Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 10.11.97 N 678 (ред. от 15.01.98) "О СОЗДАНИИ В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТДЕЛОВ (ГРУПП) ИСПОЛНЕНИЯ ПОСТАНОВЛЕНИЙ ПО ДЕЛАМ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ"

1.1. Настоящая технологическая схема разработана на основании Таможенного кодекса Российской Федерации, Гражданского кодекса Российской Федерации, Гражданско - процессуального кодекса РСФСР, Федерального закона от 21.07.97 "Об исполнительном производстве", Указа Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996 г. N 199 "О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций", Приказа ГТК России от 28.02.97 N 94 "О создании отдела исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил в РТУ по БТП" и других законодательных актов.

1.2. Схема определяет:

- порядок действий структурных подразделений таможенного органа при исполнении постановлений о наложении взысканий за нарушение таможенных правил (НТП);

- механизм учета и контроля исполнения постановлений о наложении взысканий в виде штрафа и взыскания стоимости товаров и транспортных средств;

- порядок отзыва лицензий и квалификационных аттестатов, выданных таможенными органами, и возмещения издержек по делам о нарушении таможенных правил.

1.3. Контроль за исполнением постановлений осуществляет отдел исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил.

1.4. Порядок исполнения постановлений таможенного органа в части конфискации товаров и транспортных средств определяется Приказом ГТК России N 229 от 11.04.96 "О дополнительных мерах по улучшению работы таможенных органов с товарами, обращенными в федеральную собственность, и взысканию штрафов".

2.1. Порядок исполнения постановления таможенного органа в части наложения штрафа и взыскания стоимости товаров и транспортных средств оговорен в ст. 379 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - Таможенный кодекс). Исполнение такого постановления может быть проведено добровольно и принудительно.

2.1.1. Штраф или стоимость товаров и транспортных средств должны быть уплачены лицом, совершившим НТП, не позднее 15 дней со дня вручения или направления ему копии постановления по делу об НТП, а в случае обжалования или опротестования такого постановления - не позднее 15 дней со дня вынесения решения об оставлении жалобы или протеста без удовлетворения.

2.1.2. Штраф или стоимость товаров и транспортных средств вносится лицом, совершившим НТП, непосредственно на счет или в кассу таможенного органа, вынесшего постановление по делу, либо в банки или иные кредитные учреждения, имеющие лицензию Банка России. Квитанция об уплате представляется должностному лицу таможенного органа, рассматривающему дело.

2.1.3. Штраф или стоимость товаров и транспортных средств могут быть уплачены как в рублях, так и в иностранной валюте, курс которой котируется Банком России. Пересчет иностранной валюты в рубли производится по курсу Банка России, действующему на день уплаты штрафа или стоимости товаров и транспортных средств.

2.1.4. Стоимость изъятых (арестованных) товаров и транспортных средств, как правило, не должна превышать максимального размера взыскания по санкции конкретной статьи Таможенного кодекса, предусматривающей ответственность за нарушение таможенных правил.

2.2. В случае неуплаты лицом, совершившим НТП, в установленный срок штрафа или стоимости товаров и транспортных средств их взыскивают принудительно.

2.2.1. В случаях, когда в качестве обеспечения уплаты штрафа или взыскания стоимости товаров и транспортных средств таможенным органом были изъяты товары, транспортные средства лица, совершившего НТП, либо с согласия таможенного органа изъятие заменено на их залог, на представление банковской гарантии или на внесение на депозитный счет таможенного органа причитающихся сумм, либо в случае наложения ареста на имущество указанного лица, не уплаченная в установленный срок сумма взыскивается:

- из стоимости изъятых товаров и транспортных средств;

- из стоимости предмета залога;

- из стоимости имущества, на которое наложен арест;

- путем предъявления банковской гарантии к погашению задолженности;

- путем перечисления сумм, внесенных на депозитный счет таможенного органа.

