Последнее обновление: 04.11.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"
Приложения
Приложение N 1
к Правилам ведения журналов учета
полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при расчетах
по налогу на добавленную стоимость
\r\n СЧЕТ-ФАКТУРА N ___________ от " " _________________ (1)
\r\n
\r\nПродавец ________________________________________________ (2)
\r\nАдрес ___________________________________________________ (2а)
\r\nИдентификационный номер продавца (ИНН) __________________ (2б)
\r\nГрузоотправитель и его адрес ____________________________ (3)
\r\nГрузополучатель и его адрес _____________________________ (4)
\r\nК платежно-расчетному документу N _______ от ____________ (5)
\r\nПокупатель ______________________________________________ (6)
\r\nАдрес ___________________________________________________ (6а)
\r\nИдентификационный номер покупателя (ИНН) ________________ (6б)
\r\nРуководитель организации Главный бухгалтер
\r\n(предприятия)
\r\n
\r\n М. П.
\r\n
\r\n Выдал (подпись ответственного лица от
\r\n продавца)
\r\n
\r\nПримечания: 1. Без печати недействителен.
\r\n 2. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр -
\r\n продавцу.
\r\n
\r\n
\r\n Состав показателей счета-фактуры
\r\n
\r\n Построчно указываются следующие показатели:
\r\n в строке 1 - порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
\r\n в строке 2 - полное или сокращенное наименование продавца в
\r\nсоответствии с учредительными документами;
\r\n в строке 2а - место нахождения продавца в соответствии с
\r\nучредительными документами;
\r\n в строке 2б - идентификационный номер продавца (ИНН);
\r\n в строке 3 - полное или сокращенное наименование
\r\nгрузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если
\r\nпродавец и грузоотправитель одно и то же юридическое лицо, то в
\r\nэтой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не
\r\nявляются одним и тем же лицом, то указывается адрес
\r\nгрузоотправителя;
\r\n в строке 4 - полное или сокращенное наименование
\r\nгрузополучателя в соответствии с учредительными документами и его
\r\nпочтовый адрес;
\r\n в строке 5 - при расчете с помощью расчетных документов, к
\r\nкоторым прилагается счет-фактура, реквизиты расчетного документа
\r\n(номер и дата составления);
\r\n в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в
\r\nсоответствии с учредительными документами;
\r\n в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с
\r\nучредительными документами;
\r\n в строке 6б - идентификационный номер покупателя (ИНН).
\r\n В графах 1-12 указываются следующие сведения о реализованном
\r\nтоваре (работе, услуге):
\r\n в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров
\r\n(описание выполненных работ, оказанных услуг);
\r\n в графе 2 - единица измерения;
\r\n в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по
\r\nсчету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) исходя
\r\nиз принятых единиц измерения;
\r\n в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы,
\r\nоказанной услуги) за единицу измерения по договору (контракту) без
\r\nучета налога на добавленную стоимость, а в случае применения
\r\nгосударственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя
\r\nналог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;
\r\n в графе 5 - стоимость товаров (работ, услуг) за все
\r\nколичество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров
\r\n(выполненных работ, оказанных услуг) без налога;
\r\n в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам;
\r\n в графе 7 - налоговая ставка;
\r\n в графе 8 - сумма налога на добавленную стоимость,
\r\nпредъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных
\r\nуслуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
\r\n в графе 9 - стоимость всего количества поставляемых
\r\n(отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ,
\r\nоказанных услуг) с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
\r\n в графе 10 - сумма налога с продаж (в случае если начисление
\r\nналога с продаж предусмотрено законодательством Российской
\r\nФедерации);
\r\n в графе 11 - страна происхождения товара;
\r\n в графе 12 - номер грузовой таможенной декларации.
\r\n
\r\n
\r\n
Приложение N 2
к Правилам ведения журнала учета
полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при расчетах
по налогу на добавленную стоимость
Состав показателей книги покупок
В книге покупок указываются:
полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер покупателя;
налоговый период (месяц, квартал), в котором произведены покупки;
в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;
в графе 2 - дата и номер счета-фактуры поставщика;
в графе 3 - дата оплаты счета-фактуры;
в графе 4 - дата оприходования товаров (выполнения работ, оказания услуг);
в графе 5 - наименование продавца;
в графе 5а - идентификационный номер продавца;
в графе 6 - страна происхождения товара, номер грузовой таможенной декларации - для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;
в графе 7 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
в графе 8 - покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);
в графе 8а - стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов (расчетной ставке в размере 16,67 процента);
в графе 9 - покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
в графе 9а - стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
в графе 9б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
в графе 10 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
в графе 11 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10 и 11, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Приложение N 3
к Правилам ведения журнала учета
полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при расчетах
по налогу на добавленную стоимость
Состав показателей книги продаж
В книге продаж указываются:
полное или сокращенное наименование продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер продавца;
налоговый период (месяц, квартал), в котором произведены продажи;
в графе 1 - дата и номер счета-фактуры продавца;
в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;
в графе 3 - идентификационный номер покупателя согласно счету-фактуре;
в графе 3а - дата оплаты счета-фактуры продавца;
в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
в графе 5 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 20 процентов,
в графе 5а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
в графе 5б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);
в графе 6 - продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов,
в графе 6а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
в графе 6б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
в графе 7 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
в графе 8 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость;
в графе 9 - сведения из графы 1 книги покупок при реализации ранее приобретенных товаров (работ, услуг).
За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7 и 8, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
- Главная
- ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"