Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.03.2004 N 24-07/04 (ред. от 01.04.2004) "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ (ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ) И В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ)"

Бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке надзора представляется в виде набора xml-файлов, содержащих данные по формам отчетности, описание страховой организации и файлов, содержащих сведения из пояснительной записки.

В наборе обязательно должен присутствовать xml-файл, содержащий описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов, в которых представляется информация из пояснительной записки. Этот файл должен иметь имя: 0.xml.

Файлы, содержащие данные по формам отчетности и файлы, содержащие сведения из пояснительной записки представляются в случае необходимости составления форм отчетности и пояснительной записки в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 года N 113н.

На каждую форму отчетности оформляется отдельный xml-файл с именем формы и расширением xml: 1.xml, 7.xml, 7a.xml и т.д. Если название формы содержит помимо цифр буквенный символ "а", то следует использовать строчный латинский символ: a.

На каждый раздел пояснительной записки представляется файл одного из видов: текстовый файл в кодировке "Windows-1251" с расширением "txt", документ Microsoft Word с расширением "doc", документ Microsoft Excel с расширением "xsl". Имена файлов пояснительной записки должны состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания ("_").

Каждый xml-файл, содержащий данные по формам отчетности, должен иметь следующую структуру:

<?xml version="1.0" encoding="Encoding"?>

<company id="CompanyId" kind="acc" period="Period">

...

</company>,

где Encoding - условное обозначение кодировки, используемой в текстовом файле.

Для файлов MS Windows 95/98/NT/2000/XP: windows-1251,

для файлов MS DOS: cp866,

для файлов Linux: koi8-r.

CompanyId - регистрационный номер страховой организации по единому Государственному реестру страховщиков и объединений страховщиков.

Period - последний календарный день отчетного периода в формате DD.MM.YYYY

Запись вида <xxx> в дальнейшем будет называться открывающимся, а </xxx> - закрывающимся тэгом xxx. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся <xxx> и закрывающимся </xxx> тэгами будет называться секцией xxx.

Таким образом, каждый xml-файл состоят из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.

Полное название страховой организации - указывается полное наименование юридического лица (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);

Краткое название страховой организации - указывается сокращенное фирменное наименование страховой организации (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страховой организации налоговым органом в установленном порядке;

Организационно-правовая форма - указывается организационно-правовая форма страховой организации согласно Общероссийскому Классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (ОКОПФ);

Форма собственности - указывается форма собственности страховой организации согласно Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

Код по ОКОПФ - указывается код организационно-правовой формы страховой организации по ОКОПФу;

Код по ОКФС - указывается код собственности страховой организации по ОКФС.

Коды по ОКОПФ и ОКФС проставляются на основе информационного письма органа государственной статистики о включении организации в Единый государственный регистр предприятий и организаций - ЕГРПО;

Код по ОКВЭД - указывается код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

При заполнении кода вида деятельности по ОКВЭД проставляются первые два знака кодового обозначения вида деятельности, соответствующие классификационному признаку "сфера деятельности" (класс);

Поля Страхование жизни, Страхование иное, чем страхование жизни, Обязательное медицинское страхование, Обязательное страхование автогражданской ответственности, Перестрахование принимают значение 1, если страховая организация имела соответственно лицензию на страхование жизни, страхование иное, чем страхование жизни, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование автогражданской ответственности, перестрахование, в противном случае - 0;

Внутри секции general указываются следующие атрибуты страховой организации и сведения из аудиторского заключения, которые имеют смысл лишь для отчета в целом:

Таблица 2

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>

<company id="9992" kind="acc" period="31.12.2003">

<attributes date="01.01.2003">

<name>Страховая компания "Ульяновские Камыши"</name>

<shortname>Ульяновские Камыши</shortname>

<inn>7300234201</inn>

<legal_entity_form>ЗАО</legal_entity_form>

<property_form>Частная</property_form>

<okopf>67</okopf>

<okfs>16</okfs>

<okved>66</okved>

<address>ул. Гончарова, д.23</address>

<phone>(8422)41-42-43</phone>

<kinds>

<life>0</life>

<exceptlife>1</exceptlife>

<medical>0</medical>

<avto>0</avto>

<reinsurance>0</reinsurance>

</kinds>

</attributes>

<attributes date="01.05.2003">

<kinds>

<life>1</life>

</kinds>

</attributes>

<general>

< account>

< confirmation_date>18.03.2004</ confirmation_date>

< sign_date>24.03.2004</sign_date>

< /account>

<head>

<name>Иванов Борис Петрович</name>

<position>Генеральный директор</position>

</head>

<accountant>

<name>Иванова Антонина Николаевна</name>

</accountant>

<auditor>

<name>Копылов Иван Иванович</name>

<certificate_no>1217</certificate_no>

<certificate_date>04.05.2001</certificate_date>

<firm>ЗАО "Копылов и партнеры"</firm>

<license_no>53001</license_no>

<license_date>07.04.1998</license_date>

<conclusion_date>15.03.2004</conclusion_date>

</auditor>

</general>

<explanation>

<part id="1">

<expfile>general.doc</expfile>

</part>

<part id="3">

<expfile>child.xls</expfile>

<expfile>dependent.xls</expfile>

</part>

</explanation>

</company>

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>

<company id="9993" kind="acc" period="30.06.2004">

<attributes date="01.01.2003">

<name>Страховая организация "Гарантия"</name>

<shortname>Гарантия</shortname>

<inn>7800210032</inn>

<legal_entity_form>Общество с ограниченной

ответственностью</legal_entity_form>

<property_form>частная</property_form>

<okopf>65</okopf>

<okfs>16</okfs>

<okved>66</okved>

<address>Невский проспект, д.11</address>

<phone>(812)555-20-13</phone>

<kinds>

<life>0</life>

<exceptlife>0</exceptlife>

<medical>1</medical>

<avto>0</avto>

<reinsurance>0</reinsurance>

</kinds>

</attributes>

<general>

< account>

< sign_date>05.07.2004</sign_date>

< /account>

<head>

<name>Борисенко Игорь Николаевич</name>

<position>Генеральный директор</position>

</head>

<accountant>

<name>Павлова Елена Игоревна</name>

</accountant>

</general>

</company>

Тело файла, содержащее данные по форме отчетности, должно состоять из единственной секции form:

<form id="FormId">

<table id="xxx">

...

</table>

...

<list id="xxx">

...

</list>

...

<markedtableid="xxx" Attr1="Val1" .. AttrN="ValN">

...

</markedtable>

</form>,

где FormId - имя формы (1, 2, 7а и т.д.).

Секция form состоит из нескольких секций table, list и markedtable. Каждая секция table описывает одну таблицу из формы, а list - один список из формы отчетности. Отличие таблиц от списков в том, что таблицы имеют фиксированное количество строк, каждая из которых имеет свой код. Количество строк в списках переменное, поэтому код строки в списках не используется. Для описания раздела 2 и Справки к разделу 2 формы 6, а также разделов формы 8, содержащих переменное число таблиц (в зависимости от количества видов страхования или учетных групп) служат секции markedtable.

Таблицы и списки в формах нумеруются следующим образом:

Структура секции table имеет вид:

<table id="xxx">

<line id="LineCode">

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

</line>

<line id="20">

<col id="2">Val</col>

<col id="3"></col>

<col id="4">Val</col>

</line>

</table>,

где LineCode - код строки таблицы

ColNo - номер колонки

Структура секции list имеет вид:

<list id="xxx">

<item>

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

</item>

<item>

<col id="1">Val</col>

<col id="2">Val</col>

<col id="3">Val</col>

</item>

<summary>

<col id="2">SummaryVal</col>

<col id="3">SummaryVal</col>

</summary>

</list>,

где ColNo - номер колонки.

Список содержит несколько секций item, описывающих элементы списка и одну секцию summary, в которую помещается суммарная информация по всем числовым колонкам списка.

Структура секции markedtable имеет вид:

<markedtable id="xxx" Attr1="Val1" .. AttrN="ValN">

<line id="LineCode">

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

</line>

<line id="20">

<col id="3">Val</col>

<col id="4">Val</col>

</line>

</markedtable>,

где xxx - номер таблицы

LineCode - код строки таблицы

ColNo - номер колонки

Для формы N 6

Attr1 - insurance_type

Val1 - Вид обязательного страхования

Attr2 - date_minfin_letter

Val2 - Дата письма министерства финансов

Attr3 - nom_minfin_letter

Val3 - Номер письма министерства финансов

Для формы N 8

Attr1 - group_code

Val1 - Номер учетной группы

Attr2 - group_name

Val2 - Наименование учетной группы

При формировании файлов форм вручную, следует придерживаться следующих требований:

- Если какие-либо клетки таблиц или списков содержат пустые значения (не заполняются), то соответствующие секции в файл помещать необязательно. Не помещается в файл информация для колонок 1 и 2 тех таблиц, для которых в образцах форм в этих колонках содержится развернутое наименование строки и код строки соответственно.

- Все суммы в файлах должны быть указаны в тысячах рублей, даты в формате DD.MM.YYYY.

- Отрицательные числа в файлах записываются со знаком минус. Пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются.

- Коды строк записываются без лидирующего нуля, как целые числа.

- При вводе текстовых значений, таких как наименования банков, организаций и т.п. следует избегать использования символов: "&", "<", ">". В случае необходимости, их можно заменить последовательностями: "&amp;", "&lt;" и "&gt;", соответственно.

. . .

6. Акции

. . .

<?xml version="1.0" encoding="win-1251"?>

<company id="9992" kind="acc" period="31.12.2003">

<form id="7">

<table id="1">

<line id="10">

<col id="3">17692</col>

<col id="4">19452</col>

</line><line id="11">

<col id="3">5086</col>

<col id="4">4510</col>

</line><line id="12">

<col id="3">12606</col>

<col id="4">14942</col>

</line><line id="13">

<col id="3">868</col>

<col id="4">1832</col>

</line>

...

</table>

...

<list id="6">

<item>

<col id="1">7718014443</col>

<col id="2">10101481 В</col>

<col id="3">АК Сбербанк РФ</col>

<col id="4"> 2133414242</col>

<col id="5"> 889</col><col id="6">649</col>

</item><item>

<col id="1">7718014443</col>

<col id="2">10101481 B</col>

<col id="3">АК Сбербанк РФ</col>

<col id="4">2133415242</col>

<col id="5">62</col><col id="6">62</col>

</item><item>

<col id="1">2202000241</col>

<col id="2">17-1-611</col>

<col id="3">ОАО "Алтайтелеком"</col>

<col id="4">2133714242</col>

<col id="5">350</col><col id="6">706</col>

</item><item>

<col id="1">3128005590</col>

<col id="2">26-1-01-139</col>

<col id="3">ОАО "Оскольский завод металлургического машиностроения"</col>

<col id="4">2133734242</col>

<col id="5">0</col><col id="6">500</col>

</item>

<summary>

<col id="5">1301</col><col id="6">1917</col>

</summary>

</list>

</form>

</company>

1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности

2. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по виду обязательного страхования с согласованными величинами процентов, используемыми при расчете первого и второго показателей

Вид обязательного страхования жизнь и здоровье военнослужащих

Дата и номер письма Министерства финансов Российской Федерации 01.01.2002 г. N 24-0000001-08/13

<?xml version="1.0" encoding="win-1251"?>

<company id="9992" kind="acc" period="30.06.2004">

<form id="6">

<table id="1">

<line id="1">

<col id="3">398000</col>

<col id="4">450000</col>

</line><line id="2">

<col id="3">34000</col>

<col id="4">54000</col>

</line><line id="3">

<col id="3">85500</col>

<col id="4">239918</col>

</line><line id="4">

<col id="4">142918</col>

</line>

</line><line id="5">

<col id="4">0</col>

</line>

</line><line id="6">

<col id="4">0</col>

</line>

</line><line id="7">

<col id="3">119500</col>

<col id="4">293918</col>

</line>

</line><line id="8">

<col id="3">278500</col>

<col id="4">156082</col>

</line>

...

</table>

<markedtable id="2"

insurance_type="жизнь и здоровье военнослужащих"

date_minfin_letter="01.01.2002"

nom_minfin_letter="24-0000001-08/13">

<line id="201">

<col id="4">142918</col>

</line><line id="202">

<col id="4">142918</col>

</line><line id="203">

<col id="4">10.67</col>

</line><line id="204">

<col id="4">15.34</col>

</line><line id="211">

<col id="4">1200000</col>

</line>

...

</markedtable>

</form>

</company>

Приложение 2
к письму Минфина РФ
от 11 марта 2004 г. N 24-07/04