Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Госналогслужбы РФ от 20.03.92 N 8 "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РСФСР "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Приложение N 1
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

В состав расходов, связанных с получением доходов от предпринимательской деятельности, включаются: стоимость затрат, отнесенных на реализуемую продукцию (услуги) за налогооблагаемый период. К затратам относятся: стоимость сырья и материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, приобретаемого со стороны топлива всех видов и электроэнергии, отчисления на геологоразведочные и геологопоисковые работы, затраты на рекультивацию земель, плата (кроме штрафов) за сырьевые ресурсы, древесину, отпускаемую на корню, за воду, забираемую из водохозяйственных систем в пределах установленных лимитов, стоимость тары и упаковки, проценты за оплату в кредит, предоставленный поставщиком, комиссионные вознаграждения, уплаченные сторонним организациям в связи с приобретением материальных ресурсов, торговые наценки (надбавки), расходы на транспортировку, доставку, хранение, осуществленные силами поставщика, амортизационные отчисления (износ) на полное восстановление основных фондов в пределах утвержденных норм, арендная плата;

расходы на выплаты гражданам вознаграждений по договорам гражданско - правового характера (договоры подряда);

налог на добавленную стоимость;

плата по процентам за кредиты банков, кроме процентов (штрафов) по просроченным и отсроченным ссудам;

суммы комиссионных отчислений (в случае сдачи изделий для продажи в комиссионные магазины и другие торговые организации);

расходы на все виды ремонта основных фондов, используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности;

суммы расходов на рекламу изготавливаемой продукции (товаров, работ, услуг);

плата предприятиям за пожарную и сторожевую охрану;

суммы расходов по оплате услуг связи и вычислительных центров;

суммы расходов, связанные с разъездами в целях осуществления предпринимательской деятельности при отсутствии документов, их подтверждающих, в размере не более 1 процента от валового дохода, полученного от этой деятельности;

износ нематериальных активов, не имеющих вещественно-натуральной формы, но приносящих доход предпринимателю или создающих условия для получения дохода. В состав нематериальных активов включается стоимость приобретенных патентов, авторских прав, лицензий, "ноу-хау", программного обеспечения, права использовать торговую марку. Расходы, проводимые по статье "нематериальные активы", разрешается вычитать из валового дохода по типу амортизационных отчислений. Порядок вычита определяется плательщиком. При этом срок амортизации не должен превышать пять лет;

все виды платежей, связанные с использованием прав на нематериальные активы в соответствии с законодательством Российской Федерации;

суммы расходов на оплату работ по сертификации продукции, консультационных и ниформационных услуг.

Убытки, понесенные в отчетном году, не учитываются при налогообложении в следующем году.

Приложение N 2
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                                             В бухгалтерию __________________________________ \r\n                                           (Наименование предприятия, учреждения,организации) \r\n                                             от _____________________________________________ \r\n                                                            (фамилия, имя, отчество) \r\n                                             работающего (ей) _______________________________ \r\n                                                                  (указывается должность) 

                            Заявление \r\n Прошу  Вас при налогообложении моих доходов  производить  вычеты \r\nиз облагаемого совокупного дохода установленных законодательством \r\nрасходов на содержание следующих детей и иждивенцев: 

N п/п 

Фамилия, 
   имя, 
отчество 

Число, месяц, 
 год рождения 
  ( у детей ) 

Степень 
родства 

   Название учебного 
 заведения (у студентов 
и учащихся дневной формы 
       обучения) 

 \r\n При  этом  сообщаю,  что  вышеназванные  вычеты  из  облагаемого \r\nналогом   совокупного   дохода   моего   супруга   (супруги)   не \r\nпроизводятся. \r\n Приложения: 1. Справка с места работы супруга (супруги). \r\n             2. Справка жилищно-эксплуатационной конторы \r\n(домоуправления) о наличии иждивенцев. \r\n             3. Справка учебного заведения о том, что мои дети \r\n(ребенок) учатся на дневном отделении учебного заведения. \r\n \r\n    "_______" _________________ 1992 г. _________________ \r\n                                            (подпись) 

Приложение N 3
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                                СПРАВКА \r\n Выдана  гражданину  (ке) _______________________________________ \r\n                                (фамилия, имя, отчество) \r\nпроживающему (щей) по адресу ____________________________________ \r\n                 (указываются название населенного пункта, улицы, \r\n N дома и квартиры )\r\nв том, что он (она) по  состоянию на "___" ___________ 199__ года \r\nимеет следующих иждивенцев: 

