Последнее обновление: 22.12.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- "ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (Правила, Приложения 1 - 8, 10 - 14) (ред. от 14.09.2011)
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Для целей настоящих Правил используются следующие обозначения:
А - активный счет;
СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;
ДПП - дата перечисления платежа;
ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;
ОФБУ - общий фонд банковского управления.
Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.
Межбанковский - относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами. Банки-корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.
Глава А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТАРаздел 1. КАПИТАЛРАЗДЕЛ 2 | |||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ | |||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | |||
202 | Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | ||
20202 | Касса кредитных организаций | А | |
20203 | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А | |
Строка счета 20206 - Исключена. | П | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.2010 N 2500-У) | |||
20207 | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | А | |
20208 | Денежные средства в банкоматах | А | |
20209 | Денежные средства в пути | А | |
20210 | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути | А | |
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ | |||
203 | Драгоценные металлы | ||
20302 | Золото | А | |
20303 | Другие драгоценные металлы (кроме золота) | А | |
20305 | Драгоценные металлы в пути | А | |
20308 | Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А | |
20309 | Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах | П | |
20310 | Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах | П | |
20311 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) | А | |
20312 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) | А | |
20313 | Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах | П | |
20314 | Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах | П | |
20315 | Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях | А | |
20316 | Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах | А | |
20317 | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами | А | |
20318 | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | |
20319 | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами | А | |
20320 | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | |
20321 | Резервы на возможные потери | П | |
204 | Природные драгоценные камни | ||
20401 | Природные драгоценные камни | А | |
20402 | Природные драгоценные камни, переданные для реализации | А | |
20403 | Природные драгоценные камни в пути | А |
304 | Расчеты на организованном рынке ценных бумаг | ||
30401 | Счета участников РЦ ОРЦБ | П | |
30402 | Счета участников РЦ ОРЦБ | А | |
30403 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | П | |
30404 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | А | |
30405 | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | П | |
30406 | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | А | |
30407 | Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ | - | |
30408 | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | П | |
30409 | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | А | |
30410 | Резервы на возможные потери | П | |
306 | Расчеты по ценным бумагам | ||
30601 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | |
30602 | Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | А | |
30603 | Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг | П | |
30604 | Расчеты с Минфином России по ценным бумагам | П | |
30606 | Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | |
30607 | Резервы на возможные потери | П | |
МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||
312 | Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России | ||
31201 | кредиты на 1 день | П | |
31202 | кредиты на срок от 2 до 7 дней | П | |
31203 | кредиты на срок от 8 до 30 дней | П | |
31204 | кредиты на срок от 31 до 90 дней | П | |
31205 | кредиты на срок от 91 до 180 дней | П | |
31206 | кредиты на срок от 181 дня до 1 года | П | |
31207 | кредиты на срок свыше 1 года | П | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.12.2008 N 2149-У) | |||
31210 | кредиты до востребования | П | |
31212 | кредиты, пролонгированные Банком России | П | |
31213 | депозиты до востребования | П | |
31214 | депозиты на 1 день | П | |
31215 | депозиты на срок от 2 до 7 дней | П | |
31216 | депозиты на срок от 8 до 30 дней | П | |
31217 | депозиты на срок от 31 до 90 дней | П | |
31218 | депозиты на срок от 91 до 180 дней | П | |
31219 | депозиты на срок от 181 дня до 1 года | П | |
31220 | депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет | П | |
31221 | депозиты на срок свыше 3 лет | П | |
31222 | депозит, полученный для компенсации убытков (расходов) | П | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.12.2008 N 2149-У) | |||
313 | Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | ||
31301 | Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | П | |
31302 | на 1 день | П | |
31303 | на срок от 2 до 7 дней | П | |
31304 | на срок от 8 до 30 дней | П | |
31305 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
31306 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
31307 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
31308 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
31309 | на срок свыше 3 лет | П | |
31310 | до востребования | П | |
314 | Кредиты и депозиты, полученные от банковнерезидентов | ||
31401 | Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") | П | |
31402 | на 1 день | П | |
31403 | на срок от 2 до 7 дней | П | |
31404 | на срок от 8 до 30 дней | П | |
