Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 06.05.93 N 02-78 (ред. от 10.07.2003) "О ПРОВЕДЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ" (вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ ОБ ОБСЛУЖИВАНИИ И ОБРАЩЕНИИ ВЫПУСКОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ И УЧЕТА ПО НИМ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ИМЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ")

3.1. УЦБ проводит аукцион по размещению очередного выпуска Облигаций и погашение выпуска, срок обращения которого истекает. Дата расчета по аукциону очередного выпуска Облигаций совпадает с датой расчета по погашаемому выпуску Облигаций.

Перед проведением аукциона УЦБ направляет в депозитарий ММВБ депо - поручение на приходование общего объема предполагаемого к размещению выпуска на счет депо Министерства финансов Российской Федерации. После погашения облигаций очередного выпуска УЦБ направляет в депозитарий ММВБ депо - поручение на списание общего объема погашенного выпуска со счета депо Министерства финансов Российской Федерации.

УЦБ через ММВБ осуществляет взаимозачет денежных обязательств по погашаемому выпуску и выручки от реализации Облигаций нового выпуска.

По итогам взаимозачета Банк России (представляющий в этих операциях Министерство финансов Российской Федерации) может быть нетто-кредитором либо нетто-должником по отношению ко всем остальным участникам аукциона и погашения.

3.2. ГУ по г. Москве от имени Банка России осуществляет покупку и продажу Облигаций на вторичном рынке через ММВБ. По итогам торгов Банк России может быть нетто-кредитором, либо нетто-должником по отношению ко всем остальным участникам торгов.

3.3. Для отражения расчетов Банка России по чистому сальдо с участниками рынка Облигаций в РКЦ открываются специальные лицевые счета "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями" активно-пассивного балансового счета 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" отдельно по активному счету и по пассивному счету.

3.4. Активный лицевой счет 904455 используется в случае, когда Банк России является чистым должником по отношению к остальным участникам рынка Облигаций. По его дебету отражается сумма задолженности Банка России перед участниками рынка в корреспонденции со счетом ММВБ (балансовый счет 162); по кредиту - распределение этой суммы в корреспонденции с балансовыми счетами 194, 129700 (в ОПЕРУ Банка России), кредит счета N 662, дебет счета N 662 (в соответствии с разделом 5 настоящего Временного порядка).

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)

3.5. Пассивный лицевой счет 904756 используется в случае, когда Банк России является чистым кредитором по отношению к остальным участникам рынка Облигаций. По его кредиту отражается сумма задолженности участников рынка Облигаций перед Банком России в корреспонденции со счетом ММВБ (балансовый счет 162); по дебету - распределение этой суммы в корреспонденции с балансовыми счетами 100, 194, кредит счета N 662, дебет счета N 662 (в соответствии с разделом 5 настоящего Временного порядка).

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)

3.6. В случае, если Банк России по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто - должником, то ММВБ в день аукциона или в день торгов представляет в Управление ценных бумаг ГУ по г. Москве платежное требование на подкрепление ее корреспондентского счета суммой, равной сальдо задолженности Банка России перед всеми другими участниками рынка. Выписка из реестра сделок ММВБ по операциям Банка России служит приложением к платежному требованию - поручению.

ГУ по г. Москве в тот же день проверяет правильность расчета суммы и составления платежного требования - поручения (сравнение с итогами выписки из реестра сделок), акцептует его и не позднее 18.00 этого же дня передает ответственному сотруднику РКЦ для исполнения.

При получении акцептованного платежного требования - поручения РКЦ осуществляет в этот же день на указанную в нем сумму следующую проводку:

- Дт активного балансового счета 904 (лицевой счет "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями");

- Кт корреспондентского счета (балансовый счет 162) ММВБ.

3.7. В случае, если Банк России по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто - кредитором, то ММВБ в день аукциона или в день торгов представляет в Управление ценных бумаг ГУ по г. Москве платежное поручение на перечисление причитающейся Банку России от других участников рынка суммы. Выписка из реестра сделок ММВБ по операциям Банка России служит приложением к платежному поручению.

ГУ по г. Москве в тот же день проверяет правильность расчета суммы и составления платежного поручения (сравнение с итогами выписки из реестра сделок) и не позднее 18.00 передает его в РКЦ для исполнения.

При получении платежного поручения РКЦ осуществляет в этот же день на указанную в нем сумму следующую проводку:

- Дт корреспондентского счета (балансовый счет 162) ММВБ;

- Кт пассивного балансового счета 904 (лицевой счет "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями").