Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФНС РФ от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ"

Приложение N 1

Код по КНД 1166005\r\n \r\n                                    ______________________________\r\n                                        Код налогового органа\r\n \r\n             Информационное сообщение о доверенности,\r\n       выданной представителю о наделении его полномочиями\r\n         по исполнению обязанностей в налоговых органах\r\n \r\n___________________                     __________________________\r\n Дата доверенности                          Номер доверенности\r\n \r\n_______________________\r\n    Дата окончания\r\n действия доверенности\r\n \r\n                Сведения о представляемом лице <*>\r\n \r\n                   Реквизиты юридического лица\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n Полное наименование организации или обособленного подразделения\r\n \r\nИНН организации            _______________________________________\r\nКПП организации\r\n(обособленного\r\nподразделения)             _______________________________________\r\nОГРН организации           _______________________________________\r\nАдрес в Российской\r\nФедерации                  _______________________________________\r\nФИО руководителя\r\nорганизации                _______________________________________\r\nИНН руководителя\r\nорганизации (при наличии)  _______________________________________\r\nДолжность руководителя\r\nорганизации                _______________________________________\r\n \r\n                        Реквизиты физического лица\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n                       ФИО физического лица\r\n \r\nИНН физического лица       _______________________________________\r\nОГРНИП физического лица    _______________________________________\r\nАдрес в Российской\r\nФедерации                  _______________________________________\r\nГражданство физического\r\nлица (цифровой код из\r\nОКСМ)                      _______________________________________\r\nДата рождения              _______________________________________\r\nКод документа,\r\nудостоверяющего личность\r\nфизического лица           _______________________________________\r\nСведения о документе,\r\nудостоверяющем личность\r\nфизического лица           _______________________________________\r\n \r\n
\r\n    <*> Юридическое или физическое лицо, за которое уполномоченный\r\nпредставитель  представляет  его  законные  интересы  в  налоговых\r\nорганах.\r\n \r\n                 Сведения о доверителе <*>\r\n 

1 - представляемое лицо; 2 - законный представитель (для 
физического лица); 3 - уполномоченный представитель

 \r\n                   Реквизиты юридического лица\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n Полное наименование организации или обособленного подразделения\r\n \r\nИНН организации            _______________________________________\r\nКПП организации\r\n(обособленного\r\nподразделения)             _______________________________________\r\nОГРН организации           _______________________________________\r\nАдрес в Российской\r\nФедерации                  _______________________________________\r\nФИО руководителя\r\nорганизации                _______________________________________\r\nИНН руководителя\r\nорганизации (при наличии)  _______________________________________\r\nДолжность руководителя\r\nорганизации                _______________________________________\r\n \r\n                   Реквизиты физического лица\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n                        ФИО физического лица\r\n \r\nИНН физического лица       _______________________________________\r\nОГРНИП физического лица    _______________________________________\r\nАдрес в Российской\r\nФедерации                  _______________________________________\r\nГражданство физического\r\nлица (цифровой код из\r\nОКСМ)                      _______________________________________\r\nДата рождения              _______________________________________\r\nКод документа,\r\nудостоверяющего личность\r\nфизического лица           _______________________________________\r\nСведения о документе,\r\nудостоверяющем личность\r\nфизического лица           _______________________________________\r\n \r\n
\r\n    <*>  Юридическое  или физическое лицо, наделяющее полномочиями\r\nпредставляемое  лицо.  В  случае  если  доверителем  является само\r\nюридическое   или   физическое   лицо,   то указывается только код\r\nдоверителя = 1 (остальные реквизиты не заполняются).\r\n \r\n          Сведения об уполномоченном представителе <*>\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n Полное наименование организации или обособленного подразделения\r\n \r\nИНН организации            _______________________________________\r\nКПП организации\r\n(обособленного\r\nподразделения)             _______________________________________\r\nОГРН организации           _______________________________________\r\nАдрес в Российской\r\nФедерации                  _______________________________________\r\n \r\n                    Реквизиты физического лица\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n                       ФИО физического лица\r\n \r\nИНН физического лица       _______________________________________\r\nОГРНИП физического лица    _______________________________________\r\nАдрес в Российской\r\nФедерации                  _______________________________________\r\nГражданство физического\r\nлица (цифровой код из\r\nОКСМ)                      _______________________________________\r\nДата рождения              _______________________________________\r\nКод документа,\r\nудостоверяющего личность\r\nфизического лица           _______________________________________\r\nСведения о документе,\r\nудостоверяющем личность\r\nфизического лица           _______________________________________\r\n \r\n                 Сведения об удостоверителе <**>\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n Полное наименование организации или обособленного подразделения\r\n \r\nИНН организации            _______________________________________\r\nКПП организации\r\n(обособленного\r\nподразделения)             _______________________________________\r\nОГРН организации           _______________________________________\r\n \r\n                     Реквизиты физического лица\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n                     ФИО физического лица\r\n \r\nИНН физического лица       _______________________________________\r\nАдрес в Российской\r\nФедерации                  _______________________________________\r\n \r\n
\r\n    <*>  Юридическое  или физическое лицо, представляющее от имени\r\nпредставляемого его законные интересы в налоговых органах.\r\n    <**>  Представляются  сведения  о  юридическом  или физическом\r\nлице,  удостоверившем  документы  по  полномочиям  уполномоченного\r\nпредставителя в соответствии с существующим законодательством.\r\n \r\n                   Сведения о полномочиях представителя\r\n \r\n                          Наименование показателя\r\n 

