Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Росстата от 27.11.2008 N 293 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ ЗА ДВИЖЕНИЕМ ЦЕННЫХ БУМАГ И ДОХОДОВ ПО НИМ ПО ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫМ СЕКТОРАМ"

1. Сведения по форме N 1-ЦБ "Сведения о движении ценных бумаг и доходах по ним по институциональным секторам" предоставляют юридические лица всех форм собственности (кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий, субъектов малого предпринимательства, кредитных организаций, инвестиционных фондов, страховых организаций), осуществляющие коммерческую деятельность и относящиеся к акционерным обществам (ОАО и ЗАО).

Юридическое лицо заполняет настоящую форму и предоставляет ее в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения. В случае, когда юридическое лицо не осуществляет деятельность по месту своего нахождения, форма предоставляется по месту фактического осуществления ими деятельности.

Руководитель юридического лица назначает должностных лиц, уполномоченных предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица.

2. Форма составляется на основании учредительных документов, данных аналитического бухгалтерского учета, решения о размещении ценных бумаг, отчетов эмитентов об итогах выпуска ценных бумаг, документов, подтверждающих государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, реестра акционеров.

3. Форма федерального статистического наблюдения N 1-ЦБ предоставляется в целом по юридическому лицу, т.е. по всем подразделениям данного юридического лица независимо от их местонахождения.

Дочерние и зависимые хозяйственные общества представляют форму на общих основаниях в соответствии с вышеизложенным. Основное хозяйственное общество или товарищество, имеющее дочерние или зависимые общества, не включает в данную форму сведения по дочерним и зависимым обществам.

4. В адресной части указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование.

По строке "Почтовый адрес" указывается наименование субъекта Российской Федерации - место нахождения АО, указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа Общества, а при его отсутствии - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени общества без доверенности с почтовым индексом.

Юридическое лицо проставляет в кодовой части формы код Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, направляемого (выдаваемого) организациям территориальными органами Росстата.

5. В форме приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случае незаполнения той или иной строки или графы, ввиду отсутствия показателя, эта строка или графа прочеркивается.

6. Статистическое наблюдение по форме N 1-ЦБ осуществляется по акциям и облигациям по номинальной и рыночной стоимости в рублях. Пересчет стоимости ценных бумаг, эмитированных в иностранной валюте, в российские рубли на начало и конец отчетного года производится по официальному курсу Банка России на соответствующую дату. Сделки с ценными бумагами, совершенные в иностранной валюте, пересчитываются в российские рубли по официальному курсу Банка России на дату их совершения.

В стоимость ценных бумаг, приобретенных или реализованных отчитывающейся организацией, включается накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при приобретении, но не включается стоимость посреднических услуг (комиссионные, вознаграждения и т.п.), связанных с их приобретением.

Рыночная стоимость ценных бумаг, котируемых на биржевом рынке, рассчитывается на основе рыночной цены, определяемой в соответствии с Постановлением ФКЦБ России от 24 декабря 2003 г. N 03-52/пс "Об утверждении Порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, допущенных к обращению через организаторов торговли, и установлении предельной границы колебаний рыночной цены".

В соответствии с вышеназванным Постановлением ФКЦБ России рыночная цена эмиссионных ценных бумаг рассчитывается следующим образом.

В случае, если в течение торгового дня на дату расчета рыночной цены по ценной бумаге было совершено десять и более сделок через организатора торговли, то рыночная цена рассчитывается как средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли.

В случае, если в течение торгового дня по ценной бумаге на дату расчета рыночной цены было совершено менее десяти сделок через организатора торговли (в том числе в случае отсутствия сделок), то рыночная цена рассчитывается как средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги по последним десяти сделкам, совершенным в течение последних 90 торговых дней через организатора торговли.

В случае, если на дату определения рыночной цены ценной бумаги организатором торговли рыночная цена не рассчитывается, то рыночной ценой признается последняя по времени рыночная цена, рассчитанная организатором торговли, установленная в течение 90 торговых дней.

Если по одной и той же ценной бумаге на дату определения рыночной цены рыночная цена рассчитывалась двумя или более организаторами торговли, то лицо, определяющее рыночную цену, вправе самостоятельно выбрать организатора торговли для расчета рыночной цены независимо от того, совершались ли им сделки через указанного организатора торговли на рынке ценных бумаг.

Оценочная рыночная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг определяется на основе следующих методов:

- по стоимости чистых активов организации-эмитента, определяемой в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. N N 10н, 03-6/пз.

