Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Госбанка СССР от 26.11.84 N 27 (ред. от 26.12.94) "ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА СССР"

131. Учреждения Госбанка СССР выдают средства предприятиям, учреждениям и организациям за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик, если в их распоряжении открыты кредиты по этим бюджетам в соответствии с классификацией расходов и схемой ежемесячного отчета Госбанка СССР о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик и оформлены полномочия на распоряжение бюджетными счетами.

Без открытия кредитов оплата расходов за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик производится учреждениями Госбанка СССР в следующих случаях:

- по чекам финансовых органов, по соответствующим подразделениям классификации расходов согласно указаниям в схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик;

- при отнесении расходов на республиканские бюджеты союзных республик в связи с произведенными отчислениями в республиканские бюджеты автономных республик и местные бюджеты;

- по счетам "Суммы, временно отнесенные на расходы республиканского бюджета союзной республики"

- при выдаче средств органам социального обеспечения на выплату пенсий и пособий по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению, государственных пособий многодетным и одиноким матерям, а также на выплату пособий на детей малообеспеченным семьям;

- по чекам и платежным поручениям финансовых органов, при отнесении на республиканские бюджеты союзных республик расходов, связанных с хранением, ремонтом, пересылкой, перевозкой поступившего на учет в финансовые органы конфискованного, бесхозяйного, наследственного имущества и кладов до передачи их торговой или другой организации, а также расходы по оплате приглашенных специалистов - оценщиков и экспертов;

- в связи с отнесением расходов соответственно на союзный бюджет и республиканские бюджеты союзных республик при возмещении сберегательным кассам произведенных ими расходов за счет этих бюджетов;

- при списании почтовых расходов по возвратам и переводам платежей в бюджет.

Указания о порядке оплаты расходов без открытия кредитов изложены в п. п. 11, 34, 43, 104, 111, 125, 126 и 225 - 238.

При оплате расходов без открытия кредитов по чекам финансовых органов, кроме общеустановленных реквизитов, указываются, за счет какого бюджета (союзного или республиканского) должны быть произведены возмещения или выплаты, наименование расхода, соответствующие подразделения классификации расходов (раздел, глава, параграф) и символ отчетности Госбанка СССР.

Без открытия кредитов учреждениями Госбанка СССР выплачиваются пенсии и пособия пенсионерам в соответствии с правилами, установленными инструкцией Госбанка СССР "О порядке выплаты учреждениями Госбанка СССР пенсий пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР" и оплачиваются расходы организаций Государственного комитета СССР по материальным резервам за материалы и товары, поставляемые и закладываемые в государственный резерв, согласно инструкции Министерства финансов СССР и Государственного комитета СССР по материальным резервам от 16 мая 1983 г. N 30/56-13/4 "О порядке расчетов за материалы и товары государственного резерва".

Кроме того, оплата расходов за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик без открытия кредитов производится согласно отдельным указаниям Правления Госбанка СССР, основанным на распоряжениях Министерства финансов СССР.

При оплате расходов без открытия кредитов все расчетно-денежные документы, включая документы, составленные в учреждениях Госбанка СССР программным путем на электронных вычислительных машинах (за исключением чеков и платежных поручений финансовых органов, поручений сберегательных касс, документов, по расчетам за материалы и товары государственного резерва, а также документов по оплате расходов органов социального обеспечения) должны иметь подпись контролирующего работника учреждения Госбанка СССР. Этим же работником должны быть заверены записи в аналитическом учете.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

132. Выдача средств предприятиям, учреждениям и организациям с их бюджетных счетов в Госбанке СССР производится в пределах кредитов, открытых на данный квартал, и неиспользованных кредитов за предыдущие кварталы текущего года. Действие кредитов текущего года прекращается 31 декабря.

При получении кредитов в текущем квартале на новый квартал или в текущем году на новый год выдача средств за счет этих кредитов может производиться учреждениями Госбанка СССР только по наступлении нового квартала или нового года.

133. Перевод кредитов за счет республиканского бюджета одной союзной республики в учреждения Госбанка СССР, находящиеся на территории другой союзной республики, не допускается.

В случае необходимости бюджетные средства переводятся по межфилиальным оборотам для зачисления на отдельные текущие счета, открываемые соответствующим учреждениям или организациям по балансовому счету "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик".

В авизо по МФО должно быть указано, что средства переводятся сроком по 31 декабря, и сделана ссылка на настоящий пункт инструкции.

В книге регистрации лицевых счетов аналитического учета 0487006 указывается срок действия текущего счета, номер счета и наименование перевододателя, а также наименование учреждения Госбанка СССР, сделавшего перевод.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

Остатки неиспользованных средств на этих счетах после операционного дня 31 декабря перечисляются (телеграфом, если почтовый пробег превышает 2 дня) в соответствующие учреждения Госбанка СССР для зачисления на бюджетные счета или в доходы бюджета в порядке п. 242.

134. Выдача средств предприятиям, учреждениям и организациям с их бюджетных счетов может производиться в порядке, установленном настоящей Инструкцией, как наличными деньгами, так и путем безналичных перечислений на основании расчетно-денежных документов общеустановленных форм.

При получении с этих счетов наличных денег применяются именные чеки.

135. При выдаче средств на выплату заработной платы учреждения Госбанка СССР осуществляют контроль за расходованием фондов заработной платы бюджетными учреждениями в соответствии с инструкцией Госбанка СССР "О порядке контроля Государственным банком СССР за расходованием фондов заработной платы в народном хозяйстве".

136. При расчетах бюджетных учреждений за товары и услуги, а также предприятий и хозяйственных организаций, производящих расходы за счет бюджетных ассигнований, учреждения Госбанка СССР руководствуются указаниями, изложенными в инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве", со следующими особенностями:

а) срок действия аккредитивов, особых счетов, лимитированных чековых книжек и акцептованных платежных поручений ограничивается данным бюджетным годом, т.е. 31 декабря.

В акцептованных Госбанком СССР платежных поручениях по перечислению с бюджетных счетов средств предприятиям Министерства связи СССР для выполнения почтовых переводов, начиная с 20 декабря, в графе "Назначение платежа" должно быть указано: "Поручение действительно по 31 декабря 19__ г. включительно"

б) учреждения Госбанка СССР по месту нахождения поставщиков в конце дня 31 декабря обязаны закрыть неиспользованные суммы по аккредитивам, открытым за счет бюджетных средств, и в тот же день о неиспользованных (закрытых) суммах сообщить по телеграфу учреждению Госбанка СССР, открывшему аккредитив;

в) остатки средств на особых счетах, открытых за счет бюджетных средств, перечисляются в конце дня 31 декабря по телеграфу в учреждения Госбанка СССР, открывшие особые счета, для зачисления этих сумм на бюджетные счета соответствующих предприятий, учреждений и организаций.

Учреждения Госбанка СССР, открывшие аккредитивы или особые счета, по получении переводных телеграмм о перечислении неиспользованных остатков средств по особым счетам или по получении сообщений от учреждений Госбанка СССР, обслуживающих поставщиков, о закрытии аккредитивов перечисляют соответствующие суммы, а также остатки лимита по выданным лимитированным чековым книжкам на бюджетные счета предприятий, учреждений и организаций заключительными оборотами или в доходы бюджета в порядке, указанном в п. 242.

137. Перечисление средств с одного бюджетного счета предприятия, учреждения или организации на другой его бюджетный, текущий или расчетный счет на допускается, за исключением случаев:

а) перечисления средств с одного бюджетного счета на другой бюджетный счет в связи с неправильно произведенными расходами;

б) перечисления средств с бюджетных счетов на текущие счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;

в) возмещение расходов, произведенных с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, на финансирование которых открыты кредиты, полностью или частично осуществлены за счет временно позаимствованных собственных средств.

Аналогичные перечисления средств могут производиться с текущего или расчетного счета предприятия, учреждения или организации на его бюджетный счет.

Перечисления производятся учреждениями Госбанка СССР при условии указания в платежных поручениях причин, вызывающих необходимость такого перечисления.

Перечисление средств с одного счета предприятия, учреждения или организации на другой его счет в учреждениях Госбанка СССР производится по разрешению в каждом отдельном случае главного бухгалтера или его заместителя и оформляется их подписями на платежных поручениях.

Перечисление средств с бюджетных счетов, открытых на финансирование хозяйственных организаций, на их расчетные и особые счета производится в порядке, изложенном в п. п. 187 - 196.

138. Принудительное взыскание средств с бюджетных и текущих счетов бюджетных учреждений производится учреждениями Госбанка СССР в порядке, установленном инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

В соответствии с этой же инструкцией учреждениями Госбанка СССР производится оформление полномочий на распоряжение бюджетными и текущими счетами.

139. Учет открытых и переведенных кредитов по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных республик и учет расходов, производимых за счет средств союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик, ведется учреждениями Госбанка СССР в лицевых счетах распорядителей кредитов на бланках 0407002.

После каждой записи или группы одновременно совершаемых записей в лицевом счете выводится новый остаток кредитов или, соответственно, сумма кассового расхода с начала года.

Сумма кассового расхода, указанная в лицевом счете, не может превышать суммы остатка кредитов.

140. Учет кредитов и расходов по разделам "Народное хозяйство" и "Прочие расходы" ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых распорядителям кредитов по каждому разделу, главе, статье, литере и символу отчетности Госбанка СССР.

