Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97 N 1 (ред. от 27.05.99) "О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ"

Приложение 1

Приложение 2

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409152

Форма N 152

Ежемесячная

тыс. руб.

телефон:

Приложение 3

II. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8)

III. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам (Н9 и Н10)

A

B

IV. Максимально допустимая величина собственных средств банка, инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н12.1)

Примечание. Заполнение таблиц указанной сводной справки производится по четырем строкам:

строка 1 - при наличии фактов нарушений значений соответствующих обязательных нормативов, установленных настоящей Инструкцией;

строка 2 - при наличии фактов нарушений контрольных квартальных значений соответствующих обязательных нормативов, установленных в соответствии с Указанием Банка России от 31.10.97 N 10-У;

строка 3 - при наличии фактов нарушений предельных значений обязательных нормативов в абсолютной величине, установленных в соответствии с Указанием Банка России "О порядке определения в абсолютной величине предельных значений обязательных нормативов" от 30.10.98 N 393-У;

строка 4 - при наличии фактов нарушений установленных значений обязательных нормативов в случае осуществления их пересчета в соответствии с Указанием Банка России "О расчете влияния изменения курса иностранной валюты на выполнение обязательных нормативов и особенностях применения мер воздействия к кредитным организациям за нарушения обязательных нормативов в результате роста курса иностранных валют к рублю Российской Федерации" от 30.10.98 N 396-У.".

Приложение 4

<*> График составляется по каждой дочерней компании - эмитенту евробумаг с указанием ее наименования.

<*> Показывается сумма значений граф с 3 по 8.

<**> Показывается сумма значений граф с 11 по 16.

Приложение 5

Допустим, банк выдал кредиты трем своим акционерам (участникам) и четырем инсайдерам.

а1, а2, а3 - совокупная сумма требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и в иностранной валюте в отношении соответственно первого, второго и третьего акционеров (участников);

в1, в2, в3, в4 - совокупная сумма требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и в иностранной валюте в отношении соответственно первого, второго, третьего и четвертого инсайдеров.

1. Определение величины кредитов, предоставленных акционерам (участникам) сверх установленного лимита

1.1. Определение величины превышения совокупной суммы требований по первому акционеру (участнику):

А1 = а1 - 0,2 x К при условии, что (а1 - 0,2 x К) > 0. В случае, если (а1 - 0,2 x К) < 0, А1 принимается равным нулю,

где 0,2 - установленное значение норматива Н9 - 20% собственных средств (капитала) банка,

К - капитал банка на отчетную дату, без корректировки на код 8948.

1.2. Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по второму и третьему акционерам (участникам) (величины А2 и А3).

1.3. Определение суммарной величины превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком, каждому акционеру (участнику) сверх величины, установленной нормативом:

А = А1 + А2 + А3.

1.4. Определение превышения совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (участникам) (нарушение норматива Н9.1):

Б = (а1 + а2 + а3 - 0,5 x К) > 0.

В случае, если (а1 + а2 + а3 - 0,5 x К) < 0, значение Б принимается равным нулю,

где 0,5 - установленное значение норматива Н9.1 - 50% собственных средств (капитала) банка.

1.5. Определение величины кредитов, предоставленных акционерам (участникам) сверх установленного лимита:

А* = max {А, Б}.

2. Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита

2.1. Определение величины превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру

В1 = в1 - 0,02 x К при условии, что (в1 - 0,02 x К) > 0. В случае, если (в1 - 0,02 x К) < 0, В1 принимается равным нулю,

где 0,02 - установленное значение норматива Н10 - 2% собственных средств (капитала) банка.

2.2. Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по второму, третьему и четвертому инсайдерам (величины В2, В3, В4).

2.3. Определение суммарной величины превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком, каждому инсайдеру сверх величины, установленной нормативом:

В = В1 + В2 + В3 + В4.

2.4. Определение превышения совокупной величины кредитов, выданных всем инсайдерам (нарушение норматива Н10.1):

Г = в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 x К, при условии, что

(в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 x К) > 0.