31405 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
31406 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
31407 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
31408 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
31409 | на срок свыше 3 лет | П | |
31410 | до востребования | П | |
315 | Прочие привлеченные средства кредитных организаций | ||
31501 | до востребования | П | |
31502 | на 1 день | П | |
31503 | на срок от 2 до 7 дней | П | |
31504 | на срок от 8 до 30 дней | П | |
31505 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
31506 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
31507 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
31508 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
31509 | на срок свыше 3 лет | П | |
316 | Прочие привлеченные средства банковнерезидентов | ||
31601 | до востребования | П | |
31602 | на 1 день | П | |
31603 | на срок от 2 до 7 дней | П | |
31604 | на срок от 8 до 30 дней | П | |
31605 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
31606 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
31607 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
31608 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
31609 | на срок свыше 3 лет | П | |
317 | Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам | ||
31701 | по кредитам и депозитам, полученным от Банка России | П | |
31702 | по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций | П | |
31703 | по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов | П | |
31704 | по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России | П | |
318 | Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам | ||
31801 | по кредитам и депозитам, полученным от Банка России | П | |
31802 | по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций | П | |
31803 | по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов | П | |
31804 | по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России | П | |
319 | Депозиты в Банке России | ||
31901 | до востребования | А | |
31902 | на 1 день | А | |
31903 | на срок от 2 до 7 дней | А | |
31904 | на срок от 8 до 30 дней | А | |
31905 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
31906 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
31907 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
31908 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
31909 | на срок свыше 3 лет | А | |
320 | Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям | ||
32001 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | А | |
32002 | на 1 день | А | |
32003 | на срок от 2 до 7 дней | А | |
32004 | на срок от 8 до 30 дней | А | |
32005 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
32006 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
32007 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
32008 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
32009 | на срок свыше 3 лет | А | |
32010 | до востребования | А | |
32015 | Резервы на возможные потери | П | |
321 | Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам | ||
32101 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | А | |
32102 | на 1 день | А | |
32103 | на срок от 2 до 7 дней | А | |
32104 | на срок от 8 до 30 дней | А | |
32105 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
32106 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
32107 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
32108 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
32109 | на срок свыше 3 лет | А | |
32110 | до востребования | А | |
32115 | Резервы на возможные потери | П | |
322 | Прочие размещенные средства в кредитных организациях | ||
32201 | до востребования | А | |
32202 | на 1 день | А | |
32203 | на срок от 2 до 7 дней | А | |
32204 | на срок от 8 до 30 дней | А | |
32205 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
32206 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
32207 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
32208 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
32209 | на срок свыше 3 лет | А | |
32211 | Резервы на возможные потери | П | |
323 | Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах | ||
32301 | до востребования | А | |
32302 | на 1 день | А | |
32303 | на срок от 2 до 7 дней | А | |
32304 | на срок от 8 до 30 дней | А | |
32305 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
32306 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
32307 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
32308 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
32309 | на срок свыше 3 лет | А | |
32311 | Резервы на возможные потери | П | |
324 | Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам | ||
32401 | по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям | А | |
32402 | по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам | А | |
32403 | Резервы на возможные потери | П | |
325 | Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам | ||
32501 | по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям | А | |
32502 | по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам | А | |
32505 | Резервы на возможные потери | П | |
329 | Прочие средства, полученные от Банка России и размещенные в Банке России | ||
32901 | Прочие средства, полученные от Банка России | П | |
32902 | Прочие средства, размещенные в Банке России | А |
РАЗДЕЛ 4 | |||
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ | |||
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ | |||
401 | Средства федерального бюджета | ||
40101 | Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации | П | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2358-У) | |||
40105 | Средства федерального бюджета | П | |
40106 | Средства, выделенные из федерального бюджета | П | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2358-У) | |||
