Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 21.01.2005 N 5н (ред. от 11.11.2005) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ, КВАРТАЛЬНОЙ И МЕСЯЧНОЙ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

49. На счете 020300000 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 010) органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, отражаются неиспользованные остатки денежных средств, находящихся на банковских счетах бюджетов, открытых органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов в разрезе счетов бюджетного учета:

на счете 020301000 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней" (строка 011) - остатки поступлений, подлежащих распределению между бюджетами разных уровней, а также иные платежи, подлежащие перечислению в другие бюджеты.

Указанные остатки (строка 011) по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября должны соответствовать сумме данных по счету 040201100 "Поступления в бюджет по доходам" (строка 191), счету 030500000 "Расчеты по невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета" (строка 070) и остаток по кредиту (минус остаток по дебету) счета 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строки 020, 110).

Не предусматриваются остатки по счету 020301000 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней" (строка 011) по состоянию на 1 января по показателю "На конец отчетного периода" (графы 6, 7, 8 Баланса по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета);

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.11.2005 N 137н)

на счете 020302000 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 012) - остатки денежных средств бюджетов на банковских счетах, открытых органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов.

Указанные остатки (строка 012) по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября должны соответствовать сумме данных по кредиту счетов 030700000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 090), 030500000 "Расчеты по невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета" (строка 070) и по кредиту счетов (минус дебет счетов) 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строки 020, 110), 030900000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строки 030, 120);

на счете 020303000 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути" (строка 013) - суммы, перечисленные в отчетном периоде с одного счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджетов, но не зачисленные на другой счет органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в отчетном периоде.

Указанные остатки (строка 013) по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября должны соответствовать сумме данных по кредиту счетов 030700000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 090), 030500000 "Расчеты по невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 070), 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 110), 030900000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 120).

Не предусматриваются суммы в пути по состоянию на 1 января по показателю "На конец отчетного периода" (графы 6, 7, 8 Баланса по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета);

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.11.2005 N 137н)

на счете 020304000 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, для выплаты наличных денег" (строка 014) - средства органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, предназначенные для осуществления наличных выплат получателям бюджетных средств.

Указанные остатки (строка 014) по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября должны соответствовать данным по счету 030600000 "Расчеты по выплате наличных денег органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 080).

Не предусматриваются на данном счете по состоянию на 1 января остатки наличных денежных средств по показателю "На конец отчетного периода" (графы 6, 7, 8 Баланса исполнения бюджета);

на счете 020305000 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в иностранной валюте" (строка 015) - средства бюджетов в иностранной валюте на банковских счетах, открытых органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов, отраженные на отчетную дату в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации.

Указанные остатки (строка 015) по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября должны соответствовать сумме данных по кредиту счетов 030700000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 090), 030500000 "Расчеты по невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета" (строка 070).

Остатки по строкам 012, 015 по состоянию на 1 января должны соответствовать данным по счету 040203000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета" (строка 210);

на счете 020306000 "Прочие средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 016) - остатки средств таможенных и других платежей от внешнеэкономической деятельности на банковских счетах, открытых органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов.

Указанные остатки (строка 016) по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января должны соответствовать сумме данных по кредиту счета (минус дебет счета) 031000000 "Расчеты с кредиторами по прочим операциям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строки 040, 130).

50. На счете 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 020) органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, отражаются суммы по перечисленным налогам, сборам и иным платежам другому органу, осуществляющему кассовое обслуживание исполнения бюджетов.

В связи с заключением счетов по окончании финансового года не заполняются по данному счету графы 6, 7, 8 показателя "На конец отчетного периода" Баланса по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.11.2005 N 137н)

51. На счете 021200000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 030) органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, отражаются средства, перечисленные другому органу, осуществляющему кассовое обслуживание исполнения бюджетов, для осуществления выплат из бюджета.

В связи с заключением счетов по окончании финансового года не заполняются по данному счету графы 6, 7, 8 показателя "На конец отчетного периода" Баланса по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.11.2005 N 137н)

52. На счете 021300000 "Расчеты с дебиторами по прочим операциям между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (строка 040) органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, отражаются суммы дебиторской задолженности по прочим средствам бюджета.

53. По строке "Итого по разделу II" (строка 050) Баланса исполнения бюджета органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, отражается итоговая сумма финансовых активов, образовавшихся при кассовом обслуживании исполнения бюджета органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета (строки 010, 020, 030, 040).