    N 
   п/п 

  
                Фамилия, имя, отчество 

 Справка  выдана  для  целей   производства  вычетов  из  дохода, \r\nподлежащего обложению подоходным налогом. \r\n \r\n       Начальником ЖЭКа \r\n       (Управляющий домами) __________________    _______________ \r\n                              (Фамилия, и.,о.)       (подпись) \r\n \r\n       Дата выдачи           Печать 

Приложение N 4
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                                                        В Государственную налоговую инспекцию \r\n                                                        _____________________________________ \r\n                                                         (Предоставляется не позднее 1 марта) \r\n \r\n                                    СВЕДЕНИЯ \r\n                о суммах доходов, выплаченных гражданину за 19__ год \r\n 

1. Наименование предприятия, учреждения, организации 

2. Адрес предприятия, учреждения, организации 
и N телефона бухгалтера 

3. Фамилия, имя, отчество гражданина, которому выплачен доход 

4. Адрес постоянного местожительства получателя дохода 

5. За какой вид деятельности (работ, услуг) и 
за какой период произведена выплата дохода 

6. Дата выплаты дохода 

7. Сумма выплаченного дохода (руб., коп.) 

8. Сумма дохода, с которого исчислен налог 

9. Сумма удержанного налога (руб., коп.) 

\r\n"__" _______ 19__ г.  Печать  Главный \r\n                              бухгалтер _________________________ \r\n                                         (Фамилия, имя, отчество) \r\n \r\n                                        _________________________ \r\n                                                (Подпись) \r\n \r\n 

Приложение N 5
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                       ШТАМП ОРГАНИЗАЦИИ                В Государственную налоговую инспекцию \r\n                                                        _____________________________________ \r\n                                                          (Представляется не позднее 1 марта) \r\n \r\n                                    СПРАВКА \r\n                      о суммах авторских вознаграждений, \r\n                      выплаченных гражданам за 19___ год \r\n \r\n Сообщается, что  в  течение 199__ года  ниженазванным гражданам \r\nвыплачены авторские вознаграждения и удержаны налоги в следующих \r\nразмерах: \r\n 

 N 
п/п 

    Фамилия, 
      имя, 
   отчество 
    автора 
 (наследников, 
правопреемников) 

     Адрес 
  постоянного 
местожительства 

     Сумма 
 начисленного 
вознаграждения 
  (руб. коп.) 

  Сумма 
 принятых 
 к зачету 
 расходов 

    Сумма 
вознаграждения, 
  с которого 
    удержан 
     налог 
    (руб.коп.) 

   Сумма 
удержанного 
подоходного 
   налога 
 (руб. коп.) 

% 

(руб. 
коп.) 

 1 

       2 

       3 

       4 

  5 

  6 

       7 

      8 

и т.д. \r\n      "___" ________ 199_ г. \r\n      Печать \r\n \r\n      Главный бухгалтер ________________          _____________ \r\n                       (Фамилия, и., о.)           (Подпись) \r\n \r\n 

Приложение N 6
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

            ШТАМП ПРЕДПРИЯТИЯ \r\n           (УЧРЕЖДЕНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ) \r\n \r\n                                    СПРАВКА \r\n \r\n выдана ____________________________________________________________ \r\n                   (Фамилия, имя, отчество) \r\nв  том, что  ему (ей) в 199__ году за период с "___" ________199_ г. \r\nпо  "___" _________199_ г.  начислен  совокупный  заработок  (доход) \r\nв сумме ____________________________ руб. ______________________коп. \r\n        (Сумма прописью) \r\n(_________руб.__________коп.) \r\n     (Сумма цифрами) \r\n При  этом  из  указанного  заработка  (дохода)  за ________________ \r\nпроработанных полных месяцев произведены следующие вычеты: \r\n а) взносов  по  заявлению  на  благотворительные  цели ____________ \r\n____________________________ руб. ______________________коп. \r\n    (Сумма прописью) \r\n(_________руб.__________коп.) \r\n б) не  облагаемой  налогом  кратной   минимальной  месячной  оплаты \r\nтруда  в  РФ __________________руб.______коп. (______руб.______коп.) \r\n              (Сумма прописью)                    (Сумма цифрами) \r\n в) расходов  на  содержание  детей  и  иждивенцев _________________ \r\n______________________руб.____________коп.  (_______руб._______коп.) \r\n   (Сумма прописью)                            (Сумма цифрами) \r\n Сумма  заработка  (дохода),  с  которого  удержан  налог __________ \r\n______________________руб.____________коп.  (_______руб._______коп.) \r\n   (Сумма прописью)                             (Сумма цифрами) \r\n Сумма  удержанного  налога______________________руб .__________коп. \r\n                             (Сумма прописью) \r\n(_________руб.__________коп.) \r\n     (Сумма цифрами) \r\n \r\n  "___" ________ 199_ г. \r\n  Печать \r\n  Главный бухгалтер ________________            _____________ \r\n                   (Фамилия, и., о.)              (Подпись) \r\n \r\n 

