Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА" (утв. ЦБ РФ N 298-П, Минфином РФ N 173н 13.12.2006) (ред. от 27.05.2010)

2.1. Учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличных денег бюджетополучателям, а также сумм принятых от бюджетополучателей наличных денег, осуществляется на банковском счете органа Федерального казначейства, открытом на отдельном балансовом счете в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20 - 21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28 декабря 2009 года N 77) (далее - банковский счет органа Федерального казначейства, предназначенный для выдачи наличных денег бюджетополучателям).

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

При открытии банковского счета органа Федерального казначейства, предназначенного для выдачи наличных денег бюджетополучателям, органы Федерального казначейства представляют в банки списки бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, с указанием сроков выплаты заработной платы по каждому бюджетополучателю. Списки бюджетополучателей подписываются руководителем и главным бухгалтером органа Федерального казначейства и заверяются оттиском его печати. При изменении состава бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, и/или сроков выплаты заработной платы, органы Федерального казначейства представляют в банки уточненные списки бюджетополучателей.

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

Органы Федерального казначейства перечисляют средства на банковский счет органа Федерального казначейства, предназначенный для выдачи наличных денег бюджетополучателям, с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств при перечислении их платежными поручениями в электронном виде не позднее дня выдачи наличных денег, а при перечислении средств платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее рабочего дня, предшествующего дню выдачи наличных денег. В случае зачисления денежных средств на банковский счет органа Федерального казначейства, предназначенный для выдачи наличных денег бюджетополучателям, по электронным платежным документам позднее 12-00 часов местного времени и при отсутствии у банков возможности выдать их в тот же день, выдача наличных денег производится на следующий рабочий день.

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

2.2. Выдача наличных денег бюджетополучателям, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, производится в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, определяющими порядок кассового обслуживания клиентов Банка России, Положением Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11751, 23 марта 2010 года N 16687 ("Вестник Банка России" от 6 июня 2008 года N 29 - 30, от 31 марта 2010 г. N 18) (далее - Положение Банка России N 318-П), и настоящим Положением, на цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, в пределах имеющегося остатка денежных средств на банковском счете органа Федерального казначейства, предназначенном для выдачи наличных денег бюджетополучателям, на начало операционного дня или, при возможности, на момент выдачи, в соответствии с графиком обслуживания бюджетополучателей.

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

2.3. Банки выдают в установленном порядке органам Федерального казначейства необходимое количество денежных чековых книжек. При этом бланки денежных чеков во всех выданных денежных чековых книжках должны иметь последовательную (сквозную) нумерацию.

В карточке с образцами подписей и оттиска печати органа Федерального казначейства в одной строке указываются номера первого бланка денежного чека из первой выданной денежной чековой книжки и последнего бланка денежного чека из последней выданной денежной чековой книжки.

Если в карточке с образцами подписей и оттиска печати органа Федерального казначейства недостаточно места для проставления номеров выданных бланков денежных чековых книжек, то следует сделать необходимое количество ксерокопий карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверить их подписью главного бухгалтера банка или его заместителя и проставить на них номера выданных денежных чековых книжек.

Банки, ранее выдавшие денежные чековые книжки органам Федерального казначейства, принимают денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками от органа Федерального казначейства для погашения незаполненных сданных чеков в случаях:

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

закрытия лицевых счетов бюджетополучателя в органе Федерального казначейства;

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

изменения указанного в денежной чековой книжке наименования бюджетополучателя;

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

закрытия или изменения номеров банковских счетов органов Федерального казначейства, предназначенных для выдачи наличных денег бюджетополучателям.

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

2.4. Выдача наличных денег из касс банков представителям бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органе Федерального казначейства, производится по денежному чеку, заполненному и оформленному с учетом следующих особенностей.

На лицевой стороне денежного чека указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, номер банковского счета органа Федерального казначейства, предназначенного для выдачи наличных денег бюджетополучателям, ставятся подписи лиц органа Федерального казначейства, обладающих правом первой и второй подписи в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати, и печать органа Федерального казначейства.

