Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.03.2000 N 24-07/04 "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА, ЗА 1999 ГОД НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ"

1. Соотношения по взаимоувязке показателей

Раздел 1 "Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие"

1. Стр. 010, гр. 4 = стр. 011, гр. 4 + стр. 012, гр. 4.

2. Стр. 011, гр. 4 = форма N 1, стр. 492, гр. 4.

3. Стр. 012, гр. 4 = форма N 1 (стр. 491, гр. 4 + стр. 493, гр. 4).

4. Стр. 013, гр. 4 = форма N 8, стр. 033, гр. 6.

5. Стр. 013, гр. 4 <= стр. 012, гр. 4.

6. Стр. 020, гр. 4 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 4.

7. Стр. 021, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 2, гр. 4, третий разряд кода которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 1.

8. Стр. 022, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 2.

9. Стр. 023, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 3.

10. Стр. 024, гр. 4 = сумма вложений в облигации в разделе 4, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 4) Х3 = 1, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.

11. Стр. 030, гр. 4 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 4.

12. Стр. 031, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 2, гр. 4, третий разряд кода ценных бумаг которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 2.

13. Стр. 032, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 2.

14. Стр. 033, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 3.

15. Стр. 034, гр. 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 4, гр. 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 4) Х3 = 2, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.

16. Сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 4 <= форма N 1, стр. 139, гр. 4.

17. Стр. 040, гр. 4 = раздел 5, стр. "Итого", гр. 7.

18. Стр. 050, гр. 4 = раздел 6, стр. "Итого", гр. 6.

19. Стр. 060, гр. 4 = раздел 7, стр. "Итого", гр. 5.

20. Стр. 070, гр. 4 = раздел 8, стр. "Итого", гр. 6.

21. Сумма показателей строк 024, 034, 040, 050, 060, 070, гр. 4 <= форма N 1, сумма показателей строк 131, 132, 133, гр. 4.

22. Стр. 080, гр. 4 = раздел 9, стр. "Итого", гр. 6.

23. Стр. 090, гр. 4 = раздел 10, стр. "Итого", гр. 6.

24. Стр. 090, гр. 4 <= форма N 5 (стр. 360, гр. 6 + стр. 361, гр. 6 + стр. 362, гр. 6 - стр. 393, гр. 4 + стр. 368, гр. 6).

25. Стр. 100, гр. 4 = раздел 11, стр. "Итого", гр. 5.

26. Стр. 100, гр. 4 <= форма N 1 (стр. 140, гр. 4 + стр. 254, гр. 4).

27. Стр. 110, гр. 4 = сумма дебиторской задолженности, возникшей в результате операций перестрахования в разделе 14, гр. 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 3 или 4.

28. Стр. 110, гр. 4 <= форма N 5, раздел 2 (стр. 273, гр. 6 - стр. 274, гр. 6).

29. Стр. 120, гр. 4 = раздел 12, стр. "Итого", гр. 5.

30. Стр. 120, гр. 4 <= форма N 1, стр. 173, гр. 4.

31. Стр. 130, гр. 4 = раздел 13, стр. "Итого", гр. 5.

32. Стр. 130, гр. 4 <= форма N 1, стр. 150, гр. 4.

33. Стр. 140, гр. 4 = сумма дебиторской задолженности страховых посредников в разделе 14, гр. 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 6 или 7.

34. Стр. 150, гр. 4 = сумма дебиторской задолженности страховщиков в разделе 14, гр. 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 5.

35. Стр. 150, гр. 4 <= форма N 1, стр. 185, гр. 4.

36. Стр. 160, гр. 4 = сумма показателей строк 161, 162, 163, гр. 4.

37. Стр. 161, гр. 4 <= форма N 1, стр. 251, гр. 4.

38. Стр. 162, гр. 4 = раздел 15, стр. "Итого", гр. 5.

39. Стр. 162, гр. 4 <= форма N 1 (стр. 252, гр. 4 + стр. 254, гр. 4).

40. Стр. 163, гр. 4 = раздел 15, стр. "Итого", гр. 7.

41. Стр. 163, гр. 4 <= форма N 1, стр. 253, гр. 4.

42. Стр. 170, гр. 4 = раздел 16, стр. "Итого", гр. 5.

43. Стр. 190, гр. 4 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, гр. 4.

44. Стр. 190, гр. 4 = стр. 191, гр. 4 + стр. 192, гр. 4.

45. Стр. 191, гр. 4 = сумма вложений в активы в разделе 1, стр. 161, гр. 4, разделах 2, гр. 4; 3, гр. 6; 4, гр. 6; 5, гр. 7; 6, гр. 6; 7, гр. 5; 8, гр. 6; 9, гр. 6; 10, гр. 6; 11, гр. 5; 12, гр. 5; 13, гр. 5; 14, гр. 5; 15, гр. 5 + 7; 16, гр. 5, второй разряд кода которых (гр. 2 раздела 2, гр. 3 разделов 7, 11, 12, 13, 14, 15, 16, гр. 4 разделов 3, 4, 6, 8, 9, 10, гр. 5 раздела 5) Х2 = 1.