Приложение N 7
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

Наименование местного \r\n органа власти____________________________________________________ \r\n \r\n СПРАВКА \r\n \r\nвыдана ___________________________________________________________ \r\n (Указываются фамилия, имя, отчество) \r\nпроживающему (ей) ________________________________________________ \r\n (Указывается адрес места постоянного жительства) \r\n в том, что он (она) имеет в наличии личное подсобное хозяйство \r\nразмером __________________ га, которое расположено ____________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n(Указывается местоположение участка) \r\n В 199__ г. на указанном участке выращивается: \r\n__________________________________________________________________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n(перечислять скот, птицу, кроликов, нутрий, продукцию \r\nрастениеводства, пчеловодства, цветоводства и т.д.) \r\n \r\n Справка выдана "____" _________ 199__ г. \r\n Печать \r\n \r\n Руководитель местного \r\n органа власти ________________ _____________ \r\n (Фамилия, и., о.) (Подпись) \r\n \r\n

Приложение N 8
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

В Государственную налоговую инспекцию
_______________________
(Указывается наименование
инспекции по месту постоянного жительства)

I

1. Доходы, полученные по месту моей ОСНОВНОЙ РАБОТЫ (заработная плата, премии и другие денежные и натуральные выплаты и вознаграждения, доходы от работы по совместительству, по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений), а также от выполнения разовых и других работ):

2. Доходы, полученные мною в других местах, НЕ ПО МЕСТУ ОСНОВНОЙ РАБОТЫ (за выполнение работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений и доходов от предпринимательской деятельности), а также разовых и других работ):

<*> Заполняется в случае, если не имеется основное место работы.

3. Суммы, полученные мною в виде авторских вознаграждений за создание, издание, исполнение и иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений за открытия, изобретения или промышленные образцы:

Документы, подтверждающие произведенные расходы, ПРИЛАГАЮТСЯ, НЕТ (нужное подчеркнуть):________________________________________________

<**> Заполняется, если расходы документально не подтверждены.

4. Доходы, которые получены мною от предпринимательской деятельности; другие доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами:

Документы, подтверждающие произведенные расходы, ПРИЛАГАЮТСЯ, НЕТ (нужное подчеркнуть):

5. Доходы, которые были мною получены в иностранных государствах или из иностранного государства:

<***> В случае, если плательщик испытывает затруднение в заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым органом.

В целях устранения двойного налогообложения ПРЕДСТАВЛЯЮ заключение об уплате налога

__________________________________________________________________

(наименование иностранного государства)

подтвержденное налоговым органом этого государства.

II

В целях определения облагаемого налогом дохода сообщаю, что в соответствии с Законом имею право на следующие вычеты из совокупного годового дохода:

а) в размере пяти- (трех-, одно-) кратной минимальной месячной оплаты труда за _________________

месяцев__________________(руб., коп.)

Основание для вычета _______________________________________________________________

б) расходов на содержание следующих детей и иждивенцев _______________________________ (руб., коп.)

в) на сумму перечисленных мною средств в благотворительные и внебюджетные фонды, а также предприятиям, учреждениям и организациям культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения:

Итого расходов, уменьшающих мой облагаемый доход

__________________________________ (руб., коп.)

III

С учетом приведенных выше данных полагаю, что мой доход, подлежащий обложению налогом, составил за 199__ год _________________ ___________ рублей.

Одновременно сообщаю, что я предполагаю в 199__ году получить облагаемые налогом доходы в сумме _________________________рублей.

Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю.