Учет кредитов и расходов по параграфам ведется учреждениями Госбанка СССР в соответствии с указаниями в схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик.

141. Учет кредитов и расходов по сметам министерств и ведомств СССР и союзных республик ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых распорядителям кредитов по каждому разделу, символу отчетности Госбанка СССР и смете.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

142. Выписка из лицевых счетов распорядителям кредитов и приложения к ним выдаются или высылаются учреждениями Госбанка СССР в общеустановленном порядке в сроки по согласованию с распорядителями кредитов с обязательной выдачей или высылкой выписок за последний рабочий день месяца, в котором было движение по лицевому счету.

143. Проверочные ведомости остатков аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам по учету кредитов и расходов союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик составляются на 1 число каждого месяца.

В проверочных ведомостях указываются номера лицевых счетов, остатки кредитов и суммы кассовых расходов с начала года по каждому лицевому счету.

Перед составлением проверочной ведомости лицевые счета подбираются в последовательном порядке символов отчетности. В проверочных ведомостях выводятся частные итоги сумм кассовых расходов по каждому символу.

Общие суммы остатков кредитов и кассовых расходов в проверочных ведомостях должны быть сверены с данными соответствующих счетов баланса учреждения Госбанка СССР на 1 число месяца.

Проверочные ведомости подписываются ответственным исполнителем или контролером и главным бухгалтером учреждения Госбанка СССР.

144. Руководители учреждений и организаций по объему предоставленных им прав подразделяются на главных распорядителей кредитов и нижестоящих распорядителей кредитов.

145. Главными распорядителями кредитов являются соответственно министры и руководители ведомств СССР и союзных республик.

Главным распорядителям кредитов предоставлено право расходовать бюджетные средства на осуществляемые непосредственно централизованные мероприятия, на содержание центрального аппарата управления и на другие цели, а также распределять между нижестоящими распорядителями кредитов открытые министерству или ведомству кредиты.

Министры и руководители ведомств СССР могут передоверять свои права по распоряжению кредитами начальникам управлений и самостоятельных отделов министерств и ведомств СССР с доведением об этом до сведения Министерства финансов СССР.

В связи с этим Министерство финансов СССР кредиты для разассигнования подведомственным учреждениям и организациям, на централизованные мероприятия и для непосредственного расходования могут открываться в распоряжение управлений и самостоятельных отделов министерств и ведомств СССР. Начальники этих управлений и отделов являются распорядителями кредитов и могут предоставлять право распоряжения кредитами своим заместителям.

Министерства финансов союзных республик, по согласованию с республиканскими (союзных республик) конторами Госбанка СССР, могут устанавливать аналогичный порядок открытия кредитов по республиканским бюджетам союзных республик.

146. Нижестоящие распорядители кредитов по объему предоставленных им прав подразделяются на:

- руководителей учреждений и организаций, имеющих самостоятельные сметы и получающих кредиты от главных распорядителей кредитов как на расходы самого учреждения или организации, так и для распределения полученных кредитов между подведомственными предприятиями, учреждениями и организациями;

- руководителей учреждений и организаций, имеющих самостоятельные сметы и получающих кредиты от вышестоящих распорядителей кредитов только для непосредственного расходования бюджетных средств на мероприятия данного учреждения или организации.

147. Главным распорядителям кредитов в учреждениях Госбанка СССР на основании расходных расписаний Министерства финансов СССР и министерств финансов союзных республик открываются отдельные счета:

а) на расходы учреждения (организации);

б) Исключен. - Письмо Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010.

в) для перевода кредитов подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям и на централизованные мероприятия, осуществляемые непосредственно главным распорядителем кредитов по этим предприятиям, учреждениям и организациям;

г) Исключен. - Письмо Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010.

148. Нижестоящим распорядителям кредитов в учреждениях Госбанка СССР на основании бюджетных поручений открываются отдельные счета:

а) на расходы учреждения (организации), для перевода кредитов подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям, на централизованные мероприятия, а также на содержание подведомственных учреждений и организаций, бухгалтерский учет которых централизован;

б) Исключен. - Письмо Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010.

в) Исключен. - Письмо Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010.

149. Распорядители кредитов и главные бухгалтеры учреждений и организаций несут ответственность за разассигнование и перевод открытых в их распоряжение кредитов соответствующим предприятиям, учреждениям и организациям по целевому назначению и в пределах остатка кредитов по каждому назначению в отдельности, а также за правильное и экономное расходование государственных средств в соответствии с утвержденными сметами расходов.

150. Для производства расходов за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик открываются кредиты:

а) на финансирование хозяйственных предприятий и организаций;

б) на финансирование бюджетных учреждений.

151. Кредиты по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных республик открываются расходными расписаниями:

а) по союзному бюджету - Министерством финансов СССР на Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Госбанка СССР;

б) по республиканским бюджетам союзных республик - министерствами финансов союзных республик на республиканские (союзных республик) конторы Госбанка СССР.

Открытие кредитов на финансирование хозяйственных предприятий и организаций производится расходными расписаниями по ф. N 15 Министерства финансов СССР, а на финансирование социально-культурных учреждений, органов государственной власти и управления и других бюджетных учреждений - по ф. N 13 Министерства финансов СССР.

152. <*> Порядок открытия кредитов по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных республик устанавливается соответственно Министерством финансов СССР и министерствами финансов союзных республик. Кредиты открываются в сроки, обеспечивающие своевременное их разассигнование предприятиям, учреждениям и организациям.

<*> Министерством финансов СССР установлен порядок, при котором квартальные ассигнования из союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик на заработную плату включают средства, предусмотренные для оплаты отпусков за весь отпускной период и за фактически отработанное время работниками, уходящими в отпуск во второй половине последнего месяца квартала, а также для выплаты заработной платы за вторую половину последнего месяца квартала, когда сроки выплаты заработной платы приходятся на нерабочие дни первых чисел нового квартала (кроме второй половины декабря).

153. В расходных расписаниях, представляемых в Госбанк СССР по финансированию предприятий и хозяйственных организаций, должно быть указано: наименование министерства финансов, номер и дата расходного расписания, наименование учреждения Госбанка СССР, наименование бюджета и бюджетный год, наименование распорядителя кредитов, сумма открываемых кредитов в рублях (цифрами и прописью с заглавной буквы), раздел, глава, символ отчетности Госбанка СССР, статья финансирования, номер счета в учреждении Госбанка СССР и при необходимости - параграф и литера.

В отдельных случаях за счет ассигнований на финансирование предприятий и хозяйственных организаций открываются кредиты на государственные мероприятия, осуществляемые по смете данного министерства или ведомства. В этих случаях в расходных расписаниях вместо статьи финансирования указывается условный шифр "09" и смета министерства или ведомства.

В расходных расписаниях по финансированию бюджетных учреждений указывается наименование сметы министерства, ведомства СССР или союзной республики. Статьи и параграфы указываются для сведения распорядителей кредитов на оборотной стороне расходных расписаний.

В расходных расписаниях на открытие кредитов по разделу "Резервный фонд Совета Министров СССР. Резервные фонды Советов Министров союзных республик" должно быть указано наименование министерства, ведомства СССР или союзной республики.

По расходным расписаниям для министерств и ведомств союзной республики за счет резервного фонда Совета Министров СССР кредиты во всех случаях открываются на Совет Министров союзной республики.

В специальных указаниях расходных расписаний в необходимых случаях делаются ссылки на решение Правительства СССР, инструкции Министерства финансов СССР и Госбанка СССР о порядке разассигнования и использования кредитов и другие соответствующие указания, которыми учреждения Госбанка СССР должны строго руководствоваться при разассигновании кредитов и выдаче средств предприятиям, учреждениям и организациям за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

154. Расходные расписания должны быть подписаны должностными лицами Министерства финансов СССР или министерства финансов союзной республики и скреплены оттиском гербовой печати.

Исправления в расходных расписаниях не допускаются.

Образцы подписей должностных лиц и оттиска гербовой печати Министерства финансов СССР или министерства финансов союзной республики должны быть представлены учреждению Госбанка СССР.

Расходные расписания передаются Министерством финансов СССР и министерствами финансов союзных республик в учреждения Госбанка СССР при описи под расписку работника учреждения Госбанка СССР.

Расходные расписания, оказавшиеся дефектными, к исполнению не принимаются и возвращаются министерству финансов.

155. Ответственный исполнитель, получивший расходные расписания, обязан проверить правильность всех реквизитов в расходных расписаниях, соответствие сметных подразделений и символов отчетности схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР, правильность номера бюджетного счета распорядителя кредитов, указать в расходных расписаниях дату открытия кредитов и удостоверить это своей подписью.

156. Кредиты переводятся распорядителями кредитов подведомственным им учреждениям и организациям в пределах неиспользованных остатков кредитов, имеющихся на их бюджетных счетах, по бюджетным поручениям установленных форм: 0401019 - при переводе кредитов по почте и 0401022 - при переводе кредитов по телеграфу. Формы бюджетных поручений приведены в Приложениях N N 6 и 7.

Сумма каждого бюджетного поручения должна быть без копеек и не менее 100 рублей.

Перевод кредитов по телеграфу производится в сотнях рублей, в сумме не менее 100 рублей, и допускается в исключительных случаях.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

157. Распорядители кредитов переводят кредиты подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям в сроки, обеспечивающие своевременное их поступление в соответствующие учреждения Госбанка СССР и использование по целевому назначению. В конце года кредиты переводятся с таким расчетом, чтобы они могли быть использованы на соответствующие мероприятия, предусмотренные сметой текущего года.

158. Распорядители кредитов при переводе кредитов подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям обязаны составлять бюджетные поручения в строгом соответствии с указаниями, имеющимися в расходных расписаниях или бюджетных поручениях, на основании которых им были открыты кредиты.

Учреждения Госбанка СССР проверяют правильность составления бюджетных поручений в соответствии с расходными расписаниями и бюджетными поручениями на открытие кредитов.

Никаких исправлений в бюджетных поручениях не допускается.

159. При переводе кредитов на новый квартал или новый год, до начала квартала или года, в бюджетных поручениях в графе "Специальные указания" проставляется "С правом расходования с 1 ____________ 19__ года".

При переводе кредитов по телеграфу эти указания сообщаются в телеграммах условными кодовыми словами.

160. При переводе кредитов по почте распорядитель кредитов представляет в обслуживающее его учреждение Госбанка СССР бюджетные поручения 0401019 в четырех экземплярах, а при представлении реестра - в трех экземплярах. Реквизиты в бюджетном поручении заполняются под копирку на всех экземплярах.

По кредитам, переводимым на финансирование предприятий и хозяйственных организаций, на лицевой стороне бюджетного поручения указывается наименование бюджета, раздел, глава, статья и символ отчетности, а в установленных случаях - параграф, литера и специальные указания. Бюджетные поручения по этим кредитам составляются отдельно по каждой статье, главе, параграфу и литере.

При переводе кредитов по государственной дотации порядок использования средств и, в установленных случаях, нормы доплат указываются в графе "Специальные указания".

По кредитам, переводимым на финансирование бюджетных учреждений, на лицевой стороне бюджетного поручения указывается наименование бюджета, раздел, символ отчетности, наименование сметы министерства или ведомства и, в необходимых случаях, специальные указания.

При переводе кредитов бюджетным учреждениям суммы кредитов по отдельным параграфам и статьям сметы на оборотной стороне первых трех экземпляров бюджетных поручений не указываются.

Первый экземпляр бюджетного поручения подписывается лицами, имеющими право распоряжения кредитами, и скрепляется оттиском печати учреждения или организации.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

161. При переводе кредитов по телеграфу распорядитель кредитов представляет в учреждение Госбанка СССР бюджетные поручения 0401022 в трех экземплярах.

В бюджетных поручениях указывается:

а) по финансированию предприятий и хозяйственных организаций - наименование учреждения Госбанка СССР, в которое переводится кредит, наименование бюджета, символ отчетности, раздел, глава, статья, наименование и номер счета получателя кредитов, сумма цифрами и, в соответствующих случаях, параграф, литера и специальные указания;

б) по финансированию бюджетных учреждений - наименование учреждения Госбанка СССР, в которое переводится кредит, наименование бюджета, символ отчетности, наименование сметы министерства или ведомства, наименование и номер счета получателя кредитов, сумма цифрами и, в необходимых случаях, - специальные указания.

При переводе кредитов по телеграфу используется телеграфный код Госбанка СССР.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

162. При значительном количестве бюджетных поручений распорядитель кредитов составляет реестры бюджетных поручений по каждому бюджетному счету. Реестр представляется в двух экземплярах. Первый экземпляр реестра подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи по бюджетному счету, и скрепляется оттиском печати учреждения или организации. Форма реестра 0401023 приведена в Приложении N 8.

163. Заполненные распорядителями кредитов бюджетные поручения сдаются ответственному исполнителю учреждения Госбанка СССР, который обязан:

а) проверить наличие неиспользованного остатка кредитов на бюджетном счете, правильность заполнения всех реквизитов в бюджетных поручениях, в том числе специальных указаний, тождественность подписей и оттиска печати распорядителя кредитов заявленным учреждению Госбанка СССР образцам; при наличии реестра бюджетных поручений проверить правильность его составления и соответствие сумм бюджетных поручений сумме реестра. При возврате какого-либо бюджетного поручения, включенного в реестр, сумма реестра исправляется и исправление подписывается ответственным исполнителем;

б) возвратить клиенту последний экземпляр бюджетного поручения с распиской в приеме, а при представлении реестра возвратить с распиской второй экземпляр реестра;

в) проставить на первых трех экземплярах бюджетных поручений 0401019 и на первых двух экземплярах бюджетных поручений 0401022 дату проводки кредитов и подписать первые два экземпляра; в реестре бюджетных поручений проставить дату проводки и свою подпись.

При наличии реестра в лицевые счета записывается общая сумма переводимых кредитов с указанием номера реестра.

164. Вторые экземпляры бюджетных поручений при переводе кредитов по почте или при переводе кредитов по телеграфу (переводные бюджетные телеграммы) снабжаются гербовой печатью учреждения Госбанка СССР, после чего вторые и третьи экземпляры бюджетных поручений направляются в экспедицию для отправки по назначению, а переводные бюджетные телеграммы передаются в группу переводного ключа для снабжения шифром (переводным ключом) и сдачи на телеграф.

Выдача бюджетных поручений представителям учреждений и организаций для передачи их учреждениям Госбанка СССР запрещается.

Первые экземпляры бюджетных поручений и реестров остаются в учреждениях Госбанка СССР и помещаются в картотеку для последующей квитовки бюджетных поручений.

165. Полученные в учреждении Госбанка СССР по месту нахождения бюджетного счета получателя кредитов вторые и третьи экземпляры почтовых бюджетных поручений и переводные бюджетные телеграммы передаются ответственному исполнителю, который обязан:

а) проверить в документах по открытию кредитов полноту и правильность заполнения реквизитов и соответствие сметных подразделений и символов схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР;

б) на вторых и третьих экземплярах почтовых бюджетных поручений и переводных бюджетных телеграммах указать дату открытия кредитов и подписать эти документы; на третьем экземпляре бюджетного поручения, кроме того, проставить штамп учреждения Госбанка СССР. При отсутствии номера бюджетного счета получателя кредитов в бюджетном поручении проставить номер счета в соответствии с наименованием распорядителя кредитов, подразделениями классификации расходов и символом отчетности Госбанка СССР;

в) при открытии кредитов на основании переводной бюджетной телеграммы изготовить копию телеграммы для подтверждения открытия кредитов. Копия телеграммы может быть снята на множительно-копировальном аппарате или для этой цели используется второй экземпляр переводной бюджетной телеграммы, принятой по телетайпу. На подтверждении проставляется номер счета, по которому открыты кредиты (если он не был указан в телеграмме), и подтверждение оформляется в порядке, установленном для оформления третьего экземпляра почтового бюджетного поручения. Перед текстом копии телеграммы (подтверждения) указывается наименование и адрес учреждения Госбанка СССР, от которого поступила переводная бюджетная телеграмма.

166. При получении переводных бюджетных телеграмм проверяется, не являются ли телеграммы повторными, а также, имеются ли соответствующие отметки о проверке правильности переводного ключа.

167. По бюджетным поручениям, оказавшимся дефектными, запросы учреждениям Госбанка СССР направляются не позднее следующего дня. Дефектные бюджетные поручения и копии запросов хранятся в учреждениях Госбанка СССР у главного бухгалтера или его заместителя.

168. Кредиты на новый квартал, открытые до начала квартала согласно полученным расходным расписаниям или бюджетным поручениям, учитываются учреждениями Госбанка СССР до конца текущего квартала на отдельных лицевых счетах.

По этим отдельным лицевым счетам учреждения Госбанка СССР до наступления нового квартала могут производить операции только по переводу кредитов. Производить по ним выдачу или перечисление средств не разрешается.

В последний день месяца перед новым кварталом, после окончания операционного дня, остатки кредитов, выведенные в отдельных лицевых счетах, объединяются без бухгалтерских записей с остатками кредитов, выведенными в основных лицевых счетах, и их объединенные суммы, а также суммы кассовых расходов по основным лицевым счетам записываются в лицевые счета, открытые на следующий месяц, как вступительные остатки на 1 число нового квартала.

По счетам распорядителей кредитов не имеющих подведомственных учреждений и организаций, кредиты на новый квартал, по усмотрению главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР, могут открываться в последний рабочий день текущего квартала после окончания операционного дня или в первый рабочий день нового квартала. До открытия кредитов бюджетные поручения хранятся у главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР или его заместителя.

169. Расходные расписания и бюджетные поручения для открытия кредитов на новый год, полученные учреждениями Госбанка СССР в декабре, записываются в отдельные лицевые счета распорядителей кредитов, открытые по бюджету нового года.

В лицевых счетах записи производятся двойной датой: датой фактического получения документа об открытии кредитов, например, 26 декабря, и датой первого рабочего дня в январе нового года.

Кредиты, открытые в декабре по бюджету нового года, учреждения Госбанка СССР могут только переводить в установленном порядке по бюджетным поручениям распорядителей кредитов. Производить за счет этих кредитов какие-либо расходы до наступления нового года не разрешается.

Суммы указанных кредитов проводятся по приходу и расходу соответствующих внебалансовых счетов датой первого рабочего дня в январе нового года.

По счетам распорядителей кредитов, не имеющих подведомственных учреждений и организаций, кредиты на новый год могут открываться в порядке, изложенном в п. 168.

170. Подтверждения об открытии кредитов высылаются в день их записи по лицевым счетам.

Подтверждения об открытии кредитов на новый квартал (год) высылаются в день получения бюджетных поручений с проставлением в них даты записи кредитов по отдельным лицевым счетам. В том случае, если по усмотрению главного бухгалтера, в соответствии с п. 168, отдельные лицевые счета для учета бюджетных кредитов на новый квартал (год) не открываются, то подтверждения об открытии кредитов высылаются в день получения бюджетных поручений с указанием даты их получения.

171. В общем бухгалтерском журнале записи по приходу и расходу внебалансовых счетов по учету кредитов союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик производятся на основании сводных внебалансовых ордеров.

При значительном количестве бюджетных поручений (расходных расписаний) составляются на клавишных вычислительных машинах описи с указанием номеров и сумм записываемых документов. Описи документов используются в качестве сводных внебалансовых ордеров.

172. Расходные расписания, вторые экземпляры почтовых бюджетных поручений и переводные бюджетные телеграммы подбираются по внебалансовым счетам, а внутри внебалансовых счетов - по номерам лицевых счетов и в зависимости от количества документов, по усмотрению главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР, брошюруются по дням, месяцам, кварталам оприходования их по внебалансовым счетам или в целом за год.

173. В случае получения учреждением Госбанка СССР извещения от распорядителя кредитов (перевододателя) о неполучении почтового бюджетного поручения или переводной бюджетной телеграммы учреждением Госбанка СССР, в которое были переведены кредиты, этому учреждению Госбанка СССР посылается телеграфный запрос. При получении ответа о непоступлении перевода высылается переводная бюджетная телеграмма. Перед текстом переводной бюджетной телеграммы указывается специальное кодовое слово, установленное для дубликатов телеграфным кодом Госбанка СССР.

В одногородние и близлежащие учреждения Госбанка СССР запросы посылаются по почте и высылаются дубликаты почтовых бюджетных поручений.

На всех экземплярах бюджетных поручений красным цветом указывается слово "Дубликат".

Дубликаты почтовых бюджетных поручений и переводных бюджетных телеграмм могут высылаться по запросам учреждений Госбанка СССР, в которые были переведены кредиты.

Дата высылки дубликата указывается на подлинном бюджетном поручении или переводной бюджетной телеграмме за подписью ответственного исполнителя.

Учреждения Госбанка СССР, получившие дубликат почтового бюджетного поручения или переводной бюджетной телеграммы, до открытия кредитов по дубликату обязаны тщательно проверить, не было ли ранее получено подлинное бюджетное поручение или переводная бюджетная телеграмма и не были ли открыты кредиты.

174. Распорядители кредитов имеют право отзыва переведенных ими кредитов с бюджетных счетов нижестоящих распорядителей кредитов для их перераспределения. Кредиты отзываются в суммах не менее 100 рублей и без копеек.

При ликвидации учреждений и организаций остаток неиспользованных кредитов может отзываться в полной сумме остатка (в рублях).

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

175. При отзыве кредитов по почте распорядитель кредитов представляет в обслуживающее его учреждение Госбанка СССР бюджетное поручение 0401019 в пяти экземплярах. Бюджетное поручение заполняется распорядителем кредитов от имени учреждения или организации, от которой отзываются кредиты.

Первый и четвертый экземпляры бюджетного поручения должны быть подписаны соответствующими подписями распорядителя кредитов; первый экземпляр, кроме того, скрепляется оттиском печати. В верхней части бюджетного поручения указывается "ОТЗЫВ КРЕДИТОВ".

Первые три экземпляра бюджетного поручения направляются для исполнения в соответствующее учреждение Госбанка СССР, где находится счет распорядителя кредитов, от которого отзываются кредиты, при этом на первом экземпляре проставляется штамп учреждения Госбанка СССР, принявшего бюджетное поручение; четвертый экземпляр бюджетного поручения хранится в отдельной папке для наблюдения за своевременным поступлением отозванных кредитов; пятый экземпляр возвращается клиенту с распиской в приеме.

176. Для отзыва кредитов по телеграфу распорядитель кредитов представляет обслуживающему его учреждению Госбанка СССР бюджетное поручение 0401022 в трех экземплярах. Телеграмма об отзыве кредитов составляется в соответствии с телеграфным кодом Госбанка СССР. Первый экземпляр оформляется соответствующими подписями распорядителя кредитов и скрепляется оттиском печати. В телеграмме должны быть указаны все реквизиты, необходимые для отзыва кредитов. Второй экземпляр телеграммы об отзыве кредитов, оформленный подписью и печатью учреждения Госбанка СССР, направляется на телеграф, первый экземпляр хранится в учреждении Госбанка СССР для наблюдения за поступлением отозванных кредитов, третий экземпляр возвращается клиенту с распиской в приеме.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

177. Учреждение Госбанка СССР в день получения бюджетного поручения или телеграммы об отзыве кредитов уменьшает кредиты по соответствующему счету распорядителя кредитов и оформляет бюджетное поручение или соответственно составляет переводную бюджетную телеграмму по переводу кредитов в порядке, установленном в п. п. 160 - 164.

178. При отсутствии на бюджетном счете достаточного остатка кредитов поручение об отзыве кредитов выполняется учреждением Госбанка СССР в сумме имеющегося остатка неиспользованных кредитов (в рублях без копеек). На всех экземплярах бюджетного поручения за подписью ответственного исполнителя делается надпись: " Поручение исполнено в сумме остатка неиспользованных кредитов _____ (цифрами и прописью)". В переводной бюджетной телеграмме также указывается, что кредиты переводятся в сумме неиспользованного остатка.

179. Если при отзыве кредитов распорядителю неизвестна сумма неиспользованных кредитов, в бюджетном поручении в графе "Специальные указания" или в телеграмме указывается о переводе кредитов в сумме остатка неиспользованных кредитов. В этом случае сумма остатка неиспользованных кредитов цифрами и прописью (в рублях без копеек) указывается учреждением Госбанка СССР, обслуживающим распорядителя, с бюджетного счета которого отзываются кредиты.

180. Распорядители кредитов могут самостоятельно возвращать открытые в их распоряжение кредиты полностью или частично вышестоящему распорядителю, от которого эти кредиты были получены.

Возврат кредитов оформляется в порядке, установленном для перевода кредитов.

В этом случае бюджетные поручения принимаются от 100 рублей.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

181. Телеграфные расходы по переводу и отзыву кредитов списываются учреждениями Госбанка СССР со счетов распорядителей кредитов, на которых учитываются расходы на содержание аппарата управления.

182. Учреждения Госбанка СССР обязаны осуществлять контроль за своевременным и правильным открытием кредитов по отсылаемым бюджетным поручения.

С этой целью учреждения Госбанка СССР ведут картотеки по квитовке бюджетных поручений. Одна половина картотеки предназначается для хранения несквитованных бюджетных поручений, другая - для сквитованных бюджетных поручений.

Первые экземпляры несквитованных бюджетных поручений помещаются в картотеку по квитовке бюджетных поручений по внебалансовым счетам, датам исполнения бюджетных поручений и номерам лицевых счетов.

Бюджетные поручения по переводу кредитов с одного счета на другой счет в данном учреждении Госбанка СССР помещаются в конце дня в картотеку сквитованных бюджетных поручений в одном экземпляре.

183. Получив от учреждений Госбанка СССР подтверждение об открытии кредитов, учреждение Госбанка СССР, сделавшее перевод кредитов, обязано проверить соответствие полученных подтверждений экземплярам бюджетных поручений, которые находятся в картотеке, наличие на полученных подтверждениях даты открытия кредитов, номера лицевого счета, подписи ответственного исполнителя и штампа учреждения Госбанка СССР, в которое переведены кредиты.

184. При неполучении подтверждений учреждениями Госбанка СССР посылаются запросы 0482411. Дата посылки запроса проставляется в бюджетном поручении. При исчислении срока посылки запросов необходимо учитывать примерные сроки доставки документов предприятиями Министерства связи СССР.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

185. В случае неправильного оформления подтверждения или расхождения копии телеграммы с экземпляром, имеющимся в учреждении Госбанка СССР, подтверждение считается недействительным, и учреждение Госбанка СССР обязано не позднее следующего дня послать запрос с указанием имеющихся расхождений и дату посылки запроса проставить на полученном подтверждении.

Неправильные подтверждения по переводам кредитов до получения ответа на запрос хранятся в отдельной папке.

186. Бюджетные поручения, по которым получены правильные подтверждения об открытии кредитов, считаются сквитованными и вместе с относящимися к ним подтверждениями перемещаются в картотеку сквитованных бюджетных поручений.

По мере сквитования всех бюджетных поручений за тот или иной день сквитованные бюджетные поручения вместе с подтверждениями изымаются из картотеки, и сумма их сверяется с данными расхода по соответствующим внебалансовым счетам. Бюджетные поручения брошюруются отдельно за каждый день, месяц или квартал по усмотрению главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР.

187. Кредиты на финансирование народного хозяйства за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик в учреждениях Госбанка СССР открываются по соответствующим статьям классификации расходов, установленным для финансирования хозяйственных организаций.

По каждой статье классификации расходов в учреждениях Госбанка СССР по соответствующими главам, а в установленных случаях, параграфам и символам отчетности Госбанка СССР открываются распорядителям кредитов отдельные бюджетные счета.

188. Учреждения Госбанка СССР выдают средства предприятиям, учреждениям и организациям за счет кредитов, открытых на финансирование народного хозяйства, в зависимости от их назначения непосредственно с бюджетных счетов или путем перечисления средств на их расчетные (текущие) счета.

Назначение кредитов и порядок выдачи бюджетных средств на финансирование народного хозяйства указывается в расходных расписаниях и соответственно в бюджетных поручениях в графе "Специальные указания".

189. Выдача средств за счет кредитов, открытых на финансирование капитальных вложений предприятиям и хозяйственным организациям, производится с бюджетных счетов этих предприятий и организаций. На эти же бюджетные счета перечисляются собственные средства предприятий и организаций в тех случаях, когда финансирование капитальных вложений производится за счет собственных средств и бюджетных ассигнований.

При выдаче средств на капитальные вложения учреждения Госбанка СССР руководствуются инструкцией Госбанка СССР и Стройбанка СССР "О порядке финансирования капитальных вложений и других затрат с расчетных, текущих и бюджетных счетов". В расходных расписаниях и бюджетных поручениях должна быть сделана ссылка на эту инструкцию в графе "Специальные указания".

Финансирование предприятий и хозяйственных организаций на капитальное строительство в больших размерах, чем это предусмотрено инструкцией "О порядке финансирования капитальных вложений и других затрат с расчетных, текущих и бюджетных счетов", производится при наличии решений Правительства СССР, предоставивших право финансировать капитальное строительство через Госбанк СССР. Ссылка на решение Правительства СССР должна быть сделана в расходных расписаниях и бюджетных поручениях в графе "Специальные указания". В необходимых случаях в графе "Специальные указания" дается разрешение зачислять на бюджетные счета предприятий и хозяйственных организаций собственные средства, предназначенные на финансирование капитальных вложений.

190. Кредиты на прирост норматива и восполнение недостатка собственных оборотных средств до норматива открываются Министерством финансов СССР и министерствами финансов союзных республик в распоряжение главных распорядителей кредитов.

Главные распорядители кредитов с бюджетных счетов переводят кредиты на бюджетные счета нижестоящих распорядителей, имеющих в своем подчинении предприятия и хозяйственные организации. По поручениям этих распорядителей кредитов производится перечисление средств с бюджетных счетов на расчетные счета подведомственных им предприятий и организаций.

Перечисление средств на прирост норматива и восполнение недостатка собственных оборотных средств до норматива на расчетные счета предприятий и организаций, подчиненных непосредственно главным распорядителям кредитов, производится с бюджетных счетов главных распорядителей кредитов.

191. За счет кредитов, открытых на возмещение плановых убытков предприятиям и организациям по жилищно-коммунальному хозяйству, вышестоящими организациями производится перечисление средств с их бюджетных счетов на расчетные счета соответствующих предприятий и организаций.

192. Кредиты на выдачу государственной дотации переводятся на бюджетные счета планово-убыточных предприятий и организаций.

В бюджетных поручениях в графе "Специальные указания сообщаются нормы доплат по видам продукции. Сведения о нормах доплат прилагаются к расходным расписаниям Министерства финансов СССР и министерств финансов союзных республик.

Перечисление средств с бюджетных счетов планово-убыточных предприятий и организаций на их расчетные счета производится в порядке, установленном инструкцией Министерства финансов СССР "О порядке выдачи государственной дотации по союзному, республиканским и местным бюджетам планово-убыточным предприятиям и организациям". Платежные поручения на перечисление средств с бюджетных счетов планово-убыточных предприятий и организаций на их расчетные счета принимаются ответственными исполнителями при наличии на них разрешительной визы кредитного работника.

При отсутствии норм доплат в расходных расписаниях должен быть указан порядок расходования средств.

193. Исключен. - Письмо Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010.

194. Выдача средств за счет кредитов, открытых на выплату премий, производится как непосредственно с бюджетных счетов распорядителей кредитов, так и путем перечисления средств вышестоящими организациями на расчетные или текущие счета подведомственных предприятий и организаций в соответствии с указаниями в расходных расписаниях и бюджетных поручениях по открытию кредитов.

195. Кредиты на операционные расходы предприятий, учреждений и организаций открываются Министерством финансов СССР и министерствами финансов союзных республик главным распорядителям кредитов для перевода подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям.

Расходование средств за счет кредитов, открытых на операционные расходы, производится, как правило, непосредственно с бюджетных счетов.

В соответствии со специальными указаниями в расходных расписаниях и бюджетных поручениях средства за счет кредитов, открытых на операционные расходы, могут перечисляться на расчетные или текущие счета предприятий, учреждений и организаций.

В расходных расписаниях по открытию кредитов на финансирование операционных расходов организаций лесного, водного хозяйств, органов по использованию трудовых ресурсов и других организаций в тех случаях, когда выдача средств должна производиться учреждениями Госбанка СССР в соответствии с правилами, установленными отдельными инструкциями по финансированию операционных расходов, в графе "Специальные указания" делаются ссылки на действующие инструкции. Такие же ссылки делаются в бюджетных поручениях. При выдаче средств этим организациям учреждения Госбанка СССР обязаны осуществлять контроль, установленный инструкциями по финансированию операционных расходов. Расчетно-денежные документы, кроме документов, относящихся к расходам на содержание аппарата, должны иметь разрешительную визу кредитного работника.

Собственные средства организации лесного хозяйства, поступающие для финансирования операционных расходов, зачисляются учреждениями Госбанка СССР на их отдельные пассивные бюджетные счета соответственно по балансовому счету "Расходы союзного бюджета" и "Расходы республиканских бюджетов союзных республик", по которым выводятся кредитовые остатки.

Выдача средств производится с активного бюджетного счета организации по балансовому счету "Расходы союзного бюджета" или "Расходы республиканских бюджетов союзных республик" в пределах открытых кредитов и поступивших собственных средств на отдельный пассивный бюджетный счет.

Собственные средства других организаций зачисляются на их бюджетные счета, открытые на финансирование операционных расходов.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

196. Выдача средств за счет кредитов, открытых на прочие затраты и на финансирование мероприятий предприятий и организаций по другим действующим статьям классификации расходов бюджета по разделу "Народное хозяйство", производится как непосредственно с бюджетных счетов распределителей кредитов, так и путем перечисления средств вышестоящими организациями на расчетные счета предприятий и организаций в соответствии со специальными указаниями в расходных расписаниях и бюджетных поручениях.

197. Бюджетные учреждения производят расходы со своих бюджетных счетов в пределах открытых им кредитов и в соответствии с их целевым назначением.

В расчетно-денежных документах, представляемых в учреждения Госбанка СССР, должно быть указано целевое назначение сумм, подлежащих списанию с бюджетных счетов, а при перечислении средств с бюджетных счетов на счета хозяйственных организаций в платежных поручениях, кроме того, должны быть указаны номера и даты оплачиваемых товарно-транспортных документов за материальные ценности или оказываемые услуги или других документов, подтверждающих отпуск товаров, оказание услуг, плановые платежи за товары и услуги.

Воинские части, учреждения и организации Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и министерств внутренних дел союзных республик, Комитета государственной безопасности СССР и комитетов государственной безопасности союзных республик, предприятия и организации оборонных отраслей промышленности в расчетно-денежных документах целевое назначение платежа не указывают.

198. Учреждения Госбанка СССР выдают учреждениям, организациям и учебным заведениям, состоящим на бюджете, наличные деньги на выплату заработной платы и стипендии в сроки, установленные для данного учреждения, организации или учебного заведения в соответствии с инструкцией Госбанка СССР "Об организации работы по денежному обращению учреждениями Государственного банка СССР".

199. При выдаче бюджетным учреждениям средств на выплату заработной платы рабочим и служащим учреждения Госбанка СССР требуют от распорядителей кредитов представления поручения на перечисление налогов, удержанных из заработной платы, а также поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование, руководствуясь указаниями п. п. 44 - 51.

200. При наличии разрешения о досрочной выплате заработной платы бюджетным учреждениям за вторую половину декабря за счет кредитов нового года эти средства выдаются с текущих счетов бюджетных учреждений, открываемых соответственно на балансовых счетах "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" или "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года". С этих же счетов выдаются средства на выплату пособия по временной нетрудоспособности, причитающегося рабочим и служащим за период до 1 января, а также перечисляются средства для выплаты заработной платы через сберегательные кассы.

В отдельных случаях, когда в учреждение Госбанка СССР кредиты на первый квартал нового года к моменту выплаты заработной платы не поступили, средства на выплату заработной платы за вторую половину декабря выдаются в счет последующего открытия кредитов.

201. В порядке, установленном п. п. 207 и 208, с текущих счетов по балансовым счетам "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" и "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года" могут переводиться средства на выплату заработной платы учреждениям и организациям, находящимся в других населенных пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями кредитов, а также рабочим и служащим, работающим временно вне места нахождения распорядителя кредитов. Полученные средства зачисляются на действующие текущие счета соответственно по балансовым счетам "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете", "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик" и "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы".

В первый рабочий день нового года остатки средств на текущих счетах "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" и "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года" относятся соответственно в дебет балансовых счетов "Расходы союзного бюджета" и "Расходы республиканских бюджетов союзных республик" на лицевые счета соответствующих бюджетных учреждений, а в отдельных случаях, когда кредиты на первый квартал нового года не поступили, - по мере их поступления.