Чистые активы - величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету. Активы, участвующие в расчете, - это денежное и неденежное имущество акционерного общества, в состав которого включаются по балансовой стоимости следующие статьи:

- внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы (строка 110), основные средства (строка 120), незавершенное строительство (строка 130), доходные вложения в материальные ценности (строка 135), долгосрочные финансовые вложения (строка 140), прочие внеоборотные активы (строка 150);

- оборотные активы, показываемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы (строка 210), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 220), дебиторская задолженность (строка 230, 240), краткосрочные финансовые вложения (строка 250), денежные средства (строка 260), прочие оборотные активы (строка 270) за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

При наличии у акционерного общества на конец года оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг - показатели статей, в связи с которыми они созданы, принимаются в расчете (показываются в расчете) с соответствующим уменьшением их балансовой стоимости на стоимость данных резервов.

Пассивы, участвующие в расчете, - это обязательства акционерного общества, в состав которых включаются следующие статьи:

- статьи четвертого раздела бухгалтерского баланса - долгосрочные обязательства по займам и кредитам (строка 510) и прочие долгосрочные обязательства (строка 520);

- статьи пятого раздела бухгалтерского баланса - краткосрочные обязательства по займам и кредитам (строка 610), - кредиторская задолженность (строка 620), - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (строка 630), - резервы предстоящих расходов (строка 650), - прочие краткосрочные обязательства (строка 660).

Оценка статей баланса, участвующих в расчете стоимости чистых активов, производится в валюте Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

- по стоимости, установленной советом директоров организации-эмитента;

- по цене последней сделки с данными ценными бумагами, при условии, что с момента ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий.

Выбор метода для расчета оценочной рыночной стоимости не котируемых ценных бумаг осуществляется отчитывающейся организацией самостоятельно.

7. В данном обследовании применяются следующие термины:

- "Резиденты":

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

- "Нерезиденты":

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта "Резиденты" настоящей части;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные в пункте "Резиденты" настоящей части.

8. Стоимостные показатели приводятся с одним десятичным знаком.

9. В подразделе 1.1 отражается информация об эмиссии, размещении и движении в течение отчетного года акций, выпущенных отчитывающейся организацией.

10. По строкам 1 и 15 приводятся данные о количестве акций, эмитированных (выпущенных) и размещенных на первичном рынке, а также реализованных на вторичном рынке отчитывающейся организацией по состоянию на начало и конец отчетного года в соответствии с зарегистрированным решением о выпуске (дополнительном выпуске) акций и отчетом об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций и другими нормативными документами.

11. По строкам 2 и 16 отражаются данные об общей номинальной стоимости эмитированных и размещенных акций, установленной организацией-эмитентом при их выпуске на начало и конец отчетного года.

12. По строкам 3 и 17 отражаются данные о рыночной стоимости акций, эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией, на начало и конец отчетного года, рассчитываемые на основе вышеприведенных способов.

13. По строкам 4 и 18 отражаются данные о номинальной стоимости акций, приобретенных и выкупленных обществом, а также акций, перешедших в собственность общества в соответствии со статьями 27 и 34 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и отраженных в балансе общества на начало и конец отчетного года.

14. По строкам 5 и 19 отражаются данные о рыночной стоимости акций, приобретенных и выкупленных обществом, а также акций, перешедших в собственность общества в соответствии со статьей 27 и статьей 34 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" на начало и конец отчетного года.

15. По строке 6 приводятся данные о номинальной стоимости:

- акций, распределенных в отчетном году среди учредителей при учреждении АО;

- дополнительных акций, размещенных путем распределения среди акционеров, конвертации, подписки (открытой и закрытой).

По строке 7 приводятся данные о цене размещения акций. Дополнительные акции, размещенные путем конвертации и распределения среди акционеров следует отражать по строке 7 так же, как и по строке 6 по номинальной стоимости.

16. Стоимость приобретенных и выкупленных акционерным обществом в отчетном году собственных акций в случаях, предусмотренных главой IX вышеназванного Закона, по номинальной стоимости отражается по строке 8, по цене приобретения - по строке 9.

При этом в соответствии со статьей 75 п. 3 вышеназванного Закона цена выкупленных акций определяется советом директоров (наблюдательным советом) общества, но не ниже рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком.

17. По строкам 10 и 11 отражаются данные о стоимости собственных акций, реализованных в отчетном году на вторичном рынке соответственно по номинальной и рыночной стоимости.

18. По строке 12 отражаются данные о стоимости аннулированных (погашенных) акций за отчетный год по номинальной стоимости.

19. По строке 13 отражаются данные об изменении стоимости акций на конец отчетного года по сравнению с началом, связанном с изменением курса определенной валюты или котировок акций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года.

20. По строке 14 отражаются данные о прочих изменениях стоимости акций, связанных с переоценкой основных фондов и иного имущества (источников собственных средств) общества и др. изменением стоимости ценных бумаг в отчетном году.

21. Подраздел 1.2 Раздела I включает данные об объеме эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией долгосрочных облигаций (в документарной и бездокументарной формах) и их движении в течение отчетного года. К долгосрочным облигациям относятся облигации, срок погашения которых превышает один год от даты размещения до даты погашения.

22. По строкам 20 - 22 и 33 - 35 приводятся данные, характеризующие количественные и стоимостные характеристики облигаций, размещенных отчитывающейся организацией на начало и конец отчетного года.

23. По строкам 23, 24 отражаются данные о стоимости размещенных на первичном рынке в отчетном году облигаций путем подписки, включая доразмещение, и путем конвертации соответственно по номинальной стоимости и цене размещения. При этом следует иметь в виду, что если размещение облигаций не завершено, указывается цена размещения в соответствии с зарегистрированным решением о выпуске, если размещение завершено - указывается фактическая цена размещения.

24. По строкам 25, 26 приводятся данные о стоимости приобретенных (выкупленных) на вторичном рынке в отчетном году собственных облигаций, включая выкупленных с условием погашения и приобретенных с возможностью дальнейшего обращения соответственно по номинальной стоимости и цене приобретения.

25. По строкам 27, 28 приводятся данные о стоимости собственных облигаций, реализованных на вторичном рынке, по номиналу и цене реализации.

26. Стоимость облигаций, погашенных в сроки, установленные решением о выпуске, а также досрочно погашенные по требованию владельцев облигаций или по усмотрению эмитента, отражается по строке 29 по номиналу, при этом по строке 30 отражается эмиссионный доход по погашаемым облигациям в виде дисконта (разница между ценой размещения и номинальной стоимостью).

27. По строке 31 показывается изменение стоимости ценных бумаг на конец отчетного года, связанное с изменением курсовой стоимости облигаций в течение отчетного года, а также котировок облигаций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года.

28. По строке 32 отражаются все те изменения в стоимости облигаций, которые не связаны с размещением, погашением и просрочкой облигаций, а также изменением рыночной стоимости бумаг в отчетном году и курса валют для бумаг, эмитированных в иностранной валюте.

29. Подраздел 2.1 содержит информацию о размещении акций отчитывающейся организации среди акционеров и органов, осуществляющих права акционеров от имени Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований. Акции в данном разделе отражаются по рыночной цене.

30. По строкам 36 - 53 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акционерам на основании сведений, содержащихся в реестре акционеров общества о зарегистрированных лицах, которые являются прямыми владельцами, собственниками. В этих строках не отражаются номинальные держатели, а также получившие акции по договорам займа, договорам с обратной продажей, в залог, в доверительное управление.

В случае выпуска депозитарных расписок на акции отчитывающейся организации в качестве владельца этих бумаг должны отражаться конечные держатели акций, а не иностранный инвестиционный банк, выступающий в качестве номинального держателя этих бумаг.

По ценным бумагам, находящимся у номинальных держателей, следует руководствоваться следующим правилом: в случае если в системе ведения реестра отсутствует информация о фактических владельцах ценных бумаг на начало и конец отчетного периода, данные по строкам 36 - 53 приводятся на дату, определенную держателем реестра в соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

Сумма данных строк 36 - 44 должна быть равна строке 3 подраздела 1.1.

Сумма данных строк 45 - 53 равна строке 17 подраздела 1.1.

31. По строкам 40 и 49 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются управляющие компании негосударственных пенсионных фондов, действующие в качестве доверительных управляющих активами указанных фондов.

32. По строкам 41 и 50 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются физические лица - резиденты.

33. По строкам 42 и 51 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются нерезиденты - как физические лица, так и юридические лица (пункт 7 данного порядка).

34. По строкам 43 и 52 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются управляющие компании инвестиционных фондов или паевых инвестиционных фондов, как доверительные управляющие имуществом указанных фондов.

35. По строкам 44 и 53 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, находящимся в собственности акционерного общества, т.е. выкупленным по цене, определенной советом директоров общества, но не ниже рыночной стоимости.

Данные строки 44 равны данным строки 5. Данные строки 53 равны данным строки 19.

36. Подраздел 2.2 включает данные о структуре инвесторов, вложивших в течение отчетного года средства в облигации отчитывающейся организации.

37. По строкам 54 - 60 графы 3 отражаются данные о стоимости облигаций по цене размещения, эмитированных (выпущенных) и размещенных на первичном рынке (включая доразмещение) отчитывающейся организацией по различным категориям держателей в отчетном году. Сумма данных строк 54 - 60 графы 3 должна быть равна строке 24 графы 3 подраздела 1.2.

38. По строкам 54 - 60 графы 4 отражаются данные о стоимости выкупленных на вторичном рынке отчитывающейся организацией собственных облигаций (по цене приобретения) в отчетном году. Сумма строк 54 - 60 графы 4 должна быть равна строке 26 графы 3 подраздела 1.2.

39. По строкам 54 - 60 графы 5 показываются данные о стоимости реализованных на вторичном рынке собственных облигаций (по цене реализации) по категориям держателей в отчетном году. Сумма строк 54 - 60 графы 5 должна быть равна строке 28 графы 3 подраздела 1.2.

40. По строкам 54 - 60 графы 6 приводятся данные о стоимости облигаций, погашенных в отчетном году. Сумма строк 54 - 60 графы 6 должна быть равна строке 29 графы 3 подраздела 1.2.

41. По строке 57 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются управляющие компании негосударственных пенсионных фондов, действующие в качестве доверительных управляющих активами указанных фондов.

42. По строке 58 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются физические лица - резиденты.

43. По строке 59 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются нерезиденты - как физические лица, так и юридические лица (пункт 7 данного порядка).

44. По строке 60 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются управляющие компании инвестиционных фондов или паевых инвестиционных фондов, как доверительные управляющие имуществом указанных фондов.

45. В подразделе 3.1 по строкам 61 - 69 графы 3 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), принятых решением общего собрания акционеров, и начисленных отчитывающейся организацией за отчетный год различным категориям держателей акций и облигаций. По всем строкам графа 3 равна сумме граф 4 и 5.

Сумма данных графы 3 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

46. По строкам 61 - 69 графы 4 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.

Под начисленными дивидендами (по акциям) понимается сумма объявленных дивидендов, принятых решением общего собрания акционеров за отчетный год и признанная в бухгалтерском учете.

Сумма данных графы 4 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

47. По строкам 62 - 69 графы 5 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.

Под начисленными доходами (процентами или дисконтом) по облигациям понимаются суммы причитающегося к уплате заимодавцу дохода по размещенным облигациям.

Сумма данных графы 5 по строкам 62 - 68 должна быть равна строке 69.

48. По строкам 61 - 69 графы 6 отражаются данные о задолженности отчитывающейся организации на конец отчетного года по выплате дивидендов, процентов держателям акций и облигаций. По всем строкам графа 6 равна сумме граф 7 и 8.

Сумма данных графы 6 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

49. По строкам 61 - 69 графы 7 отражаются данные о задолженности по выплате дивидендов по акциям.

Сумма данных графы 7 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

50. По строкам 62 - 69 графы 8 отражаются данные о задолженности по выплате процентов по облигациям.

Сумма данных графы 8 по строкам 62 - 68 должна быть равна строке 69.

51. В подразделе 3.2 по строкам 70 - 74 графы 3 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), начисленных в отчетном году по акциям и облигациям других эмитентов, находящихся в собственности отчитывающейся организации. По всем строкам графа 3 равна сумме граф 4 и 5.

Сумма данных графы 3 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

52. По строкам 71 - 74 графы 4 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.

Сумма данных графы 4 по строкам 71 - 73 должна быть равна строке 74.

53. По строкам 70 - 74 графы 5 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.

Сумма данных графы 5 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

54. По строкам 70 - 74 графы 6 отражаются данные о задолженности по выплате доходов (дивидендов, процентов), сложившейся на конец отчетного года по акциям и облигациям других эмитентов, находящихся в собственности отчитывающейся организации. По всем строкам графа 6 равна сумме граф 7 и 8.

Сумма данных графы 6 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

55. По строкам 71 - 74 графы 7 отражаются данные о задолженности по доходам (дивидендам) по акциям.

Сумма данных графы 7 по строкам 71 - 73 должна быть равна строке 74.

56. По строкам 70 - 74 графы 8 отражаются данные о задолженности по доходам (процентам) по облигациям.

Сумма данных графы 8 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.