IV
РАСЧЕТ
суммы подоходного налога

Приложение N 9
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

   В Государственную налоговую инспекцию _______________________ \r\n   (Представляется до 1 апреля, следующего  за  отчетным, либо в \r\nтечение месяца  после прибытия в Российскую Федерацию, если лицо \r\nнамерено пробыть в Российской Федерации более 183 дней в году, и \r\nза месяц до окончательного отъезда из Российской Федерации) \r\n \r\n                                 ДЕКЛАРАЦИЯ \r\n            о доходах иностранного физического лица, имеющего \r\n    постоянное местожительство в Российской Федерации, за 199_ год \r\n \r\n Данная   декларация   является   ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ,   ОКОНЧАТЕЛЬНОЙ \r\n(нужное подчеркнуть) \r\n 1. Имя, инициалы, фамилия _______________________________________ \r\n 2. Страна постоянного проживания до прибытия в Российскую \r\nФедерацию ________________________________________________________ \r\n 3. Дата прибытия в Российскую Федерацию _________________________ \r\n 4. Адрес постоянного местожительства в Российской Федерации______ \r\n__________________________________________________________________ \r\n 5. Занятие (вид деятельности) в Российской Федерации ____________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n 6. Наниматель ___________________________________________________ \r\n 7. Семейное положение ___________________________________________ \r\n 8. Имя, инициалы, фамилия супруги (супруга) _____________________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n 9. Место  проживания   супруги  (супруга),  вид   деятельности  и \r\nисточник дохода __________________________________________________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n 10. Дети,  а  также  лица,  не  имеющие   собственных  источников \r\nдохода и находящиеся исключительно на моем содержании: \r\n 

 Имя, инициалы, фамилия 

 Число, месяц, год 
     рождения 

 Степень родства 

 \r\n11.1. Общая сумма дохода, ожидаемого в 199__ г. \r\n__________________________________________________________________ \r\n (заполняется   при   подаче  предварительной   декларации,  сумма \r\nдохода   указывается   в   валюте   предполагаемого   получения  и \r\nпересчитывается  налоговым  органом  в  рубли  по  рыночному курсу \r\nЦентрального  банка  России  на  день  исчисления суммы авансового \r\nплатежа) \r\n 11.2. Сведения  о  доходах,  фактически  полученных  в  199___ г. \r\n(заполняется при подаче окончательной декларации) \r\n 

  Название страны, в 
которой или из которой 
получен доход (город и 
    наименование 
    организации, 
   выплатившей доход) 

   Дата 
получения 
  дохода 

      Сумма 
полученного дохода 

Сумма налога, 
удержанная у 
 источника 

  N 
 вида 
дохода 

     в 
иностранной 
   валюте 

   в 
рублях 
  //* 

     в 
иностранной 
   валюте 

  в 
рублях 
 //* 

           1 

     2 

     3 

    4 

      5 

   6 

   7 

в  рубли  по  рыночному  курсу  Центрального  банка России на день \r\nполучения  дохода.  В  случае  если  плательщик  налога испытывает \r\nзатруднение  в   заполнении   настоящей   графы,   ее   заполнение \r\nпроизводится налоговым органом. \r\n \r\n 11.3. Классификация видов доходов по номерам: \r\n 1. Выплаты  нанимателя, в том  числе заработная плата, жалованье, \r\nпремиальные  и  подобные   вознаграждения,   а   также   надбавки, \r\nучитывающие условия жизни за границей, и другие выплаты в денежном \r\nи натуральном виде (например, суммы, выплачиваемые для компенсации \r\nпо  обучению   детей  в  школе,  питанию,  поездкам  членов  семьи \r\nплательщика в отпуск и на аналогичные цели). \r\n 2. Доходы,   полученные   от   других   иностранных   учреждений, \r\nорганизаций и граждан. \r\n 3. Доходы, полученные из источников в Российской Федерации. \r\n 4. Компенсационные выплаты на служебные поездки. \r\n 5. Компенсационные  выплаты  для  покрытия  расходов   по   найму \r\nжилого помещения. \r\n6. Доходы,   полученные   от   личной   компании  (если   подающее \r\nдекларацию физическое лицо является ее владельцем). \r\n \r\n 12. Ранее  в  Российской  Федерации   налоговая  декларация  была \r\nпредставлена (указать последний год и налоговый орган) ___________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n13. Другие  сведения,  которые   необходимо  иметь  в   виду   при \r\nрассмотрении вопроса о налогообложении в Российской Федерации: ___ \r\n__________________________________________________________________ \r\n14. Телефоны: домашний _______________ служебный ____________ \r\n15. Адрес  в  Российской  Федерации,  по  которому  следует  вести \r\nпереписку по налоговым вопросам: _________________________________ \r\nПримечание.   При   отсутствии   предварительной   декларации   на \r\nтекущий   год  и  сведения   о   предполагаемом   отъезде   данные \r\nокончательной  декларации  за  прошедший год принимаются также для \r\nрасчета авансовых налоговых платежей на текущий год. \r\nПравильность    показанных   в   настоящей   декларации   сведений \r\nподтверждаю \r\n      "____" _________ 199__ г.                 __________________ \r\n                                                    (Подпись) \r\n \r\n       Декларация зарегистрирована       "____" _________ 199__ г. \r\n       в налоговом органе                   _____________________ \r\n                                             (подпись налогового \r\n                                                    работника) \r\n \r\n 