Код 

Признак области полномочий 

Признак 
выбора 

Полномочия представителя <*> 

01 

подписывать налоговую декларацию, 
др. отчетность 

02 

представлять налоговую 
декларацию, др. отчетность 

03 

получать документы в инспекции 
ФНС России 

04 

вносить изменения в документы 
налоговой отчетности 

05 

подписывать документы по 
постановке и снятию с учета 

06 

представлять документы 
по постановке и снятию с учета 

07 

получать в инспекции ФНС России 
документы по постановке и снятию 
с учета, кроме свидетельства 

08 

подписывать документы по учету 
банковских счетов 

09 

представлять документы по учету 
банковских счетов 

10 

представлять документы по 
применению специальных налоговых 
режимов и консолидации учета по 
обособленным подразделениям 

11 

получать в инспекции ФНС России 
документы по применению специальных 
налоговых режимов и консолидации 
учета по обособленным подразделениям 

12 

подписывать документы по консолидации 
учета по обособленным подразделениям 

13 

представлять заявления и запросы на 
проведение сверки расчетов с 
бюджетом, получению справок о 
состоянии расчетов с бюджетом 

14 

получать в инспекции ФНС России 
акты сверок и справки о состоянии 
расчетов с бюджетом 

15 

подписывать акт сверки 
расчетов с бюджетом 

16 

подписывать акт и решение 
налоговой проверки 

Место осуществления полномочий 

Наименование показателя 

Значение 

ИНН организации/физического лица 

КПП организации/обособленного 
подразделения организации 

Административно-территориальное 
образование (код по ОКАТО) 

 \r\n
\r\n    <*>  Перечень полномочий представителя может актуализироваться\r\nФНС   России.\r\n   Актуальный  перечень  будет  размещаться  в виде Справочника на\r\nсайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России и ФАП ФНС России.\r\n \r\nУполномоченный представитель ___________ _________________________\r\n                              (подпись)         (Ф.И.О.)\r\n \r\n \r\n

Приложение N 2

Форма по КНД 1166004\r\n \r\nместо штампа\r\n \r\n                                      ____________________________\r\n                                      ____________________________\r\n                                      (полное         наименование\r\n                                           организации, ИНН/КПП;\r\n                                      Ф.И.О.       индивидуального\r\n                                      предпринимателя (физического\r\n                                         лица), ИНН (при наличии))\r\n \r\n                 Подтверждение даты отправки\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование специализированного оператора связи; код налогового\r\n                              органа)\r\nнастоящим  документом  подтверждает, что дд.мм.гггг в чч.мм.сс был\r\nотправлен электронный документ в файле\r\n_________________________________________________________________,\r\n                      (наименование файла)\r\nОтправитель документа (налогоплательщик, представитель):\r\n_________________________________________________________________.\r\n     (наименование организации, ИНН/КПП; ФИО индивидуального\r\n      предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))\r\n__________________________________________________________________\r\n                (электронный адрес отправителя)\r\nПолучатель документа:\r\n_________________________________________________________________.\r\n                          (код налогового органа)\r\n__________________________________________________________________\r\n                (электронный адрес получателя)\r\n \r\n \r\n 

Приложение N 3

место штампа\r\nналогового органа\r\n \r\n                                      ____________________________\r\n                                      ____________________________\r\n                                      (полное         наименование\r\n                                          организации, ИНН/КПП;\r\n                                      Ф.И.О.       индивидуального\r\n                                      предпринимателя (физического\r\n                                       лица), ИНН (при наличии))\r\n \r\n                           Извещение\r\n            о вводе сведений, указанных в налоговой\r\n                     декларации (расчете)\r\n \r\n    Налоговый орган _________________________ настоящим документом\r\n                    (код налогового органа)\r\nподтверждает, что _______________________________________________,\r\n                   (полное наименование организации, ИНН/КПП; ФИО\r\n               индивидуального предпринимателя (физического лица),\r\n                                  ИНН (при наличии))\r\nв налоговой декларации (расчете)\r\n_________________________________________________________________,\r\n     (наименование и КНД налоговой декларации, вид документа\r\n(номер корректировки), отчетный (налоговый) период, отчетный год)\r\n    представленной в файле _______________________________________\r\n                                     (наименование файла)\r\n    не содержится ошибок (противоречий).\r\n \r\nДолжностное лицо\r\n____________________________  ____________  _____________________\r\n        (должность)             (подпись)         (Ф.И.О.)\r\n                        М.П.\r\n \r\n \r\n

Приложение N 4

Код по КНД 1166008\r\n \r\nместо штампа\r\n \r\n                                      ____________________________\r\n                                      ____________________________\r\n                                      (полное         наименование\r\n                                       организации, ИНН/КПП;\r\n                                       Ф.И.О. индивидуального\r\n                                       предпринимателя (физического\r\n                                       лица), ИНН (при наличии);\r\n                                       наименование\r\n                                       специализированного\r\n                                       оператора связи; код\r\n                                       налогового органа)\r\n \r\n                             Извещение\r\n         о получении электронного документа (документов)\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n       (наименование организации, ИНН/КПП; наименование\r\n  специализированного оператора связи, код налогового органа, ФИО\r\n   индивидуального предпринимателя (физического лица), ИНН (при\r\n                               наличии))\r\n__________________________________________________________________\r\n                        (электронный адрес)\r\nнастоящим  документом  подтверждает, что дд.мм.гггг в чч.мм.сс был\r\nполучен электронный документ (документы) в файле (файлах)\r\n_________________________________________________________________,\r\n                 (наименование файла (файлов))\r\nОтправитель документа (документов):\r\n_________________________________________________________________.\r\n       (наименование организации, ИНН/КПП; наименование\r\n  специализированного оператора связи, код налогового органа, ФИО\r\n   индивидуального предпринимателя (физического лица), ИНН (при\r\n                              наличии))\r\n__________________________________________________________________\r\n                (электронный адрес отправителя)\r\nПолучатель документа (документов):\r\n_________________________________________________________________.\r\n(наименование организации ИНН/КПП;наименование специализированного\r\n   оператора связи, код налогового органа, ФИО индивидуального\r\n     предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))\r\n__________________________________________________________________\r\n                (электронный адрес получателя)\r\n \r\n \r\n 

