Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Казначейства РФ от 07.10.2008 N 7н (ред. от 25.11.2011) "О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ И ЕГО ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ" (Приказ, Порядок)

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 10.12.2009 N 12н)

2.86. Для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса организация - клиент представляет в орган Федерального казначейства по месту своего нахождения следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 59 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531832);

б) Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 60 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531833).

2.87. Проверяемые органом Федерального казначейства реквизиты Заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:

Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование органа Федерального казначейства, а также его код по КОФК должны соответствовать полному наименованию и коду по КОФК органа Федерального казначейства по месту представления Заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.

2.88. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса для открытия организации - клиенту лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) организации - клиента и скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Заверения Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса не требуется.

Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса для открытия обособленному подразделению организации - клиента лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения организации - клиента, и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) организации - клиента, создавшей обособленное подразделение (далее - вышестоящая организация), и оттиском ее печати или нотариально.

2.89. Проверяемые органом Федерального казначейства реквизиты Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:

Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование органа Федерального казначейства, а также его код по КОФК, указанный в кодовой зоне, должны соответствовать полному наименованию и коду по КОФК органа Федерального казначейства по месту представления Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса;

в разделе "Образцы подписей лиц организации - клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц организации - клиента должны быть указаны полностью;

дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса.

2.90. Орган Федерального казначейства не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса.

2.91. При приеме Заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса также проверяется:

соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса установленным настоящим Порядком формам;

в представленных в орган Федерального казначейства Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса наличие исправлений не допускается.

2.92. Дополнительно обособленное подразделение организации - клиента, кроме документов, указанных в пункте 2.86 настоящего Порядка, вправе представить в орган Федерального казначейства ходатайство вышестоящей организации об открытии обособленному подразделению организации - клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) вышестоящей организации.

В случае представления ходатайства вышестоящей организации об открытии обособленному подразделению организации - клиента лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, отметка вышестоящей организации о подтверждении необходимости открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса организации-клиенту в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, не требуется.

2.93. В случае наличия в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса незаполненных реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или несоответствия форм представленных Заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса утвержденным настоящим Порядком формам, наличия исправлений в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса орган Федерального казначейства регистрирует представленные Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса в Журнале регистрации неисполненных документов (код формы по КФД 0531804) в установленном порядке и возвращает организации - клиенту с указанием в прилагаемом Протоколе (код формы по КФД 0531805) причины возврата.

Проверка представленных организацией - клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, осуществляется органом Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается организации - клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.94. На основании документов, представленных для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса организации - клиенту и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, органом Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки осуществляется открытие организации - клиенту лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.

Лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса присваивается номер, который указывается в Выписке из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 61 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531834).

При этом содержательная часть Выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса не заполняется.

2.95. Лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса считается открытым с внесением уполномоченным работником органа Федерального казначейства записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 16 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531755).

2.96. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса главный бухгалтер (уполномоченное руководителем лицо) органа Федерального казначейства указывает номер открытого организации - клиенту лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и визирует Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса.

2.97. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса представляется организацией - клиентом в орган Федерального казначейства в одном экземпляре.

Дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса представляются организацией - клиентом в орган Федерального казначейства в соответствии с пунктом 2.23 настоящего Порядка.

2.98. При смене руководителя или главного бухгалтера организации - клиента либо при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера организации - клиента в орган Федерального казначейства представляется новая Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса, заверенная в порядке, установленном пунктом 2.88 настоящего Порядка.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера организации - клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в порядке, установленном пунктом 2.88 настоящего Порядка.

2.99. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса, дополнительно представляется Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса, оформленная в соответствии с пунктом 2.26 настоящего Порядка.

2.100. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле организации - клиента.

Оформление и хранение дела организации - клиента осуществляется в соответствии с требованиями, установленными пунктом 2.34 настоящего Порядка.

2.101. Открытие организации - клиенту лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.102. На лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса отражаются следующие операции:

поступление средств;

выплаты средств.

2.103. Орган Федерального казначейства по месту обслуживания организации - клиента осуществляет сверку операций, учтенных на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса с организацией - клиентом (далее - сверка операций).

Сверка операций производится путем предоставления органом Федерального казначейства организации - клиенту на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между органом Федерального казначейства и организацией - клиентом, Выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса) и Приложения к Выписке из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 62 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531838).

