Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФКЦБ РФ от 06.11.98 N 45 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ БРОКЕРСКУЮ, ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО УПРАВЛЕНИЮ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ"

1.1. Настоящее Временное положение о представлении отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами (далее - Временное положение), устанавливает состав, порядок заполнения и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг (далее - профессиональные участники).

1.2. Профессиональный участник несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, нормативными актами Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (далее - Федеральная комиссия) за недостоверность данных, представляемых в отчетности.

1.3. Федеральная комиссия, ее региональные отделения, Саморегулируемая организация "Национальная ассоциация участников фондового рынка" (далее - НАУФОР) вправе запрашивать у профессионального участника дополнительную информацию и документы по представленной отчетности.

2.1. Отчетность представляется профессиональными участниками в НАУФОР в порядке, разработанном НАУФОР и согласованном с Федеральной комиссией.

2.2. Отчетность представляется профессиональными участниками по состоянию на 1 января не позднее 15 апреля каждого года, по состоянию на 1 апреля, 1 июня и 1 октября - не позднее 45 дней, следующих за отчетной датой.

Если последний день срока представления отчетности приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

2.3. Отчетность представляется в бумажной и электронной форме. Содержание отчетности, представляемой в бумажной форме, должно соответствовать содержанию отчетности, представляемой в электронной форме.

2.4. Отчетность, представляемая в бумажной форме, сшивается, нумеруется, подписывается лицом, являющимся единоличным исполнительным органом управления профессионального участника, главным бухгалтером, а при его отсутствии - бухгалтером либо руководителем специализированной организации или бухгалтером - специалистом, которым поручено ведение бухгалтерского учета профессионального участника, и заверяется печатью.

2.5. Отчетность в электронной форме представляется в формате Securities Market Markup Language (SMML), разработанном Федеральной комиссией. Для заполнения указанной формы может использоваться программный продукт Федеральной комиссии.

Отчетность профессионального участника состоит из квартального отчета об осуществлении брокерской, дилерской деятельности на рынке ценных бумаг и деятельности по управлению ценными бумагами форма N ОК-01 (приложение 1); справки о расчете собственного капитала и бухгалтерской отчетности.

3.1. Квартальный отчет об осуществлении брокерской, дилерской деятельности на рынке ценных бумаг и деятельности по управлению ценными бумагами форма N ОК-01 включает:

3.1.1. Титульный лист.

3.1.2. Общие сведения об организации - форма N ОК-01-01000.

3.1.3. Сведения о капитале профессионального участника - форма N ОК-01-02000.

3.1.4. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности - форма N ОК-01-03000.

3.1.5. Структура финансовых вложений - форма N ОК-01-04000.

3.1.6. Сведения об операциях с ценными бумагами - форма N ОК-01-05000.

3.1.7. Сведения об осуществлении брокерской деятельности - форма N ОК-01-06000.

3.1.8. Сведения об осуществлении деятельности по управлению ценными бумагами - форма N ОК-01-07000.

3.1.9. Показатели, характеризующие финансовое состояние организации, - форма N ОК-01-08000.

3.2. При заполнении форм квартального отчета об осуществлении брокерской, дилерской деятельности на рынке ценных бумаг и деятельности по управлению ценными бумагами форма N ОК-01 следует руководствоваться Инструкцией о порядке заполнения квартального отчета об осуществлении брокерской, дилерской деятельности на рынке ценных бумаг и деятельности по управлению ценными бумагами (приложение 2).

3.3. Справка о расчете собственного капитала профессионального участника составляется в соответствии с порядком расчета собственного капитала, установленным нормативными актами Федеральной комиссии для профессиональных участников.

3.4. Бухгалтерская отчетность представляется по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации, включая:

3.4.1. Бухгалтерский баланс с отметкой Государственной налоговой инспекции.

3.4.2. Отчет о прибылях и убытках с отметкой Государственной налоговой инспекции.

3.4.3. Отчет о движении денежных средств (форма N 4) за отчетный год и полугодие.

3.4.4. Движение заемных средств за отчетный год (приложение к бухгалтерскому балансу - форма N 5).

Заполнение указанных форм бухгалтерской отчетности осуществляется в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации.