Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 20.01.2000 N 43 "ОБ ОТЧЕТНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПО ОСНОВНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПЕРЕД ГТК РОССИИ В 2000 ГОДУ"

Порядок представления отчетности

1. Статистическая отчетность по форме 11-ТМ составляется ежемесячно нарастающим итогом.

2. Отчеты представляются:

- таможнями - до 5 числа месяца, следующего за отчетным, в оперативные таможни, в случае отсутствия в регионе оперативной таможни в электронном виде и на бумажных носителях - в региональные таможенные управления;

- оперативными таможнями, Башкирским, Дагестанским, Татарским таможенным управлениями формируются электронные отчеты по региону и представляются в ГУБК до 10 числа месяца, следующего за отчетным;

- таможнями, непосредственно подчиненными ГТК России, электронные отчеты - в ГУБК до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Датой представления базы данных (отчета на бумажном носителе) считается дата их поступления в вышестоящий орган.

4. При подготовке отчетов на бумажных носителях перед каждым разделом формы 11-ТМ заполняются служебные реквизиты:

три символа - номер формы (011);

два символа - номер раздела (01, 02, ..., 08);

два символа - две последние цифры отчетного года (00 - для 2000, 01 - для 2001 и т.д.);

два символа - номер отчетного месяца - периода (01 - январь, 02 - январь - февраль и т.д.);

пять символов - код таможни.

В случае отсутствия показателей в каком-либо разделе в первой строке этого раздела необходимо проставлять нули.

Недопустимо произвольное изменение содержания "шапок" и "боковин" утвержденной формы отчетности.

Отчеты должны быть отпечатаны на бланках в формате А-4.

5. Подготовка отчетности в электронном виде выполняется при помощи ППП АРМ - СТАТ. Настройка и поддержание в рабочем состоянии ППП АРМ - СТАТ производится ГУБК.

База данных должна содержать все форморазделы по утвержденной статистической отчетности. При отсутствии показателей в каком-либо разделе статистической отчетности в первой строке матрицы, соответствующей этому документу, проставляются нули.

Показатели, содержащие десятичные значения, проставляются как "***,*" (после запятой проставляется один знак), а в случае отсутствия десятичного значения - "***,0".

6. Таможни представляют отчеты в оперативные таможни или таможенные управления в электронном виде и на бумажном носителе.

Отчет, подготовленный в электронном виде, проверяется на выполнение логических условий и направляется в вышестоящую оперативную таможню, а при ее отсутствии - в таможенное управление.

Если в отчете имеются логические несоответствия, электронный документ должен сопровождаться текстовым файлом, в котором указана причина расхождения логических условий.

Установленные после высылки отчетов ошибки устраняются на основании факсимильных сообщений, телеграмм и писем, подписанных начальником таможни или его заместителем, с указанием причин допущенных ошибок. Такая информация может быть учтена в процессе формирования базы данных по региону не позднее сроков, согласованных с оперативной таможней (таможенным управлением).

7. Оперативные таможни, Башкирское, Дагестанское, Татарское таможенные управления представляют в ГУБК электронную базу данных в формате DBF, подготовленную с использованием ППП АРМ - СТАТ путем слияния электронных документов, поступающих из подчиненных таможен, либо ручного ввода отчетов с бумажных носителей.

База данных должна проверяться на соблюдение логических условий средствами ППП АРМ - СТАТ и только после этого может формироваться почтовое отправление, которое производится до этапа суммирования данных за отчетный период.

Почтовое отправление должно состоять из электронной базы данных, содержащей все форморазделы по каждой таможне региона, и текстовый файл, содержащий комментарий к логическим несоответствиям и перечень таможен, по которым отсутствуют отчетные данные.

О времени отправки базы данных и наименовании файла электронной почты следует сообщить в ГУБК по тел. 201-38-43 или 201-23-00.

Установленные после высылки базы данных ошибки устраняются на основании факсимильных сообщений, телеграмм или писем, подписанных начальником таможенного органа или его заместителем, с указанием причин допущенных ошибок. Такая информация может быть учтена в процессе формирования сводного отчета не позднее 13 числа месяца, следующего за отчетным, а в случае обнаружения ошибок в отчетных данных после 13 числа корректировка осуществляется в последующих отчетах с обязательным уведомлением об этом сотрудников ГУБК. Сообщения об изменении в базах за предшествующие отчетные периоды должны поступить в ГУБК не позднее 25 декабря отчетного года.