2.2.2. В случаях, не указанных в п. 2.2.1, не уплаченная нарушителем сумма штрафа (стоимости товаров и транспортных средств) взыскивается:

- с физического (должностного) лица - из его заработной платы, пенсии, стипендии и дохода иного вида;

- с организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - путем направления руководству организации или обслуживающему учреждению банка уведомления об обращении постановления к исполнению.

2.2.3. Если возможность взыскания штрафа одним из способов, указанных в п. п. 2.2.1 и 2.2.2 отсутствует, то взыскание штрафа и стоимости транспортных средств производится на основании постановления таможенного органа о наложении соответствующего взыскания судебным исполнителем, состоящим при районном (городском) суде.

2.3. Отдел таможенных расследований (ОТР) один раз в десять дней, не позднее первого дня, следующего за отчетной декадой, заносит сведения о постановлениях, вступивших в законную силу, в реестр постановлений о наложении взысканий в виде штрафов (Приложение 1) и представляет его с копиями постановлений в отдел исполнения постановлений по делам об НТП и в отдел таможенных платежей (ОТП). Вместе с копиями постановлений для осуществления надлежащего исполнения в отдел исполнения постановлений направляют: копии процессуальных документов, гарантирующих обеспечение уплаты штрафа и включающих сведения об адресе, платежных реквизитах должника, заключение экспертизы по оценке изъятых товаров и транспортных средств, сертификаты на товары, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат обязательной сертификации, акты приема - передачи, а также сведения о счетах и имуществе правонарушителя и месте его нахождения, которые должны быть получены в процессе производства по делу, путем проведения совместных мероприятий ОТР с отделом по борьбе с таможенными правонарушениями (ОБТП).

2.4. ОТР, юридический отдел о каждом случае обжалования постановления (отмены в порядке контроля) или принесения протеста прокурором, а также о результатах рассмотрения жалобы или протеста незамедлительно сообщают в служебной записке в отдел исполнения постановлений, при этом исполнение постановления приостанавливается (ст. 376 Таможенного кодекса), а в случае отмены постановления в порядке контроля - прекращается.

2.5. Учет сумм штрафов и взыскания стоимости товаров, поступивших на счет таможенного органа, ведет ОТП, который ежедекадно на основании платежных поручений об их поступлении составляет реестр о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил (Приложение 2) и представляет его в отдел исполнения постановлений.

2.5.1. При оплате суммы штрафа наличными в кассу таможни отдел бухгалтерского учета и контроля (ОБУиК) составляет реестр поступления на расчетный счет таможни (как в российской, так и в иностранной валюте) по исполненным постановлениям по делам об НТП на следующий день после поступления денег в банк и направляет в ОТП для включения в реестр (Приложение 2) и в отдел исполнения постановлений с копиями платежных документов.

2.6. Отдел исполнения постановлений, получив реестры, указанные в п. п. 2.3 и 2.5, анализирует их и, выявив на основании установленных сроков взыскания штрафа лиц, не уплативших штраф, ежедекадно представляет информацию о задолжниках в ОТП и другие подразделения по запрашиваемой форме.

2.7. Отдел исполнения постановлений после направления заказным письмом уведомления должнику, в котором информирует о непоступлении суммы штрафа, обеспечивает выставление на счета лица, совершившего нарушение таможенных правил, инкассового поручения на бесспорное списание сумм штрафов в соответствии с порядком, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.07.96 N 801 "О бесспорном списании пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами Российской Федерации".

2.8. Таможенные органы Российской Федерации вправе взыскивать в бесспорном порядке штрафы с текущего валютного счета плательщика в пределах остатков на нем денежных средств в иностранной валюте, эквивалентной всей сумме в рублях, подлежащей списанию в бесспорном порядке, либо недостающей ее части по курсу рубля к иностранной валюте, определяемого Банком России на дату направления таможенным органом инкассового поручения на списание средств с текущего валютного счета.

2.8.1 При поступлении в таможню ответа банка в течение пяти дней о невозможности полного или частичного исполнения взыскания из-за отсутствия на расчетном и иных счетах должника денежных средств отдел исполнения постановлений делает отметку в списке должников.