46. Стр. 192, гр. 4 = сумма вложений в активы в разделах 4, гр. 6; 5, гр. 7; 6, гр. 6; 10, гр. 6; 11, гр. 5; 12, гр. 5; 13, гр. 5; 14, гр. 5; 15, гр. 7, второй разряд кода которых (гр. 3 разделов 11, 12, 13, 14, 15, гр. 4 разделов 4, 6, 10, гр. 5 раздела 5) Х2 = 2.

Раздел 2 "Государственные ценные бумаги Российской Федерации"

1. Если гр. 4 /= 0, то гр. 1, 2 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 4 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4.

Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"

1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 2, 4 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 6.

Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3)"

1. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 4) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 /= 0.

2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 4) Х2 = 2, то гр. 1, 4 /= 0 и гр. 2 = 0.

3. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 6.

Раздел 5 "Векселя банков"

1. Если гр. 7 /= 0, то гр. 5 /= 0 и гр. 1 или (и) гр. 3 /= 0.

2. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 1, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 = 0.

3. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 2, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 > 0.

4. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 3, то гр. 1 = гр. 3.

5. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 4, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 = 0.

6. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 5, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 = 0.

7. Стр. "Итого", гр. 7 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 7.

Раздел 6 "Акции"

1. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 6) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 /= 0.

2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 6) Х2 = 2, то гр. 1, 4 /= 0 и гр. 2 = 0.

3. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 6.

Раздел 7 "Вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и в складочные капиталы товариществ на вере"

1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5.

Раздел 8 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"

1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 6.

Раздел 9 "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)"

1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 6.

Раздел 10 "Недвижимое имущество"

1. Если гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 6.

Раздел 11 "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"

1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5.

Раздел 12 "Доля перестраховщиков в страховых резервах"

1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5.

Раздел 13 "Депо премий по рискам, принятым в перестрахование"

1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5.

Раздел 14 "Дебиторская задолженность"

1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5.

Раздел 15 "Денежные средства на счетах в банках"

1. Если гр. 5 или гр. 7 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 5, 7 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 7.

Раздел 16 "Слитки золота и серебра"

1. Если гр. 5 /= 0, то гр. 3 /= 0.

2. Стр. "Итого", гр. 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5.

Раздел 17 "Результаты размещения страховых резервов"

1. Гр. 4, стр. с 020 по 120 <= гр. 3, стр. с 020 по 120.

2. Гр. 6, стр. с 020 по 120 <= гр. 5, стр. с 020 по 120.

3. Гр. 7, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по 120 (если результат >= 0).

4. Гр. 8, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 5), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).

5. Гр. 9, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по 120 (если результат >= 0).

6. Гр. 10, стр. с 020 по 120 = (гр. 4 - гр. 6), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).

7. Стр. 020, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 3, 4, 5, 6.

8. Стр. 030, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 3, 4, 5, 6.

9. Стр. 120, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, гр. 3, 4, 5, 6.

Подраздел 17.1 "Страхование жизни"

10. Стр. 120, гр. 3 = форма N 2, стр. 020, гр. 3.

11. Стр. 120, гр. 5 = форма N 2, стр. 030, гр. 3.

Подраздел 17.2 "Страхование иное, чем страхование жизни"

12. Стр. 120, гр. 3 <= форма N 2, стр. 170, гр. 3.

13. Стр. 120, гр. 5 <= форма N 2, стр. 180, гр. 3.

2. Соотношения, требующие пояснений

Раздел 1 "Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие"

1. Если стр. 180 гр. 4 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки должна быть расшифровка активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, с указанием даты и номера письма Министерства финансов Российской Федерации, согласно которому указанные активы принимаются в покрытие страховых резервов.

Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"

1. Если гр. 6 /= 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 3) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.

Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3)"

1. Если шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 4) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.

2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 4) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.

Раздел 5 "Векселя банков"

1. Если гр. 7 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, векселя которого приобретены страховой организацией, номер его лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.

Раздел 6 "Акции"

1. Если шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 6) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.

2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 6) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.

Раздел 8 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов"

1. Если гр. 6 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование паевого инвестиционного фонда и расшифровку состава активов (инвестиционную декларацию), определенного правилами и проспектом эмиссии паевого инвестиционного фонда.

Раздел 9 "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)"

1. Если гр. 6 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование общего фонда банковского управления и расшифровку состава портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией.

Раздел 11 "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"

1. Если гр. 5 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций банка, вклад (депозит) в котором имеет страховая организация, и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.

