Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 16.11.98 N 411-У "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1998 ГОД"

2.3.1. По символу 4001 (в графе 1) показываются суммированные данные остатков по балансовым счетам N N 60401 - 60403, 60501 - 60503 на начало отчетного года, которые должны быть равны суммированным данным, отраженным по балансовым счетам N N 920, 921, 922 в форме 1Д годового бухгалтерского отчета за 1997 год.

2.3.2. По символу 4001 (в графе 2) показываются суммированные данные остатков по балансовым счетам N N 60901, 60902 на начало отчетного года, которые должны быть равны данным балансового счета N 925 формы N 1Д годового бухгалтерского отчета за 1997 год.

2.3.3. По символу 4001 (в графе 3) показываются суммированные данные граф 1 и 2 данного символа, которые должны быть равны суммированным данным по балансовым счетам N N 920, 921, 922, 925 формы 1Д годового бухгалтерского отчета за 1997 год.

2.3.4. По символу 4001 (в графе 4) показывается остаток по балансовому счету N 60701 на начало отчетного года, который должен быть равен суммированным данным по балансовым счетам N N 923, 930 формы 1Д годового бухгалтерского отчета за 1997 год.

2.3.5. По символу 4112 (в графе 1) показывается стоимость основных средств, построенных, приобретенных и расширенных.

2.3.6. По символу 4112 (в графе 2) показывается стоимость приобретенных нематериальных активов.

2.3.7. В записке к годовому бухгалтерскому отчету необходимо подробно расшифровать данные символа 4113 "Принято безвозмездно", указав при этом номер и дату разрешения Центрального банка Российской Федерации на безвозмездный прием имущества (пункт 4.8 Приложения 5 Порядка организации учета материальных ценностей в учреждениях Банка России Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66). Суммы, отраженные по символу 4113, должны соответствовать данным балансового счета N 10603 "Стоимость безвозмездно полученного имущества" формы N 1А и данным, показанным по символу 5005 (в графе 2) в форме N 5 "Отчет о составе и движении капитала, фондов Банка России и разных средств".

2.3.8. Данные символа 4114 необходимо расшифровать в объяснительной записке к годовому отчету с указанием причин наличия основных средств и нематериальных активов, не числящихся на балансе, выявленных при инвентаризации.

2.3.9. По символам 4115, 4216 показывается сумма переоценки (дооценки и уценки) основных средств, произведенной согласно указаниям Центрального банка Российской Федерации от 15.05.97 N 448, от 17.02.98 N 58-Т.

2.3.10. По символам 4117, 4118, 4217 и 4218 данные показываются без внутриобластного (краевого, республиканского) оборота основных средств, нематериальных активов и подробно расшифровываются в объяснительной записке к годовому отчету.

2.3.11. Данные символов 4212, 4213, 4214, 4215 необходимо расшифровать в объяснительной записке к годовому отчету, указав при этом основание для выбытия основных средств и нематериальных активов (дату и номер решения Совета директоров Банка России), если эти здания, сооружения, транспортные средства или имущество не полностью самортизированы (Приказ Банка России от 26.10.94 N 02-159).

2.3.12. По символу 4020 (в графе 4) отражается стоимость введенных в эксплуатацию в отчетном году основных фондов. Данные символа сверяются с символом 4112. Причины расхождений данных символов 4112 и 4020 подробно объясняются в записке к годовому отчету.

2.3.13. Данные по символу 4301 (в графах 1, 2 и 4) сверяются соответственно с суммой остатков по балансовым счетам N N 60401 - 60403, 60501 - 60503; 60901, 60902 и остатком по счету N 60701, отраженными в форме N 1 на 01.01.99.

2.3.14. В разделе 2 "Состав основных средств" по символам 4311 - 4312 (в графах 2, 3, 4) показывается балансовая стоимость служебных зданий и жилых домов, числящихся на балансовых счетах N N 60401, 60501.

По символам 4311 - 4312 (в графе 1) площадь показывается в полных единицах (кв. м) и должна быть сверена с отчетом за 1997 год. Изменения расшифровываются в объяснительной записке.

2.3.15. По символу 4040 (4319 + 4329 + 4339) в графе 2 отражается балансовая стоимость всех основных средств учреждения Банка России. Данные символа 4040 (в графе 2) должны быть равны сумме данных граф 3 и 4, а также символа 4301 (в графе 1).

2.3.16. В разделе 3 "Состав нематериальных активов" по символу 4050 в графе 2 отражается балансовая стоимость нематериальных активов. Данные символа 4050 (в графе 2) должны быть равны сумме данных граф 3 и 4, а также данным символа 4301 (в графе 2).

2.3.17. По символу 4060 (4040 + 4050) в графе 2 отражается балансовая стоимость основных фондов учреждения Банка России. Данные символа 4060 (в графе 2) должны быть равны сумме данных граф 3 и 4, а также данным символа 4301 (в графе 3).

2.3.18. В объяснительной записке дается расшифровка расхождений данных символа 4010 в графах 1, 2 и 4 с данными формы 1-А (в графе 7) соответственно по счетам N N 60401 - 60403, 60501 - 60503; 60901, 60902 и 60701, а также символа 4020 в графах 1, 2 и 4 с данными формы N 1-А (в графе 10), по указанным балансовым счетам.