В базу не включается выходная информация, сформированная по региону, а также расчетные показатели, не определенные приказом, утвердившим отчетность.

8. Таможни, непосредственно подчиненные ГТК России, представляют отчеты в ГУБК в электронном виде.

Отчет проверяется на выполнение логических условий и направляется в ГУБК в сроки, установленные для оперативных таможен и таможенных управлений, т.е. до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Если в отчете имеются логические несоответствия, электронный документ должен сопровождаться текстовым файлом, в котором указана причина расхождения логических условий.

Установленные после высылки отчетов ошибки устраняются на основании факсимильных сообщений, телеграмм и писем, подписанных начальником таможни или его заместителем, с указанием причин допущенных ошибок. Эта информация может быть учтена в процессе формирования ГУБК сводного отчета, если соблюдены сроки и порядок, определенный п. 7.

Порядок составления отчетности

9. Форма 11-ТМ содержит основные показатели выявленных таможенными органами нарушений таможенных правил (НТП).

Сведения о сумме взысканий, заполняемые в рублевом исчислении, следует отражать в тысячах рублей с округлением до десятых долей. Пересчет средств в иностранной валюте производится по действующему курсу Центрального банка Российской Федерации на день заведения дела.

Дела, направленные на дополнительное производство, по которым не вынесено окончательного решения, учитываются в первоначальном виде.

Все данные о нарушениях таможенных правил в форме 11-ТМ учитываются отдельно по юридическим, физическим и должностным лицам.

В сведениях о юридических лицах учитываются данные по физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Учитываемые сведения в таблицах разделяются по направлениям "ввоз", "вывоз", "прочие режимы".

Направление "ввоз" включает следующие виды таможенных режимов товаров и транспортных средств:

- выпуск для свободного обращения;

- реимпорт;

- таможенный склад;

- магазин беспошлинной торговли;

- переработка на таможенной территории;

- переработка под таможенным контролем;

- временный ввоз.

Направление "вывоз" включает следующие виды таможенных режимов товаров и транспортных средств:

- экспорт;

- реэкспорт;

- переработка вне таможенной территории;

- временный вывоз.

К группе "прочие режимы" относятся:

- транзит;

- уничтожение;

- отказ в пользу государства;

- свободная таможенная зона;

- иные таможенные режимы, предусмотренные действующим законодательством.

При наличии информации в строках и графах "в том числе" либо "из них" необходимо заполнять итоговые строки и графы.

10. В разделе 1 содержатся общие сведения о заведенных и рассмотренных делах о нарушении таможенных правил.

В строке 1 отражается количество дел о НТП, заведенных в предыдущем году и находящихся в производстве на конец отчетного периода.

Остаток дел, находящихся в производстве на начало отчетного периода (строка 1 раздела 1), должен отражать фактическое количество дел, находящихся в производстве, на 1 января отчетного года. Этот показатель должен равняться остатку дел на 31 декабря предшествующего года.

Изменение остатков подтверждается письменно с объяснением причин их изменения.

В показатели о количестве дел о НТП, находящихся в производстве на начало года, не следует включать дела, принятые к производству в отчетном периоде.

В строке 2 отражаются сведения о делах НТП, заведенных в отчетном периоде.

В строках 3 и 4 учитываются дела (из числа находящихся в производстве на начало отчетного года и заведенных в отчетном году), прекращенные до рассмотрения в порядке ст. 357 ТК России. В их число не должны включаться дела о НТП, в которых прекращены отдельные эпизоды.

В строках 12 и 13 отражаются, соответственно, дела, соединенные в одно производство, и дела, выделенные в отдельное производство. Наличие в отчете таких дел, их количество и квалификация должно быть отражено в сопроводительном документе, прилагаемом к отчету (базе данных).

В строках 5 - 11, 15 отражаются сведения о делах о НТП, рассмотренных в отчетном периоде. При этом в строке 5 отражается общее количество рассмотренных за отчетный период дел о НТП, в строке 6 - количество вынесенных постановлений о наложении взыскания, в строке 7 - количество дел о НТП, прекращенных в порядке ст. 365 Таможенного кодекса России, в строке 10 - число дел, возвращенных для дополнительного производства, а в строке 11 - количество дел о НТП, по которым в соответствии со ст. 239 ТК Российской Федерации должностным лицом, рассматривавшим дело, на лицо, совершившее правонарушение, было наложено взыскание ниже низшего предела.