Строка счета 40107 - Исключена. | П | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2358-У) | |||
40108 | Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе | П | |
40109 | Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе | А | |
40110 | Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений | П | |
40111 | Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России | А | |
40116 | Средства для выплаты наличных денег организациям | П | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2358-У) | |||
402 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов | ||
40201 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации | П | |
40202 | Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации | П | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2358-У) | |||
40203 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям | П | |
40204 | Средства местных бюджетов | П | |
40205 | Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям | П | |
40206 | Средства, выделенные из местных бюджетов | П | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2358-У) | |||
403 | Прочие средства бюджетов | ||
40301 | Средства избирательных комиссий (комиссий референдума) | П | |
40302 | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений | П | |
40306 | Средства Минфина России для расчетов по иностранным кредитам | П | |
40307 | Кредиты, полученные от иностранных государств | П | |
40308 | Кредиты, предоставленные иностранным государствам | А | |
40310 | Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | |
40311 | Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | |
40312 | Разные расчеты с Минфином России | П | |
40313 | Разные расчеты с Минфином России | А | |
40314 | Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности | П | |
404 | Средства государственных и других внебюджетных фондов | ||
40401 | Пенсионный фонд Российской Федерации | П | |
40402 | Фонд социального страхования Российской Федерации | П | |
40403 | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | П | |
40404 | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | П | |
40406 | Фонды социальной поддержки населения | П | |
Строка "40409 Федеральный экологический фонд" - Исключена. | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | |||
40410 | Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления | П | |
405 | Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | ||
40501 | Финансовые организации | П | |
40502 | Коммерческие организации | П | |
40503 | Некоммерческие организации | П | |
40504 | Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям | П | |
40505 | Доходные счета МПС России | П | |
406 | Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
40601 | Финансовые организации | П | |
40602 | Коммерческие организации | П | |
40603 | Некоммерческие организации | П | |
407 | Счета негосударственных организаций | ||
40701 | Финансовые организации | П | |
40702 | Коммерческие организации | П | |
40703 | Некоммерческие организации | П | |
40704 | Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет | П | |
408 | Прочие счета | ||
40802 | Физические лица - индивидуальные предприниматели | П | |
40803 | Физические лица-нерезиденты - счета типа "И" | П | |
40804 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т" | П | |
40805 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "И" | П | |
40806 | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) | П | |
40807 | Юридические лица-нерезиденты | П | |
40809 | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) | П | |
40810 | Физические лица - средства избирательных фондов | П | |
40811 | Средства для проведения выборов. Избирательный залог | П | |
40812 | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (проектные) | П | |
40813 | Физические лица-нерезиденты - счета типа "Ф" | П | |
40814 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) | П | |
40815 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) | П | |
40817 | Физические лица | П | |
40818 | Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации | П | |
40819 | Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте | П | |
40820 | Счета физических лиц - нерезидентов | П | |
40821 | Платежный агент, банковский платежный агент | П | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.11.2009 N 2343-У) |
452 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям | ||
45201 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |
45203 | на срок до 30 дней | А | |
45204 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
45205 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
45206 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
45207 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
45208 | на срок свыше 3 лет | А | |
45209 | до востребования | А | |
45215 | Резервы на возможные потери | П | |
453 | Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям | ||
45301 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |
45303 | на срок до 30 дней | А | |
45304 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
45305 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
45306 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
45307 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
45308 | на срок свыше 3 лет | А | |
45309 | до востребования | А | |
45315 | Резервы на возможные потери | П | |
454 | Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45401 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |
45403 | Кредиты на срок до 30 дней | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45404 | Кредиты на срок от 31 до 90 дней | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45405 | Кредиты на срок от 91 до 180 дней | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45406 | Кредиты на срок от 181 дня до 1 года | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45407 | Кредиты на срок от 1 года до 3 лет | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45408 | Кредиты на срок свыше 3 лет | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45409 | Кредиты до востребования | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45410 | Прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45415 | Резервы на возможные потери | П | |