2.104. Выписка из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса формируется по лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытому организации - клиенту в органе Федерального казначейства, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.

Выписка из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса предоставляется организации - клиенту не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и на каждом приложенном к Выписке из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса документе органом Федерального казначейства ставится отметка об его исполнении с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства работника (далее - отметка об исполнении).

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса при электронном документообороте с применением ЭЦП, отметка об исполнении проставляется органом Федерального казначейства на копиях документов на бумажном носителе, представленных организацией - клиентом в орган Федерального казначейства, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе органа Федерального казначейства.

2.105. Переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса производится по Заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 63 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531835) в случаях, установленных пунктом 2.40 настоящего Порядка.

2.106. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в соответствии с указаниями, установленными пунктом 4.17.1 настоящего Порядка, а также их соответствие друг другу.

Проверяемые реквизиты Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:

номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, должен соответствовать номеру лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого органом Федерального казначейства;

Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование организации - клиента, указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, должно соответствовать полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, хранящихся в деле организации - клиента;

наименование органа Федерального казначейства, а также его код по КОФК, указанный в кодовой зоне, должны соответствовать полному наименованию и коду по КОФК органа Федерального казначейства по месту представления Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса;

ИНН и КПП организации - клиента в заголовочной и содержательной частях Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса (в случае ее представления).

2.107. Реквизиты Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса (в случае ее представления), приложенной к Заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, проверяются органом Федерального казначейства в соответствии с требованиями, установленными пунктом 4.3.1 настоящего Порядка.

При приеме от организации - клиента Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса (в случае ее представления) органом Федерального казначейства также проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса установленным настоящим Порядком формам.

В случае наличия в Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или в приложенной к нему Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса (в случае ее представления) незаполненных реквизитов, подлежащих заполнению организацией - клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в данных документах, несоответствия формы представленных Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса утвержденным настоящим Порядком формам, наличия в них исправлений, орган Федерального казначейства регистрирует представленные Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает организации - клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных организацией - клиентом документов, необходимых для переоформления лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, осуществляется органом Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после их представления. Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются организации - клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса считается переоформленным с внесением уполномоченным работником органа Федерального казначейства записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса хранится в деле организации - клиента.

2.108. В случае изменения наименования организации - клиента, не вызванного реорганизацией, организация - клиент представляет в орган Федерального казначейства вместе с Заявлением на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса.

2.109. В случае изменения структуры номера лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса организации - клиента переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса производится в соответствии с пунктом 2.44 настоящего Порядка.

2.110. В случае изменения наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией, переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса организации - клиенту производится в соответствии с пунктом 2.46 настоящего Порядка.

2.111. Для переоформления лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса организации - клиенту подтверждающие документы в орган Федерального казначейства не представляются.

2.112. Переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса организации - клиенту, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.113. Закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого организации - клиенту, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 64 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531836), представленного организацией - клиентом в орган Федерального казначейства по месту его обслуживания.

Закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого обособленному подразделению организации - клиента, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, представленного обособленным подразделением организации - клиента в орган Федерального казначейства по месту его обслуживания одновременно с письмом вышестоящей организации о решении закрыть данный лицевой счет.

Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и письмо вышестоящей организации о решении закрыть данный лицевой счет хранятся в деле клиента.

2.114. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в соответствии с пунктом 4.18.1 настоящего Порядка, а также их соответствие друг другу.

Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:

Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование органа Федерального казначейства, а также его код по КОФК должны соответствовать полному наименованию и коду по КОФК органа Федерального казначейства по месту обслуживания организации - клиента.

В случае наличия в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса незаполненных реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в орган Федерального казначейства, а также при обнаружении несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса утвержденной настоящим Порядком форме, наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса орган Федерального казначейства регистрирует такое Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает организации - клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

2.115. При закрытии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса сверка операций по данному лицевому счету производится путем предоставления организации - клиенту Отчета о состоянии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 65 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531837).

При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса остатка денежных средств организация - клиент представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в установленном порядке платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Денежные средства, поступившие на счет органа Федерального казначейства после закрытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю.

2.116. Для закрытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса организации - клиенту подтверждающие документы в орган Федерального казначейства не представляются.

2.117. Закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса организации - клиенту, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.