Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ГТК РФ от 27.01.94 N 01-20/894 "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ВРЕМЕННЫХ ПРАВИЛ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ВИДЕ ВНЕСЕНИЯ ПРИЧИТАЮЩИХСЯ СУММ НА ДЕПОЗИТ ТАМОЖЕННОГО ОРГАНА"

1.1. Доставляемые товары подлежат обязательному предварительному декларированию путем представления временной декларации.

1.2. Временная декларация заполняется в четырех экземплярах в соответствии с Временными Правилами и подается во внутренний таможенный орган (группу ведения депозита) одновременно с представлением копии платежного поручения на перечисление необходимых денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей на депозит внутреннего таможенного органа.

1.3. Временная декларация заполняется на одну товарную партию и принимается таможенным органом в сроки не позднее десяти и не ранее тридцати дней до предполагаемого дня пересечения товарами таможенной границы Российской Федерации за исключением случая, указанного во втором абзаце п. 3.3. Временных Правил.

1.4. Временная декларация регистрируется группой ведения депозита внутреннего таможенного органа после проверки заявленных сведений, а также при условии оформления платежного поручения на внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей на депозит внутреннего таможенного органа в порядке, установленном п. 2.6. Временных Правил.

При этом размер денежных средств, необходимых для обеспечения уплаты таможенных платежей, определяется в соответствии с п. 2.3. Временных Правил.

1.5. Временная декларация регистрируется группой ведения депозита в отдельном журнале в соответствии с установленным порядком, а присвоенный ей справочный номер заносится в "Журнал регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей" (Приложение 1) графа 7.

1.6. Группа ведения депозита на основании выписок из банка проверяет поступление денежных средств на депозит таможенного органа.

Информация о фактическом поступлении на депозит внутреннего таможенного органа денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей ежедневно вносится в "Журнал регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей" в графы 2 - 5.

1.7. При поступлении денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей по конкретной временной декларации группа ведения депозита на оборотной стороне копии платежного поручения ставит отметку "Денежные средства поступили. Порядковый номер по Журналу регистрации: _____", которая заверяется подписью руководителя группы ведения депозита (либо лица, исполняющего его обязанности).

1.8. После фактического поступления на депозит внутреннего таможенного органа денежных средств, необходимых для обеспечения уплаты таможенных платежей по конкретной временной декларации и проведения контроля сведений, заявленных во временной декларации, группа ведения депозита в графе "Д" временной декларации проставляет дату принятия решения о разрешении доставки товаров и делает запись: "Доставка разрешена", которая заверяется подписями и личными номерными печатями должностных лиц внутреннего таможенного органа, указанных в п. 3.5. Временных Правил.

1.9. Первый экземпляр временной декларации остается в группе ведения депозита внутреннего таможенного органа.

Третий экземпляр временной декларации возвращается декларанту.

Второй и четвертый экземпляры временной декларации оперативно (в течение одних суток) направляются группой ведения депозита внутреннего таможенного органа фельдсвязью в таможенный орган отправления.

1.10. При получении таможенным органом отправления второго и четвертого экземпляров временной декларации, оформленной во внутреннем таможенном органе, их получение фиксируется группой доставки в Журнале регистрации поступления временных деклараций (Приложение 2) в графах 2 - 5.

После чего второй и четвертый экземпляры временной декларации в течение одних суток направляются в пункт пропуска, расположенный на таможенной границе Российской Федерации, через который будет осуществлен фактический ввоз доставляемых товаров.

1.11. При получении пунктом пропуска экземпляров временной декларации в Журнале регистрации поступления временных деклараций (Приложение 2) в графах 2 - 5 делается отметка об их поступлении.

1.12. Пункт пропуска таможенного органа отправления направляет доставляемые товары во внутренний таможенный орган в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем только при наличии на пункте пропуска временной декларации, оформленной внутренним таможенным органом на данную партию товаров, и если сумма обеспечения уплаты таможенных платежей, указанная в ДКД, не превышает сумму обеспечения, указанную во внутренней декларации, за исключением случая, когда разница между указанными суммами образовалась вследствие изменения курса ЭКЮ.

