Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госбанка СССР от 11.04.91 N 348 "ОБ УКАЗАНИЯХ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ СТАТИСТИЧЕСКОГО ОТЧЕТА О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ БАНКОВ СССР (ФОРМЫ N 747, 748)"

19. Отчеты о кассовых оборотах учреждений Госбанка, Промстройбанка, коммерческих банков, Внешэкономбанка СССР поступают в соответствующее управление (на ВЦ).

Работниками управления проверяют в отчетах наличие необходимых сведений и итогов.

20. Проверенные сведения месячных отчетов о кассовых оборотах записываются в таблицы динамики по форме N 748 по каждому учреждению банка. На основании таблиц динамики заполняются разработочные таблицы по формам N 748-А по приходу, 748-Б по расходу, 748-В по забалансовым показателям для получения свода по области, краю, республике.

21. Таблицы динамики показателей формы N 748 по учреждениям банков проверяются в следующем порядке:

- остаток оборотной (операционной) кассы на начало данного отчетного периода - по символу 34 (35) в таблице динамики показателей по приходу сверяется с остатком оборотной (операционной) кассы на конец отчетного периода - по символу 69 (70), записанным в таблице динамики показателей по расходу на предыдущую отчетную дату;

- по всем символам прихода и расхода производится логическая проверка: показатели сопоставляются с данными за предыдущие месяцы. Если по отдельным символам имеют место значительные отклонения, то соответствующие показатели уточняются в оперативном порядке с учреждением банка;

- показатели по резервным фондам (символы 38 и 73) сверяются с итогами за месяц.

22. По данным сводной таблицы динамики показателей формы N 748 составляется сводный отчет по области, краю, республике в виде телеграммы согласно указаниям п. 16 в десятках тысяч рублей (миллионах с двумя десятичными знаками).

23. Телеграмма сводного отчета проверяется в управлении (отделе) денежного обращения с использованием при этом сводной таблицы динамики показателей по форме N 748, а также сверяется с отчетом по резервным фондам за данный месяц в части перечислений в оборотную кассу из резервных фондов - символ 38 и перечислений из оборотной кассы в резервные фонды - символ 73.

Сводные отчеты высылаются управлениями в первый рабочий день месяца следующего за отчетным (в установленные часы).

24. По мере получения от учреждений банков отчетов по резервным фондам (форма N 136) в управлении (отделе) денежного обращения производится сверка показателей по символам 38 и 73 с итогами за месяц в бухгалтерской отчетности данного учреждения банка по резервным фондам (форма N 136) по графам "Перечислено в оборотную кассу" - символ 38 и "Перечислено из оборотной кассы" - символ 73. При наличии расхождений запрашивается уточнение отчета формы N 748 от соответствующего учреждения банка.

25. Сведения о кассовых оборотах за пятидневку записываются в таблицы динамики по форме N 747 по каждому учреждению банка.

Свод по пятидневной отчетности составляется также на балансах по форме N 747, куда записываются показатели всех учреждений банков.

В таблицах динамики формы N 747 выводится разность между суммой "Всего по приходу" и показателями пятидневного отчета по приходу, которая записывается в колонку "В том числе прочие поступления". Такое же вычисление производится по расходу, и разность записывается в колонку "В том числе прочие расходы".

По окончании месяца в таблицах динамики формы N 747 выводятся обороты за шестую пятидневку месяца по каждой статье путем исключения из оборотов за месяц по форме N 748 итога оборотов за 25 дней.

26. Показатели по форме N 747 за пятидневку сопоставляются с данными за предыдущую пятидневку и за соответствующую пятидневку предыдущего месяца.

После аналогичной проверки сводной таблицы по форме N 747 по выведенным в ней итогам за пятидневку составляется отчетная телеграмма в десятках тысяч рублей по образцу, приведенному в п. 19. В начале телеграммы указывается отчетный период.

В тех случаях, когда вследствие округлений небольшие суммы отдельных показателей за ту или иную пятидневку не включаются в сводный отчет, необходимо вносить поправки в отчетные показатели за следующие пятидневки.

Пример. По статье "Поступления на счета колхозов" в итоге по области получилось за первую пятидневку - 3 тыс. рублей, за вторую пятидневку - 4 тыс. рублей, в сводке за вторую пятидневку следует показать округленно - 10 тыс. рублей.

27. Сводные отчеты о кассовых оборотах за пятидневку управления высылают в первый день следующей пятидневки, т.е. 6, 11, 16, 21 и 26 числа каждого месяца (в установленные часы).

28. В случае неполучения отчетов от некоторых учреждений банков в установленный срок управления включают в сводный отчет за пятидневку сведения этих учреждений за соответствующую пятидневку предыдущего месяца, а по форме N 748 - за весь месяц, предшествующий отчетному.

Начальник Управления
денежного обращения Госбанка СССР
Ю.А.БАЛАГУРОВ