455 | Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45502 | Кредиты на срок до 30 дней | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45503 | Кредиты на срок от 31 до 90 дней | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45504 | Кредиты на срок от 91 до 180 дней | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45505 | Кредиты на срок от 181 дня до 1 года | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45506 | Кредиты на срок от 1 года до 3 лет | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45507 | Кредиты на срок свыше 3 лет | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45508 | Кредиты до востребования | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45509 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") | А | |
45510 | Прочие средства, предоставленные физическим лицам | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45515 | Резервы на возможные потери | П | |
456 | Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам | ||
45601 | на срок до 30 дней | А | |
45602 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
45603 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
45604 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
45605 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
45606 | на срок свыше 3 лет | А | |
45607 | до востребования | А | |
45608 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |
45615 | Резервы на возможные потери | П | |
457 | Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-нерезидентам | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45701 | Кредиты на срок до 30 дней | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45702 | Кредиты на срок от 31 до 90 дней | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45703 | Кредиты на срок от 91 до 180 дней | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45704 | Кредиты на срок от 181 дня до 1 года | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45705 | Кредиты на срок от 1 года до 3 лет | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45706 | Кредиты на срок свыше 3 лет | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45707 | Кредиты до востребования | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45708 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45709 | Прочие средства, предоставленные физическим лицам-нерезидентам | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |||
45715 | Резервы на возможные потери | П | |
458 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | ||
45801 | Минфину России | А | |
45802 | Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | А | |
45803 | Государственным внебюджетным фондам | А | |
45804 | Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | А | |
45805 | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |
45806 | Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |
45807 | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |
45808 | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |
45809 | Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |
45810 | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |
45811 | Негосударственным финансовым организациям | А | |
45812 | Негосударственным коммерческим организациям | А | |
45813 | Негосударственным некоммерческим организациям | А | |
45814 | Физическим лицам - индивидуальным предпринимателям | А | |
45815 | Гражданам | А | |
45816 | Юридическим лицам - нерезидентам | А | |
45817 | Физическим лицам - нерезидентам | А | |
45818 | Резервы на возможные потери | П | |
459 | Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | ||
45901 | Минфину России | А | |
45902 | Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | А | |
45903 | Государственным внебюджетным фондам | А | |
45904 | Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | А | |
45905 | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |
45906 | Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |
45907 | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |
45908 | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |
45909 | Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |
45910 | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |
45911 | Негосударственным финансовым организациям | А | |
45912 | Негосударственным коммерческим организациям | А | |
45913 | Негосударственным некоммерческим организациям | А | |
45914 | Физическим лицам - индивидуальным предпринимателям | А | |
45915 | Гражданам | А | |
45916 | Юридическим лицам - нерезидентам | А | |
45917 | Физическим лицам - нерезидентам | А | |
45918 | Резервы на возможные потери | П | |
ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||
460 | Средства, предоставленные Минфину России | ||
46001 | до востребования | А | |
46002 | на срок до 30 дней | А | |
46003 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
46004 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
46005 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
46006 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
46007 | на срок свыше 3 лет | А | |
46008 | Резервы на возможные потери | П | |
461 | Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
46101 | до востребования | А | |
46102 | на срок до 30 дней | А | |
46103 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
46104 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
46105 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
46106 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
46107 | на срок свыше 3 лет | А | |
46108 | Резервы на возможные потери | П | |
