Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 16.12.2005 N 149н (ред. от 08.02.2012 с изменениями, вступившими в силу с 22.04.2012) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫХ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ АКТИВОВ, ПРИНИМАЕМЫХ ДЛЯ ПОКРЫТИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКА"

(в ред. Приказов Минфина РФ от 11.09.2007 N 79н, от 14.11.2008 N 129н, от 13.07.2009 N 71н)

1. Настоящие Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика (далее - Требования), разработаны на основании пункта 4 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2003, N 50, ст. 4858; 2005, N 10, ст. 760).

2. Собственные средства страховщика (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенную прибыль.

3. Активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховщика, должны отвечать требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

4. Настоящие Требования обязательны для выполнения страховщиками. Контроль за соблюдением страховщиками настоящих Требований осуществляется Федеральной службой страхового надзора.

Страховщики обязаны представлять по запросам Федеральной службы страхового надзора информацию о собственных средствах и активах, принимаемых в их покрытие, предусмотренную пунктами 7 - 13 Требований, позволяющую проверить выполнение структурных соотношений на дату, установленную в запросах.

Неисполнение страховщиком настоящих Требований является основанием для принятия Федеральной службой страхового надзора к страховщику мер в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Нарушения настоящих Требований, возникшие в результате изменения стоимости ценных бумаг, исключения ценных бумаг из котировального списка первого уровня организатором торговли на рынке ценных бумаг, отзыва лицензии, прекращения деятельности или банкротства банка, управляющей компании, снижения уровня рейтинговой оценки рейтинговым агентством, а также в результате иных обстоятельств, не зависящих от действий страховщика, должны быть устранены в течение трех месяцев с даты, когда указанные нарушения были или должны были быть обнаружены.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.09.2007 N 79н)

5. Для покрытия собственных средств страховщика не принимаются следующие виды активов:

- векселя, выданные физическими лицами;

- векселя, выданные акционерами (участниками) страховщика;

- ценные бумаги, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства (наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства) в соответствии с законодательством Российской Федерации о банкротстве, либо в отношении которых такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет;

- дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков (за исключением дебиторской задолженности страховщиков, возникшей в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств) и страховых агентов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.11.2008 N 129н)

- доля перестраховщиков в страховых резервах;

- депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

- займы страхователям по договорам страхования жизни.

6. Активы, представленные для покрытия страховых резервов, не могут быть представлены для покрытия собственных средств страховщика. В случае если часть стоимости актива принята для покрытия страховых резервов, оставшаяся часть стоимости может быть принята для покрытия собственных средств страховщика.

: В электронном документе нумерация разделов приведена в соответствии с официальным источником

7. Для покрытия собственных средств страховщика в размере наибольшего из двух показателей:

- минимального размера уставного капитала, установленного Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации";

- нормативного размера маржи платежеспособности, рассчитанного в соответствии с пунктами 6 - 8 Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 г. N 90н <*>, принимаются следующие виды активов:

<*> Зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2001 г. N 3112.

1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

4) акции;

5) иные облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 - 3, 15 настоящего пункта;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.09.2007 N 79н)

6) векселя организаций, включая векселя банков;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.09.2007 N 79н)

7) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов, а для страховщиков, занимающихся страхованием жизни, - также инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов;

8) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 13.07.2009 N 71н)

9) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

10) недвижимое имущество;

11) денежная наличность;

12) денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;

13) денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

14) слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

15) ипотечные ценные бумаги;

16) активы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, за исключением недвижимого имущества: компьютерное оборудование, оргтехника, транспортные средства, мебель, офисное и другое оборудование, а также непросроченная дебиторская задолженность организаций и граждан;

17) дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.11.2008 N 129н)

18) отложенные налоговые активы, уменьшенные на сумму отложенных налоговых обязательств;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 13.07.2009 N 71н)

19) дебиторская задолженность по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним), уменьшенная на сумму кредиторской задолженности по налогам и сборам;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 13.07.2009 N 71н)

20) дебиторская задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному) доходу по активам, указанным в подпунктах 1, 2, 3, 5, 6, 8, 15 настоящего пункта.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 13.07.2009 N 71н)

8. Для покрытия наибольшего из двух показателей, указанных в пункте 7 настоящих Требований, могут быть приняты только:

1) ценные бумаги, кроме указанных в подпунктах 6, 7 и 8 пункта 7, а также ипотечного сертификата участия, отвечающие хотя бы одному из следующих требований:

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.09.2007 N 79н)

а) включены в котировальный список "А" первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.09.2007 N 79н)

б) эмитенту (выпуску) ценной бумаги присвоен рейтинг одного из международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс" (Standard & Poor's), "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service) и "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) не ниже уровня BB-, Ba3 и BB- соответственно или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности);

(в ред. Приказа Минфина РФ от 13.07.2009 N 71н)

2) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, правила доверительного управления которых зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

3) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также векселя банков, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;

(в ред. Приказов Минфина РФ от 11.09.2007 N 79н, от 13.07.2009 N 71н)

4) векселя организаций (за исключением векселей банков), эмитенты которых для простых векселей и организации-акцептанты для переводных векселей имеют рейтинг одного из международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс" (Standard & Poor's), "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service) и "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) не ниже уровня BB-, Ba3 и BB- соответственно или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 13.07.2009 N 71н)

Для переводных векселей требование о наличии рейтинга устанавливается также к организациям-акцептантам;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 11.09.2007 N 79н)

5) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированные в установленном порядке, инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в подпунктах 1 - 6, 8, 10 - 13, 15 пункта 7 настоящих Требований;

6) недвижимое имущество, рыночная стоимость которого подтверждена независимым оценщиком в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

7) дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов.

Дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов, принимается для покрытия собственных средств страховщика при отсутствии у него страхового резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды (стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств), либо в случае превышения размера указанной дебиторской задолженности над размером стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.11.2008 N 129н)

9. В целях применения настоящих Требований, активами, находящимися на территории Российской Федерации, считаются:

1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

4) иные ценные бумаги, указанные в подпунктах 4 - 8, 15 пункта 7 настоящих Требований и выпущенные резидентами Российской Федерации;

5) денежные средства на счетах и банковские вклады (депозиты), являющихся резидентами Российской Федерации;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 13.07.2009 N 71н)

6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в которых осуществляется доверительными управляющими, являющимися резидентами Российской Федерации;

7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;

8) денежная наличность в рублях;

9) находящиеся на территории Российской Федерации слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

10) активы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

10. При определении соответствия активов, принимаемых для покрытия собственных средств, в размере наибольшего из двух показателей, указанных в пункте 7 настоящих Требований, принципам диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности применяются структурные соотношения, указанные в приложении к настоящим Требованиям.

Активы, перечисленные в пункте 7 и удовлетворяющие настоящим Требованиям, но не указанные в приложении к настоящим Требованиям, принимаются для покрытия собственных средств, в размере наибольшего из двух показателей, указанных в пункте 7 настоящих Требований, без ограничений на суммарную стоимость.

11. Активы, принимаемые для покрытия собственных средств, в размере, превышающем наибольший из двух показателей, указанных в пункте 7 настоящих Требований, должны удовлетворять следующим структурным соотношениям:

1) займы, предоставленные дочерним и зависимым обществам, - не более 15% собственных средств страховщика;

2) займы, предоставленные другим организациям, - не более 5% собственных средств страховщика;

3) вложения в интеллектуальную собственность - не более 5% собственных средств страховщика;

4) займы привлеченные - не более 15% собственных средств страховщика.

12. Не более 5% активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

13. При расчете структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, принимается балансовая стоимость активов.