2.8.2. При отсутствии у организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, денежных средств, достаточных для уплаты суммы штрафа, ее взыскание производится на основании постановления таможенного органа судебным исполнителем в соответствии с гражданско - процессуальным законодательством Российской Федерации. Отдел исполнения постановлений обеспечивает контроль за поступлением денежных средств.

2.9. После получения сообщения об отсутствии денежных средств у должника отдел исполнения постановлений в течение суток направляет должнику письменное требование о погашении задолженности и уведомление об обращении взыскания на имущество и не позднее пяти дней со дня получения должником указанного требования принимает решение об обращении взыскания на его имущество путем направления в суд необходимых документов (постановления таможни о наложении взыскания в виде штрафа или стоимости товаров, копии инкассового поручения банку, копии уведомления должнику об обращении взыскания на имущество, сообщение банка об отсутствии на счетах юридического лица, совершившего НТП, денежных средств, сведения об имуществе должника, на которое таможня просит наложить арест, и месте его нахождения, переписка должника с таможней по поводу уплаты штрафа).

2.9.1. При взыскании штрафа из стоимости имущества, на которое наложен арест, отдел исполнения постановлений совместно с юридическим отделом таможни готовит необходимые документы и направляет их в судебные органы в соответствии с порядком, предусмотренным в части 3 и 5 ст. 379 Таможенного кодекса, для обращения взыскания на имущество, с учетом того, что предельный срок обращения постановления о наложении взыскания к исполнению составляет 6 месяцев со дня его вынесения. Представителем в суде является сотрудник юридического отдела таможенного органа.

2.10. При взыскании штрафа из стоимости предмета залога отдел исполнения постановлений руководствуется ст. 348 - 349 Гражданского кодекса Российской Федерации, Законом Российской Федерации "О залоге", пунктом Положения об использовании залога таможенными органами, утвержденного Приказом ГТК России от 22.02.94 N 71.

2.10.1. При взыскании штрафа из стоимости залога отдел исполнения постановлений после истечения установленного срока уплаты штрафа совершает следующие действия при нахождении предмета:

а) на складе таможенного органа - направляет залогодателю (лицу, совершившему нарушение таможенных правил) уведомление о приобретении таможенным органом права на реализацию предмета залога в обеспечение уплаты штрафа и согласно ст. 349 Гражданского кодекса Российской Федерации и условиям договора о залоге обеспечивает передачу на реализацию;

б) у залогодателя - направляет ему уведомление о необходимости возврата залога таможенному органу, который будет реализован им в обеспечение уплаты штрафа, при этом залогодатель обязан за свой счет доставить предмет залога в место, определяемое таможенным органом.

В случае невозврата залогодателем находящегося у него предмета залога отдел исполнения постановлений обеспечивает обращение в судебные органы для принудительного его изъятия.

Если сумма от реализации предмета залога за вычетом расходов, связанных с реализацией, превышает сумму штрафа, то разницу возвращают лицу, совершившему нарушение таможенных правил, в течение двух месяцев со дня направления ему уведомления о получении им остатка суммы. При невостребовании им указанной суммы за этот период эти денежные средства засчитываются в счет поступления от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность.

Требование взыскания штрафа из стоимости заложенного имущества удовлетворяется только по решению суда;

в) при использовании предусмотренной законодательством Российской Федерации внесудебной реализации товаров (аб. 2 п. 1 ст. 349 Гражданского кодекса Российской Федерации) после наступления момента неисполнения обязательства, обеспеченного залогом, таможенный орган и залогодатель заключают соглашение о внесудебной реализации предмета залога, которое заверяется нотариально.

2.10.2. Если сумма, вырученная от реализации товаров и транспортных средств, недостаточна для уплаты штрафа, взыскание недостающей суммы производится путем выставления инкассового поручения и (или) судебным исполнителем на основании ранее вынесенного постановления таможенного органа путем обращения взыскания на имущество такого лица.

