Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 22.12.2000 N 115н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВЫКУПЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ И ОБЛИГАЦИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАЙМОВ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ"

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3814) и устанавливает порядок выкупа Министерством финансов Российской Федерации (далее - Эмитент) государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федеральных займов (далее - ГКО - ОФЗ) на вторичном рынке ценных бумаг.

2. Выкуп ГКО - ОФЗ на вторичном рынке ценных бумаг проводится с целью уменьшения объема государственного внутреннего долга, снижения расходов на его обслуживание, а также с целью "сглаживания" платежного графика по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга.

3. В целях настоящего Положения под выкупом ГКО - ОФЗ на вторичном рынке понимается операция покупки Банком России от имени и по поручению Эмитента ГКО - ОФЗ ранее размещенных выпусков, срок погашения которых не наступил, за счет средств федерального бюджета.

4. Решение о выкупе ГКО - ОФЗ принимается ежемесячно в соответствии с утверждаемыми объемами финансирования расходов, дефицита и поступления доходов федерального бюджета.

5. Предложения о выкупе ГКО - ОФЗ должны включать:

- рекомендуемый объем выкупа ГКО - ОФЗ с обоснованием предложений по отдельным выпускам ценных бумаг, подлежащим выкупу;

- мониторинг вторичного рынка ГКО - ОФЗ за месяц, предшествующий месяцу, на который утверждаются объемы финансирования расходов, дефицита и поступления доходов федерального бюджета.

6. При проведении операций выкупа ГКО - ОФЗ конкретный объем и структура выкупаемых ценных бумаг определяется исходя из сложившейся конъюнктуры и оформляется письменным поручением уполномоченного должностного лица Министерства финансов Российской Федерации.

7. Выкуп отдельных выпусков ГКО - ОФЗ оформляется поручением Банку России на выкуп ГКО - ОФЗ (далее - Поручение) по форме, предусмотренной Договором от 6 мая 1993 г. N 5-2-1 между Министерством финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации "О размещении и обслуживании выпусков государственных краткосрочных бескупонных облигаций" (далее - Договор).

8. Выкуп ГКО - ОФЗ осуществляет Банк России как генеральный агент на основании Поручения.

9. Выкуп ГКО - ОФЗ проводится в соответствии с процедурой, предусмотренной Договором, указанным в пункте 7 настоящего Положения.

10. ГКО - ОФЗ, выкупленные Банком России на основании Поручения, подлежат переводу на эмиссионный счет депо Эмитента (раздел "Выкуплено").

11. В день проведения выкупа ГКО - ОФЗ Банк России предоставляет Эмитенту отчет о проведении выкупа ГКО - ОФЗ (далее - Отчет) согласно приложению N 1 к настоящему Положению с указанием отдельно по каждому выпуску выкупленных ГКО - ОФЗ:

- номеров выпусков;

- объема средств федерального бюджета, направленных на выкуп ГКО - ОФЗ;

- количества выкупленных облигаций.

В Отчете указывается также сумма денежных средств, перечисленных Эмитентом на проведение выкупа, и неиспользованный остаток денежных средств на конец дня.

12. Выкуп ГКО - ОФЗ осуществляется за счет средств федерального бюджета в пределах утвержденных объемов финансирования расходов федерального бюджета на погашение и обслуживание государственного внутреннего долга на соответствующий месяц.

13. Средства федерального бюджета, предназначенные для выкупа ГКО - ОФЗ, перечисляются Банку России в соответствии с Договором, указанным в пункте 7 настоящего Положения.

14. Остаток неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных Банку России для проведения выкупа ГКО - ОФЗ, подлежит возврату Эмитенту не позднее последнего рабочего дня каждого месяца на счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету средств федерального бюджета. Возврат средств оформляется соответствующим поручением Эмитента Банку России согласно приложению N 2 к настоящему Положению.

15. В день возврата остатка неиспользованных средств федерального бюджета, не позднее 14.00 часов по московскому времени, Банк России по факсимильной связи предоставляет Эмитенту письменную информацию о неиспользованных остатках бюджетных средств.

16. Выкуп ГКО - ОФЗ отражается:

- по внутренним источникам финансирования дефицита федерального бюджета - как погашение в пределах основной суммы долга;

- по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга:

дисконт (в случае, если цена выкупа превышает цену размещения);

накопленный купонный доход на дату совершения выкупа.

В случае выкупа ГКО - ОФЗ по цене ниже цены размещения фактические расходы на обслуживание государственного долга в текущем году уменьшаются на разницу между ценой размещения и ценой выкупа.

17. Сумма денежных средств, перечисленная Банку России на проведение выкупа ГКО - ОФЗ, отражается в учете исполнения федерального бюджета в составе источников финансирования дефицита федерального бюджета как остатки средств федерального бюджета в расчетах с Банком России.

На основании Отчета Эмитент отражает выкуп ГКО - ОФЗ по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, с соответствующим уменьшением объема расчетов с Банком России.

18. В случае, если по ГКО - ОФЗ выкупаемого выпуска Эмитент проводил доразмещение либо размещение дополнительных выпусков и количество выкупленных ГКО - ОФЗ превышает количество ГКО - ОФЗ, размещенных при первичном размещении, основная сумма долга и дисконт (премия) рассчитываются исходя из средневзвешенных цен ГКО - ОФЗ при размещении, доразмещении, дополнительном выпуске с учетом хронологического порядка проводимых операций.

Приложение N 1
к Положению о выкупе Министерством
финансов Российской Федерации
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций и облигаций
федеральных займов на вторичном рынке
ценных бумаг

                              ОТЧЕТ\r\n          О РЕЗУЛЬТАТАХ ВЫКУПА ВЫПУСКОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ\r\n      КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ И / ИЛИ ОБЛИГАЦИЙ\r\n                        ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАЙМОВ\r\n \r\n    В  соответствии  с поручением Министерства финансов Российской\r\nФедерации  от  "__"  _____ 200_ г.  N _ настоящим Центральный банк\r\nРоссийской  Федерации  извещает  Министерство  финансов Российской\r\nФедерации   об   итогах   выкупа   государственных   краткосрочных\r\nбескупонных  облигаций  и /  или  облигаций  федеральных займов на\r\nвторичном рынке "__" ____ 200_ г.\r\n 

N 
выпуска 

Количество 
(шт.) 

Сумма 
расходов 
на покупку 
(млн. руб.) 

Накопленный 
купонный доход (млн. руб.) 

Итого: 

 \r\n    Министерством финансов Российской Федерации "__" _____________\r\n200_ г. перечислено ____________ рублей для выкупа государственных\r\nкраткосрочных бескупонных  облигаций и / или облигаций федеральных\r\nзаймов на вторичном рынке.\r\n    Центральным банком Российской Федерации "__" _________ 200_ г.\r\nиспользовано на выкуп  государственных  краткосрочных  бескупонных\r\nоблигаций и  / или облигаций федеральных займов на вторичном рынке\r\n(с учетом неиспользованного остатка средств федерального бюджета в\r\nсумме _____ рублей ___ копеек по состоянию на "__" ______ 200_ г.)\r\n_________ рублей ___ копеек.\r\n    Неиспользованный остаток   средств   федерального  бюджета  по\r\nсостоянию на "__" _________ 200_ г. составляет ______ рублей _____\r\nкопеек.\r\n \r\nОт Банка России                     __________ /         /\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\nОтчет получен "__" _________ 200_ г.\r\n \r\nОт Министерства финансов\r\nРоссийской Федерации                __________ /         /\r\n \r\n \r\n 

Приложение N 2
к Положению о выкупе Министерством
финансов Российской Федерации
государственных краткосрочных
бескупонных облигаций и облигаций
федеральных займов на вторичном рынке
ценных бумаг

                            ПОРУЧЕНИЕ\r\n         НА ВОЗВРАТ ОСТАТКА СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,\r\n      НЕ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ НА ПРОВЕДЕНИЕ ВЫКУПА ГОСУДАРСТВЕННЫХ\r\n           КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ И / ИЛИ\r\n                   ОБЛИГАЦИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАЙМОВ\r\n \r\n    Министерство    финансов    Российской    Федерации   поручает\r\nЦентральному     банку     Российской     Федерации    перечислить\r\nне использованный   на    выкуп    государственных   краткосрочных\r\nбескупонных облигаций и / или облигаций федеральных займов в _____\r\n200_ г. остаток денежных средств в сумме _____ рублей __ копеек со\r\nсчета Банка России N 30604810100000000026 "Расчеты с Министерством\r\nфинансов  Российской  Федерации  по  ценным бумагам" в ОПЕРУ-1 при\r\nБанке  России,  БИК  044501002,  ИНН  7702235133  на счет Главного\r\nуправления     федерального     казначейства     Минфина    России\r\nN 40105810200000010900 в ОПЕРУ-1 при Банке России г.  Москва,  БИК\r\n044501002, ИНН - нет.\r\n \r\nОт Минфина России                   __________ /         /\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\nПоручение принято к исполнению "__" ________ 200_ г.\r\n \r\nОт Банка России                     __________ /         /\r\n