Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Росстрахнадзора от 18.03.94 N 02-02/04 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ ИНЫМ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ"

Приложение 1

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД - календарный период, за который составляется бухгалтерский баланс Страховщика.

ОТЧЕТНАЯ ДАТА - календарная дата, на которую составляется бухгалтерский баланс Страховщика.

ТЕХНИЧЕСКИЕ РЕЗЕРВЫ - сумма средств, необходимая для выполнения Страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату. Являются частью страховых резервов.

Под страховым портфелем понимается совокупность договоров страхования, по которым Страховщик несет обязательства по осуществлению страховых выплат.

СТРАХОВАЯ БРУТТО-ПРЕМИЯ, ПОСТУПИВШАЯ - сумма денежных средств, уплаченных Страхователем в соответствии с условиями договора страхования или Закона и поступивших на расчетный счет Страховщика.

РЕЗЕРВЫ УБЫТКОВ - виды технических резервов Страховщика, величина которых соответствует оценке обязательств по страховым выплатам, не исполненным или исполненным не полностью по состоянию на отчетную дату. Определяются в соответствии с размером ущерба (вреда), вызванного наступлением страхового случая и подлежащего компенсации по условиям договора страхования.

РАСХОДЫ ПО УРЕГУЛИРОВАНИЮ УБЫТКОВ - сумма денежных средств, направленных на оплату экспертных и консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам Застрахованного.

НЕУРЕГУЛИРОВАННАЯ ПРЕТЕНЗИЯ - заявленный убыток, возникший в связи с наступлением страхового случая, обязательства Страховщика по которому еще не исполнены или исполнены не полностью на отчетную дату.

ЗАЯВЛЕННЫЙ УБЫТОК - денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам Застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого в порядке, установленном Законом или договором страхования, заявлено Страховщику.

УБЫТОК СТРАХОВОЙ - денежное выражение размера ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам Застрахованного в результате наступления страхового случая и подлежащего компенсации Страховщиком в соответствии с условиями договора страхования.

НЕЗАРАБОТАННАЯ СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ - часть страховой брутто-премии, поступившей по договору страхования на отчетную дату, относящаяся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

УБЫТОЧНОСТЬ СТРАХОВОЙ СУММЫ - отношение суммы страховых выплат, произведенных Страховщиком в течение отчетного периода, к совокупной страховой сумме по договорам страхования, действовавшим в течение отчетного периода. Определяется по видам страхования и/или страховой деятельности.

НЕТТО-СТАВКА - часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения выполнения Страховщиком обязательств по договорам страхования по осуществлению страховых выплат.

Приложение 2

1. Формы заполняются для каждого отчетного периода. Отчет составляется на последний день отчетного периода.

2. Под месяцем, заканчивающимся отчетным днем, понимается последний месяц отчетного периода.

3. Формы с 1 по 13 заполняются по каждому виду страхования и для каждого вида валюты.

4. Формы 1 - 5 заполняются для расчета РНП по 1-й учетной группе методом "24-й (двадцать четвертой)".

5. Формы 6, 7 заполняются для расчета РНП по 1-й учетной группе методом "pro rata temporis".

6. Формы 6, 8 заполняются для расчета РНП по 2-й учетной группе.

7. Формы 6, 9 заполняются для расчета РНП по 3-й учетной группе.

8. Форма 10 заполняется для расчета РЗУ.

9. Форма 11 заполняется для расчета РПНУ.

10. Форма 12 заполняется для расчета РПМ.

11. Форма 13 заполняется для пересчета страховых резервов, сформированных в валюте, в рубли.

12. Форма 14 является обобщающей для всех видов технических и страховых резервов.

13. Формы заполняются без учета ответственности и страховой премии, переданной по договорам перестрахования. Любое принятие на перестрахование должно включаться в формы как отдельная категория договоров по соответствующему виду страхования с пометкой "принято по перестрахованию".

14. Расчет страховых резервов осуществляется в рублях.

15. Перечень форм:

Форма 1. Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 1 месяц.

Форма 2. Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 3 месяца.

Форма 3. Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия 6 месяцев.

Форма 4. Базовая страховая премия для договоров страхования сроком действия год.

Форма 5. Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом "24-й (двадцать четвертой)", по 1-й учетной группе.

Форма 6. Базовая страховая премия.

Форма 7. Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом "pro rata temporis", по 1-й учетной группе.

Форма 8. Резерв незаработанной премии, рассчитанный по 2-й учетной группе.

Форма 9. Резерв незаработанной премии, рассчитанный по 3-й учетной группе.

Форма 10. Резерв заявленных, но не урегулированных убытков.

Форма 11. Резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Форма 12. Резерв предупредительных мероприятий.

Форма 13. Таблица пересчета страховых резервов, сформированных в валюте, в рубли.

Форма 14. Общая величина страховых резервов.

Форма 1

Вид страхования _______________

Валюта _______________________

Форма 2

Вид страхования _______________

Валюта _______________________

Форма 3

Вид страхования _______________

Валюта _______________________

Форма 4

Вид страхования _______________

Валюта _______________________

Примечания к формам 1, 2, 3, 4

1. Формы 1 - 4 предназначены для определения базовой страховой премии в случае, если резерв незаработанной премии рассчитывается методом "24-й (двадцать четвертой)".