462 | Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации | ||
46201 | до востребования | А | |
46202 | на срок до 30 дней | А | |
46203 | на срок от 31 до 90 дней | А | |
46204 | на срок от 91 до 180 дней | А | |
46205 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |
46206 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |
46207 | на срок свыше 3 лет | А | |
46208 | Резервы на возможные потери | П |
РАЗДЕЛ 6 | |||
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО | |||
УЧАСТИЕ | |||
601 | Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах | ||
60101 | Акции дочерних и зависимых кредитных организаций | А | |
60102 | Акции дочерних и зависимых организаций | А | |
60103 | Акции дочерних и зависимых банковнерезидентов | А | |
60104 | Акции дочерних и зависимых организаций - нерезидентов | А | |
60105 | Резервы на возможные потери | П | |
602 | Прочее участие | ||
60201 | Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью | А | |
60202 | Средства, внесенные в уставные капиталы организаций | А | |
60203 | Средства, внесенные в уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов | А | |
60204 | Средства, внесенные в уставные капиталы организаций-нерезидентов | А | |
60205 | Средства, размещенные для деятельности своих филиалов в других странах | А | |
60206 | Резервы на возможные потери | П | |
РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ | |||
603 | Расчеты с дебиторами и кредиторами | ||
60301 | Расчеты по налогам и сборам | П | |
60302 | Расчеты по налогам и сборам | А | |
60305 | Расчеты с работниками по оплате труда | П | |
60306 | Расчеты с работниками по оплате труда | А | |
60307 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам | П | |
60308 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам | А | |
60309 | Налог на добавленную стоимость, полученный | П | |
60310 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | А | |
60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | П | |
60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | А | |
60313 | Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | П | |
60314 | Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | А | |
60315 | Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам | А | |
60320 | Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам | П | |
60322 | Расчеты с прочими кредиторами | П | |
60323 | Расчеты с прочими дебиторами | А | |
60324 | Резервы на возможные потери | П | |
60337 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года | А | |
60338 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года | П | |
60339 | Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года | А | |
60340 | Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года | П | |
60341 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года | А | |
60342 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года | П | |
60343 | Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года | А | |
60344 | Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года | П | |
60347 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | А | |
60348 | Резервы предстоящих расходов | П | |
ИМУЩЕСТВО | |||
604 | Основные средства | ||
60401 | Основные средства (кроме земли) | А | |
60404 | Земля | А | |
60405 | Резервы на возможные потери | П | |
606 | Амортизация основных средств | ||
60601 | Амортизация основных средств | П | |
607 | Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов | ||
60701 | Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов | А | |
60702 | Оборудование к установке | А | |
608 | Финансовая аренда (лизинг) | ||
60804 | Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг) | А | |
60805 | Амортизация основных средств, полученных финансовую аренду (лизинг) | П | |
60806 | Арендные обязательства | П | |
609 | Нематериальные активы | ||
60901 | Нематериальные активы | А | |
60903 | Амортизация нематериальных активов | П | |
60905 | Деловая репутация | А | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.11.2008 N 2120-У) | |||
610 | Материальные запасы | ||
61002 | Запасные части | А | |
61008 | Материалы | А | |
61009 | Инвентарь и принадлежности | А | |
61010 | Издания | А | |
61011 | Внеоборотные запасы | А | |
612 | Выбытие и реализация | ||
61209 | Выбытие (реализация) имущества | ||
61210 | Выбытие (реализация) ценных бумаг | ||
61211 | Реализация услуг финансовой аренды (лизинга) | ||
61212 | Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования | ||
61213 | Выбытие (реализация) драгоценных металлов | ||
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ | |||
613 | Доходы будущих периодов | ||
61301 | Доходы будущих периодов по кредитным операциям | П | |
61304 | Доходы будущих периодов по другим операциям | П | |
614 | Расходы будущих периодов | ||
61401 | Расходы будущих периодов по кредитным операциям | А | |
61403 | Расходы будущих периодов по другим операциям | А | |
РЕЗЕРВЫ ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ НЕКРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.11.2010 N 2514-У) | |||
615 | Резервы по условным обязательствам некредитного характера | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.11.2010 N 2514-У) | |||
61501 | Резервы по условным обязательствам некредитного характера | П | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.11.2010 N 2514-У) |
Номер счета | Наименование балансового счета |
1 | 2 |
АКТИВНЫЕ СЧЕТА | |
801 | Касса |
80101 | Касса |
802 | Ценные бумаги в управлении |
80201 | Ценные бумаги в управлении |
803 | Драгоценные металлы |
80301 | Драгоценные металлы |
804 | Кредиты предоставленные |
80401 | Кредиты предоставленные |
805 | Средства, использованные на другие цели |
80501 | Средства, использованные на другие цели |
806 | Расчеты по доверительному управлению |
80601 | Расчеты по доверительному управлению |
