Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 11.06.2002 N 51н (ред. от 23.06.2003) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ ПО СТРАХОВАНИЮ ИНОМУ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ"

1.1. Данные об оплаченных на отчетную дату убытках (страховых выплатах) группируются по периодам наступления этих убытков (кварталам, на которые приходятся даты наступления страховых случаев) и, нарастающим итогом, по периодам оплаты (развития) убытков (кварталам, в которые эти убытки были оплачены страховщиком) (см. Таблицу 1).*

Таблица 1

Здесь x (i, j) - убытки, оплаченные на конец j-го периода оплаты (развития) убытков, по страховым случаям, произошедшим в i-ом периоде наступления убытков; N - число кварталов, за которые рассматриваются данные об убытках.

1) Полученные значения используются для расчета совокупной величины убытков, произошедших во все периоды наступления убытков, оплаченной на конец каждого из последующих периодов оплаты (развития), y(j):

2) Определяются коэффициенты развития убытков C(j, j + 1), соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от одного периода оплаты (развития) к последующему, по следующей формуле:

3) Определяются факторы развития убытков Н(j) от каждого периода оплаты (развития) убытков до самого последнего из рассматриваемых периодов, соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от каждого из периодов оплаты (развития) убытков до последнего из рассматриваемых периодов:

4) Для каждого периода оплаты (развития) убытков рассчитываются факторы запаздывания L(j), равные доле произошедших убытков, оплаченной на конец каждого периода оплаты (развития) убытков:

5) Для каждого периода наступления убытков вычисляются коэффициенты оплаченных убытков U(i), равные отношению величины оплаченных на отчетную дату убытков (с учетом их последующего развития) к величине заработанной страховой премии за соответствующий период:

где ЗП(i) - заработанная страховая премия за i-ый период наступления убытков.

6) Среднее из значений коэффициентов оплаченных убытков принимается за ожидаемый коэффициент произошедших убытков U:

7) На основе ожидаемого коэффициента произошедших убытков для каждого из периодов наступления убытков вычисляется ожидаемая величина произошедших убытков V(i):

8) Для каждого из периодов наступления убытков суммарная величина произошедших, но неоплаченных на отчетную дату убытков, R(i) определяется как ожидаемая величина произошедших убытков, но неоплаченных, исходя из фактора запаздывания, на отчетную дату:

9) Для каждого из периодов наступления убытков суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков, ПНУ(i) определяется как величина произошедших, но неоплаченных на отчетную дату убытков, за минусом величины заявленных, но неурегулированных на отчетную дату убытков, ЗНУ(i) по страховым случаям, произошедшим в соответствующем периоде наступления убытков:

где ЗНУ(i) - величина заявленных, но неурегулированных на отчетную дату убытков, по страховым случаям, произошедшим в i-ом периоде наступления убытков.

В случае, если в результате расчетов для какого-либо периода наступления убытков указанная величина отрицательна, то величина произошедших, но незаявленных убытков, для соответствующего периода принимается равной нулю.

10) Величина произошедших, но незаявленных убытков, по учетной группе определяется как сумма величин произошедших, но незаявленных убытков, для каждого из рассматриваемых периодов наступления убытков:

11) Для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков, указанная величина произошедших, но незаявленных убытков, увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3 процентов от ее величины.

1.2. По договорам, относящимся к учетным группам 1 - 11, рассматриваются данные не менее чем за 12 периодов наступления убытков (периодов оплаты (развития)), предшествующих отчетной дате, по договорам, относящимся к учетным группам 12 - 19, - не менее чем за 20 периодов, предшествующих отчетной дате.

1.3. Если страховщик заключает договоры, относящиеся к какой-либо учетной группе, для которой нет необходимого объема данных об оплаченных убытках за требуемое число периодов, то в случае, если ожидаемый коэффициент произошедших убытков по соответствующей учетной группе меньше 1, в целях расчета он принимается равным единице.

В этом случае в качестве резерва произошедших, но незаявленных убытков, по данной учетной группе принимается наибольший из двух резервов произошедших, но незаявленных убытков: резерв, рассчитанный по формуле (1), и резерв, рассчитанный в размере 10 процентов от заработанной страховой премии за последние 4 квартала, предшествующие отчетной дате.