Страховую премию, поступившую по договорам страхования, группируют в зависимости от месяца вступления договора страхования в силу и срока действия договора страхования и показывают ее в формах 1 - 4.

2. В целях расчета базовой страховой премии (формы 1 - 4), по договорам страхования, предусматривающим периодическое внесение страховой премии (страхового взноса), сроком действия договора страхования признается период, исчисленный в зависимости от размера фактически уплаченной премии в порядке, установленном договором страхования, в течение которого Страховщик несет обязательства по осуществлению страховых выплат в объеме страховой ответственности, предусмотренной условиями договора страхования.

3. Для договоров страхования, срок действия которых не совпадает с указанными в формах сроками, следует брать ближайший больший срок действия договора страхования из приведенных в формах.

4. В гр. 3 форм 1 - 4 показывают страховые брутто-премии, поступившие по договорам страхования, которые группируют по месяцу начала действия договора страхования.

5. В гр. 4 форм 1 - 4 отражают сумму средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий

Заполняют в том случае, если в структуре тарифной ставки по данному виду страхования предусмотрены отчисления на эти цели.

6. В гр. 5 форм 1 - 4 отражают сумму средств, фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования.

7. В гр. 6 отражают базовую страховую премию, которую рассчитывают на основе уже заполненных граф в формах.

Гр. 6 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 5.

8. Полученные результаты используют в форме 5 для расчета резерва незаработанной премии.

Форма 5

Вид страхования _______________

Валюта _______________________

Примечания к форме 5

1. Форма 5 предназначена для расчета РНП методом "24-й (двадцать четвертой)" по 1-й учетной группе.

2. В гр. 3 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 1.

В гр. 6 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 2.

В гр. 9 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 3.

В гр. 12 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 4.

3. В гр. 4, 7, 10, 13 даны коэффициенты, используемые для расчета незаработанной премии.

4. Незаработанная премия рассчитывается как произведение базовой страховой премии и коэффициентов для расчета незаработанной премии, приведенных в данной таблице.

Результат отражают в гр. 5, 8, 11, 14 в соответствии с месяцем начала действия договора страхования.

5. Сумму незаработанных премий по гр. 5, 8, 11, 14 показывают по стр. 13 этих граф.

6. РНП определяют как сумму незаработанных премий. Стр. 14 = гр. 5, стр. 13 + гр. 8, стр. 13 + гр. 11, стр. 13 + гр. 14, стр. 13.

Форма 6

Вид страхования ______________

Валюта ______________________

Примечания к форме 6

1. Форма 6 предназначена для определения базовой страховой премии в случаях, когда резерв незаработанной премии рассчитывают:

- по 1-й учетной группе методом "pro rata temporis",

- по 2-й учетной группе,

- по 3-й учетной группе.

2. В форме 6 базовую страховую премию определяют по каждому договору страхования.

3. В гр. 2 показывают страховые премии, поступившие по каждому договору страхования.

4. В гр. 3 отражают сумму средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

Заполняют в том случае, если в структуре тарифной ставки по данному виду страхования предусмотрены отчисления на эти цели.

5. В гр. 4 отражают сумму средств, фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования.

6. В гр. 5 отражают базовую страховую премию, которую рассчитывают на основе уже заполненных граф в форме.

Гр. 5 = гр. 2 - гр. 3 - гр. 4.

7. Полученные результаты используют в формах 7, 8, 9 для расчета резерва незаработанной премии.

Форма 7

Вид страхования ______________

Валюта ______________________

Примечания к форме 7

1. Форма 7 предназначена для расчета РНП методом "pro rata temporis" по 1-й учетной группе.

Расчет незаработанной премии производится по каждому договору страхования.

2. В гр. 2 показывают базовую страховую премию согласно гр. 5 формы 6.

3. В гр. 3 указывают срок действия договора страхования в днях, согласно данным Журнала учета заключенных договоров страхования.

4. В гр. 4 указывают число дней, прошедших с момента вступления договора страхования в силу на дату составления отчета.

5. В гр. 5 указывают число дней, по которым не истекла ответственность Страховщика по договору страхования на отчетную дату.

Определяют на основании уже заполненных граф в форме.

Гр. 5 = гр. 3 - гр. 4.

6. В гр. 6 показывают незаработанную премию по договору страхования, которая рассчитывается по формуле, приведенной в Правилах, используя данные формы 7.

Гр. 6 = гр. 2 х гр. 5 : гр. 3.

7. Итоговая сумма гр. 6 составляет резерв незаработанной премии по соответствующему виду страхования.

Форма 8

Вид страхования ______________

Валюта ______________________

Примечания к форме 8

1. Форма 8 предназначена для расчета РНП по 2-й учетной группе.

Расчет незаработанной премии производят по каждому договору страхования.

2. В гр. 2 показывают базовую страховую премию по каждому договору страхования, согласно данным гр. 5 формы 6.