Должностные лица таможенного органа отправления в пункте пропуска осуществляют идентификацию ввозимых товаров путем проверки документов, осмотра транспортного средства, грузовых мест и их выборочного досмотра с обязательным составлением Акта таможенного досмотра в двух экземплярах, один из которых остается в делах таможенного органа отправления, а другой передается перевозчику.

Документ контроля доставки (ДКД) заполняется в четырех экземплярах в соответствии с Временными Правилами.

При этом в графе 40 "Общая декларация/предшествующий документ" ДКД указывается номер временной декларации в отношении данной партии товаров.

В графе 6 Журнала регистрации временных деклараций в пункте пропуска указывается дата и количество товаров, направленных по конкретной временной декларации во внутренний таможенный орган. В графе 7 Журнала указывается номер ДКД. В графе 8 указывается срок доставки. В графе 9 - дата отправления (в течение дня) первого и второго экземпляров ДКД и имеющихся в пункте пропуска экземпляров временной декларации в таможенный орган отправления (группу доставки).

Третий и четвертый экземпляры ДКД следуют во внутренний таможенный орган вместе с товарами.

1.13. Первый экземпляр ДКД хранится в группе доставки таможенного органа отправления вместе со вторым экземпляром временной декларации.

Второй экземпляр ДКД и четвертый экземпляр временной декларации оперативно направляются группой доставки таможенного органа отправления (в течение одних суток) фельдсвязью во внутренний таможенный орган.

При этом группой доставки таможенного органа отправления заполняются графы 6 - 8 Журнала регистрации поступления временных деклараций аналогично п. 1.12. настоящей инструкции.

В графе 9 Журнала указывается дата отправления второго экземпляра ДКД и четвертого экземпляра временной декларации во внутренний таможенный орган (группу ведения депозита).

1.14. Доставляемые товары не подлежат направлению во внутренний таможенный орган в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем в следующих случаях:

а) несоответствие кодов ТН ВЭД ввозимых товаров и кодов ТН ВЭД товаров, заявленных во временной декларации;

б) количество ввозимых товаров превышает количество, заявленное во временной декларации;

в) получатель товаров по товарно-сопроводительным документам не соответствует получателю товаров, заявленному во временной декларации;

г) внутренний таможенный орган, куда направляются товары в соответствии с товарно-сопроводительными документами, не совпадает с внутренним таможенным органом, оформившим временную декларацию;

д) в случае отсутствия в пункте пропуска на таможенной границе Российской Федерации второго и четвертого экземпляров временной декларации, оформленной в порядке, установленном п. 3.4. и 3.5. Временных Правил.

По просьбе заинтересованного лица и с согласия внутреннего таможенного органа таможенное оформление товаров может быть произведено в таможенном органе отправления в порядке, установленном нормативными актами ГТК России, относящимися к таможенному режиму выпуска товаров для свободного обращения с полной уплатой всех причитающихся таможенных платежей. Таможенные сборы за таможенное оформление взимаются в двойном размере.

При этом суммы, внесенные на депозит внутреннего таможенного органа, не учитываются.

1.15. Экземпляры временной декларации, поступившие в пункт пропуска от внутреннего таможенного органа, хранятся пунктом пропуска в течение тридцати дней с даты принятия решения внутренним таможенным органом о разрешении на доставку товаров в свой адрес.

1.16. По истечении указанного срока и при отсутствии фактического ввоза через пункт пропуска товаров, заявленных во временной декларации, в графе 6 Журнала регистрации поступления временных деклараций делается отметка "Товар не выпускался".

Аналогичная запись и ее дата проставляется в графе "С" второго и четвертого экземпляров временной декларации, которая заверяется подписью и личной номерной печатью Начальника пункта пропуска или лица, исполняющего его обязанности.

После этого второй и четвертый экземпляры временной декларации оперативно (в течение одних суток) направляются в группу доставки таможенного органа отправления.