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

На оборотной стороне денежного чека указываются данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя бюджетополучателя, полное или сокращенное наименование бюджетополучателя, цели расхода получаемых денежных сумм (за исключением установленных законодательством Российской Федерации случаев), в поле "Подписи" ставятся подписи лиц органа Федерального казначейства, обладающих правом первой и второй подписи в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати. При этом в поле "Цели расхода" ("Направление выдачи") указываются направления выдач наличных денег в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", предусмотренной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76) (далее - отчет о наличном денежном обороте).

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

При приеме бухгалтерским работником банка денежного чека осуществляется проверка его оформления на соответствие требованиям, установленным нормативными правовыми актами Банка России и настоящим Положением.

2.5. Прием в кассу кредитной организации наличных денег, сумок с наличными деньгами от представителей бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органе Федерального казначейства (сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников), производится по объявлениям на взнос наличными 0402001 (по препроводительным ведомостям к сумкам 0402300) в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России N 318-П и настоящим Положением, для зачисления на банковский счет органа Федерального казначейства, предназначенный для выдачи наличных денег бюджетополучателям.

Прием наличных денег в кассы подразделений расчетной сети Банка России от представителей бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, производится по объявлениям на взнос наличными 0402001 в соответствии с требованиями, установленными нормативным актом Банка России, определяющим порядок кассового обслуживания клиентов Банка России, и настоящим Положением.

Объявление на взнос наличными 0402001 представляет собой комплект документов, состоящий из объявления (далее - объявление 0402001), квитанции 0402001 и ордера (далее - ордер 0402001). Препроводительная ведомость к сумке 0402300 представляет собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее - ведомость к сумке 0402300), накладной (далее - накладная к сумке 0402300) и квитанции (далее - квитанция к сумке 0402300). Указанные комплекты документов оформляются с учетом следующих особенностей.

В поле "От кого" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указываются фамилия и инициалы представителя бюджетополучателя, сдающего денежную наличность. В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками в поле "От кого" препроводительной ведомости к сумке 0402300 указывается полное или сокращенное наименование бюджетополучателя.

В поле "Получатель" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках указываются полное или сокращенное наименование бюджетополучателя, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета, открытого бюджетополучателю в органе Федерального казначейства.

Банки не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указываемой в скобках.

В поле "ИНН" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается ИНН органа Федерального казначейства.

В поле "КПП" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается КПП органа Федерального казначейства.

В поле "р/счет N" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается номер банковского счета органа Федерального казначейства, предназначенного для выдачи наличных денег бюджетополучателям.

В поле "ОКАТО" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), на которой находится орган Федерального казначейства.

Банки не осуществляют контроль за содержанием информации, указываемой в полях "ИНН", "КПП", "ОКАТО".

В поле "Источник поступления" объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указываются источник поступления наличных денег в соответствии с символами отчета о наличном денежном обороте, коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства (за исключением средств, поступающих во временное распоряжение федеральных бюджетных учреждений) подлежат отражению на лицевом счете бюджетополучателя, открытом в органе Федерального казначейства, иная необходимая для учета операции информация в соответствии с нормативными правовыми актами органов, организующих исполнение бюджетов.

Банки не осуществляют контроль за информацией, указываемой в поле "Источник поступления".

Бюджетополучатели обеспечивают достоверность информации об источниках поступления наличных денег.

В поле "символ" объявления 0402001, ордера 0402001 (ведомости к сумке 0402300, накладной к сумке 0402300, квитанции к сумке 0402300) бюджетополучателями указываются соответствующие символы отчета о наличном денежном обороте.

В поле "Подпись клиента" объявления 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) проставляется подпись представителя бюджетополучателя - вносителя наличных денег. В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками в препроводительной ведомости к сумке 0402300 в поле "Подпись клиента" проставляется подпись лица, формировавшего сумку с наличными деньгами.

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)

2.6. Прием и выдача наличных денег бюджетополучателям, открывшим лицевые счета в финансовых органах в условиях открытия финансовыми органами лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства осуществляется в соответствии с пунктами 2.1 - 2.5 настоящего Положения.

(в ред. Указания ЦБ РФ N 2449-У, Минфина РФ N 53н от 27.05.2010)