3. В гр. 3 указывают дату вступления договора страхования в силу (месяц, год) в соответствии с данными Журнала учета заключенных договоров страхования.

4. В гр. 4 указывают дату окончания договора страхования в соответствии с данными Журнала учета заключенных договоров страхования.

5. В гр. 5 показывают величину незаработанной премии по каждому договору страхования, которая соответствует базовой страховой премии (гр. 3) до полного истечения ответственности Страховщика по договору страхования.

6. Итоговая сумма гр. 5 составляет резерв незаработанной премии по соответствующему виду страхования.

форма 9

Вид страхования ________________

Валюта ________________________

Примечания к форме 9

1. Форма 9 предназначена для расчета РНП по 3-й учетной группе.

Расчет незаработанной премии производится по каждому договору страхования.

2. В гр. 2 показывают базовую страховую премию по каждому договору страхования согласно данным гр. 5 формы 6.

3. В гр. 3 показывают величину незаработанной премии по каждому договору страхования в размере 40 процентов от базовой страховой премии до момента истечения ответственности Страховщика по договору страхования.

Гр. 3 = гр. 2 х 40% : 100%.

4. Итоговая сумма гр. 3 составляет резерв незаработанной премии по соответствующему виду страхования.

Форма 10

Вид страхования _______________

Валюта _______________________

Примечания к форме 10

1. Форма 10 предназначена для расчета РЗУ.

2. Гр. 3, 4, 5 заполняют на основании данных Журнала учета заявленных убытков.

3. В гр. 6 отражают величину заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату, которую рассчитывают на основании уже заполненных граф.

Гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.

4. В гр. 7 показывают сумму средств, предназначенных на урегулирование убытков, в размере 3 процентов от величины заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату.

Гр. 7, стр. 07 = гр. 6, стр. 07 х 3% : 100%.

5. Данные гр. 8, стр. 07 составляют сумму резерва заявленных, но неурегулированных убытков по соответствующему виду страхования.

Гр. 8, стр. 07 = гр. 6, стр. 07 + гр. 7, стр. 07.

6. Если у страховой организации имеются убытки, не урегулированные за кварталы, не отраженные в данной форме, таблицу следует продлить на необходимое количество кварталов.

Форма 11

Вид страхования _______________

Валюта _______________________

Примечания к форме 11

1. Форма 11 предназначена для расчета РПНУ.

2. В гр. 3 показывают базовую страховую премию с разбивкой по кварталам.

3. В гр. 3, стр. 05 отражают сумму базовой страховой премии.

Гр. 3, стр. 05 = гр. 3 (стр. 01 + стр. 02 + стр. 03 + стр. 04).

4. В гр. 4, стр. 05 показывают, в каком проценте от базовой страховой премии образуют РПНУ.

5. В гр. 5, стр. 05 показывают величину РПНУ на отчетную дату.

Гр. 5, стр. 05 = гр. 3, стр. 05 х гр. 4, стр. 05 : 100%.

Форма 12

Вид страхования _____________________

Валюта _____________________________

Примечания к форме 12

1. Форма 12 предназначена для расчета РПМ.

2. В гр. 3 показывают величину РПМ на начало отчетного периода.

3. В гр. 4 отражают сумму отчислений на предупредительные мероприятия согласно данным ранее заполненных форм.

4. В гр. 5 отражают величину средств, фактически израсходованных на предупредительные мероприятия за отчетный период.

5. В гр. 6 показывают величину РПМ на конец отчетного периода.

Гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.

Форма 13

Вид страхования _______________

Валюта _______________________

Примечания к форме 13

1. Форма 13 предназначена для пересчета страховых резервов, сформированных в валюте, в рубли.

2. По стр. 03 показывают величину резерва по виду страхования:

в гр. 3 - величину РНП по всем учетным группам согласно данным формы 5 или формы 7 (в зависимости от метода, использованного для расчета незаработанной премии), формы 8 и формы 9;

в гр. 4 - величину РЗУ согласно данным формы 10;

в гр. 5 - величину РПНУ согласно данным формы 11;

в гр. 6 - величину РПМ согласно данным формы 12.

3. По стр. 04 показывают установленные ЦБ РФ курсы иностранных валют к рублю, действующие на отчетную дату.

4. По стр. 05 отражают величину страховых резервов в рублях.

Вид страхования _______________

Валюта ________________________

Вид страхования _____________

Валюта _____________________

Форма 14

РЕЗЕРВ НЕЗАРАБОТАННОЙ ПРЕМИИ

РЕЗЕРВ ЗАЯВЛЕННЫХ, НО НЕУРЕГУЛИРОВАННЫХ УБЫТКОВ

РЕЗЕРВ ПРОИЗОШЕДШИХ, НО НЕЗАЯВЛЕННЫХ УБЫТКОВ

РЕЗЕРВ ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

Примечания к форме 14

1. Форма 14 предназначена для определения общей величины технических и страховых резервов на отчетную дату.

2. В гр. 1 указываются виды страхования.

3. В гр. 2, 3, 4 показывают общую величину резерва по каждому виду страхования.

Необходимые данные берут из формы 13.

4. В гр. 5 показывают общую величину страхового резерва по виду страхования.