Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Казначейства РФ от 07.09.2005 N 17н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

22. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются органом Федерального казначейства в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется органом Федерального казначейства в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой органа Федерального казначейства на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

23. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

24. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить органу Федерального казначейства о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Орган Федерального казначейства при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки органа Федерального казначейства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

25. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы органом Федерального казначейства клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера органа Федерального казначейства или другого уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства сотрудника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в органы Федерального казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.