Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ МНС РФ от 04.03.2004 N БГ-3-24/179@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, СОДЕРЖАЩИХ ИНФОРМАЦИЮ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) БАНКОВСКОГО СЧЕТА, ИЗМЕНЕНИИ НОМЕРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, И ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ"

1. В целях настоящего Порядка под банками понимаются: кредитные организации (их филиалы); учреждения Банка России, обслуживающие счета всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и осуществляющие банковские операции по обслуживанию клиентов, перечень которых установлен статьей 48 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790).

2. Бланк "Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета" (приложение N 1) включает три раздела, оформленные в виде отрывных частей:

часть первая - собственно "Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета" - предназначена для направления банком в налоговый орган по месту учета клиента, которому открыт (закрыт) счет;

часть вторая - "Уведомление налогового органа о получении сообщения банка об открытии (закрытии) банковского счета" - предназначена для направления налоговым органом по месту учета клиента, которому открыт (закрыт) счет, в налоговый орган по месту учета банка;

часть третья - "Корешок сообщения банка об открытии (закрытии) банковского счета" - остается в банке в целях подтверждения факта о направлении им сообщения налоговому органу об открытии (закрытии) счета в установленный законодательством срок.

3. Бланки изготавливаются налоговым органом по месту учета банка в соответствии с формой, приведенной в приложении N 1, с помощью технических средств документирования информации, обеспечивающих их автоматизированный учет в информационной системе налоговых органов, и предоставляются состоящему на учете в этом налоговом органе банку по его письменной заявке со следующими заполненными реквизитами:

серией и номером бланка, воспроизведенными во всех трех частях бланка;

БИК, ИНН, КПП банка - во всех частях бланка;

реквизитами налогового органа по месту учета банка - во второй части бланка.

В случае готовности банка самостоятельно изготавливать бланки, налоговый орган предоставляет банку диапазон номеров (серия и номер бланка). Диапазон номеров предоставляется налоговым органом банку по письменной заявке банка. При этом бланки изготавливаются в соответствии с формой, приведенной в приложении N 1, с помощью технических средств документирования информации, обеспечивающих их автоматизированный учет в информационной системе налоговых органов. Бланк изготавливается банком с заполненными реквизитами, перечень которых приведен в настоящем пункте.

4. Банком автоматизировано или от руки заполняются следующие реквизиты:

наименование и номер налогового органа по месту учета клиента, которому открывается (закрывается) счет, - в первой и третьей части бланка (в точном соответствии с предъявленным Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе/ Свидетельством об учете в налоговом органе), а также почтовый адрес и код субъекта Российской Федерации по Справочнику кодов обозначения налоговых органов для целей учета налогоплательщиков (СОУН), утвержденному Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 09.07.2001 N БГ-3-09/218;

ИНН/(КИО), КПП клиента, которому открывается или закрывается счет, - во всех частях бланка. ИНН/КИО (код иностранной организации - для организации-нерезидента) указывается в соответствии с реквизитами, указанными в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе/Свидетельстве об учете в налоговом органе (для организаций ИНН/КИО указывается с кодом причины постановки на учет). Значение КИО указывается в соответствующем поле со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

реквизиты Свидетельства о постановке данного налогоплательщика - клиента банка на учет в налоговом органе (Свидетельства об учете в налоговом органе) - во всех частях бланка;

реквизиты договора банковского счета - в первой и третьей части бланка;

дата открытия (закрытия) счета - во всех частях бланка;

реквизиты счета - во всех частях бланка;

факт открытия (закрытия) счета (отмечается знаком "X") - во всех частях бланка;

факт заключения (расторжения) договора банковского счета (отмечается знаком "X") - в первой и третьей части бланка;

дата отправки "Сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета" - в третьей части бланка;

дата заполнения соответствующей части бланка - в первой и второй части бланка.

По заполнении не отделенные друг от друга первая и вторая части бланка направляются в налоговый орган по месту учета клиента, которому открыт (закрыт) счет.

Третья часть бланка остается в банке для контроля. Порядок хранения третьей части бланка определяется самим банком.

При заполнении реквизитов от руки заполнение производится печатными буквами ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

5. Оставшиеся незаполненными реквизиты второй части бланка заполняются налоговым органом по месту учета клиента, которому открыт (закрыт) счет в банке, по получении "Сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета" (в виде двух первых частей бланка) путем переноса соответствующих сведений из первой части бланка.

По заполнении вторая часть бланка отделяется по линии отрыва и направляется в налоговый орган по месту учета банка. Первая часть бланка подшивается в учетное дело налогоплательщика - клиента банка.

6. Информационное письмо налогового органа о получении сообщения банка об открытии (закрытии) банковского счета (приложение N 2) формируется и направляется в банк налоговым органом по месту учета клиента, которому открыт (закрыт) счет в банке, не позднее следующего рабочего дня после получения им "Сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) счета".

7. Передача налоговым органом СОУН в состоящие на учете банки осуществляется в согласованном с банками порядке в бумажном или электронном виде.

8. Направление банками информации по открытию (закрытию) банковского счета и изменению номера банковского счета между банком и налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в соответствии с Порядком направления информации по открытию (закрытию) банковского счета и изменению номера банковского счета между банком и налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Приложение N 4
к Приказу МНС России
от 04.03.2004 N БГ-3-24/179@