Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ ЦБ РФ от 24.10.97 N 7-У (ред. от 11.04.2000) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (Утв. Приказом ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469)

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 331-У, от 24.12.98 N 448-У)

1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенном в Правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организаций от 18.06.97 N 61 (приложение N 8).

2. Отчет представляется кредитными организациями по состоянию на первое число месяца квартала, следующего за отчетным, в территориальное учреждение Банка России в сроки, установленные территориальным учреждением.

3. Отчет представляется в целых тысячах рублей.

4. Срок представления отчета Сбербанком РФ и Агропромбанком установлен отдельными указаниями.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.2000 N 730-У)

Наименование кредитной организации _______________________________

Почтовый адрес ___________________________________________________

Форма N 110
Ежемесячно

тыс. руб.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.11.98 N 410-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.11.98 N 410-У, от 11.01.2000 N 730-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.98 N 331-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.98 N 452-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 31.08.98 N 331-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.98 N 424-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)

руб.

1. Покупка и прием на конверсию наличной иностранной валюты

Лист 4

2. Продажа и выдача по конверсии наличной иностранной валюты

(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.98 N 331-У)

Отчета о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.12.98 N 448-У)

В целях осуществления контроля за экспортными операциями кредитных организаций со слитками аффинированных драгоценных металлов, сбора информации, необходимой для составления платежного баланса Российской Федерации, разработки валютной и денежно - кредитной политики, а также с целью проведения мер, стимулирующих развитие рынка драгоценных металлов, начиная с отчета за январь 1999 года вводится ежеквартальная отчетность кредитных организаций по форме N 610 "Отчет о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах".

Кредитные организации, совершающие операции с драгоценными металлами, представляют указанный отчет о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах в сводном виде и с учетом всех своих филиалов территориальным учреждениям Банка России по местонахождению головного офиса ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумажных носителях и в электронном виде.

Кредитные организации, не совершающие операции с драгоценными металлами, не представляют отчет по форме N 610 до начала проведения указанных операций. При этом они единожды в срок, предусмотренный для сдачи отчета по форме N 610, письменно уведомляют территориальное учреждение Банка России об отсутствии операций с драгоценными металлами.

Сбербанк России представляет отчет по форме N 610 в Главное управление Банка России по г. Москве в сроки, установленные для него Главным управлением по г. Москве.

Форматы и структура файлов для электронного обмена информацией сообщаются дополнительно.

В целях составления отчета по форме N 610 используются понятия, определенные в Положении Банка России от 1 ноября 1996 г. N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" и Инструкции Банка России от 14 мая 1996 г. N 40 "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков".

Данный отчет представляет собой расшифровки балансовых счетов учета драгоценных металлов кредитной организации и составляется на основании данных бухгалтерского учета, при этом в разделе I "Движение активов кредитной организации в драгоценных металлах в физической форме" формы N 610 сумма остатков и оборотов по счетам в драгоценных металлах в физической форме на территории Российской Федерации должна соответствовать остаткам и оборотам по счетам учета драгоценных металлов в хранилищах и в пути в балансовом отчете кредитной организации; в разделе II "Движение активов кредитной организации в драгоценных металлах по обезличенным металлическим счетам" формы N 610 остатки и обороты по активным обезличенным металлическим счетам должны соответствовать остаткам и оборотам по активным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским, депозитным счетам кредитных организаций, счетам учета займов в драгоценных металлах) в балансовом отчете кредитной организации; в разделе III "Движение пассивов кредитной организации в драгоценных металлах" формы N 610 остатки и обороты по пассивным обезличенным металлическим счетам должны соответствовать остаткам и оборотам по пассивным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским, депозитным, а также счетам клиентов - не кредитных организаций) в балансовом отчете кредитной организации.

Внебалансовые требования и обязательства в отчет не включаются.

Драгоценные металлы, принятые на хранение и находящиеся в хранилищах кредитной организации, не являются активами кредитной организации и не принимаются во внимание при заполнении формы N 610.

Данные по операциям кредитных организаций с монетами из драгоценных металлов в отчет не включаются.

Во всех разделах отчета по форме N 610 при переносе строк остатков на конец отчетного периода в строки остатков на начало следующего периода должно соблюдаться равенство весовых значений металла.

Стоимостная оценка драгоценных металлов производится в соответствии с учетными ценами, действующими на дату отражения операций в бухгалтерском учете, или в соответствии с учетными ценами, действующими на конец отчетного периода. В связи с этим стоимостные показатели остатков металла на конец предыдущего и начало следующего отчетных периодов могут не совпадать.

Все числовые значения должны быть представлены в целых числах.

Пример составления "Отчета о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах" по форме N 610 изложен в Указании Банка России N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" в редакции от 24.10.97.

Пример составления "Отчета о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах" по форме N 610

На начало отчетного периода в хранилище кредитной организации находится 2 кг золота. В отчетном периоде по поручению клиента - резидента с его счета ответственного хранения в Лондоне физическое золото в количестве 1 кг зачисляется на его обезличенный металлический счет в отчитывающейся кредитной организации. В свою очередь золото зачисляется на обезличенный металлический счет кредитной организации в банке - нерезиденте в Лондоне. Учетная цена на золото на дату проведения операций 60000 руб./г. На следующий день клиент снимает со своего обезличенного металлического счета 500 г золота в Москве (своп по местонахождению) и передает его на ответственное хранение в отчитывающийся банк. Отчитывающаяся кредитная организация приобретает оставшиеся 500 г золота со счета клиента. Учетная цена на золото на текущую дату составила 61000 руб./г. В отчетном периоде кредитная организация вывезла за пределы Российской Федерации 1 кг золота и передала его на ответственное хранение в банк - нерезидент. Других операций с драгоценными металлами кредитная организация не совершала. Учетная цена на золото на конец отчетного периода составила 60000 руб./г.

1. Остаток драгоценных металлов на начало отчетного периода составил:

Пункт 1 раздела I - 2000 г, или 120000 тыс. руб. (драгоценные металлы в физической форме на территории РФ).

2. Банк зачисляет драгоценные металлы клиента, находящиеся в Лондоне, на обезличенный металлический счет, при этом полученный от клиента металл подлежит зачислению на обезличенный металлический счет банка, открытый в банке - нерезиденте.

Пункт 6.4 раздела II - 1000 г, или 60000 тыс. руб. (увеличение остатка на обезличенных металлических счетах, открытых в банках - нерезидентах).

Пункт 3.2 раздела III - 1000 г, или 60000 тыс. руб. (увеличение остатка на обезличенных металлических счетах клиентов).

3. На следующий день клиент снимает с обезличенного металлического счета драгоценные металлы в Москве.

Пункт 5.4 раздела I - 500 г, или 30500 тыс. руб. (уменьшение драгоценных металлов в физической форме на территории РФ в результате выдачи драгоценных металлов клиенту с его счета).

Пункт 2.1 раздела III - 500 г, или 30500 тыс. руб. (уменьшение остатка драгоценных металлов на счете клиента).

4. Кредитная организация приобретает золото, числящееся у клиента на счете.

Пункт 2.3 раздела III - 500 г, или 30500 тыс. руб. (уменьшение остатка драгоценных металлов на счете клиента).

5. Результат от переоценки драгоценных металлов рассчитывается без учета операций ввоза и вывоза драгоценных металлов и составляет:

Пункт 3.6 раздела I - 2000 тыс. руб. (переоценка остатка драгоценных металлов на начало второго дня).

Пункт 5.6 раздела I -1500 тыс. руб. (переоценка на конец второго дня - минус 1500).

Пункт 6.7 раздела II - 1000 тыс. руб. (переоценка остатка драгоценных металлов на начало второго дня).

Пункт 7.7 раздела II - 1000 тыс. руб. (переоценка на конец второго дня - минус 1000).

Пункт 3.5 раздела III - 1000 тыс. руб. (переоценка остатка драгоценных металлов на начало второго дня составила 1000 тыс. руб.).

6. Кредитная организация вывезла за отчетный период за пределы РФ.

Пункты 4, 8 раздела I - 1000 г, или 60000 тыс. руб. (по учетной цене, действующей на конец отчетного периода).

7. Остаток драгоценных металлов на конец отчетного периода составил:

Пункт 6 раздела I - 500 г, или 30000 тыс. руб. (2000 - 1000 - - 500 = 500 г, 120000 + 2000 - 60000 - 30500 - 1500 = 30000 тыс. руб.).

Пункт 12 раздела I - 1000 г, или 60000 тыс. руб.

Пункт 8 раздела II - 1000 г, или 60000 тыс. руб.