202. Бюджетные учреждения могут получать со своих бюджетных счетов в учреждении Госбанка СССР наличные деньги на выдачу авансов на хозяйственно-операционные и другие расходы, а также на командировочные расходы.

При выдаче наличных денег на служебные командировки учреждения Госбанка СССР руководствуются инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР и ЦСУ СССР "О составе расходов на служебные командировки работников, их учете и порядке контроля за правильностью использования средств на эти цели" в тех случаях, когда положения этой инструкции распространяются на соответствующие бюджетные учреждения.

При получении наличных денег на все виды служебных командировок без ограничения лимитов и хозяйственно-операционные расходы на обороте денежных чеков указывается свободный остаток кредитов по соответствующей статье сметы на момент выписки чека (без включения расходов по данному чеку) и цель командировки в соответствии с письмом Госбанка СССР от 14 августа 1984 г. N 653 "О контроле за расходованием средств на служебные командировки". Учреждения Госбанка СССР выдают средства в суммах, не превышающих свободного остатка кредитов.

В конце года, начиная с 16 декабря, выдача авансов с бюджетных счетов бюджетных учреждений прекращается, за исключением авансов на расходы по командировкам для отъезжающих в декабре и на приобретение продуктов питания для детских, лечебных и других учреждений, о чем должно быть указано в чеке.

203. Бюджетные учреждения могут перечислять авансом средства со своих бюджетных счетов на счета других предприятий, учреждений и организаций в случаях, предусмотренных действующими правилами, в частности:

а) в счет оплаты за работы по договорам с научно-исследовательскими, проектно-конструкторскими и технологическими организациями, высшими учебными заведениями - не свыше 25 процентов от сметной стоимости работ на данный календарный год;

б) предприятиям связи по подписке на газеты и журналы, за услуги связи;

в) библиотечным коллекторам по подписке на техническую, политическую, художественную и другую литературу;

г) подразделениям воздушного флота за выполняемые или работы - в размерах затрат, исчисляемых исходя из предусмотренных в договорах сроков платежей;

д) предприятиям общественного питания на питание учащихся учебных заведений Государственного комитета СССР и государственных комитетов Советов Министров союзных республик по профессионально-техническому образованию - в размере 50 процентов стоимости месячного питания учащихся.

204. Перечисление средств с бюджетных счетов на расчетные (текущие) счета научно-исследовательских учреждений и организаций производится в порядке, предусмотренном инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР, Стройбанка СССР "О порядке финансирования научно-исследовательских, конструкторских, проектно-конструкторских и технологических организаций и расчетов за выполняемые ими работы".

205. Выдача средств бюджетным учреждениям на капиталовложения производится с их бюджетных счетов в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР и Стройбанка СССР "О порядке финансирования капитальных вложений и других затрат с расчетных, текущих и бюджетных счетов".

206. Исключен. - Письмо Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010.

207. Средства на выплату заработной платы, хозяйственных, операционных и других расходов бюджетным учреждениям, находящимся в других пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями кредитов, переводятся соответствующими распорядителями кредитов в учреждения Госбанка СССР для зачисления на текущие счета.

Эти текущие счета открываются соответственно на балансовых счетах "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете" или "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик" на основании кредитовых авизо по МФО.

Текущие счета открываются на имя бюджетных учреждений или на имя их руководителей в зависимости от того, на чье имя будет сделан перевод. При переводе средств на имя руководителя бюджетного учреждения в переводе указывается его должность.

В кредитовом авизо при первом переводе средств проставляется номер балансового счета, на котором должен быть открыт текущий счет, а в дальнейшем - номер текущего счета, и делается ссылка на настоящий пункт.

При незначительности переводимых сумм или отдаленности подотчетных бюджетных учреждений от ближайшего учреждения Госбанка СССР распорядители кредитов могут переводить средства на заработную плату, хозяйственные, операционные и другие расходы этим учреждениям через предприятия Министерства связи СССР по акцептованным банком поручениям.

208. Бюджетные учреждения могут переводить средства на заработную плату и авансы на хозяйственные, операционные и другие расходы своим рабочим и служащим, работающим временно вне места нахождения распорядителя кредитов, через учреждения Госбанка СССР по межфилиальным оборотам для зачисления на текущие счета по балансовому счету "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы", а также через предприятия Министерства связи СССР в порядке, установленном инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

При переводе средств на текущие счета в кредитовом авизо указывается номер балансового счета и делается ссылка на настоящий пункт.

209. Учреждения Госбанка СССР в книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета 0487006 обязаны указать: наименование распорядителя кредитов, который перевел средства в соответствии с п. п. 207 и 208, номер его счета, наименование учреждения Госбанка СССР, которым он обслуживается, и сделать отметку о том, что 31 декабря остаток средств на этом счете подлежит перечислению на счет перевододателя.

Перечисление 31 декабря остатков средств с текущих счетов на бюджетные счета распорядителей кредитов производится учреждениями Госбанка СССР без поручений владельцев счетов по телеграфу. При переводе средств учреждения Госбанка СССР руководствуются данными, указанными в книге 0487006.

Эти суммы зачисляются на бюджетные счета или в доходы бюджета в порядке, указанном в п. 242.

Суммы, зачисленные на указанные счета для досрочной выплаты заработной платы за вторую половину декабря и неполученные с этих счетов в декабре, на счет перевододателя не возвращаются и переносятся на новый год.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

210. Довольствующим финансовым органам Министерства обороны в учреждениях Госбанка СССР для ведения финансовых операций открываются бюджетные и текущие счета.

Воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны в учреждениях Госбанка СССР открываются текущие счета на балансовом счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете.

На текущих счетах воинских частей, учреждений и организаций хранятся как бюджетные, так и внебюджетные средства. На эти же счета могут зачисляться средства, поступающие из местных бюджетов.

211. Выдача наличных денег с бюджетных и текущих счетов довольствующих финансовых органов, воинских частей, учреждений и организаций Министерства обороны производятся по именным чекам. В денежных чеках и в заявках на получение наличных денег назначение средств не указывается.

212. При переводе средств с бюджетных и текущих счетов довольствующих финансовых органов Министерства обороны на текущие счета воинских частей, учреждений и организаций, а также при перечислении воинскими частями, учреждениями и организациями сумм в возмещение произведенных расходов и при переводе внебюджетных средств на счета довольствующих финансовых органов в платежных поручениях и авизо по МФО наименование воинской части, учреждения или организации, а также наименование довольствующего финансового органа не указывается, а проставляется номер бюджетного (текущего) счета в учреждении Госбанка СССР и слово "Воинский".

Довольствующими финансовыми органами назначение переводимых средств не указывается.

213. При переводе средств одновременно нескольким воинским частям, учреждениям и организациям довольствующие финансовые органы Министерства обороны представляют учреждениям Госбанка СССР платежные поручения 0401002 с приложением в одном экземпляре ведомости переводов и извещений. Формы ведомости переводов и извещений приведены в Приложениях N N 9 и 10.

Каждый лист ведомости переводов оформляется подписями должностных лиц довольствующего финансового органа и оттиском печати, причем на последнем листе указывается цифрами и прописью общий итог ведомости, который должен соответствовать сумме поручения. Авизо по МФО составляются на основании извещений, которые используются как приложения к авизо. Проверка составленных авизо производится по ведомости переводов.

При переводе средств по телеграфу к платежному поручению 0401002 прилагается только ведомость переводов в одном экземпляре без извещений. Извещения о назначении переведенных средств довольствующий финансовый орган высылает воинской части, учреждению или организации, минуя банк.

Перевод средств одновременно нескольким воинским частям, учреждениям и организациям может производиться также сводным платежным поручением 0401003. В этом случае предусмотренная в настоящем пункте ведомость переводов в учреждение Госбанка СССР не представляется, а представление извещений может быть, по усмотрению довольствующего финансового органа, заменено указанием номера извещения в графе сводного поручения, предназначенной для указания назначения платежа.

При перечислении средств воинским частям, учреждениям и организациям, имеющим текущие счета в одногородних учреждениях Госбанка СССР, платежные поручения 0401002 представляются в четырех экземплярах. Учреждения Госбанка СССР по месту нахождения текущего счета воинской части, учреждения или организации передают им третий экземпляр поручения вместе с выпиской из текущего счета.

При перечислении средств воинским частям, учреждениям и организациям, имеющим текущие счета в том же учреждении Госбанка СССР, где находится бюджетный (текущий) счет довольствующего финансового органа, платежным поручением 0401002 записи по текущим счетам получателей производятся по извещениям.

214. При переводе сумм на бюджетные счета в возмещение произведенных расходов в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" воинские части, учреждения и организации указывают:

а) статьи сметы Министерства обороны, по которым подлежат зачислению переводимые суммы, а по суммам, полученным за имущество, кроме того, слова: "За имущество"

б) номер лицевого счета, установленный довольствующим финансовым органом для данной воинской части, учреждения или организации.

При переводе внебюджетных средств в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" воинские части, учреждения и организации указывают номера видов этих внебюджетных средств, а также номер лицевого счета, установленный довольствующим финансовым органом.

Если номер лицевого счета довольствующим финансовым органом не сообщен воинской части, учреждению или организации, в платежных поручениях при переводе сумм на бюджетные и текущие счета указывается условное (а при его отсутствии - действительное) наименование воинской части, учреждения или организации.