Приложение N 10
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

В Государственную налоговую инспекцию
_____________________________________
(указывается наименование инспекции)

                                  ЗАЯВЛЕНИЕ \r\n             иностранного физического лица об освобождении (возврате) \r\n                      от налога в Российской Федерации \r\n \r\n 1. Имя, инициалы, и фамилия ________________________________________ \r\n 2. Страна  постоянного  местожительства  и  домашний  адрес  в  этой \r\nстране ______________________________________________________________ \r\n В   соответствии   с   положениями   Соглашения   между   Российской \r\nФедерацией бывшего СССР и ___________________________________________ \r\n                        (название страны, полное название Соглашения) \r\n от  "____" _________ 199__ г.  при  выплате  в Российской  Федерации \r\nпричитающегося   мне   дохода,   полученного   от   указанного   вида \r\nдеятельности ________________________________________________________ \r\n                    (Указывается вид деятельности) \r\n в сумме ____________________________________________________________ \r\n                       (Указывается сумма дохода) \r\n прошу   разрешить   выплатить   причитающийся   мне   доход  (нужное \r\nподчеркнуть): \r\n 1) без удержания налога; \r\n 2) с   уменьшением    размера   налога,    подлежащего    уплате   в \r\nРоссийской Федерации; \r\n 3) возвратить в Российской Федерации удержанный налог. \r\n Дата и место заполнения ____________________________________________ \r\n Подпись __________________ \r\n Компетентный орган _________________________________________________ \r\n                          (Название страны, наименование органа) \r\n подтверждает: \r\n 1. Заявитель   действительно  имеет   постоянное  местожительство  в \r\n_____________________________________________________________________ \r\n                         (название страны) \r\nв  смысле  Соглашения  между  Российской Федерацией или бывшим СССР и \r\n_____________________________________________________________________ \r\n                    (полное название Соглашения) \r\n 2. Доход  заявителя,  причитающийся  к  получению  им  в  Российской \r\nФедерации: \r\n 1) подлежит налогообложению в ______________________________________ \r\n                                         (Название страны) \r\n 2) частично удерживается ___________________________________________ \r\n Дата и место заполнения \r\n Печать                                   Подпись ___________________ \r\n         Отметка налогового органа Российской Федерации \r\n \r\n Подтверждается,  что  указанное  в  данном  заявлении  соответствует \r\nположениям  Соглашения   между  Российской   Федерацией  (или  бывшим \r\nСССР) и _____________________________________________________________ \r\n           (Название страны, полное название Соглашения) \r\n от "____" _________ 199__ г. и что: \r\n 1) сумма  причитающегося  с  заявителя  налога  с  указанного дохода \r\nсоставляет __________________________________________________________ \r\n                          (Сумма цифрами и прописью) \r\n 2) сумма   подлежит  возврату   заявителю  в  Российской   Федерации \r\n_____________________________________________________________________ \r\n                      (Сумма цифрами и прописью) \r\n 3) налог не удерживается ___________________________________________ \r\n Начальник налоговой инспекции \r\n "____" _________ 199__ г. \r\n Печать                                   Подпись ___________________ \r\n \r\nПримечания: \r\n 1. Заявление   заполняется   в   трех   экземплярах   и   заверяется \r\nкомпетентными    органами    страны    постоянного    местожительства \r\nзаявителя.  После  этого  два  экземпляра  заявления представляются в \r\nналоговый  орган  по  месту  выплаты  дохода  в Российской Федерации. \r\nНалоговый   орган,   проверив   соответствие   имеющегося   заявления \r\nположениям Соглашения с указанной страной, делает на обоих \r\nэкземплярах  соответствующую  отметку  и  возвращает  один  экземпляр \r\nзаявителю. Другой  экземпляр  налоговый  орган  направляет в районное \r\n(городское)  финансовое  управление  для  возврата указанной суммы из \r\nбюджета. \r\n 2. Все  денежные  средства  в  настоящем   заявлении  указываются  в \r\nвалюте платежа. \r\n 3. Заявление   может   быть   подано   не   получателем   дохода,  а \r\nуполномоченным  им  на  это  лицо. В  этом  случае податель заявления \r\nдолжен представить соответствующим образом оформленные полномочия. \r\n \r\n 