Группой доставки таможенного органа отправления в графе 6 Журнала регистрации поступления временных деклараций делается отметка "Товар не выпускался", после чего эта группа оперативно (в течение одних суток) направляет фельдсвязью экземпляры временной декларации во внутренний таможенный орган, оформивший данную временную декларацию.

После направления второго и четвертого экземпляров временной декларации во внутренний таможенный орган, заявленные в них товары не подлежат направлению в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем.

1.17. В случае проведения таможенным органом отправления таможенного оформления ввозимых товаров в соответствии с таможенным режимом выпуска товаров для свободного обращения, пунктом пропуска и группой доставки таможенного органа отправления производятся действия, аналогичные действиям, указанным в п. 1.16. настоящей Инструкции.

1.18. При поступлении во внутренний таможенный орган второго экземпляра ДКД и четвертого экземпляра временной декларации группой ведения депозита в Журнале регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 8 "Дата окончания срока хранения" указывается предельный срок доставки товаров (дата) во внутренний таможенный орган в соответствии с ДКД и временной декларацией.

После этого второй экземпляр ДКД и четвертый экземпляр временной декларации передаются группой ведения депозита в отдел таможенного оформления внутреннего таможенного органа.

1.19. После поступления товара во внутренний таможенный орган отделом таможенного оформления (группа доставки) фиксируется доставка товара в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем.

Должностные лица внутреннего таможенного органа осуществляют идентификацию доставленных товаров путем проверки документов, осмотра транспортного средства, грузовых мест и их выборочного досмотра с составлением, при необходимости Акта таможенного досмотра в двух экземплярах, один из которых остается в делах внутреннего таможенного органа, а другой передается перевозчику.

Отдел таможенного оформления проверит сведения, указанные во втором экземпляре ДКД, полученном от группы ведения депозита и сведения, указанные в третьем и четвертом экземплярах ДКД, прибывших вместе с товарами.

В случае совпадения указанных сведений отдел таможенного оформления внутреннего таможенного органа информирует группу ведения депозита о доставке товаров во внутренний таможенный орган по конкретной временной декларации и ДКД.

В случае несовпадения вышеуказанных сведений должностное лицо отдела таможенного оформления заводит дело о нарушении таможенных правил и информирует группу ведения депозита о заведении дела о нарушении таможенных правил.

При получении от отдела таможенного оформления информации о доставке товаров либо информации о доставке товаров с нарушением установленного порядка и заведении дела о нарушении таможенных правил группой ведения депозита в Журнале регистрации поступления денежных средств в качества обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 8 "Дата окончания срока хранения" делается в первом случае отметка: "Товар доставлен _____ (дата доставки)", во втором случае отметка: "Товар доставлен с нарушением таможенных правил".

1.20. Таможенное оформление доставленного товара производится в соответствии с заявленным таможенным режимом исключительно тем внутренним таможенным органом, на депозите которого хранятся денежные средства, внесенные в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей.

При этом декларантом в грузовой таможенной декларации (ГТД) производится начисление таможенных платежей в соответствии с таможенным законодательством и курсом иностранных валют, действующими на день принятия ГТД, а в графе 40 "Общая декларация/предшествующий документ" указывается номер временной декларации.

Первый и четвертый экземпляры временной декларации, второй экземпляр ДКД, копия платежного поручения на перечисление денежных средств на депозит внутреннего таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, заявления плательщика и другие документы хранятся вместе с ГТД во внутреннем таможенном органе.

1.21. При таможенном оформлении товаров, доставленных во внутренний таможенный орган, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, подлежат обращению в таможенные платежи в соответствии с заявленным таможенным режимом.

При этом обращение в таможенные платежи производится только на основании письменного заявления плательщика, вносившего денежные средства в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, об обращении этих денежных средств в таможенные платежи соответствующих видов (Приложение 1 к Временным Правилам).

В графе "В" ГТД указываются реквизиты платежного поручения на внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей по данной партии товаров.