215. В платежных поручениях довольствующих финансовых органов, воинских частей, учреждений и организаций по расчетам с поставщиками в графе "Назначение платежа" указывается "По счету N __________ от ______________ 19__ года" без наименования вида товарно-материальных ценностей или услуг. Вместо наименования воинской части, учреждения или организации указывается слово "Воинский".

216. Довольствующими финансовыми органами, воинскими частями, учреждениями и организациями Министерства обороны наличные деньги могут вноситься только на свой текущий или бюджетный счет. В объявлениях на взнос наличных денег назначение взноса не указывается.

217. Довольствующие финансовые органы Министерства обороны имеют право отзывать средства с текущих счетов финансируемых ими воинских частей, учреждений и организаций на свой бюджетный или текущий счет.

Отзыв средств производится учреждениями Госбанка СССР на основании письменных распоряжений довольствующих финансовых органов, представляемых в трех экземплярах в обслуживающие их учреждения Госбанка СССР. Форма распоряжения приведена в Приложении N 11.

Первый экземпляр распоряжения остается в учреждении Госбанка СССР для наблюдения за поступлением отзываемых средств, два других экземпляра направляются учреждению Госбанка СССР по месту нахождения текущего счета воинской части, учреждения или организации.

На втором экземпляре распоряжения дается указание учреждению Госбанка СССР по месту нахождения воинской части, учреждения или организации об отзыве средств, которое подписывается ответственным исполнителем и скрепляется оттиском гербовой печати учреждения Госбанка СССР.

218. Учреждение Госбанка СССР, получив распоряжение об отзыве средств, списывает указанную в распоряжении сумму с текущего счета воинской части, учреждения или организации без предупреждения и согласия владельца счета и переводит ее по МФО в соответствующее учреждение Госбанка СССР.

В авизо по МФО должна быть сделана ссылка на дату и номер распоряжения об отзыве средств.

Второй экземпляр распоряжения остается в документах дня учреждения Госбанка СССР, выполнившего распоряжение, а третий экземпляр при выписке из лицевого счета передается воинской части, учреждению или организации.

219. При отсутствии на текущем счете воинской части, учреждения или организации достаточных сумм для выполнения распоряжения об отзыве средств списание производится в пределах имеющегося на счете остатка.

При частичном списании средств на втором экземпляре распоряжения проставляется за подписью ответственного исполнителя сумма частичного списания, а в авизо по МФО указывается, что сумма переводится частично. В этом случае вместо третьего экземпляра распоряжения к выписке из лицевого счета прилагается копия мемориального ордера, а оба экземпляра распоряжения хранятся в учреждении Госбанка СССР до полного списания указанной в распоряжении суммы.

220. Текущие счета воинских частей, учреждений и организаций, если по ним в течение трех месяцев не было записей, учреждение Госбанка СССР закрывают без поручения клиента и остатки средств перечисляют в Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Госбанка СССР на текущий счет N 140797 Центрального финансового управления Министерства обороны.

Этот порядок не распространяется на текущие счета воинских частей, выбывших в лагеря.

Все претензии о возврате средств с момента закрытия текущего счета должны предъявляться Центральному финансовому управлению Министерства обороны.

221. Остатки бюджетных средств, которые до конца года не будут использованы, воинские части, учреждения и организации обязаны перечислить со своих текущих счетов на соответствующие бюджетные счета довольствующего финансового органа с таким расчетом, чтобы они поступили не позднее 31 декабря.

Указанные суммы зачисляются учреждениями Госбанка СССР на бюджетные счета или в доходы бюджета в порядке п. 242. Остатки внебюджетных средств воинских частей, учреждений и организаций остаются на этих счетах и переносятся на новый год.

Наблюдение за своевременным и правильным перечислением воинскими частями, учреждениями и организациями остатков бюджетных средств осуществляется соответствующими довольствующими финансовыми органами.

222. В тех случаях, когда довольствующие финансовые органы переводят средства на расчетные счета воинских частей, учреждений или организаций, операции по переводу средств и их выдаче с расчетных счетов производятся в порядке, изложенном в п. п. 212 - 216.

223. По письменным требования инспекторов - ревизоров финансовых органов Министерства обороны и по предъявлении ими соответствующего удостоверения личности и командировочного предписания учреждения Госбанка СССР выдают справки об остатках средств (кредитов) на счетах ревизуемых воинских частей, учреждений и организаций, а также предъявляют для сличения и сверки подлинные лицевые счета этих воинских частей, учреждений и организаций и, в необходимых случаях, расчетно-денежные документы.

Подлинные лицевые счета воинских частей, учреждений и организаций для сличения и сверки предъявляются также другим должностным лицам воинской части, учреждения и организации по письменным требованиям командиров частей и начальников учреждений и организаций.

224. Открытие бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны производится учреждениями Госбанка СССР в порядке, предусмотренном инструкцией Госбанка СССР о порядке открытия в Госбанке СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР.

225. Центры по начислению и выплате пенсий и пособий при министерствах социального обеспечения союзных и автономных республик, краевых и областных отделах социального обеспечения Московском городском управлении социального обеспечения, Ленинградском городском отделе социального обеспечения, а также районные и городские отделы социального обеспечения исполкомов районных и городских Советов народных депутатов <*> производят следующие выплаты:

а) за счет средств союзного бюджета (в пределах заявок органов социального обеспечения):

- пособий на детей малообеспеченным семьям;

б) за счет средств республиканских бюджетов союзных республик (в пределах заявок органов социального обеспечения):

- пенсий и пособий по государственному социальному страхованию;

- пенсий и пособий военнослужащим рядового, сержантского и старшинского состава срочной службы и их семьям;

- государственных пособий многодетным и одиноким матерям.

Выплата пособий на погребение, на уход за ребенком и на кормление ребенка производится с тех же бюджетных счетов, с которых производится выплата пенсий;

в) за счет средств республиканских бюджетов союзных республик (в пределах открытых кредитов):

- прочих пособий и на культурно-бытовое обслуживание пенсионеров;

- прочих расходов по социальному обеспечению.

<*> В дальнейшем для сокращения текста указанные организации именуются "органы социального обеспечения".

226. Выплата пенсий и ежемесячных пособий производится через предприятия Министерства связи СССР по платежным поручениям органов социального обеспечения.

Расчеты с предприятиями Министерства связи СССР органы социального обеспечения производят путем перечисления необходимых сумм с соответствующих бюджетных счетов на счета предприятий связи по переводным операциям. Средства перечисляются не более двух раз в месяц.

Органы социального обеспечения могут перечислять причитающиеся суммы пенсий и ежемесячных пособий на счета по вкладам получателей пенсий и пособий в сберегательных кассах.

Перечисление сумм пенсий и ежемесячных пособий на счета по вкладам в сберегательных кассах производится один раз в месяц по платежным поручениям органов социального обеспечения с соответствующих бюджетных счетов на корреспондентский счет центральной сберегательной кассы в учреждении Госбанка СССР.

В платежных поручениях указываются номера списков перечисляемых сумм пенсий и пособий, составленных органами социального обеспечения по каждой сберегательной кассе. Списки на перечисление пенсий и пособий в сберегательные кассы органы социального обеспечения передают непосредственно центральной сберегательной кассе.

227. Выплата единовременных пособий пенсионерам и многодетным и одиноким матерям, доплаты пенсий и пособий, перевод сумм, удержанных с пенсионеров по исполнительным документам, производятся органами социального обеспечения почтовыми переводами через предприятия Министерства связи СССР в адрес получателя.

Наряду с этим в необходимых случаях почтовыми переводами может производиться и выплата пенсий.

Средства предприятиям Министерства связи СССР перечисляются органами социального обеспечения платежными поручениями, акцептованными учреждениями Госбанка СССР.

При оформлении операций по переводу пенсий и пособий через предприятия Министерства связи СССР по платежным поручениям органов социального обеспечения учреждения Госбанка СССР руководствуются инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

228. Выплата пособий на погребение производится органами социального обеспечения почтовыми переводами за счет средств того бюджета, из которого выплачивалась пенсия. В необходимых случаях выплата пособий на погребение может производиться по именным чекам, выписанным органами социального обеспечения на имя получателей пособий. В чеке указывается: "Пособие на погребение".

229. Оплата почтовых расходов по переводу пенсий и пособий производится в безналичном порядке с тех же бюджетных счетов, с которых выплачиваются пенсии и пособия.

230. За счет кредитов, открытых органам социального обеспечения по республиканскому бюджету союзной республики, допускается выдача сумм на выплату единовременных пособий пенсионерам по именным чекам, выписанным на имя подотчетного лица органа социального обеспечения.

231. Выдача авансов органам социального обеспечения за счет средств союзного бюджета и республиканского бюджета союзной республики без открытия кредитов не разрешается.

232. Органы социального обеспечения ежеквартально в первый рабочий день нового квартала представляют учреждениям Госбанка СССР заявки на право расходования средств для выплаты пенсий и пособий за счет средств союзного бюджета и республиканского бюджета союзной республики без открытия кредитов. Заявки подписываются руководителем органа социального обеспечения и главным бухгалтером и скрепляются оттиском печати.

Разрешения на выплату пенсий и пособий в заявках подписываются руководителем и главным бухгалтером финансового органа или их заместителями и скрепляются оттиском печати.