Приложение N 11
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                                        АКТ \r\n              проверки правильности удержания, полноты и своевременности \r\n              перечисления в бюджет налогов, удержанных из заработков \r\n                                (доходов) граждан \r\n \r\n    . Произведена "____" ___________ 199__ года __________________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n  (указываются фамилия, имя, отчество, должность проверяющего \r\n              и наименование налогового органа) \r\n в (на, у) _______________________________________________________ \r\n    (указываются полное наименование (без сокращения) предприятия, \r\nучреждения,  их   подведомственность,   фамилия,   имя,   отчество \r\nфизического   лица,   использующего   труд   граждан,  его  адрес) \r\n 2. Ответственным  за работу  по исчислению налогов и перечислению \r\nв бюджет удержанных сумм за проверяемый период являлся ___________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n       (указываются фамилия, должность, номер телефона) \r\n 3. Исчислением  налога  из   заработков   (доходов)   граждан  за \r\nпроверяемый период  занимался:____________________________________ \r\n                  (указываются фамилия, должность, номер телефона) \r\n 4. При проверке присутствовали: _________________________________ \r\n__________________________________________________________________ \r\n        (указываются фамилия, должность, номер телефона) \r\n 5. Предыдущая   проверка   правильности   удержания,   полноты  и \r\nсвоевременности  перечисления  в  бюджет  налогов,  удержанных  из \r\nзаработков  (доходов) граждан,  произведена "___" __________ 199__ \r\nгода. \r\n 6. Выполнены  ли  предложения  по предыдущей проверке и устранены \r\nли  отмеченные   предыдущей  проверкой   недостатки  в  работе  по \r\nисчислению налогов, что для этого конкретно сделано: _____________ \r\n 7. Настоящая   проверка   правильности    удержания,   полноты  и \r\nсвоевременности  перечисления  в  бюджет  налогов  произведена  за \r\nпериод  с  "____" _____________ 199__ г.  по "_____" _____________ \r\n199__ г. \r\n 8. При проведении проверки установлено: \r\n 

Общее количество 
 лицевых счетов 
   работников 

По каким подразделениям (цехам, 
  отделам, управлениям и т.д.) 
    проверены лицевые счета 
          работников 

Количество 
проверенных 
  лицевых 
  счетов 

 \r\n Из   проверенных   лицевых   счетов   работников,  а  также   при \r\nпроведении  проверки  правильности  взимания  налогов  с выплат за \r\nвыполнение  работ  по  договорам  гражданско-правового  характера, \r\nразовым  работам  и  других   выплат,  подлежащих  налогообложению \r\nналоговыми органами неправильное  исчисление налогов производилось \r\nв следующих случаях: \r\n 

 Фамилия 
работника 

Название 
 месяца 

Совокупный 
 с начала 
   года 
заработок 
  (доход) 

  Подоходный налог (руб., коп.) 

   Причины 
неправильного 
   удержания 
   налогов 

Следовало 
 удержать 

Удержано 

Перебор 

Недобор 

Итого 

   x 

     x 

     x 

    x 

      x 

 \r\n Примечание.   В   случае    установления   фактов   неправильного \r\nисчисления  налогов  у  большого числа работников по этой же форме \r\nсоставляется на отдельном листе дополнительный список. \r\n 9. Имелись  ли  факты  возврата  работникам  сумм налога, чем это \r\nвызвано, сколько случаев и правильно ли произведен возврат _______ \r\n__________________________________________________________________ \r\n 10. При   проверке   полноты   правильности   и   своевременности \r\nперечисления в бюджет удержанных сумм налога с____________________ \r\n                                      (момент предыдущей проверки) \r\nпо "____" ____________ 199___ г. установлено следующее: \r\n 

    Сальдо на 
"__" ____ 199_ г. 
   руб. коп. 

