Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 08.05.2002 N 465 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ ТОВАРОВ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ К ГРУППАМ РИСКА"

1. Настоящее Положение определяет перечень критериев таможенных фискальных рисков (далее - риски), которые могут привести к неуплате таможенных платежей.

2. В настоящем Положении использованы следующие понятия:

риск - вероятность нарушения таможенного законодательства, связанная с уклонением от уплаты причитающихся таможенных пошлин и налогов;

товары риска - перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации товары, в отношении которых существует вероятность нарушения таможенных правил в целях уклонения от уплаты причитающихся таможенных пошлин и налогов;

товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

А1. Товары, имеющие значительные объемы ввоза / вывоза и обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей.

А2. Товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные ставки ввозных таможенных пошлин.

А3. Товары, в отношении которых установлены комбинированные или специфические ставки ввозных таможенных пошлин.

А4. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно меньше объемов их вывоза по данным таможенных статистик стран - контрагентов.