В строке 15 должно найти отражение количество дел о НТП, по которым было вынесено постановление об отмене ранее принятого решения, а в строке 22 - сумма санкций материального характера по таким делам.

В строках 17 - 20 учитываются сведения о наложенных санкциях материального характера, по рассмотренным в отчетном периоде делам о НТП.

В строке 16 должно найти отражение количество нарушений таможенных правил, по которым в течение отчетного периода была использована упрощенная форма применения взыскания, а в строке 21 - сумма штрафов, начисленных по актам упрощенной формы.

В строке 23 следует отражать фактическую численность сотрудников подразделений таможенных расследований.

11. В разделах 2 - 5, 8 нарушения таможенных правил учитываются по статьям (частям статьи) главы 39 Таможенного кодекса Российской Федерации.

В строке ССЗ (статьи старого законодательства) учитываются данные о делах о нарушении таможенных правил, которые были заведены в соответствии с таможенным законодательством СССР и РСФСР.

При наличии в одном деле совокупности правонарушений, квалифицируемых по нескольким статьям Таможенного кодекса Российской Федерации, дело о НТП учитывается по статье, санкция которой предусматривает более весомое взыскание, а наложенные взыскания учитываются отдельно по каждой статье в соответствующих строках.

При изменении квалификации правонарушения в ходе производства по делу или при его рассмотрении дело учитывается по статье, присвоенной в результате переквалификации.

Показатели количества дел, прекращенных до рассмотрения в соответствии со ст. 357 ТК Российской Федерации (графа 2), формируются по делам о НТП, заведенным в отчетном году.

12. В разделах 6, 7 учитывается товарный аспект таможенных правонарушений, совершенных юридическими и физическими лицами за отчетный период.

Классификация товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушений, по товарным позициям осуществляется в соответствии с ТН ВЭД СНГ.

Дела, объектом которых являются несколько видов товаров, учитываются в строке товара с наибольшим стоимостным показателем.

Контрольные равенства и логические соотношения

13. Раздел 1

По всем строкам (кроме строки 23):

графа 1 = сумме граф 2 - 4

По всем графам:

сумма строк 1, 2 > или = строке 3

строка 3 > или = строке 4

строка 5 = сумме строк 6 - 10

строка 1 > или = строке 11

строка 14 = сумме строк 1, 2 минус сумма строк 5, 3

строка 17 = сумме строк 18, 19, 20

14. Раздел 2

По всем графам:

строка 1 = сумме строк 2 - 45

По всем строкам

графа 1 > или = графе 2

графа 3 > или = графе 7

15. Раздел 3

По всем графам:

строка 1 = сумме строк 2 - 46

По всем строкам:

графа 1 > или = графе 2

графа 3 > или = графе 7

16. Раздел 4

По всем графам:

строка 1 = сумме строк 2 - 44

По всем строкам:

графа 1 > или = графе 2

графа 3 > или = графе 7

17. Раздел 5

По всем графам:

строка 1 = сумме строк 2 - 45

По всем строкам

графа 1 > или = графе 2

графа 3 > или = графе 7

18. Раздел 6

По всем графам:

строка 1 = сумме строк 2, 26

строка 2 = сумме строк 3 - 19, 21 - 25

строка 19 > или = строке 20

строка 26 = сумме строк 27 - 37, 39 - 43

строка 37 > или = строке 38

По всем строкам:

графа 1 > или = графе 2

графа 3 > или = графе 7

19. Раздел 7

По всем графам:

строка 1 = сумме строк 2, 17

строка 2 = сумме строк 3 - 10, 12 - 16

строка 10 > или = строке 11

строка 17 = сумме строк 18 - 23, 25 - 30

строка 23 > или = строке 24

По всем строкам:

графа 1 > или = графе 2

графа 3 > или = графе 7

20. Раздел 8

По всем графам:

строка 1 = сумме строк 2, 27, 53

строка 2 = сумме строк 3 - 26

строка 27 = сумме строк 28 - 52

21. Контроль между разделами