Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ МНС РФ от 18.03.2002 N БГ-3-21/139 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ"

6.1. Приложение "А1" "Определение суммы расходов, произведенных в налоговом периоде" заполняется при проведении оценки стоимости добытого полезного ископаемого по разделу II.3 "Оценка исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого" приложения "А". Приложение "А1" не заполняется и не включается в состав налоговой декларации по полезному ископаемому, для которого применяется оценка стоимости добытого полезного ископаемого исходя из цен его реализации.

6.2. По строке 1 указывается код добытого полезного ископаемого, указанного по строке 1 приложения "А", для которого заполняется данное приложение "А1".

6.3. В разделе I "Прямые расходы по добыче данного полезного ископаемого" указываются данные для расчета суммы прямых расходов по добыче полезного ископаемого, указанного по строке 1 данного приложения "А1", по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование.

По строке 2 "Прямые расходы, осуществленные в налоговом периоде (всего)" (ячейка 020) указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов, связанных с производством по добыче данного полезного ископаемого, в целом по организации. Значение по строке 2 (ячейка 020) должно соответствовать сумме значений по строкам 3 - 8 (ячейки 030 - 080).

По строке 3 (ячейка 030) "материальные расходы (пп. 1 п. 4 статьи 340 НК РФ)" указывается сумма материальных расходов налогоплательщика за налоговый период, определяемых в соответствии со статьей 254 НК РФ, за исключением материальных расходов, понесенных в процессе хранения, транспортировки, упаковки и иной подготовки (включая предпродажную подготовку) и при реализации добытых полезных ископаемых (включая материальные расходы, осуществленные налогоплательщиком при производстве и реализации иных видов продукции, товаров (работ, услуг)).

По строке 4 (ячейка 040) "расходы на оплату труда (пп. 2 п. 4 статьи 340 НК РФ)" указывается сумма расходов налогоплательщика за налоговый период на оплату труда, определяемых в соответствии со статьей 255 НК РФ, за исключением расходов на оплату труда работников, не занятых в производстве по добыче полезных ископаемых.

По строке 5 (ячейка 050) "суммы начисленной амортизации (пп. 3 п. 4 статьи 340 НК РФ)" указывается сумма начисленной налогоплательщиком за налоговый период амортизации, определяемой в порядке, установленном статьями 258 - 259 НК РФ, за исключением сумм начисленной амортизации по амортизируемому имуществу, не связанному с производством по добыче полезных ископаемых.

По строке 6 (ячейка 060) "расходы на ремонт основных средств (пп. 4 п. 4 статьи 340 НК РФ)" указывается сумма расходов налогоплательщика за налоговый период на ремонт основных средств, определяемых в порядке, установленном статьей 260 НК РФ, за исключением расходов на ремонт основных средств, не связанных с производством по добыче полезных ископаемых.

По строке 7 (ячейка 070) "расходы на освоение природных ресурсов (пп. 5 п. 4 статьи 340 НК РФ)" указывается сумма расходов налогоплательщика за налоговый период на освоение природных ресурсов, определяемых в соответствии со статьей 261 НК РФ.

По строке 8 (ячейка 080) "расходы, предусмотренные пп. 6 п. 4 статьи 340 НК РФ" указывается сумма расходов налогоплательщика за налоговый период, предусмотренных подпунктами 9 и 10 статьи 265 НК РФ, за исключением указанных в этих подпунктах расходов, не связанных с производством по добыче полезных ископаемых.

По строке 9 "Остаток незавершенного производства на начало налогового периода" (ячейка 090) указывается сумма остатка незавершенного производства на начало налогового периода по производству по добыче данного полезного ископаемого, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 319 НК РФ.

По строке 10 "Остаток незавершенного производства на конец налогового периода" (ячейка 100) указывается сумма остатка незавершенного производства на конец налогового периода по производству по добыче данного полезного ископаемого, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 319 НК РФ.

По строке 11 "Сумма прямых расходов (всего)" (ячейка 110) указывается сумма прямых расходов, связанных с производством по добыче полезного ископаемого, добытого в истекшем налоговом периоде. Значение по строке 11 (ячейка 110) определяется как сумма значений по строке 2 (ячейка 020) и строке 9 (ячейка 090) за минусом значения по строке 10 (ячейка 100).

6.4. В разделе II "Косвенные расходы налогоплательщика" указываются данные для расчета суммы косвенных расходов по добыче полезного ископаемого, указанного по строке 1 данного приложения "А1", по всем участкам недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.

По строке 12 "Косвенные расходы, осуществленные в налоговом периоде (всего) (пп. 7 п. 4 статьи 340 НК РФ)" (ячейка 120) указывается сумма всех прочих расходов в целом по организации, определяемых в соответствии со статьями 263, 264 и 269 НК РФ, за исключением прочих расходов, не связанных с производством по добыче полезных ископаемых.

По строке 13 "Доля данного полезного ископаемого в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг)" (ячейка 130) указывается доля полезного ископаемого, указанного по строке 1 данного приложения "А1", в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика за истекший налоговый период. Значение по строке 13 (ячейка 130) определяется с точностью до четвертого знака после запятой.

По строке 14 "Сумма косвенных расходов (всего)" (ячейка 140) указывается сумма косвенных расходов налогоплательщика в налоговом периоде, относящаяся к добытому в налоговом периоде полезному ископаемому, указанному по строке 1 данного приложения "А1". Значение по строке 14 (ячейка 140) определяется как произведение значения по строке 12 (ячейка 120) и значения по строке 13 (ячейка 130).

По строке 15 "Сумма расходов, произведенных в налоговом периоде (всего)" (ячейка 150) указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде расходов, связанных с производством по добыче полезного ископаемого, указанного по строке 1 данного приложения "А1". Значение по строке 15 (ячейка 150) определяется как сумма значения по строке 11 (ячейка 110) и значения по строке 14 (ячейка 140).

6.5. Строка 11 (ячейка 160), строки 14 - 15 (ячейки 170 - 180) и строки 16 - 19 заполняются работниками налогового органа в соответствии с разделом 9 "Указания для налоговых органов по заполнению служебных полей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых" настоящей Инструкции.