Приложение N 5

Код по КНД 1166009\r\n \r\nместо штампа\r\n \r\n                                      ____________________________\r\n                                      ____________________________\r\n                                         (полное наименование\r\n                                      организации, ИНН/КПП;\r\n                                      Ф.И.О. индивидуального\r\n                                      предпринимателя (физического\r\n                                      лица), ИНН (при наличии))\r\n \r\n                            Уведомление\r\n            об уточнении налоговой декларации (расчета)\r\n                 представленной в электронном виде\r\n \r\nНалоговый  орган  _________________________  настоящим  документом\r\n                   (код налогового органа)\r\nподтверждает ____________________________________________________,\r\n                 (полное наименование организации, ИНН/КПП; ФИО\r\n               индивидуального предпринимателя (физического лица),\r\n                                ИНН (при наличии))\r\nчто в представленной налоговой декларации (расчете)\r\n_________________________________________________________________\r\n (наименование и КНД налоговой декларации, вид документа (номер\r\nкорректировки), код отчетного (налогового) периода, отчетный год)\r\nв файле _________________________________________________________\r\n                           (наименование файла)\r\nнеправильно заполнены реквизиты _________________________________\r\n_________________________________________________________________\r\nПредлагаем  представить  в  течение  пяти рабочих дней необходимые\r\nпояснения  или  внести соответствующие исправления в установленный\r\nсрок.\r\n \r\nДолжностное лицо\r\n_________________________  ____________  ____________________\r\n       (должность)           (подпись)        (Ф.И.О.)\r\n                     М.П.\r\n \r\n \r\n 

Приложение N 6

1. Подтверждение абонента-отправителя и типа вложения

1.1. Проверка имени отправителя - файл поступил от зарегистрированного абонента (в системе зарегистрирован электронный адрес с именем, совпадающим с наименованием электронного адреса отправителя).

1.2. Проверка маршрута документа - отправителю должна быть разрешена отправка документов получателю.

1.3. Проверка типа сообщения, которое должно начинаться с допустимого префикса (например: "Файл отчетности:") и содержать наименование документа.

1.4. Проверка соответствия имени вложения типу сообщения - имя вложения должно соответствовать требованиям формата представления к наименованию файлов и типу сообщения.

1.5. Проверка уникальности имени файла - для каждого налогоплательщика или представителя в рамках одного приемного комплекса налогового органа (независимо от того, от скольких налогоплательщиков он имеет полномочия) в каждый налоговый орган разрешена отправка файла с одним и тем же именем, только один раз.

1.6. Проверка транспортного контейнера на соответствие требованиям унифицированного формата транспортного контейнера.

2. Проверка абонента-отправителя в наименовании файла

ИНН в наименовании файла может принадлежать следующим владельцам:

- налогоплательщику (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо), в случае представления налоговой декларации непосредственно налогоплательщиком (10/12 символов). В случае если физическое лицо не имеет ИНН, то в наименовании файла указывается вместо ИНН двенадцать нулей;

- представителю (организация, физическое лицо) в случае представления налоговой декларации представителем налогоплательщика в соответствии с пунктом 5 статьи 80 Налогового кодекса (10/12 символов). В случае если физическое лицо не имеет ИНН, то в наименовании файла указывается вместо ИНН двенадцать нулей.

3. Проверка электронной цифровой подписи абонента-отправителя

Электронная цифровая подпись (ЭЦП) налогоплательщика (представителя), которой подписан поступивший электронный документ (документы), на момент его поступления в налоговый орган должна быть действующей, и в сертификате владельца ЭЦП указаны реквизиты абонента-отправителя.

4. Проверка идентификации файла

4.1. Имя файла налоговой декларации (расчета) должно соответствовать утвержденным требованиям формата согласно приказам ФНС России:

- структура имени файла на соответствие утвержденным требованиям;

- тип документа (налоговая декларация) по префиксу в имени файла;

- коды получателя(ей) в имени файла налоговой декларации (код(ы) налогового органа) действующие и присутствуют в справочнике обозначений налоговых органов (СОНО).