  Сумма 
удержанных 
 налогов, 
руб. коп. 

Сумма налогов, 
перечисленных 
   в бюджет, 
   руб. коп. 

   Сумма 
задолженности 
 по бюджету, 
  руб. коп. 

 \r\n Примечание.    Сумма    удержанных   и   перечисленных    налогов \r\nпоказывается  за  весь  период  проверки;  в  случае  при  наличии \r\nрасхождений  по   каждому  случаю   несвоевременного  перечисления \r\nналогов в бюджет составляется подробный расчет с начислением пени. \r\nСведения  о  перечисленных  налогах  в  бюджет сверяются с данными \r\nучета  налогового  органа.  В  случае   необходимости  прилагается \r\nсправка   о   помесячном   удержании   и   перечислении   налогов. \r\n 11. При проверке на выборку итогов удержания налогов по \r\nведомостям на выдачу заработка (дохода) по подразделениям (отделу, \r\nцеху, управлению и т.д.)  либо в целом  по предприятию  и сверке с \r\nданными записей бухгалтерского  учета о начисленных суммах налогов \r\n(по счету расчетов с бюджетом) установлено: \r\n 

  Наименование 
    объекта 
    проверки 

 Месяц, за 
  который 
 проведена 
 проверка 

  Начислено по 
 ведомостям на 
выдачу заработка 
   (дохода) 

 Перечислено 
  в бюджет 

 \r\n 12. Другие  замечания  по  соблюдению налогового законодательства \r\n__________________________________________________________________ \r\n 13. Предложения проверяющего: ___________________________________ \r\n Подпись проверяющего ___________________________ \r\n Подписи лиц, присутствовавших при проверке ______________________ \r\n                                           _______________________ \r\n                                           _______________________ \r\n С актом проверки ознакомлены: \r\n                      Руководитель предприятия ___________________ \r\n                      Главный бухгалтер __________________________ \r\nЗамечания  и  заключение  по   результатам   проверки   начальника \r\nотдела государственной налоговой инспекции________________________ \r\n "___" __________ 199__ г.               _________________________ \r\n                                        (Фамилия, и., о., подпись) \r\n Решение   руководителя   налоговой   инспекции   по   результатам \r\nпроверки__________________________________________________________ \r\n Начальник Государственной \r\n налоговой инспекции _____________________________________________ \r\n ________________________               __________________________ \r\n(наименование инспекции)                (Фамилия, и., о., подпись) \r\n "____" ____________ 199__ г. \r\n \r\n 

Приложение N 12
к инструкции Госналогслужбы
Российской Федерации
от 20 марта 1992 г. N 8

                                         АКТ \r\n          проверки деятельности граждан, занимающихся предпринимательской \r\n          (коммерческой) деятельностью, а также получающих другие доходы, \r\n          подлежащие налогообложению в порядке, предусмотренном главой IV \r\n          Закона РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц", полноты и \r\n          правильности сведений, показанных этими гражданами в подаваемых \r\n                   в налоговый орган декларациях о доходах \r\n \r\n Проверка произведена _____________________________________________ \r\n                  (указываются дата проведения проверки, должность, \r\n                          фамилия проверяющих, налоговый орган) \r\n Осуществлена проверка: \r\n а) полноты  и  правильности  сведений,  показанных  в декларации о \r\nдоходах за 199____ г., поданных в налоговый орган гражданином (кой) \r\n___________________________________________________________________ \r\n     (указываются фамилия, имя, отчество гражданина (ки)) \r\n б) при обследовании деятельности \r\nгражданина (ки) ___________________________________________________ \r\n               (указываются фамилия, имя, отчество гражданина (ки)) \r\n При проведении проверки \r\nприсутствовали ____________________________________________________ \r\n                (указываются фамилия, имя, отчество, должность лиц, \r\n                           присутствующих при проверке) \r\n Проверка  произведена  за  период  получения  дохода(деятельности) \r\nс "___" ____________ 199__ г. по "___" _____________ 199__ г. \r\n В ходе проведения проверки установлено следующее: \r\n 1. Фактически   осуществляемый  вид   деятельности.  Соответствует \r\nли  эта  деятельность  виду  деятельности,  указанной  в декларации \r\nо доходах и свидетельстве о  регистрации в качестве предпринимателя \r\n___________________________________________________________________ \r\n \r\n 2. Основания для осуществления \r\nдеятельности ______________________________________________________ \r\n                  (указывается наименование документа, на основании \r\n                              которого осуществляется деятельность, \r\n                                     орган, выдавший этот документ) \r\n \r\n 3. Фактический  период  времени, в течение которого осуществлялась \r\nдеятельность. Место осуществления деятельности ____________________ \r\n \r\n 4. В извлечении дохода принимали участие: 

