Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 12.04.2001 N 2-П)

Приложение 1
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 2
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 3
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 4
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 5
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 6
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 7
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 8
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 9
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 10
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 11
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 12
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 13
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 14
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 15
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 16
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 17
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 18
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 19
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 20
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 21
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 22
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 23
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 24
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Приложение 25
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

Сводное платежное поручение оформляется кредитными организациями, филиалами кредитных организаций на бланке платежного поручения формы 0401060, при этом над словами "платежное поручение" впечатывается слово "сводное".

Поля сводного платежного поручения, представляемого в обслуживающее учреждение Банка России, заполняются в порядке, установленном для платежного поручения, за исключением нижеперечисленных полей, которые заполняются в следующем порядке:

в поле "Плательщик" - наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации, при этом ИНН кредитной организации, филиала кредитной организации не проставляется;

в поле "Сч. N" плательщика - корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации, филиала кредитной организации;

в поле "Банк плательщика" - наименование и местонахождение учреждения Банка России, обслуживающего кредитную организацию, филиал кредитной организации;

в поле "БИК" банка плательщика - БИК учреждения Банка России; поле "Сч. N" банка плательщика не заполняется; в полях "Банк получателя", "Получатель" - слово "Разные";

поля "БИК" банка получателя, "Сч. N" банка получателя, "Сч. N" получателя, "Вид оп." (вид операции) не заполняются;

в полях "Сумма прописью" и "Сумма" проставляется итоговая сумма соответственно прописью и цифрами по документам, приложенным к сводному платежному поручению;

в поле "Назначение платежа" - количество приложенных документов (заполняется в виде: "Количество документов -").

Приложение 26
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

<*> Проставляется на каждом листе.

Приложение 27
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

N 0401301

 \r\n_____________________________________________                     \r\n<наименование учреждения, выпустившего форму>                     \r\n<дата, время формирования формы>                                  \r\nКод формы документа по ОКУД 0401301                               \r\n                                                                  \r\n------------------------------------------------------------------\r\nБИК учреждения Банка России _________________                     \r\n_____________________________________________                     \r\n<наименование учреждения Банка России>                            \r\n                                                                  \r\n                          ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ                            \r\n                 <НАИМЕНОВАНИЕ ВЛАДЕЛЬЦА СЧЕТА>                   \r\n             ЗА <дата совершения операций по счету>               \r\n                                                                  \r\n                           ДПД <дата последнего движения по счету>\r\n                                               ОТВ. ИСП. <подпись>\r\n                                                                  \r\nСЧЕТ N ____________________                                       \r\n                                                                  \r\nВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК                                                  \r\n 

N 
ДОК.

ВО

БИК 
БАНКА
КОРР.

КОРР.
СЧЕТ

СЧЕТ 
ОТПРАВИТЕЛЯ/
ПЛАТЕЛЬЩИКА 

СЧЕТ 
ПОЛУЧАТЕЛЯ

ПР ЗО

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

N СТРОКИ

 1 

 2

   3 

   4 

      5 

    6 

  7 

  8 

  9 

  10 

ИТОГО ОБОРОТЫ 

ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 

                                                                  \r\n                          ВЫПИСКА ВЫДАНА ЗА "__" _________ ____ Г.\r\n                          В ПОРЯДКЕ ______________________________\r\n                                                                  \r\n                          ПОДПИСЬ РАБОТНИКА БАНКА ________________\r\n                                                                  \r\n                          ДАТА "__" _________ ____ Г.             \r\n                                                                  

Приложение 28
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

1. Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала), при перечислении средств через подразделение расчетной сети Банка России, не могут быть осуществлены одним днем, то, при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете), суммы расчетных документов должны быть отражены на балансовом счете N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" днем их списания с расчетного счета клиента.

2. Средства со счета N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" списываются в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сети Банка России.

В документы дня днем проводки по корреспондентскому счету (субсчету) помещается мемориальный ордер (ордера) с приложением экземпляра сводного платежного поручения и описи.

3. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов, а средства со счета N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" относятся на счет N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств".

Кредитная организация (филиал) имеет право перечислить денежные средства, при соблюдении установленных сроков, через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах), счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях или счета межфилиальных расчетов, за исключением платежей, перечисление которых должно быть в обязательном порядке осуществлено через подразделения расчетной сети Банка России.

При перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах), счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях или счета межфилиальных расчетов суммы расчетных документов переносятся со счета N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" на счет N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

4. При зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) и невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) кредитная организация (филиал) осуществляет проводки по счетам N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" и N 30223 "Средства клиентов по незвершенным расчетным операциям" при осуществлении расчетов через подразделение Банка России" на основании мемориального ордера, который помещается в документы дня.

