Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 25.12.98 N 452-У (ред. от 06.12.99) "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В РАМКАХ НАДЗОРА"

В пояснительной записке кредитной организации к годовому бухгалтерскому отчету должна найти отражение следующая информация.

5.1. Данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на их счетах по состоянию на 1 января (сообщается о количестве счетов, по которым не получены подтверждения остатков, их удельный вес в общем количестве открытых в кредитной организации счетов), и причины, по которым не получены подтверждения (п. 2.5 настоящего Указания).

5.2. Результаты инвентаризации. В случае выявления излишков или недостач необходимо отметить их влияние на изменение финансового результата банка (п. 2.2).

5.3. Результаты сверки обязательств и требований по срочным операциям, а также дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками и покупателями (п. 2.3).

5.4. В случае недосоздания резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг должны быть объяснены причины этого.

5.5. При наличии остатков на сч. N 91904 "Затраты на капитальные вложения, приобретение нематериальных активов, оборудования для лизинга, произведенные сверх имеющихся ресурсов" должны быть сообщены информация о характере произведенных затрат и мерах, принимаемых кредитной организацией к погашению данных затрат, а также сроки и предполагаемые источники их погашения.

5.6. При наличии остатков на сч. N 91903 "Кредиты, полученные от других банков на капитальные вложения" должно быть сообщено, от каких банков и на каких условиях они получены (сумма кредита, срок действия кредитного договора, процентная ставка, цель получения кредита).

5.7. При наличии в графах 4 и 5 формы N 126 остатков сообщается о произведенном перераспределении фондов с указанием номеров счетов, а также характере исправительных проводок и причинах, их вызвавших.

5.8. По кредитным организациям, в состав которых входят убыточные филиалы, должны быть приведены данные о выполнении мероприятий по устранению недостатков в их деятельности (либо мероприятий, обеспечивающих их финансовую устойчивость), за исключением планово убыточных филиалов, в случаях допущения убытков в пределах планируемых.

5.9. При отсутствии служб внутреннего контроля указать причины отсутствия, а также проводимую работу по их созданию.

6. Не приводится.

7. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.12.99 N 694-У)

8. В связи с принятием настоящего Указания внести следующие изменения:

8.1. В Правила бухгалтерского учета:

8.1.1. Раздел 3 "Результаты деятельности" Отчета о прибылях и убытках кредитной организации по состоянию на ______ 199__ г." (форма N 102) излагается в следующей редакции:

"3. Результат деятельности:

3.1. Сумма, списанная со сч. N 70501 и отнесенная непосредственно на убытки 35000<*>

3.2. Итого результат по отчету

- Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001

- Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001) 33002

<*> Заполняется только в отчете по состоянию на 1 января".

8.2. В Инструкцию Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности":

8.2.1. Приложение 18 излагается в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

8.2.2. В раздел "Комментарии":

Во втором предложении первого абзаца слова "графы 5 по статьям 1.2,1.3, 1.4,1.5" заменяются словами "графы 6 по статьям 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5", слова "-гр. 4" заменить словами "+гр. 4-гр. 5"

8.2.3. Исключить Приложение 13 "Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц".

8.3. В Указание Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями" в Центральный банк Российской Федерации:

8.3.1. Форма N 126 "Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли" излагается в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

8.3.2. Исключить отчетность по форме 121 "Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц" и Порядок ее составления и представления.

8.4. В Приказе Банка России от 24.10.97 N 02-469 "Об утверждении Указаний "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" исключить из строки 23 Перечня отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации, пункт 4 "Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц".

8.5. В Указании Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" исключить из строки 41а Приложения 1 слова "121,".

9. С принятием настоящего Указания утрачивают силу письмо Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1996 год" и Указание Банка России от 17.12.97 N 78-У "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1997 год".

10. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания и публикуется в официальном издании Банка России "Вестник Банка России", за исключением пункта 6.

11. Территориальным учреждениям Банка России незамедлительно довести до кредитных организаций настоящее Указание в части, касающейся их, и организовать работу по обеспечению своевременного составления и представления сводного годового бухгалтерского отчета.

Первый заместитель
Председателя
Банка России
А.А. КОЗЛОВ