Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ МНС РФ от 14.02.2003 N БГ-3-06/65 "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ РЕГЛАМЕНТА ПРИНЯТИЯ И ВВОДА В АВТОМАТИЗИРОВАННУЮ ИНФОРМАЦИОННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ДАННЫХ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ, И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

4.1. Принятие налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

4.1.1. Принятие налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, представляемых в электронном виде на электронных носителях записи (далее - на электронных носителях), производится работниками отдела приема.

4.1.2. При представлении в налоговый орган налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности на электронных носителях представление бумажных экземпляров налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности является обязательным.

4.2. Дата представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

Датой представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности считается дата фактической передачи их в налоговый орган на бумажных носителях или дата отправки заказного письма с описью вложения.

4.3. Отметка о принятии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

На каждом бумажном экземпляре налоговой декларации (титульном листе) проставляются сведения о представлении налоговой декларации в налоговый орган. В случаях сдачи налоговой декларации налогоплательщиком лично или через представителя на остающихся у него копиях налоговых деклараций налоговый орган проставляет отметку о приеме и дату ее принятия.

4.4. Требования к оформлению документов

4.4.1. Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность, представленные на электронных носителях, в обязательном порядке проходят программный контроль на соответствие формату представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

4.4.2. По результатам контроля на соответствие формату представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде формируется протокол входного контроля.

Протокол входного контроля, возвращенный налогоплательщиком, после подтверждения подлинности ЭЦП налогоплательщика сохраняется в хранилище налогового органа.

4.4.3. Результаты входного контроля регистрируется программным комплексом поддержки систем электронного документооборота налоговых органов в соответствующей записи в реестре налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налогоплательщиков.

4.4.4. Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность в бумажном виде вместе с их экземплярами на электронных носителях подвергаются визуальному контролю на предмет их соответствия следующим требованиям:

4.4.4.1. Полнота представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях. На данной стадии устанавливается фактическое наличие всех документов налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, обязанность представления которых установлена законодательными и иными нормативными правовыми актами.

4.4.4.2. Соответствие данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях. При наличии расхождений в данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях вводу в АИС "Налог" подлежат данные налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности с бумажного носителя.

4.4.4.3. Наличие обязательных реквизитов налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности:

наличие полного наименования (Ф.И.О. физического лица, даты его рождения) налогоплательщика;

идентификационного номера налогоплательщика;

кода причины постановки на учет (для юридических лиц);

периода, за который представляются налоговые декларации и бухгалтерская отчетность;

подписей лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налогоплательщика (руководителя и главного бухгалтера организации-налогоплательщика) или его представителя (для бумажного экземпляра);

полноты заполнения иных предусмотренных в формах налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности реквизитов.

4.4.4.4. Наличие в иных представляемых налогоплательщиком в налоговые органы документах, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, обязательных реквизитов.

4.4.4.5. В случае, если в представленных налогоплательщиком налоговых декларациях и бухгалтерской отчетности отсутствует какой-либо из обязательных реквизитов документа, налоговый орган в трехдневный срок должен письменно уведомить налогоплательщика о необходимости представления им документа по форме, установленной для данного документа, в установленный налоговым органом срок.

4.5. Регистрация налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

4.5.1. Не позднее следующего рабочего дня с даты принятия налоговые декларации и бухгалтерская отчетность подлежат регистрации должностными лицами отдела приема с использованием программного обеспечения, используемого налоговым органом.

4.5.2. В случае отсутствия у налогового органа технических возможностей для автоматизации процесса регистрации принятых налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности их регистрация осуществляется в журнале регистрации, который должен быть сброшюрован, пронумерован и скреплен печатью налогового органа.

4.5.3. Каждому поступившему документу, входящему в налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность, присваивается регистрационный номер, который проставляется на принятом документе.

4.6. Пачкование документов, передача для ввода данных

4.6.1. Не позднее следующего рабочего дня с даты принятия данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности файлы документов, входящих в их состав и подлежащие вводу в АИС "Налог", передаются в отдел ввода.