5. Суммы, поступившие на корреспондентский счет (субсчет) и отраженные на счете N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", не позднее следующего рабочего дня должны быть проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера (ордеров) и приложений к выписке, по которым идентифицируется получатель денежных средств, или перечислены в адрес клиентов с использованием корреспондентских счетов "ЛОРО", "НОСТРО" и счетов межфилиальных расчетов.

6. В случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных документов относятся до выяснения на счет N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".

Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации (филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов.

7. Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя, на основании полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя.

8. Если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации (филиалу) плательщика платежным поручением кредитной организации (филиала) получателя, составленным в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России.

Приложение 29
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в
Российской Федерации"
от 12 апреля 2001 г. N 2-П

N 0401072

____________________________________________                      \r\nНаименование ГРКЦ / РКЦ                                           \r\nБИК _____________________                                         \r\n                                                                  \r\n____________________________________________                      \r\nНаименование кредитной организации (филиала)                      \r\nБИК _____________________                                         \r\nКорреспондентский счет (субсчет) ___________                      \r\n                                                                  \r\n                      ИЗВЕЩЕНИЕ О ПОМЕЩЕНИИ                       \r\n          В КАРТОТЕКУ НЕОПЛАЧЕННЫХ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ           \r\n                    "__" ___________ ____ Г.                      \r\n                                                                  \r\n 

 N п/п 

  Сводное 
 платежное
 поручение

        Документ плательщика 

 N док.

 дата 

 N док.

 дата

 N счета 
плательщика

 сумма

  группа 
очередности

   1 

  2 

  3 

  4 

  5 

     6 

  7 

     8 

Итого:

  х 

  х 

  х 

  х 

    х 

     х 

Всего:

  х 

  х 

  х 

  х 

     х 

     х 

\r\n                                                    Штамп ГРКЦ/РКЦ\r\n                                          Подпись ответисполнителя\r\n

Примечание.

В случае помещения в картотеку расчетных документов кредитной организации (филиала) по платежам, не затрагивающим счета клиентов, в графе 6 ставится прочерк.

 \r\n \r\n 

Приложение 30
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в Российской Федерации"
от 12.04.2001 г. N 2-П

N 0401073

__________________________________________                        \r\nНаименование ГРКЦ/РКЦ                                             \r\nБИК _____________________                                         \r\n__________________________________________                        \r\nНаименование кредитной организации (филиала)                      \r\nБИК _____________________                                         \r\nКорреспондентский счет (субсчет) _____________                    \r\nИзвещение о возврате расчетных документов                         \r\n"___" ___________ ____ г.                                         \r\n 

N

 Сводное 
платежное 
поручение

  Документ плательщика

Причина 
возврата

Количество 
возвращенных

п/п

 N

 дата

 N

дата

сумма 
(руб. 
 коп.)

N лиц. 
 счета

Документов

1 

  2 

  3 

 4 

 5 

  6 

  7 

    8 

    9 

ИТОГО:

ИТОГО:

ИТОГО:

ВСЕГО:

\r\n                                                    Штамп ГРКЦ/РКЦ\r\n                                          Подпись ответисполнителя\r\n \r\n \r\n 

Приложение 31
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в Российской Федерации"
от 12.04.2001 г. № 2-П

№ 0401079

__________________________________________                        \r\nНаименование ГРКЦ/РКЦ                                             \r\nБИК _____________________                                         \r\n__________________________________________                        \r\nНаименование кредитной организации (филиала)                      \r\nБИК _____________________                                         \r\nКорреспондентский счет (субсчет) _____________                    \r\n \r\n   Справка об оплаченных,  помещенных  в картотеку,  возвращенных \r\n          расчетных    документах  на  бумажных  носителях \r\n                   "___" ___________ ____ г.\r\n

   Представлено 

                   Из них:

   расчетных 
   документов

      оплачено

   помещено в 
   картотеку

  возвращено

сумма 
руб. коп.

колич. 
док.

сумма 
руб. коп.

колич. 
шт.

сумма 
руб. коп.

колич. 
шт.

сумма 
руб. коп.

колич. 
шт.

   1 

   2 

    3 

   4 

    5 

   6 

   7 

    8 

 \r\n                                                    Штамп ГРКЦ/РКЦ\r\n                                          Подпись ответисполнителя\r\n \r\n \r\n 

Приложение 32
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в Российской Федерации"
от 12.04.2001 г. № 2-П
№ 0401027

Приложение 33
к Положению Банка России
"О безналичных расчетах в Российской Федерации"
от 12.04.2001 г. № 2-П

1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день.

1.1. В банке-корреспонденте.

1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":

Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2. В банке-респонденте.

1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО":

Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО":

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".

2.1. В банке - отправителе платежа.

