Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 19.03.99 N 513-У (ред. от 18.12.2000) "О ПОРЯДКЕ ОПЛАТЫ УСТАВНОГО КАПИТАЛА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ОТРАЖЕНИЯ СООТВЕТСТВУЮЩИХ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА"

3.1. Оплата участниками долей уставного капитала кредитной организации, образованной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, в иностранной валюте осуществляется с учетом особенностей, установленных пунктами 3.2 - 3.8 настоящего Указания.

3.2. В состав документов, представленных в соответствии с Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Инструкцией Банка России от 23.07.98 N 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" ("Вестник Банка России" от 12.08.98 N 55) участниками кредитной организации в Банк России для государственной регистрации или согласования изменений и дополнений, вносимых в учредительные документы кредитной организации, связанных с увеличением размера ее уставного капитала, также включается документально оформленное решение уполномоченного органа кредитной организации, содержащее следующие сведения:

3.2.1. валюта, в которой допускается оплата долей участников в соответствии с п. 1.6 настоящего Указания;

3.2.2. стоимость доли (ее увеличения), по которой должна осуществляться ее оплата в валюте, в которой допускается оплата уставного капитала кредитной организации, а также в российских рублях. При этом следует учитывать, что в соответствии со статьями 16 и 19 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" стоимость вклада каждого учредителя кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью должна быть не менее номинальной стоимости его доли;

Примечание. В целях избежания нарушений статей 16 и 19 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" рекомендуется при принятии решения об установлении стоимости доли (ее увеличения), по которой должна осуществляться ее оплата в валюте каждой страны:

а) устанавливать указанную стоимость в соответствии с официальным курсом Банка России на дату осуществления платежа;

б) устанавливать для участников сжатые сроки осуществления оплаты долей.

3.2.3. условия возврата денежных средств в иностранной валюте, поступивших в оплату долей, в случае возникновения оснований для возврата, определенных федеральным законодательством, настоящим Указанием и учредительными документами кредитной организации.

3.3. Оплата долей кредитной организации в иностранной валюте отражается на счетах бухгалтерского учета кредитной организации следующим образом:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.12.2000 N 864-У)

3.4. При поступлении наличной иностранной валюты в кассу кредитной организации в результате оплаты долей выручка должна быть сдана в течение трех рабочих дней во Внешторгбанк, Сбербанк России для зачисления на счет кредитной организации. Данная операция отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:

Кредитные организации, не имеющие лицензии Банка России на осуществление операций в иностранной валюте, не могут самостоятельно (без использования в качестве посредников уполномоченных банков) принимать наличную иностранную валюту, поступающую в оплату долей участников.

Участники кредитной организации, не имеющей лицензии Банка России на осуществление операций в иностранной валюте, могут осуществлять оплату долей в иностранной валюте в наличной форме путем взноса соответствующей суммы в иностранной валюте в кассу любого уполномоченного банка с условием последующего перечисления указанных средств уполномоченным банком на корреспондентский счет кредитной организации, открытый во Внешторгбанке или Сбербанке России.

3.5. Средства, поступившие в иностранной валюте на корреспондентские счета кредитной организации во Внешторгбанке и Сбербанке России в оплату долей, могут быть использованы кредитной организацией на осуществление банковских операций в иностранной валюте в соответствии с полученной лицензией на осуществление банковских операций, а также с учетом действия п. 1.3 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с учетом изменений и дополнений).

3.6. Кредитная организация производит текущую переоценку средств, внесенных в оплату долей в иностранной валюте и учитываемых на отдельном лицевом счете к балансовому счету 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" или к балансовому счету 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ", в соответствии с правилами, установленными Положением Банка России от 10.06.96 N 290 "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.12.2000 N 864-У)

3.7. Для согласования новой величины уставного капитала и изменения состава участников кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России копии выписок со счетов, открытых во Внешторгбанке или Сбербанке России или банках - нерезидентах и заверенных банками, на балансах которых открыты соответствующие счета, которые подтверждают внесение иностранной валюты в оплату долей уставного капитала кредитной организации в размере, определенном общим собранием участников и установленном учредительными документами кредитной организации. (Пересчет средств, поступивших в оплату долей в иностранной валюте, осуществляется кредитной организацией по форме Приложения 1 к настоящему Указанию.)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.12.2000 N 864-У)

3.8. В случае, если Банк России отказал в согласовании новой величины уставного капитала и (или) изменения состава участников кредитной организации при оплате ее уставного капитала полностью или частично в иностранной валюте, также в случае расторжения учредительного договора, определяющего порядок оплаты долей (дополнительного соглашения к нему или изменения условий договора), кредитная организация производит возврат учредителям (участникам) поступивших от них средств в оплату долей в соответствии с законодательством, условиями настоящего Указания и решением уполномоченного органа кредитной организации о возможности оплаты долей в иностранной валюте.

Возврат средств лицам, оплатившим доли в иностранной валюте, должен осуществляться в разумные сроки после получения сообщения Банка России об отказе согласовать уставный капитал и (или) изменение состава участников кредитной организации, в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

При наступлении обстоятельств, указанных в настоящем пункте, возврат средств лицам, оплатившим вклады в уставный капитал в иностранной валюте, осуществляется в порядке, аналогичном порядку их поступления на счета кредитной организации.

По заявлению учредителей (участников) средства в иностранной валюте, поступившие в оплату долей, перечисляются кредитной организацией в безналичной форме по банковским реквизитам, указанным данным лицом, от которого указанные средства поступили.

4. В случае нарушения кредитными организациями федеральных законов, настоящего Указания и иных нормативных актов Банка России при осуществлении оплаты акций (долей) кредитных организаций в иностранной валюте и возврате данных средств при наступлении определенных обстоятельств, к кредитным организациям применяются меры воздействия, предусмотренные статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

5. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".

Первый заместитель
Председателя Банка России
Т.В.ПАРАМОНОВА

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 19 марта 1999 г. N 513-У
"О порядке оплаты уставного
капитала кредитных организаций
иностранной валютой и
отражения указанных операций
по счетам бухгалтерского учета"