Законодательная база Российской Федерации

"ПРОГРАММА АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ И ФОНДОВЫХ БИРЖ (ФОНДОВЫХ ОТДЕЛОВ БИРЖ) НА ПРАВО СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ" (утв. Минфином РФ 31.03.94) (вместе с ПИСЬМОМ Минфина РФ от 13.07.94 N 05-01-08)

Бухгалтерский учет в акционерных обществах. Анализ хозяйственной деятельности акционерного общества. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.

Учет формирования уставного фонда: внесение средств акционерами, продажа (выкуп) акций, изменение уставного фонда.

Учет выпуска и размещения облигаций.

Учет начисления и выплат дивидендов по акциям и процентов по облигациям.

Учет операций купли - продажи ценных бумаг: учет приобретенных обществом доходных активов (ценных бумаг) других предприятий, учет операций со сберегательными сертификатами, учет доходов по финансовым вложениям, учет доходов и потерь от купли - продажи ценных бумаг, учет переоценки ценных бумаг.

Организация бухгалтерского учета и отчетность в инвестиционных фондах. Учет уставного капитала и дивидендов по акциям, выпущенным инвестиционным фондом. Начисление дивидендов по акциям инвестиционных фондов. Учет операций по приобретению инвестиционным фондом ценных бумаг: учет приобретения акций, облигаций, приватизационных чеков. Учет инвестиционным фондом дивидендов, процентов, доходов, полученных по ценным бумагам. Учет продажи инвестиционным фондом акций, облигаций и приватизационных чеков. Метод средней цены, метод ФИФО, метод ЛИФО. Учет издержек инвестиционного фонда.

Активы и пассивы инвестиционного фонда. Чистые активы инвестиционного фонда. Понятие балансовой (учетной) стоимости активов фонда.

Оценка стоимости чистых активов фонда: регулярная и дополнительная. Состав оцениваемого имущества инвестиционного фонда. Порядок оценки активов и пассивов инвестиционного фонда. Оценка финансовых вложений. Оценка стоимости основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Оценка стоимости затрат, расчетов с дебиторами, авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, денежных средств на счетах и в расчетах. Оценка пассивов инвестиционного фонда. Расчет величины стоимости чистых активов инвестиционного фонда. Состав затрат, включаемых в издержки инвестиционного фонда. Формирование финансовых результатов инвестиционного фонда.

Приложение
к Программе аттестации
специалистов инвестиционных
институтов и фондовых бирж
(фондовых отделов бирж)
на право совершения
операций с ценными бумагами
Министерства финансов
Российской Федерации