Фамилия, имя, отчество 

Основное 
место 
работы 

Период 
участия в 
деятельности 

Сумма 
полученного 
дохода 

- члены коллектива 
  предпринимателей 

- совместно проживающие 
  члены семьи 

- другие граждане, с 
  которыми заключены 
  договоры об 
  использовании 
  их труда 

 \r\n5. За указанный период произведено продукции: \r\n 

   Наименование продукции 

   Единица измерения 

  Количество 

 \r\n6. За проверяемый период реализовано продукции (оказано услуг): \r\n 

Наименование продукции, 
вид произведенных работ 
  (оказано услуг) 

   Единица 
  измерения 

Количество 

Стоимость 
(руб.,коп.) 

Итого 

Итого по данным книги учета 
доходов и расходов 

Сведения, указанные в 
декларации о доходах 

 В  случае  наличия  расхождений  установить   причину  расхождений \r\n___________________________________________________________________ \r\n \r\n 7. За   проверяемый    период   произведены   следующие   расходы, \r\nнепосредственно связанные с получением дохода: \r\n

 Статья расхода

   Единица 
  измерения 

Количество 

Стоимость 
(руб.,коп.) 

Итого 

Итого по данным книги учета 
доходов и расходов 

Сведения, указанные в 
декларации о доходах 

 В  случае  наличия  расхождений  установить   причину  расхождений \r\n___________________________________________________________________ \r\n \r\n8. Сумма дохода, подлежащего налогообложению: \r\n 

   Сумма валового 
 дохода (руб., коп.) 

  Сумма расходов 
    (руб., коп.) 

  Сумма дохода, 
   подлежащего 
 налогообложению 
   (руб., коп.) 

Сумма дохода по данным книги учета 
доходов и расходов 

Сумма дохода, указанная в декларации 
о доходах 

 \r\n В  результате  проведенной  проверки  для   целей  налогообложения \r\nпринимается  чистый  доход  в  сумме ___________ руб. _____ коп. по \r\nследующим  причинам: ______________________________________________ \r\n \r\n 9. Наличие  права  на  вычеты  из  облагаемого налогом совокупного \r\nдохода: \r\n___________________________________________________________________ \r\n ( отсутствие основного места работы, наличие детей, иждивенцев) \r\n \r\n 10. Правильность   удержания   подоходного   налога  с  заработка, \r\nвыплаченного  лицам, с  которыми  заключен договор об использовании \r\nих труда (по трудовому договору,  по гражданско-правовому договору, \r\nразовым работам): \r\n 

Фамилия, 
   имя, 
отчество 

Основное 
  место 
 работы 

Период 
работы 

   Сумма 
выплаченного 
  заработка, 
  руб.коп. 

  Сумма 
удержанного 
  налога, 
 руб.коп. 

Следовало 
удержать, 
руб.коп. 

Разница 
 (+,-) 
руб.коп. 

 \r\n11. Другие установленные проверкой нарушения: \r\n \r\n 12. Объяснения  проверяемого по существу установленных расхождений \r\nпо   доходам   и   расходам,   а   также    нарушениям   налогового \r\nзаконодательства \r\n \r\n "___" ________ 199__ г.                 __________________________ \r\n                                            (подписи проверяющих) \r\n \r\n "___" ________ 199__ г.                 __________________________ \r\n                                           (подписи проверяемого) \r\n \r\n Замечания  и заключение  по результатам проверки начальника отдела \r\nГосударственной налоговой инспекции _______________________________ \r\n \r\n "___" ________ 199__ г.                 __________________________ \r\n                                         (Фамилия, и., о., подпись) \r\n \r\n Решение  руководителя  налоговой инспекции по результатам проверки \r\n___________________________________________________________________ \r\n \r\n Начальник Государственной \r\n налоговой инспекции ___________ \r\n ______________________________        _ __________________________ \r\n   ( наименование инспекции)             (Фамилия, и., о., подпись) \r\n \r\n "____" __________________ 199__ г.