В случае, если (в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 x К) < 0, значение Г принимается равным нулю,

где 0,03 - установленное значение норматива Н10.1 - 3% собственных средств (капитала) банка.

2.5. Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита:

В* = max {В, Г}.

3. Определение величины превышения кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1 и Н10, Н10.1.

Код 8948 (Д) определяется как сумма (Д = А* + В*).

Приложение 6

1. В соответствии с настоящим порядком производится расчет величины принятого на себя банком кредитного риска (далее по тексту "величина риска") в отношении обязательств банка, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, за исключением обязательств по срочным сделкам.

2. Для определения величины риска номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к эквиваленту кредитного риска путем умножения на следующие коэффициенты:

- по инструментам с высоким риском - 1,0;

- по инструментам со средним риском - 0,5;

- по инструментам с низким риском - 0,2;

- по инструментам без риска - 0.

3. Инструменты с высоким риском

3.1. Гарантии, выданные банком (кроме гарантий, указанных в п. 5.1 настоящего Приложения).

3.2. Гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя.

3.3. Поручительства, выданные банком.

3.4. Вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком.

3.5. Выставленные или подтвержденные банком непокрытые (гарантированные) безотзывные аккредитивы.

3.6. Не использованные клиентами кредитные линии (без права досрочного закрытия).

3.7. Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта".

3.8. Индоссаменты векселей, не имеющих подписей других банков.

3.9. Акцепты расчетных документов клиента, если договор между плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает возможность овердрафта по счету плательщика.

3.10. Уступка банком требования по обязательству контрагента, если цессионер в рамках договора имеет право на возврат полученного требования (рецессию) в отношении банка.

3.11. Обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 1 года.

3.12. Другие инструменты с высоким риском.

4. Инструменты со средним риском

4.1. Дополнительные обязательства, принятые на себя банком по гарантиям, предоставленным иными гарантами, при их отказе от исполнения своих обязательств.

4.2. Выставленные отзывные непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

4.3. Выставленные банком отзывные покрытые (депонированные) аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, меньше суммы аккредитива.

4.4. Обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия менее 1 года.

4.5. Обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа, установленную в договоре.

4.6. Не использованные клиентами кредитные линии (с правом досрочного закрытия).

4.7. Другие инструменты со средним риском.

5. Инструменты с низким риском

5.1. Гарантии, выданные банком, по которым исполнение требования банка к принципалу обеспечено поручительством Правительства Российской Федерации или гарантией банка "группы развитых стран".

5.2. Выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, служащих залогом.

5.3. Индоссаменты векселей, имеющих подпись банка "группы развитых стран".

5.4. Другие инструменты с низким риском.

6. Инструменты без риска

6.1. Обязательства осуществить намеченные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления.

6.2. Безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей.

6.3. Другие инструменты с низким риском.

Примечание. Инструменты, не упомянутые в данном перечне, самостоятельно включаются банками в группу инструментов с соответствующим уровнем риска (пп. 3.12, 4.7, 5.4 и 6.3).

7. Полученный по каждому инструменту эквивалент кредитного риска (кроме инструментов, поименованных в пп. 3.4, 3.7, 5.1 и 5.3) взвешивается в зависимости от контрагента:

- банки из состава группы развитых стран - 20%;

- другие - 100%.

8. Суммарная величина риска по всем инструментам (КРВ) включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 2.2 настоящей Инструкции).

9. Банки производят расчет величины риска в соответствии с формой Приложения 7 к настоящей Инструкции.

Приложение 7

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409650

Форма N 650

Ежемесячная

тыс. руб.

Примечание. В случае самостоятельной классификации инструментов в ту или иную группу риска необходимо заполнить соответствующую строку "Другие" и дать краткую характеристику инструмента в строке "Справочно:".

Справочно:

Приложение 8

1. В соответствии с настоящим Приложением оценка кредитного риска по срочным сделкам производится банком в отношении всех сделок, за исключением сделок, заключенных на организованных торговых площадках "группы развитых стран".

По срочным сделкам, заключенным на организованных торговых площадках стран, входящих в состав "группы развитых стран", величина кредитного риска не рассчитывается.

2. Для расчета кредитного риска по срочным сделкам определяются следующие составляющие:

- текущий кредитный риск (стоимость замещения сделки), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;

- потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока, оставшегося до даты валютирования, в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива).

3. Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости замещения по сделкам, включенным в двухсторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.

3.1. По сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимостью замещения признается:

3.1.1. По сделкам на покупку - величина превышения текущей рыночной стоимости сделки над номинальной стоимостью данной сделки. Если текущая рыночная стоимость сделки меньше или равна ее номинальной стоимости, стоимость замещения равна нулю.

3.1.2. По сделкам на продажу - величина превышения номинальной стоимости сделки над текущей рыночной стоимостью данной сделки. Если номинальная стоимость сделки меньше или равна ее текущей рыночной стоимости, стоимость замещения равна нулю.

По проданным опционам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения не рассчитывается.

3.2. По сделкам, включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения равна чистому сальдо рыночных стоимостей всех сделок, если оно положительное.

Компенсационное соглашение должно регулировать правовые взаимоотношения между банком и контрагентом таким образом, чтобы величина окончательного расчета определялась как разница между взаимными требованиями и обязательствами сторон.

3.3. При наличии котируемой рыночной цены контракта текущая рыночная стоимость контракта определяется как произведение торгуемых единиц контракта на эту рыночную цену.

Текущей рыночной стоимостью сделки признается сумма, отличная от суммы, полученной при проведении ликвидационной или принудительной продажи, определенная любым организатором торговли срочными сделками.

При отсутствии текущей рыночной стоимости сделки ее рыночная стоимость определяется на основе текущей рыночной стоимости подобной сделки.

4. Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.

4.1. Потенциальный риск по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается путем умножения номинальной стоимости контракта на коэффициенты в зависимости от срока, оставшегося до даты валютирования:

Примечания. 1. Для сделок с несколькими обменами платежами (базисными активами) объем потенциальных потерь увеличивается кратно количеству предусмотренных платежей.

2. Объем потенциального риска не рассчитывается для проданных опционов.

3. По сделкам, условия которых пересматриваются на заранее определенные даты, за срок до даты валютирования принимается период, оставшийся до следующей даты пересмотра.

4.2. Величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается по формуле:

 ВПРк = 0,4 x ВПРв + 0,6 x К x ВПРв,

где ВПРк - величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение,

ВПРв - величина потенциального риска по тем же самым сделкам, рассчитанная без учета компенсационного соглашения (в соответствии с требованиями п. 4.1 настоящего Приложения),

К - коэффициент, определяемый как отношение стоимости замещения по сделкам, включенным в компенсационное соглашение (Цзв), и стоимости замещения по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитанной без учета этого соглашения (ЦЗ):

                               ЦЗв\r\n                           К = ---.\r\n                               ЦЗ

5. Итоговая величина риска (КРС) определяется как разница между суммарной величиной текущего и потенциального рисков (п. 3 и 4 настоящего Приложения) и величиной обеспечения, полученного банком от контрагента. Обеспечение принимается в уменьшение риска контрагента в размере, не превышающем его суммарной величины.

Примечание. В целях настоящего Порядка обеспечением может являться:

- срочный страховой депозит, размещенный контрагентом в банке, с датой изъятия не ранее даты валютирования по срочной сделке;

- залог государственных ценных бумаг, рыночная стоимость которого определяется на дату расчета риска контрагента.

6. Полученная величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента:

- банки из состава "группы развитых стран" - 20%;

- биржи стран, не входящих в состав "группы развитых стран", - 50%;

- другие - 100%.

7. Итоговая величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС) включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 2.2 настоящей Инструкции).

8. Банки производят расчет величины риска по форме Приложения 8 к настоящей Инструкции.

Приложение 9

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409651

Форма N 651

Ежемесячная

тыс. руб.

Примечание. Колонка 6, строки 1 и 2 = кол. 3 + кол. 4 - кол. 5.

Колонка 6, строка 3 = (кол. 3 + кол. 4) x 0,2.