Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 04.11.96 N 02-401 (ред. от 25.02.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым N N 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активного остатка по б/сч N 40104) <*>, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активного остатка по б/сч N 40109) <*>, 40110 (за минусом активных остатков по б/сч N 40111) <*>, 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков - нерезидентов), 40807, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47409, 47416, 47418, 47422, 520, 521, 522, 523.

Примечание. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 с учетом последующих изменений и дополнений.

<*> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N N 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по счетам N N 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N N 30604, 40110, 40312, 40806, 47409, 52006, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.2.1. из пассивного остатка балансового счета N 30604 "Расчеты с Министерством финансов Российской Федерации по ценным бумагам" следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются поступившие от Министерства финансов Российской Федерации средства на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберегательного займа (код обозначения 306041 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.2.2. из пассивного остатка балансового счета N 40110 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.2.3. из пассивного остатка балансового счета N 40312 "Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации" следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются компенсации по вкладам населения, возмещенные Министерством финансов Российской Федерации (код обозначения 403121 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.2.4. из пассивного остатка балансового счета N 40806 "Лица - нерезиденты - счета типа "С" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков - нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.2.5. из пассивного остатка балансового счета N 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного счета по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации - эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организации (код обозначения 474091 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.2.6. из пассивного остатка балансового счета N 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее, чем через 5 лет (код обозначения 520061 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.2.7. средства на балансовых счетах N 40802 "Физические лица - предприниматели" и N 40803 "Физические лица - предприниматели - нерезиденты" при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.2.8. привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской Федерации, учитываемые на балансовых счетах N 40806 "Лица - нерезиденты - счета типа "С", N 423 "Депозиты физических лиц", N 426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов", N 520 "Выпущенные облигации", N 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты", N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", подлежат депонированию по единому нормативу, устанавливаемому Банком России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на 1 число месяца.

Расчет размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически перечисленных сумм на счетах обязательных резервов и приложением Расшифровок по балансовым счетам N N 30604, 40110, 40312, 40806, 47409, 520 (в т.ч. 52006) (Приложения 2/3, 2/4 к Положению). Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2-ой экземпляр Расчета территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации. Перечисление обязательных резервов территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации путем передачи электронного файла либо исполнение расчетно - кассовым центром Банка России платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", переданного на бумажном носителе, осуществляется после проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России. Предварительное перечисление обязательных резервов (авансом) без представления Расчета регулирования размера обязательных резервов не допускается.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, Расшифровки по балансовым счетам N N 30604, 40110, 40312, 40806, 47409, 520 (в т.ч. 52006) - Приложения 1, 2/3, 2/4 к Положению, а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме Приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 25.02.98 N 176-У)

2.3.1. Исключен.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.4. При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки 3 "Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, - Всего", 3.1 "по обязательствам в рублях", 3.2 "по обязательствам в иностранной валюте" графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения N 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по Расчету. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующему территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации, и ему передается 2-ой экземпляр проверенного Расчета.

В случае их несоответствия территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России передает территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации 2-ой экземпляр исправленного Расчета, на основании которого территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России, обязан представить новое платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.4.1. При недовзносе средств территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов со своего корреспондентского субсчета, открытого в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.4.2. В случае перевзноса средств территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.5. Территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации предоставляется право проведения зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204) на основании его письменного обращения в соответствующее территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России, составленного в двух экземплярах по форме Приложения N 3.

При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России и территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201

К-т сч. 30203

или

Д-т сч. 30203

К-т сч. 30201;

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т сч. 30204

К-т сч. 30202

или

Д-т сч. 30202

К-т сч. 30204.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указания ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У)