Должностным лицом внутреннего таможенного органа проверяется правильность начисления таможенных платежей в грузовой таможенной декларации; на основании информации, полученной от группы ведения депозита, проверяется наличие неиспользованных денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей для данной партии товаров на депозите внутреннего таможенного органа.

В случае наличия достаточных денежных средств на депозите внутреннего таможенного органа заявление плательщика регистрируется и ему присваивается регистрационный номер.

На заявлении плательщика уполномоченным на то должностным лицом внутреннего таможенного органа делается запись "Обращается в таможенные платежи", которая заверяется подписью начальника отдела таможенного оформления внутреннего таможенного органа.

После этого товар может быть выпущен на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с заявленным в грузовой таможенной декларации таможенным режимом.

Заявление плательщика передается в группу ведения депозита и является основанием для перечисления указанных в нем денежных средств на счета ГТК России в соответствии с Приказами ГТК России от 19.12.92 N 619 и от 15.06.93 N 230.

Группой ведения депозита в графе 9 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей указывается номер ГТД, оформленной внутренним таможенным органом и регистрационный номер заявления плательщика, в графе 10 указывается общая сумма таможенных платежей, а также разбивка по видам платежа в соответствии с письменным заявлением плательщика.

Заявление плательщика на обращение денежных средств в таможенные платежи хранится вместе с ГТД.

После перечисления денежных средств на счета ГТК России в графе 11 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей указывается номер и дата платежного поручения на перечисление денежных средств на счета ГТК России, а также сумма с разбивкой по видам таможенных платежей.

1.22. В случае отсутствия заявления плательщика товары выпускаются внутренним таможенным органом в соответствии с избранным таможенным режимом только после уплаты всех начисленных по ГТД таможенных платежей на его счет.

В графе "В" ГТД указываются реквизиты платежного поручения на уплату всех причитающихся таможенных платежей, начисленных по данной ГТД.

В этом случае возврат плательщику сумм денежных средств, внесенных в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, производится по письменному заявлению плательщика (Приложение 3 к Временным Правилам) внутренним таможенным органом (группой ведения депозита) только после уплаты всех начисленных по ГТД таможенных платежей.

После уплаты всех причитающихся по ГТД таможенных платежей заявление плательщика на возврат регистрируется внутренним таможенным органом, должностным лицом внутреннего таможенного органа на заявлении делается запись: "Подлежит возврату", которая заверяется подписью начальника отдела таможенного оформления внутреннего таможенного органа. Затем заявление плательщика передается в группу ведения депозита.

Группой ведения депозита после получения заявления плательщика в Журнале регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 9 указывается номер и дата платежного поручения на уплату всех причитающихся таможенных платежей.

Возврат денежных средств производится группой ведения депозита внутреннего таможенного органа в течение семи дней с даты принятия отделом таможенного оформления решения о возврате денежных средств, являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей.

При этом в графе 12 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей указывается сумма возврата, номер и дата платежного поручения на возврат.

1.23. В случае, если сумма, внесенная на депозит таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, меньше суммы, начисленной по ГТД, недостающие суммы таможенных платежей вносятся на счет, указываемый внутренним таможенным органом, до или одновременно с принятием ГТД.

В графе "В" ГТД указываются реквизиты платежного поручения на уплату денежных средств в качестве обеспечения и реквизиты платежного поручения на уплату недостающих сумм таможенных платежей.

При неуплате недостающих сумм таможенных платежей товары выпуску не подлежат.

Сумма обеспечения уплаты таможенных платежей обращается в соответствующие виды таможенных платежей по письменному заявлению плательщика в соответствии с порядком, изложенным в п. 1.21.

1.24. В случае, если сумма, внесенная на депозит в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, превышает сумму, начисленную по ГТД, сумма обеспечения уплаты таможенных платежей обращается в соответствующие виды таможенных платежей по письменному заявлению плательщика (Приложение 1 к Временным Правилам) в соответствии с порядком, изложенным в п. 1.21.

