Законодательная база Российской Федерации

   Форма 1021DT(1997)  направляется    уполномоченными   банками
Российской Федерации,   выплачивающими  доходы  от  источника  в
Российской Федерации  иностранным  банкам,  в   соответствии   с
пунктом 6.3 Инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34.  

   Форма заполняется    в    2-х   экземплярах.   При   этом   в
соответствующем поле Заявления делается отметка.                
   1-й экземпляр   направляется  в  госналогинспекцию  по  месту
постановки на учет российского банка - заявителя.  При получении
первого экземпляра  Заявления должностное лицо налогового органа
проставляет предусмотренные отметки о получении Заявления.      
   2-й экземпляр направляется в Госналогслужбу России.          
   Заполнение наименования госналогинспекции и  проставление  ее
четырехзначного номера  в  соответствующем   поле обязательно на
обоих экземплярах Заявления.                                    
   Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если
после заполнения поля цифрами в нем остаются  пустые  клетки,  в
первой из них проставляется знак "=" (равенство).               

   В разделе 1 формы Заявления указываются персональные сведения
российского банка - заявителя: полное наименование, полный адрес
с указанием    почтового    индекса,   идентификационный   номер
налогоплательщика.                                              

   Сведения об иностранных банках - получателях доходов, о видах
и суммах   доходов,   а   также   о  суммах  удержанных  налогов
указываются на странице 2 формы.                                
   При заполнении    поля    "Наименование   банка"  указывается
наименование иностранного банка  в  латинской  транскрипции  без
указания его   адреса.   В   поле  "Страна"  указывается  страна
постоянного местопребывания иностранного банка.  В  поле  "СВИФТ
код" указывается СВИФТ код иностранного банка,  состоящий из 8 -
11 знаков,  проставляется из справочника  "BIC  Directory".  При
этом  необходимо  иметь  в  виду, что СВИФТ код банка включает в
себя и код страны его местонахождения. Поэтому в  случае,   если
используется Приложение  N  2,  то  при  заполнении  поля  "Код"
повторяется код страны,  включенный  в  СВИФТ  код  иностранного
банка.                                                          
   В столбце 1 "Вид дохода" указывается вид  дохода,  получаемый
иностранным банком, а также соответствующий ему 5-значный символ
согласно схеме  аналитического   учета   доходов   и   расходов,
приведенной в    Правилах    ведения    бухгалтерского    учета,
утвержденных Банком России.                                     
   В случае  если в качестве вида дохода указываются проценты за
кредит, в соответствующем поле проставляется однозначный  символ
в соответствии  со значениями,  приведенными на странице 1 формы
под сноской,  а  именно:  1  -  двухсторонние   кредиты;   2   -
синдицированные кредиты;  3  -  консорциональные  кредиты;  4  -
клубные кредиты.                                                

   Суммовые значения в столбцах 2 и  5  указываются  в  единицах
иностранных валют,  а  в  случаях,  если  доходы выплачиваются в
рублях, то в тысячах рублей.                                    
   Например, сумма 25371 USD соответствует двадцати пяти тысячам
тремстам семидесяти  одному  доллару  США.   Сумма   19725   RUR
соответствует девятнадцати   миллионам  семистам  двадцати  пяти
тысячам рублей.                                                 

   В столбце  3  "Валюта  выплаты"  указывается  код  валюты  по
справочнику "BIC Directory".  В случае если выплата производится
в российских рублях,  то код российских рублей указывается также
в соответствии с вышеназванным справочником.                    
   В столбце 4 "Дата выплаты" указывается дата списания  средств
со счета российского банка - заявителя.                         
   В столбце 6  "Ставка  налога"  ставка  налога  указывается  в
соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации,
а также   с   учетом   норм,   установленных    соответствующими
соглашениями об избежании двойного налогообложения.             
   В случае   если    соглашением    об    избежании    двойного
налогообложения  предусмотрено освобождение от налогообложения в
Российской Федерации  конкретных  видов  доходов,  выплачиваемых
Российским банком - заявителем иностранному банку, то столбцы 5,
6 и 7 не заполняются.                                           

   Если российский банк - заявитель выплачивает  различные  виды
доходов различным   иностранным   банкам,  для  заполнения  всех
соответствующих сведений необходимо  использовать  приложение  1
или 2 к форме 1021DT(1997).                                     
   Приложения заполняются  по  аналогии  со  страницей  2  формы
Заявления.                                                      
   Если различные  виды  доходов  выплачиваются  одному   банку,
удобнее использовать приложение 2.