Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФТС РФ от 03.08.2009 N 1394 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА ТАМОЖЕННЫХ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

52. Операции по движению денежных средств участников ВЭД через кассу таможни отражаются в бюджетном учете ОБУиФЭ следующими бухгалтерскими записями:

по дебету счета 320104510 "Поступления в кассу" и кредиту счета 330401730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" - на сумму поступивших наличных денежных средств в счет уплаты таможенных и иных платежей от ВЭД;

по дебету счета 321003560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" и кредиту счета 320104610 "Выбытия из кассы" - на сумму внесенных денежных средств на счет в территориальном органе Федерального казначейства на основании расходного кассового ордера;

по дебету счета 320102510 "Поступления денежных средств учреждения, полученных во временное распоряжение" и кредиту счета 321003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" - на сумму зачисленных денежных средств на счет в территориальном органе Федерального казначейства на основании выписки из лицевого счета;

по дебету счета 330401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение" и кредиту счета 320102610 "Выбытия денежных средств учреждения, полученных во временное распоряжение" - на сумму перечисленных денежных средств на лицевой счет администратора доходов бюджета.

Ежедневно не позднее 10 часов 00 минут по местному времени ОБУиФЭ представляет в отдел таможенных платежей информацию за предыдущий рабочий день о суммах поступивших денежных средств в кассу таможни от участников ВЭД и суммах внесенных денежных средств на лицевой счет таможни в территориальном органе Федерального казначейства.