Форма N 610
Ежеквартальная

Раздел I. ДВИЖЕНИЕ АКТИВОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛАХ В ФИЗИЧЕСКОЙ ФОРМЕ

<*> В этой и других таблицах (кроме пунктов 2, 4, 8, 10 раздела I и приложения к разделу I) приводится стоимость драгоценных металлов по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета (далее - учетные цены) и действующим на дату отражения операций в бухгалтерском учете.

<**> При заполнении данных пунктов общая стоимость драгоценных металлов указывается исходя из учетных цен на драгоценные металлы на конец отчетного периода.

<***> Здесь и далее под термином "клиент" понимаются как кредитные организации, так и клиенты - не кредитные организации, открывшие обезличенные металлические счета в отчитывающейся кредитной организации.

<****> В данные пункты включаются как обороты по зачислению и снятию драгоценных металлов в физической форме с обезличенного металлического счета, так и обороты по операциям выдачи займов в драгоценных металлах в физической форме и погашения займов в драгоценных металлах в физической форме.

Приложение
к разделу I формы N 610

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.06.99 N 590-У)

1. В целях формирования настоящей отчетности под уполномоченными банками понимаются кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и в иностранной валюте, а также филиалы указанных кредитных организаций.

2. Показатели отчета о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов (далее - Отчет) формируются на основе данных аналитического бухгалтерского учета валютных операций в уполномоченных банках.

3. В Отчет включаются сведения по следующим видам валют:

- доллар США (код 840),

- евро (код 978),

- немецкая марка (код 280),

- французский франк (код 250),

- швейцарский франк (код 756),

- английский фунт стерлингов (код 826),

- японская иена (код 392).

4. Отчет представляется уполномоченными банками в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения ежедневно, не позднее 16 часов 00 минут по местному времени рабочего дня, следующего за отчетным.

5. Электронные форматы и порядок передачи информации устанавливаются Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

6. В Отчет включаются следующие сведения:

по строке 1 - величина остатка средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов - клиентов уполномоченного банка на начало операционного дня;

по строке 2 - общая сумма поступлений средств в иностранной валюте на транзитные валютные счета резидентов в течение операционного дня;

по строке 3 - общая сумма средств в иностранной валюте, списанных с транзитных валютных счетов резидентов в течение операционного дня;

по строке 3.1 - часть средств из приведенных по строке 3 Отчета, списанных для осуществления продажи на внутреннем валютном рынке;

по строке 3.1.1 - часть средств из приведенных по строке 3.1 Отчета, списанных для осуществления обязательной продажи как по распоряжению резидентов, так и по истечении сроков, установленных нормативными актами Банка России для дачи резидентом поручения на списание средств с транзитного валютного счета;

по строке 3.2 - часть средств из приведенных по строке 3 Отчета, списанных с транзитных валютных счетов резидентов с целью зачисления на их текущие валютные счета;

по строке 3.3 - часть средств из приведенных по строке 3 Отчета, списанных для осуществления платежей с транзитного валютного счета резидента до осуществления обязательной продажи валютной выручки, а также для осуществления переводов на валютные счета других юридических лиц и других операций.

Контрольная сумма: стр. 3 = стр. 3.1 + 3.2 + 3.3;

по строке 4 указывается величина остатка средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов - клиентов уполномоченного банка на конец операционного дня.

Контрольная сумма: стр. 4 = стр. 1 + 2 - 3.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.98 N 462-У)

по состоянию на конец дня "__" __________ 199_ г.

Форма N 701
Ежедневная

млн. ед. ин. валюты

Продолжение раздела 1

Форма N 701
Ежедневная

(млн. единиц иностранной валюты)

(в ред. Указанием ЦБ РФ от 07.04.2000 N 772-У)

1. Кредитные организации, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления депозитарной деятельности, представляют в территориальное учреждение Банка России Депозитарный отчет.

1.1. Депозитарный отчет представляется головной организацией кредитной организации в территориальное учреждение Банка России по местонахождению кредитной организации ежеквартально не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.2. Депозитарный отчет формируется на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, содержит данные по всей кредитной организации, включая информацию по филиалам.

1.3. Депозитарный отчет представляется на бумажном носителе в одном экземпляре и в электронном виде. Формат Депозитарного отчета в электронном виде определяется Департаментом пруденциального банковского надзора.

1.4. При представлении в территориальное учреждение Банка России Депозитарного отчета на бумажном носителе кредитные организации обязаны представить 1 экземпляр отчета и сопроводительное письмо на бланке кредитной организации, подписанное руководителем кредитной организации и включающее в себя подтверждение идентичности данных в бумажном и электронном видах отчетности.