Раздел 12 "Доля перестраховщиков в страховых резервах"

1. Если гр. 5 /= 0 и второй разряд кода доли перестраховщика (гр. 3 раздела 12) Х2 = 2, то в пояснительной записке указать наименование и адрес представительства перестраховщика на территории Российской Федерации.

Раздел 15 "Денежные средства на счетах в банках"

1. Если гр. 7 /= 0 и второй разряд кода банковского счета (гр. 3 раздела 15) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, денежные средства на счетах которого имеет страховая организация, номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).

1. В разделе 1 стр. 022, гр. 4 + стр. 023, гр. 4 + стр. 032, гр. 4 + стр. 033, гр. 4 <=

2. В разделе 1 стр. 100, гр. 4 + стр. 040, гр. 4 <=

3. В разделе 1 стр. 050, гр. 4 + стр. 024, гр. 4 + стр. 034, гр. 4 <=

4. В разделе 1 стр. 110, гр. 4 + стр. 140, гр. 4 + стр. 150, гр. 4 <=

5. В разделе 1 стр. 130, гр. 4 <=

6. В разделе 1 стр. 070, гр. 4 + стр. 080, гр. 4 <=

7. Стр. 060, гр. 4, раздела 1 и сумма вложений в ценные бумаги в разделах 3, 4, 6, гр. 6, шестой разряд кода ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 3, 4, 6) Х6 = 3 или 4, <=

8. В разделе 1 стр. 034, гр. 4 <=

9. В разделе 1, стр. 090, гр. 4 <=

10. В разделе 1 стр. 170, гр. 4 <=

11. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр. 6, пятый разряд кода которых (гр. 4 раздела 3) Х5 = 2 и которые имеют одинаковый ИНН эмитента (гр. 1 раздела 3), <=

12. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр. 6, пятый разряд кода которых (гр. 4 раздела 3) Х5 = 3 и которые имеют одинаковый ИНН эмитента (гр. 1 раздела 3), <=

13. Сумма вложений в ценные бумаги в разделах 4, гр. 6; 5, гр. 7; 6, гр. 6; 8, гр. 6; пятый разряд кода ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 4, 6, 8; гр. 5, раздела 5) Х5 = 4; во вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью в разделе 7, гр. 5, третий, пятый разряды кода вклада в капитал которых (гр. 3 раздела 7) Х3 = 2 и Х5 = 4; в банковские вклады (депозиты) в разделе 11, гр. 5; в долевое участие в общих фондах банковского управления в разделе 9, гр. 6, пятый разряд кода сертификата долевого участия которых (гр. 4 раздела 9) Х5 = 4; сумма денежных средств на счетах в банке в разделе 15, гр. 5, 7, третий разряд кода банковского счета которых (гр. 3 раздела 15) Х3 = 1 или 2 или 3 или 4, которые имеют одинаковый или ИНН (резиденты), или код нерезидента (гр. 1 разделов 4, 6, 7, 8, 9, 11, 15; гр. 3 раздела 5 или гр. 1 раздела 5, если гр. 3 = 0), <=

14. Сумма вложений в разделах 3, 4, 6, гр. 6, шестой разряд кода ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 3, 4, 6) Х6 = 1 и которые имеют одинаковый или ИНН эмитента (резидента), или регистрационный номер страховщика (резидента), или код нерезидента (гр. 1 в разделах 3, 4, 6) <=

15. Сумма вложений в разделах 3, 4, 6, гр. 6, шестой разряд кода ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 3, 4, 6) Х6 = 2 и которые имеют одинаковый или ИНН эмитента (резидента), или регистрационный номер страховщика (резидента), или код нерезидента (гр. 1 в разделах 3, 4, 6) <=

16. В разделе 10, гр. 6 стоимость каждого отдельного вложения в недвижимость, которое идентифицируется кодом данного объекта недвижимости (гр. 1 раздела 10), <=

17. В разделе 1 стр. 120, гр. 4 <=

18. В разделе 12, гр. 5 сумма доли каждого перестраховщика в страховых резервах, которые имеют одинаковый или регистрационный номер перестраховщика (резидента), или код нерезидента (гр. 1 раздела 12), <=

19. Сумма долей перестраховщиков в страховых резервах в разделе 12, гр. 5, второй разряд кода которых (гр. 3 раздела 12) Х2 = 2, <=

20. Сумма вложений в разделах 4, гр. 6; 5, гр. 7; 6, гр. 6; 10, гр. 6; 11, гр. 5; 13, гр. 5; 14, гр. 5; 15, гр. 7, второй разряд кода которых (гр. 4 разделов 4, 6 и 10; гр. 5 раздела 5; гр. 3 разделов 11, 13, 14, 15) Х2 = 2, <=

21. В разделе 1 стр. 190, гр. 4 >= стр. 010, гр. 4.