В графе "В" ГТД указываются реквизиты платежного поручения на внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей по данной партии товаров.

По письменному заявлению плательщика (Приложение 2 к Временным Правилам) внутренний таможенный орган производит возврат излишне внесенных денежных средств на счет плательщика в установленном порядке либо производит зачет в счет будущего обеспечения уплаты или будущих таможенных платежей.

Возврат денежных средств производится в соответствии с порядком, изложенным в п. 1.22.

При зачете денежных средств в счет будущего обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 13 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей указывается сумма, подлежащая зачету, и в графе 14 указывается новый номер по порядку Журнала для использования денежных средств в качестве обеспечения платежей.

1.25. В случае недоставки товара во внутренний таможенный орган в установленный срок, указанный во втором экземпляре ДКД и внесенный в графу 8 Журнала регистрации денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, группа ведения депозита в графе 8 Журнала делает запись: "Товар не доставлен в срок". После этого денежные средства, внесенные на депозит таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей за недоставленный товар, перечисляются на счета Государственного таможенного комитета Российской Федерации с обязательным указанием разбивки по видам таможенных платежей (в соответствии с Приказами ГТК России от 19.12.92 N 619 и от 15.06.93 N 230).

Разбивка вышеуказанных денежных средств по видам таможенных платежей производится в соответствии с Приложением 3 к настоящей Инструкции.

В графе 11 указывается номер и дата платежного поручения на перечисление денежных средств на счета ГТК России, а также сумма с разбивкой по видам таможенных платежей.

Возврат денежных средств, перечисленных в доход федерального бюджета, таможенными органами не производится.

Группа ведения депозита информирует отдел таможенного оформления внутреннего таможенного органа о нарушении срока доставки товаров и о перечислении суммы обеспечения уплаты таможенных платежей на счета ГТК России.

В случае недоставки товара во внутренний таможенный орган должностными лицами таможенных органов заводится дело о нарушении таможенных правил, в соответствии со статьей 254 и другими статьями Таможенного кодекса Российской Федерации.

1.25.1. До истечения срока доставки в случае, если товар не может быть доставлен во внутренний таможенный орган в установленный срок по объективным причинам, плательщик может письменно обратиться в группу ведения депозита внутреннего таможенного органа с просьбой изменить срок доставки. В исключительных случаях по решению руководителя группы ведения депозита предельный срок доставки товара во внутренний таможенный орган может быть продлен.

При этом на заявлении плательщика делается отметка "Срок доставки продлен до ______ " и заверяется подписью руководителя группы ведения депозита. В графе 7 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка "Изменение сроков доставки по заявлению N ____ в связи с ________ ", в графе 8 Журнала указывается новый срок доставки.

1.25.2. В случае доставки товара во внутренний таможенный орган по истечении установленного срока, при отсутствии письменного заявления плательщика с просьбой изменить предельный срок доставки и, если сумма внесенного обеспечения была перечислена на счета ГТК России, по решению начальника таможни перечисленная сумма может быть зачтена в качества уплаты таможенных платежей за доставленный товар.

1.26. В случае, если во внутренний таможенный орган (группу ведения депозита) пунктом пропуска на таможенной границе Российской Федерации были возвращены второй и четвертый экземпляры временной декларации (то есть товар не пересекал таможенную границу Российской Федерации через указанный во временной декларации таможенный орган отправления) внутренний таможенный орган (группа ведения депозита) по письменному заявлению плательщика (Приложение 3 к Временным Правилам) производит возврат указанных денежных средств либо зачет в счет будущего обеспечения уплаты таможенных платежей аналогично п. 1.24.

В графе 8 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка "Ввоз не осуществлен".

1.27. За время хранения сумм на депозите проценты не начисляются. Индексация указанных сумм не производится.

1.28. Таможенное оформление доставленных во внутренний таможенный орган товаров, на которые группой ведения депозита не оформлялась временная декларация, производится в общеустановленном порядке в соответствии с действующими нормативными актами ГТК России на момент таможенного оформления.