Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ВЫПУСКОМ И ПОГАШЕНИЕМ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ СЕРТИФИКАТОВ" (утв. ЦБ РФ 30.12.99 N 103-П)

1.1. Формула расчета простых процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:

PRP = P х I х t/K, где

P - номинальная стоимость сертификата;

I - процентная ставка по сертификату (% годовых);

t - количество дней начисления процентов по сертификату (срок сертификата);

K - количество дней в календарном году (365 или 366);

PRP - сумма процентов, причитающихся к выплате.

1.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы простых процентов):

PRP = P х I х m/K - Рпред, где

m - количество дней начисления процентов по сертификату с даты внесения вклада (депозита) по день окончания текущего отчетного периода включительно;

Рпред - сумма процентов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, отраженных по соответствующим лицевым счетам БС 52501 и 52502/70204;

PRP - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах БС 52501 и 52502/ 70204.

2.1. Формула расчета сложных процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:

                            t/d\r\n    PRS = P х ((1 + I х d/K)    - 1), где

d - базовый период (количество дней), за который производится начисление процентов по формуле сложных процентов;

PRS - сумма процентов, причитающихся к выплате.

2.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы сложных процентов):

                               m/d\r\n    PRSper = P х ((1 + I х d/K)    - 1) - Рпред, где

PRSper - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах БС 52501 и 52502/70204.

Условный пример N 1:

Сумма сертификата: P = 1 000 руб.;

Дата внесения вклада (депозита) - 02.08.99;

Дата востребования суммы по сертификату - 04.11.99;

Срок сертификата - с 03.08.99 по 03.11.99 (t = 93 календарных дня);

Процентная ставка - I = 60% годовых;

Количество дней в календарном году: K = 365;

Базовый период при расчете процентов по формуле сложного процента: d = 7 дней;

Расчет процентов:

1. Формула простых процентов

1.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:

PRP = 1000 х 60% х 93/365 = 152,88 руб.

1.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):

- с 03.08.99 по 31.08.99 (m = 29 календарных дней):

PRPper = 1000 х 60% х 29/365 - 0 = 47,67 руб.;

- с 01.09.99 по 30.09.99 (m = 59 календарных дней):

PRPper = 1000 х 60% х 59/365 - 47,67 = 96,99 - 47,67 = 49,32 руб.;

- с 01.10.99 по 31.10.99 (m = 90 календарных дней):

PRPper = 1000 х 60% х 90/365 - 96,99 = 147,95 - 96,99 = 50,96 руб.;

- с 01.11.99 по 03.11.99 (m = 93 календарных дня):

PRPper = 1000 х 60% х 93/365 - 147,95 = 152,88 - 147,95 = 4,93 руб.;

2. Формула сложных процентов

2.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:

PRS = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) / (93/7) - 1) = 164,16 руб.;

2.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):

- с 03.08.99 по 31.08.99 (m = 29 календарных дней):

PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) / (29/7) - 1) - 0 = 48,54 руб.;

- с 01.09.99 по 30.09.99 (m = 59 календарных дней):

PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) / (59/7) - 1) - 48,54 = 101,24 - 48,54 = 52,70 руб.;

- с 01.10.99 по 31.10.99 (m = 90 календарных дней):

PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) / (90/7) - 1) - 101,24 = 158,47 - 101,24 = 57,23 руб.;

- с 01.11.99 по 03.11.99 (m = 93 календарных дня):

PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) / (93/7) - 1) - 158,47 = 164,16 - 158,47 = 5,69 руб.

Условный пример N 2:

Сумма сертификата: P = 1 000 руб.;

Дана внесения вклада (депозита) - 15.12.1999;

Дата востребования суммы по сертификату - 17.01.2000 (16.01.2000 - нерабочий день);

Срок сертификата - с 16.12.1999 по 15.01.2000 (t = 31 календарный день);

Процентная ставка - I = 60% годовых;

Количество дней в календарном году: К1 (1999 г.) = 365, К2 (2000 г.) = 366;

Расчет процентов осуществляется по формуле простого процента.

1.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:

PRP = (1000 х 60% х 16/365) + (1000 х 60% х 15/366) = 50,89 руб.

1.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):

- с 16.12.1999 по 31.12.1999 (m = 16 календарных дней):

PRP.K1 = 1000 х 60% х 16/365 = 26,30 руб.;

- с 01.01.2000 по 15.01.2000 (m = 31 календарный день):

PRP.K2 = ((1000 х 60% х 16/365) + (1000 х 60% х 15/366)) - 26,30 = 50,89 - 26,30 = 24,59 руб.