Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 13.11.2008 N 128н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ, КВАРТАЛЬНОЙ И МЕСЯЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

238. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150) (далее в целях настоящей Инструкции - Баланс (ф. 0503150)) формируется органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, ежемесячно.

239. Показатели отражаются в Балансе (ф. 0503150) на начало года и на конец отчетного периода в разрезе бюджетной деятельности (графы 3, 7), приносящей доход деятельности (графы 4, 8), деятельности по средствам во временном распоряжении (графы 5, 9) и итогового показателя (графы 6, 10).

240. В графах 3, 4, 5, 6 "На начало года" отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным граф 7, 8, 9, 10 "На конец отчетного периода" предыдущего года.

241. В графах 7, 8, 9, 10 "На конец отчетного периода" отражаются остатки по счетам на конец отчетного периода - на первое число месяца, следующего за отчетным, и на конец отчетного финансового года - на 1 января с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.

242. В разделе "Финансовые активы" отражаются остатки по стоимости финансовых активов в разрезе строк:

по строке 010 - сумма строк 011 - 015;

по строке 011 - остаток по счету 020301000 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней";

по строке 012 - остаток по счету 020302000 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов";

по строке 013 - остаток по счету 020303000 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути";

по строке 014 - остаток по счету 020304000 "Средства на счетах для выплаты наличных денег";

по строке 015 - остаток по счету 020305000 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в иностранной валюте";

по строке 020 - остаток по счету 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет";

по строке 030 - остаток по счету 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета";

по строке 050 - сумма строк 010, 020, 030;

по строке 060 - сумма по строке 050.

243. В разделе "Обязательства" отражаются остатки кредиторских расчетов, возникших при кассовом обслуживании исполнения бюджета, в разрезе строк:

по строке 080 - остаток по счету 030500000 "Расчеты по невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (в части операций, предусмотренных специальными указаниями);

по строке 090 - остаток по счету 030600000 "Расчеты по выплате наличных денег";

по строке 100 - остаток по счету 030700000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов";

по строке 110 - остаток по счету 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет";

по строке 120 - остаток по счету 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета";

по строке 150 - сумма строк 080, 090, 100, 110, 120.

244. В разделе "Финансовый результат" отражается результат по кассовому обслуживанию исполнения бюджета в разрезе строк:

по строке 180 - сумма строк 190, 210;

по строке 190 - сумма строк 191 - 194;

по строке 191 - остаток по счету 040201100 "Поступления в бюджет по доходам";

по строке 192 - остаток по счету 040201400 "Поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов";

по строке 193 - остаток по счету 040201600 "Поступления в бюджет от реализации финансовых активов";

по строке 194 - остаток по счету 040201700 "Поступления в бюджет от заимствований";

по строке 210 - остаток по счету 040203000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета";

по строке 220 - сумма по строке 180;

по строке 230 - сумма строк 150, 220.

245. Орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета, составляет сводный Баланс (ф. 0503150) на основании Балансов (ф. 0503150), составленных и представленных его территориальными органами, путем суммирования показателей по одноименным строкам и графам отчетов.