2.10.3. Если в договоре о залоге (в обеспечение уплаты штрафа) с лицом, совершившим нарушение таможенных правил, оговаривается, что в случае неисполнения им залоговых обязательств в соответствующий срок залогодатель помещает товары и транспортные средства под таможенный режим отказа в пользу государства, при условии, если в качестве предмета залога таможенными органами приняты товарно - материальные ценности (ТМЦ), перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и находящиеся на момент совершения сделки под таможенным контролем (п. 1.4 Положения об использовании залога таможенными органами России, утвержденного Приказом ГТК России N 71 от 22.02.94), вследствие чего таможенный орган при наступлении срока уплаты штрафа действует в соответствии с Приказом ГТК России от 30.12.93 N 559.

2.10.4. Если залогодатель не исполнил своих залоговых обязательств, юридический отдел совместно с отделом исполнения постановлений готовит исковое заявление в суд или в арбитражный суд для обращения взыскания. Представителем от таможни в суде выступает сотрудник юридического отдела таможенного органа.

2.11. При взыскании штрафа из авансовых сумм, внесенных юридическими и физическими лицами на депозит таможенного органа, отдел исполнения постановлений в течение одного дня по истечении срока уплаты штрафа направляет указанную информацию в ОТП с приложением копии постановления таможенного органа для перечисления суммы штрафа с субсчета "авансовые платежи" на субсчет "штрафы" депозитного счета таможенного органа. После проведения указанной операции ОТП передает по реестру (Приложение 2) сведения, подтверждающие погашение штрафа лицом, совершившим нарушение таможенных правил, на основании которого постановление таможенного органа о наложении взыскания за нарушение таможенных правил считается исполненным.

2.12. Порядок исполнения постановления таможенного органа в части отзыва лицензии или квалификационного аттестата установлен ст. 381 Таможенного кодекса. Если в постановлении о наложении взыскания за нарушение таможенных правил предусмотрено взыскание в виде отзыва лицензии или квалификационного аттестата, таможенный орган, вынесший постановление, обращает его к исполнению самостоятельно.

Согласно ст. 244 Таможенного кодекса отзыв лицензии или квалификационного аттестата может применяться в отношении владельцев таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, свободных складов, складов временного хранения, а также в отношении таможенных брокеров, таможенных перевозчиков или специалистов по таможенному оформлению за нарушение ими таможенных правил, если эти правонарушения совершены в связи с осуществлением указанными лицами деятельности, предусмотренной лицензией или квалификационным аттестатом.

Отозванные лицензия или квалификационный аттестат становятся недействительными с момента обращения постановления к исполнению и подлежат передаче таможенному органу, вынесшему постановление, в срок не позднее 15 дней со дня вручения или направления нарушителю копии постановления, а в случае обжалования или опротестования такого постановления - не позднее 15 дней со дня решения об оставлении жалобы или протеста без удовлетворения.

Отдел исполнения постановлений контролирует возврат отозванных лицензии или квалификационного аттестата, в случае необходимости в соответствии с установленным порядком информирует об исполнении постановления о наложении взыскания за НТП другой таможенный орган, выдавший лицензию или квалификационный аттестат.

Таможенный орган, выдавший лицензию или квалификационный аттестат, впоследствии отзываемые постановлением о наложении взыскания за НТП, обязан обеспечить контроль за исполнением требований таможенного законодательства, соблюдением всех правовых последствий отзыва лицензии или квалификационного аттестата.

В случаях невыполнения требований таможенного органа о возврате отозванных лицензий или квалификационного аттестата правонарушитель привлекается к административной ответственности (ст. 437 Таможенного кодекса) согласно законодательству Российской Федерации.

2.13. В случае, если уплата либо списание штрафов по делам о нарушении таможенных правил, которые ведутся непосредственно оперативными таможнями, производится на счета оперативных таможен, специально открытые для этих целей, реестры платежных поручений о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил согласно Приложению 2 к Приложению 3 направляются отделами бухгалтерского учета и контроля (ОБУиК) в отделы исполнения постановлений.

Приложение 2
к Приложению 3