4.6.2. При передаче налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в отдел ввода средствами программного комплекса поддержки систем электронного документооборота налоговых органов формируется реестр документов, подлежащих передаче.

4.6.3. Реестр должен содержать реквизиты электронных документов, позволяющие однозначно идентифицировать каждый переданный на обработку документ.

4.6.4. Не позднее следующего рабочего дня с даты принятия налоговые декларации и бухгалтерская отчетность, принятые в бумажном виде, формируются в пачки по видам документов отчетности с сопроводительными ярлыками или реестрами, содержащими реквизиты, позволяющими идентифицировать указанные документы, и передаются в отдел ввода с примечанием, что данные документы имеют копию, представленную на электронном носителе.

Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность, представленные в налоговый орган крупнейшими и основными налогоплательщиками (доля поступлений которых в бюджет составляет значительные показатели), до окончания рабочего дня, в течение которого они были получены, формируются в отдельные пачки и передаются в отдел ввода в первоочередном порядке, кроме того, документы по регистрации и учету налогоплательщиков также в указанный срок формируются в отдельные пачки и передаются в отдел ввода в первоочередном порядке.

4.7. Формирование списка налогоплательщиков, не представивших налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность

По истечении шести дней после установленного законодательством о налогах и сборах срока представления в налоговый орган налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности работники отдела камеральных проверок осуществляют сверку списка состоящих на учете налогоплательщиков, обязанных представлять налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность в соответствующий срок, с данными о их фактическом представлении.

По результатам указанной сверки отдел камеральных проверок в соответствии с правом, предоставленным налоговым органам пунктом 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вызывает на основании письменного уведомления в налоговый орган налогоплательщиков для дачи пояснений по обстоятельствам, связанным с неисполнением ими законодательства о налогах и сборах (непредставление налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в установленный срок). В данном уведомлении налогоплательщику сообщается о неисполнении им обязанности по представлению в налоговый орган налоговых деклараций или бухгалтерской отчетности, а также указывается на необходимость их представления.

4.8. Ввод данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

4.8.1. Работники отдела ввода, получив налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность из отдела приема, не позднее пяти рабочих дней с даты регистрации в налоговом органе налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности должны осуществить ввод данных из указанных документов в АИС "Налог", в том числе сумм налогов, исчисленных к уплате (уменьшению) и отраженных в налоговых декларациях, в карточки лицевых счетов налогоплательщиков.

Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность, представленные в налоговый орган крупнейшими и основными налогоплательщиками (доля поступлений которых в бюджет составляет значительные показатели), а также документы по регистрации и учету налогоплательщиков подлежат вводу в АИС "Налог" в первоочередном порядке в течение рабочего дня, следующего за днем их получения.

4.8.2. В случаях невозможности ввода данных документов, входящих в состав налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, по причинам, допущенным при регистрации (отсутствует какой-либо из обязательных реквизитов), работник отдела ввода оформляет реестр не введенных в АИС "Налог" документов и передает его с этими документами и электронными носителями в отдел приема для доработки.

4.8.3. Работник отдела приема просматривает полученные от отдела ввода документы и принимает меры по устранению вышеназванных причин.

4.8.4. В случае, когда причиной невозможности ввода явилась ошибка, допущенная налогоплательщиком, то он вызывается в налоговый орган на основании письменного уведомления для дачи пояснений.

4.8.5. Доработанные документы передаются в отдел ввода и подлежат вводу в АИС "Налог" в установленном порядке.

4.9. Арифметический контроль введенных данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

Работники отдела ввода данных ежедневно (при наличии таких возможностей в АИС "Налог", используемой налоговым органом) распечатывают протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Указанные протоколы формируются в автоматизированном режиме при вводе данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в АИС "Налог" и передаются в отдел камеральных проверок для использования их при проведении камеральной налоговой проверки.