4.2. Проверка наличия и корректности следующих обязательных реквизитов файла налоговой декларации (расчета):

- указанный в налоговой декларации КНД (соответствующий параметр) является действующим и присутствует в Справочнике периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД);

- указанная в налоговой декларации версия формата (соответствующий параметр) действующая и присутствует в справочнике СППФД;

- указанный в налоговой декларации налоговый период (соответствующий параметр) соответствует по СППФД периоду применения указанной версии формата (дате начала и дате окончания применения версии формата);

- указанные в имени файла налоговой декларации сведения соответствуют аналогичным сведениям, указанным в файле налоговой декларации (ИНН отправителя, коды налоговых органов). В случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно налогоплательщиком ИНН юридического лица (физического лица) в имени файла должен совпадать со значениями ИНН в файле налоговой декларации, как для отправителя, так и для налогоплательщика. В случае представления налоговой декларации представителем ИНН отправителя (представителя) в имени файла должен совпадать со значением ИНН в файле налоговой декларации только отправителя;

- указанные в налоговой декларации (расчете) значения реквизитов физического лица (физических лиц) и (или) наименование организации представителя, подтверждающего(ей) достоверность и полноту сведений, совпадают с соответствующими значениями реквизитов владельца(ев) ЭЦП в сертификате электронной цифровой подписи;

- код налогового органа (по СОНО) в имени файла, администрирующего данный налог (сбор), совпадает с кодом налогового органа, указанного в налоговой декларации (соответствующий параметр - представляется в налоговый орган);

- указанный в налоговой декларации параметр "номер корректировки" должен иметь значение в соответствии с требованиями формата согласно приказам ФНС России;

- в случае если ИНН в наименовании файла принадлежит представителю, то должен быть обязательно заполнен показатель в налоговой декларации (расчете) - "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя".

5. Проверка полномочий отправителя

В случае, если абонентом-отправителем является представитель, должен присутствовать файл с информационным сообщением о доверенности, выданной представителю, при этом должны совпадать:

- ИНН представителя в именах файлов налоговой отчетности и информационном сообщении о доверенности;

- соответствующие реквизиты (ИНН налогоплательщика, ИНН представителя, реквизиты физических лиц) в файле информационного сообщения о доверенности и файле налоговой декларации (расчета);

- реквизиты физического лица и наименование организации представителя в файле информационного сообщения о доверенности с соответствующими значениями реквизитов владельца(ев) ЭЦП в сертификате электронной цифровой подписи.

1. Проверка правомочности представления налоговой декларации в данный налоговый орган

Проверка постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика по конкретному основанию (с присвоением соответствующего кода причины постановки на учет) и обязанности представлять данную налоговую декларацию (расчет).

2. Проверка полномочий подписи налоговой декларации (расчета)

Проверка по данным информационных ресурсов налогового органа права должностного лица налогоплательщика (представителя) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (подписывать налоговую декларацию).

3. Проверка уникальности признака вида документа налоговой декларации (расчета)

Проверка по данным информационных ресурсов налогового органа на отсутствие налоговой декларации данного налогоплательщика с аналогичным реквизитами (отчетный год, налоговый/отчетный период, первичная, корректирующая, номер корректировки).

4. Проверка представленной налоговой декларации (расчета) на соответствие утвержденным требованиям формата

Проверка синтаксиса и структуры поступившего файла налоговой декларации на соответствие утвержденным ФНС России требованиям для данной налоговой декларации (расчета):

- в файле присутствуют все требуемые разделители;

- имеются в наличии все показатели (элементы) формата налоговой декларации;

- наличие заполненных обязательных и условно обязательных (при выполнении условия обязательности) показателей в соответствии с утвержденными приказом ФНС России требованиями на их заполнение.