2. Депозитарные отчеты, полученные от кредитных организаций, ежеквартально передаются территориальными учреждениями Банка России в Главный центр информатизации Банка России только в электронном виде не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

3. Территориальные учреждения Банка России имеют право запрашивать у филиалов кредитных организаций, расположенных в этом же регионе и осуществляющих депозитарные операции с клиентами, Депозитарные отчеты по разделам 1 и 3 (разделы 2 и 4 филиалами кредитных организаций не заполняются) с периодичностью и в сроки, определенные для кредитных организаций. Депозитарные отчеты филиалов кредитных организаций в Главный центр информатизации Банка России не представляются.

Под филиалами Сберегательного банка Российской Федерации в рамках настоящего порядка составления и представления отчета понимаются его территориальные учреждения.

4. В разделе 1 указывается количество пассивных счетов депо.

5. Понятия "резидент" и "нерезидент", используемые в Депозитарном отчете, даны в соответствии с пунктами 5, 6 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1.

6. При составлении раздела 1 филиалами кредитных организаций графа 9 не заполняется, в остальных графах раздела 1 указывается количество счетов депо, открытых в филиале.

7. В подразделе 2.1 в графе 13 "Признак депозитария - корреспондента" указывается код организации, открывшей в кредитной организации междепозитарный счет. При этом используются следующие обозначения:

- Депозитарий - кредитная организация - К;

- Депозитарий, не являющийся кредитной организацией, - Н.

8. В подразделе 2.2 в графе 18 "Признак организации - корреспондента" указывается код организации, открывшей междепозитарный счет и счет номинального держателя кредитной организации. При этом используются следующие обозначения:

- Депозитарий - кредитная организация - К;

- Депозитарий, не являющийся кредитной организацией, - Н;

- Реестродержатель - Р.

9. В подразделах 3.1 и 3.2 в графах 23 и 27 "Код типа ценной бумаги" при указании типа ценной бумаги используются следующие обозначения:

- BON1 - облигации органов власти Российской Федерации;

- BON2 - облигации органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти;

- BON3 - облигации банков - резидентов;

- BON4 - прочие облигации резидентов;

- BON5 - облигации иностранных государств;

- BON6 - облигации банков - нерезидентов;

- BON7 - прочие облигации нерезидентов;

- DS1 - депозитные сертификаты банков - резидентов;

- DS2 - депозитные сертификаты банков - нерезидентов;

- SS1 - сберегательные сертификаты банков - резидентов;

- SS2 - сберегательные сертификаты банков - нерезидентов;

- SHS1 - акции банков резидентов (обыкновенные);

- SHS2 - акции банков резидентов (привилегированные);

- SHS3 - прочие акции резидентов (обыкновенные);

- SHS4 - прочие акции резидентов (привилегированные);

- SHS5 - акции банков - нерезидентов;

- SHS6 - прочие акции нерезидентов;

- BIL1 - векселя органов власти Российской Федерации;

- BIL2 - векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти;

- BIL3 - векселя банков - резидентов;

- BIL4 - прочие векселя резидентов;

- BIL5 - векселя иностранного государства;

- BIL6 - векселя банков - нерезидентов;

- BIL7 - прочие векселя нерезидентов;

- DR - депозитарные расписки;

- CON - складское свидетельство;

- WTS - варранты;

- OTHER - иное.

10. Раздел 4 заполняется только кредитными организациями, имеющими филиалы, осуществляющими депозитарные операции с клиентами.

Отчета об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.99 N 539-У)

Отчет об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по форме N 904 составляется кредитными организациями (филиалами) и учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации по состоянию на 1 число каждого месяца.

В соответствии с новым Планом счетов бухгалтерского учета кредитных организаций в Российской Федерации, утвержденным Приказом Центрального банка Российской Федерации от 18.06.97 N 02-263, в отчете кредитных организаций и их филиалов и учреждений Сберегательного банка Российской Федерации "Отчет об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" по форме N 904 начиная с 1 января 1998 года сообщаются остатки по балансовым счетам в приведенной последовательности.

Отчеты по форме N 904 проверяются и подписываются руководителем кредитной организации (филиала), учреждения Сбербанка России и главным бухгалтером этой организации.

Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью установления тождественности и проверки динамики изменения показателей отчета должен сопоставить данные отчета по форме N 904 на 1 число каждого месяца с данными по соответствующим счетам в ежемесячном бухгалтерском балансе.

Приложение