Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 26.03.2001 N 303 "О ПРАКТИКЕ ТАМОЖЕННОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В ОТНОШЕНИИ КРУПНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ"

2.1. Для отнесения участников ВЭД к крупным применяются следующие критерии:

2.1.1. Основные критерии:

- годовой объем экспортно-импортных операций, исчисляемый по статистической стоимости;

- сумма таможенных и иных платежей, уплачиваемых в течение финансового года.

Для отнесения крупных участников ВЭД к категории крупных плательщиков достаточно соответствия одному из критериев.

2.1.2. Дополнительные критерии:

- регион деятельности;

- отсутствие задолженности по уплате таможенных и иных платежей;

- отсутствие систематических нарушений таможенного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- периодичность перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации;

- продолжительность работы в сфере внешнеэкономической деятельности;

- специфика товаров, с которыми осуществляются экспортные и импортные операции.

2.2. Для отнесения таможенных брокеров к крупным плательщикам применяются следующие критерии:

2.2.1. Основные критерии:

- регион деятельности таможенного брокера;

- годовой объем декларируемых товаров;

- сумма таможенных и иных платежей, уплачиваемых в течение финансового года;

- вид обеспечения обязательств таможенного брокера (банковская гарантия, поручительство, залог, внесение денежных сумм на депозит).

2.2.2. Дополнительные критерии:

- отсутствие задолженности по уплате таможенных и иных платежей;

- отсутствие систематических нарушений таможенного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- отсутствие нарушений таможенных правил, вызванных исключительно действиями или бездействием таможенного брокера;

- количество заключенных договоров на оказание услуг таможенного брокера, в том числе количество договоров, заключенных с крупными участниками ВЭД;

- сумма обеспечения обязательств таможенного брокера;

- специфика товаров, декларируемых таможенным брокером;

- членство в Национальной ассоциации таможенных брокеров (поверенных);