Строка "807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" - Исключена. | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | |
Строка " 80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" - Исключена. | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | |
808 | Текущие счета |
80801 | Текущие счета |
809 | Расходы по доверительному управлению |
80901 | Расходы по доверительному управлению |
810 | Убыток по доверительному управлению |
81001 | Убыток по доверительному управлению |
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | |
851 | Капитал в управлении (учредители) |
85101 | Капитал в управлении (учредители) |
852 | Расчеты по доверительному управлению |
85201 | Расчеты по доверительному управлению |
853 | Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | |
85301 | Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | |
854 | Доходы от доверительного управления |
85401 | Доходы от доверительного управления |
855 | Прибыль по доверительному управлению |
85501 | Прибыль по доверительному управлению |
РАЗДЕЛ 4 | ||
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ | ||
909 | Расчетные операции | |
90901 | Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | А |
90902 | Расчетные документы, не оплаченные в срок | А |
90903 | Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации | А |
90904 | Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации | А |
90905 | Оплаченные выигравшие билеты лотерей | А |
90907 | Выставленные аккредитивы | А |
90908 | Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами | А |
90909 | Расчетные документы, ожидающие ДПП | А |
90912 | Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу | А |
910 | Расчеты по обязательным резервам | |
91003 | Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | П |
91004 | Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | П |
Строка 91007 - Исключена. | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | ||
Строка 91008 - Исключена. | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | ||
91010 | Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов | П |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | ||
911 | Операции с валютными ценностями | |
91101 | Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо | А |
91102 | Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо | А |
91104 | Иностранная валюта, принятая на экспертизу | А |
912 | Разные ценности и документы | |
91201 | Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин | А |
91202 | Разные ценности и документы | А |
91203 | Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию | А |
91204 | Драгоценные металлы клиентов на хранении | А |
91205 | Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет | А |
91206 | Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия | А |
91207 | Бланки | А |
91211 | Износ объектов жилищного фонда, внешнего благоустройства | П |
91215 | Билеты лотерей | А |
91219 | Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо | А |
91220 | Документы и ценности, отосланные на инкассо | А |
РАЗДЕЛ 5 | ||
КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ, УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И УСЛОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.11.2010 N 2514-У) | ||
913 | Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.11.2010 N 2514-У) | ||
91311 | Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам | П |
91312 | Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов | П |
91313 | Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам | П |
91314 | Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе | П |
91315 | Выданные гарантии и поручительства | П |
91316 | Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов | П |
91317 | Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности" | П |
91318 | Условные обязательства некредитного характера | П |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.11.2010 N 2514-У) | ||
914 | Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера | |
91411 | Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам | А |
91412 | Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов | А |
91413 | Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам | А |
91414 | Полученные гарантии и поручительства | А |
91416 | Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов | А |
91417 | Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности" | А |
91418 | Номинальная стоимость приобретенных прав требования | А |
915 | Арендные и лизинговые операции | |
91501 | Основные средства, переданные в аренду | А |
91502 | Другое имущество, переданное в аренду | А |
91506 | Имущество, переданное на баланс лизингополучателей | А |
91507 | Арендованные основные средства | П |
91508 | Арендованное другое имущество | П |
РАЗДЕЛ 6 | ||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС | ||
916 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса | |
91603 | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам | А |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | ||
91604 | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам | А |
917 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания | |
91703 | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации | А |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | ||
91704 | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации | А |
91705 | Непогашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на государственный долг | П |
918 | Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | |
91801 | Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанная за счет резервов на возможные потери | А |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | ||
91802 | Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери | А |
91803 | Долги, списанные в убыток | А |
- Главная
- "ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (Правила, Приложения 1 - 8, 10 - 14) (ред. от 14.09.2011)