2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте.

В день списания средств со счетов клиентов:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.

2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

в банке-корреспонденте:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

в банке-респонденте:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

3. В банке - исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.

3.1. При зачислении средств клиентам.

3.1.1. В банке-корреспонденте:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

3.1.2. В банке-респонденте:

Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

4. При осуществлении банком - исполнителем транзитного платежа.

4.1. В день наступления ДПП зачисление средств по транзитному платежу отражается в банке-корреспонденте:

зачисление средств транзитного платежа:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов или

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

4.2. Отражение в бухгалтерском учете при осуществлении транзитного платежа банком - корреспондентом через подразделение расчетной сети Банка России:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов

или

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" через корреспондентский счет, открытый в другом банке - корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступления новой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов

или

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" или

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

5. Отражение операций при подкреплении банком - респондентом своего счета.

5.1. В банке - респонденте.

Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка".

5.2. В банке - корреспонденте.

В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

В день наступления ДПП:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов".

6. Отражение операций при возврате банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО".

6.1. В банке - корреспонденте.

Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

6.2. В банке - респонденте.

Днем списания со счета "ЛОРО" по договоренности:

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

Днем зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка".

6.3. Отражение операций по возврату средств с корреспондентского счета "ЛОРО" банком - корреспондентом при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России.

Днем списания средств с корреспондентского счета "ЛОРО" по договоренности с банком - респондентом:

В банке - корреспонденте:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

К-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств"

и одновременно

Д-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

В банке - респонденте:

Д-т 47423 "Требования банка по прочим операциям"

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах".

6.4. При оплате банком - корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации":

В банке - корреспонденте:

Д-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

и одновременно

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

В банке - респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет):

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям".

7. Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации:

В банке - респонденте:

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

В банке - корреспонденте:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций".

8. Отражение операций по счетам участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях осуществляется аналогично, вместо счетов N N 30102, 30109, 30110 используются счета N N 30104, 30214, 30213 соответственно.

9. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.

9.1. В банке - отправителе платежа:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

или

Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т счета по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

9.2. В банке - исполнителе платежа:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

или

Д-т счета по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

10. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.

10.1. В банке - отправителе платежа.

10.1.1. В день списания средств со счета клиента:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

10.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

10.2. В банке - исполнителе платежа.

Операции отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления ДПП.

10.2.1. Операции по платежам в адрес клиентов филиала банка:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала).

10.2.2. В случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного(ых) в документах реквизита(ов) клиента - получателя платежа:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".

10.2.3. Операции при совершении платежа транзитом:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово - хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала) или

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов

При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП операции отражаются:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов

или

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово - хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)

При совершении платежа через:

подразделения расчетной сети Банка России:

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

корреспондентский счет в другом банке:

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

расчетную небанковскую кредитную организацию:

К-т 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях"

счета межфилиальных расчетов:

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

11. Отражение операций по урегулированию задолженности путем перечисления остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов или по переводу денежных средств через подразделения расчетной сети Банка России в бухгалтерском учете в банке - отправителе платежа.

11.1. Отражение операций по перечислению пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов и выдачи денежных средств:

В банке - отправителе платежа:

Днем перечисления денежных средств с корреспондентского счета (субсчета):

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

11.2. По получении подтверждения (выписки) о зачислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов или перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП:

Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при перечислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов

или

Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка".

11.3. Отражение операций по получению остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов и денежных средств в бухгалтерском учете в банке - исполнителе платежа.

В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"

или

К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при зачислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов

в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки):

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"

или

К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при перечислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов.

11.4. Отражение операций по возврату полученных денежных средств:

Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

При получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП:

Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"

К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка".

11.5. Отражение операций по получению возвращенных денежных средств:

В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам"

в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки):

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

В день наступления ДПП:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам"

11.6. Отражение операций по переводу, возврату денежных средств через корреспондентский счет "ЛОРО" или счет участника расчетов в расчетной небанковской кредитной организации осуществляется аналогично порядку отражения операций при осуществлении расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, где вместо балансового счета N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" используются соответствующие счета.

12. Отражение операций по перераспределению денежных средств через счета по учету средств межфилиальных расчетов подразделениями одной кредитной организации осуществляется по договоренности в один день.

12.1. По передаче денежных средств:

В банке - отправителе платежа, передающем денежные средства:

Д-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам"

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

В банке - исполнителе платежа, получающем денежные средства:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам".

12.2. По возврату денежных средств:

В банке - отправителе платежа, возвращающем денежные средства:

Д-т 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам"

К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

В банке - исполнителе платежа, получающем денежные средства:

Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

К-т 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам".