Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 22.08.2005 N 107н (ред. от 30.05.2007) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТОВ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ИНВЕСТИРОВАНИИ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ"

19. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "а" пункта 3 настоящих Стандартов, показатель "продолжительность деятельности" определяется в соответствии с требованиями Постановления Правительства Российской Федерации от 8 мая 2003 г. N 266 "О конкурсах по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария и договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 20, ст. 1900; 2004, N 42, ст. 4135).

Показатели "продолжительность деятельности" и "дата и номер лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами" государственной управляющей компанией не указываются.

20. В раскрываемой информации, указанной в подпункте "б" пункта 3 настоящих Стандартов:

а) показатель "величина собственных средств (капитала) на отчетную дату" рассчитывается согласно нормативному правовому акту федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

б) показатели "стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда и акционерного инвестиционного фонда" и "стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений" рассчитываются согласно нормативному правовому акту Федеральной службы по финансовым рынкам;

в) показатель "стоимость пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов" рассчитывается исходя из балансовой стоимости пенсионных резервов.

21. В раскрываемой информации, указанной в подпунктах "в" и "г" пункта 3 настоящих Стандартов, раскрытию подлежит информация об акционерах (участниках), чья доля в уставном капитале специализированного депозитария или управляющей компании составляет не менее 10 процентов. Доля акционеров (участников) в уставном капитале указывается по номинальной стоимости, а также в процентах с одним десятичным знаком.

22. В случае отсутствия или невозможности определения значения какого-либо показателя в раскрываемых формах указывается "0" или ставится прочерк.

23. Раскрываемая информация, указанная в подпунктах "д" и "е" пункта 3 настоящих Стандартов, должна быть согласована в установленном порядке специализированным депозитарием.

24. Информация, указанная в подпункте "л" пункта 3 настоящих Стандартов, может раскрываться при условии соблюдения следующих требований:

а) отчетной датой для расчета показателей доходности инвестирования средств пенсионных накоплений является последний календарный день каждого квартала;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 N 49н)

б) расчетными периодами для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период с начала текущего года" (строка 010 Приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев текущего календарного года, а также календарный год;

в) расчетным периодом для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" (строка 020 Приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 12 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате. В расчете на последний день календарного года показатели по строкам 010 и 020 совпадают;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 N 49н)

г) в случае, если за указанные в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта периоды деятельность по доверительному управлению была начата или прекращена, расчетным периодом считается период с даты первого поступления средств пенсионных накоплений в доверительное управление или период до даты последнего изъятия средств из доверительного управления, не включая даты первого поступления или последнего изъятия средств пенсионных накоплений;

д) показатели доходности за период (строка 010 и строка 020 Приложения 4 к настоящим Стандартам) рассчитываются в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на денежные потоки. Расчет производится по формуле:

Формула 1

R - доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период в процентах годовых;

n - количество дней, в которые происходили поступления/изъятия средств пенсионных накоплений в расчетном периоде, плюс один день (дата конца расчетного периода);

СЧАn - стоимость чистых активов на последний календарный день расчетного периода;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 N 49н)

СЧА0 - стоимость чистых активов на последний календарный день, предшествующий расчетному периоду;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 N 49н)

СЧAi (0 < i < n) - стоимость чистых активов на дату поступления средств пенсионных накоплений в инвестиционный портфель или изъятия средств пенсионных накоплений из инвестиционного портфеля;

СЧAi-1 - стоимость чистых активов на дату предыдущего поступления или изъятия средств пенсионных накоплений;

Si (0 < i < n) - денежный поток, равный сумме всех поступивших средств минус сумма всех изъятых средств в i-й день поступления/изъятия средств;

К - количество календарных дней в расчетном периоде;

е) расчетным периодом для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" (строка 030 Приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 36 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате;

ж) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" рассчитывается в процентах годовых как среднее геометрическое доходностей за три расчетных подпериода по 12 месяцев каждый. Расчет производится по формуле:

Формула 2

R - средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года в процентах годовых;

R1, R2, R3 - доходности инвестирования средств пенсионных накоплений за подпериоды по 12 месяцев, рассчитанные в соответствии с Формулой 1, разделенные на 100;

з) доходность инвестирования средств пенсионных накоплений раскрывается управляющей компанией отдельно по каждому инвестиционному портфелю;

и) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" не раскрывается, если срок управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 12 месяцев;

к) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" не раскрывается, если период управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 3 лет;

л) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений на любую отчетную дату должны раскрываться все три показателя, предусмотренные Приложением 4 к настоящим Стандартам, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами "и" и "к" настоящего пункта;

м) при раскрытии информации о доходности на любую прошедшую отчетную дату необходимо также одновременно раскрывать показатели доходности на последнюю отчетную дату на момент раскрытия;

н) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений необходимо указывать, что данные показатели доходности не применяются для отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.

25. Любые раскрываемые сведения о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений не должны содержать:

недобросовестную, недостоверную, неэтичную, заведомо ложную, скрытую, вводящую в заблуждение информацию;

какие-либо гарантии, обещания и предположения о будущей эффективности и доходности от деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе основанные на информации о реальной деятельности в прошлом;

информацию, которая не имеет документального подтверждения;

ложные или неправильно сформулированные заявления или утверждения о факторах, существенно влияющих на результаты деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе имеющих документальное подтверждение, но относящихся к иному периоду времени или событию;

заявления или утверждения об изменении либо иные сравнения результатов деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений в текущий момент и в прошлом (описание изменения размера доходов, изменения размера или роста активов), не основанные на расчетах, произведенных в соответствии с требованиями нормативных правовых актов в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений;

заявления, содержащие гарантии безопасности инвестирования средств пенсионных накоплений и стабильности размеров возможных доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений;

утверждения или заявления о возможных выгодах, связанных с услугами или методами работы управляющей компании;

преувеличенные или неподтвержденные заявления о навыках управления или характеристиках управляющей компании, а также о связях с органами государственной власти или иными органами либо ведомствами.