В отдельных случаях при недостаточности сумм, предусмотренных в заявке на данный квартал, орган социального обеспечения может представить дополнительную заявку, заверенную финансовым органом. Форма заявки приведена в Приложении N 12.

233. Заявки органов социального обеспечения для выдачи средств на выплату пособий за счет союзного бюджета и пенсий и пособий за счет республиканского бюджета союзной республики учитываются учреждениями Госбанка СССР по внебалансовым счетам "Кредиты по союзному бюджету" и "Кредиты по республиканским бюджетам союзных республик" и хранятся вместе с документами по открытию кредитов.

Суммы, разрешенные к выдаче по поступившим заявкам, записываются в соответствующие лицевые счета по графе "Приход" с проставлением в лицевом счете остатка с начала года.

Выдача средств для выплаты пенсий и пособий производится в пределах сумм, указанных в графе "Остаток".

Заявки органов социального обеспечения кроме подписи ответственного исполнителя должны иметь подпись контролирующего работника учреждения Госбанка СССР.

234. В последний день заключительных оборотов учреждения Госбанка СССР закрывают суммы по разрешенным к оплате заявкам органов социального обеспечения одновременно с закрытием остатков кредитов в порядке, указанном в п. 261.

В период заключительных оборотов по счетам органов социального обеспечения никакие выдачи за счет заявок истекшего года не производятся.

Суммы, поступившие в возврат невыплаченных пенсий и пособий или взысканные в возмещение причиненного государству ущерба по переплатам, хищениям и растратам средств, выделенных на выплату пенсий и пособий, зачисляются на соответствующий счет органа социального обеспечения, независимо от того, когда эти суммы были выплачены или взысканы.

235. Органы социального обеспечения за счет средств республиканских бюджетов союзных республик по разделу "Социальное обеспечение" (за счет прочих расходов по социальному обеспечению) производят расходы, связанные с выплатой единовременных пособий персональным пенсионерам, получающим пенсии союзного значения, а также расходы, связанные с приобретением для пенсионеров путевок в санатории и дома отдыха.

Указанные расходы возмещаются Министерством финансов СССР путем перевода кредитов министерствам финансов союзных республик по союзному бюджету, разделу "Социальное обеспечение".

Министерства финансов союзных республик средства за счет этих кредитов перечисляют платежными поручениями на бюджетные счета министерств социального обеспечения по республиканскому бюджету, разделу "Социальное обеспечение" (за счет прочих расходов по социальному обеспечению).

Министерства социального обеспечения союзных республик в необходимых случаях перечисляют указанные суммы на бюджетные счета органов социального обеспечения. По счетам органов социального обеспечения по республиканскому бюджету, разделу "Социальное обеспечение" (за счет прочих расходов по социальному обеспечению) временно могут иметь место кредитовые остатки.

236. Учреждения Госбанка СССР возмещают сберегательным кассам без открытия кредитов следующие произведенные ими расходы:

а) за счет союзного бюджета - расходы по выплате пенсий и пособий персональным пенсионерам, получающим пенсии союзного значения, и расходы по выплате сумм награжденным орденами и медалями по денежным купонам за время до 1 января 1948 года;

б) за счет республиканских бюджетных союзных республик - расходы по выплате пенсий и пособий персональным пенсионерам, получающим пенсии республиканского значения, расходы по выплате выигрышей по денежно-вещевым лотереям и другие расходы, связанные с их проведением.

237. Для возмещения указанных расходов центральные сберегательные кассы <*> ежемесячно, в предпоследний рабочий день месяца, представляют в учреждения Госбанка СССР, в которых ведутся их корреспондентские счета, платежные поручения отдельно по союзному бюджету и отдельно по республиканскому бюджету союзной республики с указанием сумм возмещений по каждому разделу классификации расходов.

Суммы возмещений относятся учреждениями Госбанка СССР соответственно на расходы союзного бюджета и республиканского бюджета союзной республики по разделам:

"Социальное обеспечение" (за счет прочих расходов по социальному обеспечению);

"Расходы на выплату выигрышей по денежно-вещевым лотереям и другие расходы, связанные с их проведением". На этот же раздел относятся расходы минфинов союзных республик, при возмещении главным управлениям Гострудсберкасс СССР расходов, связанных с проведением денежно-вещевых лотерей;

"Прочие расходы".

<*> При централизованном порядке возмещения (по республикам без областного деления) такие платежные поручения представляются республиканскими главными управлениями Гострудсберкасс.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

238. Центральные сберегательные кассы (республиканские главные управления Гострудсберкасс СССР) ежемесячно представляют учреждениям Госбанка СССР справки о расчетах с Государственным банком СССР по возмещению произведенных ими расходов за счет бюджета. Справки представляются в трех (двух) экземплярах.

Учреждения Госбанка СССР проверяют эти справки с данными соответствующих лицевых счетов и при отсутствии расхождений заверяют их подписями ответственного исполнителя (или контролера) и главного бухгалтера или его заместителя. При расхождении данных со сберегательной кассой учреждения Госбанка СССР указывают в справке свои данные.

Два экземпляра справки, скрепленные оттиском гербовой печати, возвращаются центральной сберегательной кассе. Республиканскому главному управлению Гострудсберкасс СССР возвращается один экземпляр такой справки.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

239. Суммы, полученные распорядителями кредитов от реализации материальных ценностей, в погашении дебиторской задолженности и задолженности за подотчетными лицами, зачисляются учреждениями Госбанка СССР на соответствующие бюджетные счета распорядителей кредитов независимо от того, в каком году были приобретены эти материальные ценности или образовалась задолженность за дебиторами и подотчетными лицами.

Возвращаемые распорядителями кредитов полученные и не использованные в текущем году наличные деньги зачисляются учреждениями Госбанка СССР в кредит соответствующих бюджетных счетов распорядителей кредитов. Остатки наличных денег, поступившие в кассу бюджетных учреждений и не сданные по каким-либо причинам в учреждение Госбанка СССР для зачисления на бюджетные счета до 1 января нового года, зачисляются учреждениями Госбанка СССР в новому году в доходы соответствующего бюджета по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Возврат средств, полученных и не использованных учреждениями и организациями в прошлом году".

В отдельных случаях на бюджетные счета могут зачисляться средства из других источников:

- средства, поступившие от родителей на содержание и обучение детей в детских учреждениях, средства, выделяемые предприятиями и организациями из фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства на усиление питания детей, из фонда материального поощрения - на премирование работников детских учреждений, а также все другие средства, поступающие в установленном порядке на содержание детских учреждений. Учреждения Госбанка СССР зачисляют указанные средства на соответствующие бюджетные счета по поручениям сберегательных касс, принимающих плату за содержание и обучение детей, при взносе их детскими учреждениями и по поручениям предприятий и организаций;

- плата, взимаемая в установленном порядке высшими и средними специальными учебными заведениями со студентов и учащихся за пользование общежитиями.

Средства, выделенные предприятиями и хозяйственными организациями в соответствии с действующим законодательством детским учреждениям, школам и другим социально-культурным учреждениям, а также базовыми предприятиями - профессионально - техническим училищам, на капитальные вложения, приобретение оборудования и инвентаря и на капитальный ремонт помещений, на бюджетные счета этих учреждений не зачисляются. Эти средства расходуются в установленном порядке непосредственно со счетов предприятий, хозяйственных организаций и базовых предприятий:

- собственные доходы государственных комитетов по телевидению и радиовещанию, образующиеся из поступлений от реализации программ, за передачу объявлений и информации, от реализации билетов на открытые концерты, прочих поступлений и прибыли подведомственных хозяйственных организаций;

- суммы за работы, выполненные по договорам, и другие внебюджетные средства, направляемые в установленном порядке бюджетными учреждениями на финансирование капитального ремонта зданий и сооружений. Эти средства с текущих счетов по внебюджетным средствам перечисляются на бюджетные счета, с которых осуществляется финансирование капитального ремонта, с соблюдением указаний п. 137;

- собственные средства учреждений и организаций, финансируемых по статье "Операционные расходы", в случаях, указанных в п. 195;

- другие средства, зачисление которых на бюджетные счета предусмотрено отдельными указаниями Министерства финансов СССР и Правления Госбанка СССР или соответственно министерств финансов союзных республик и республиканских (союзных республик) контор Госбанка СССР.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

240. Если по поступившему в учреждение Госбанка СССР документу не представляется возможным установить, на какой бюджетный счет распорядителя кредитов следует зачислить внесенную или перечисленную сумму, учреждение Госбанка СССР эту сумму зачисляет на счет "Невыясненные поступления" по доходам соответствующего бюджета и запрашивает распорядителя кредитов.

241. Каждый распорядитель кредитов в соответствии с действующим законодательством самостоятельно определяет, какие суммы из зачисленных на его бюджетный счет подлежат сдаче в доходы бюджета, и дает учреждению Госбанка СССР платежное поручение на их перечисление.

242. Остатки неиспользованных бюджетных средств, суммы, возвращаемые по произведенным в установленном порядке выплатам и возмещениям без открытия кредитов, суммы по закрытым аккредитивам и остатки по особым счетам и лимитированным чековым книжкам, суммы, возвращаемые по акцептованным платежным поручениям при расчетах через предприятия Министерства связи СССР (за исключением сумм, возвращаемых на счета органов социального обеспечения по выплате пенсий и пособий), а также другие суммы, переведенные в конце года для зачисления на бюджетные счета учреждений и организаций и в возмещение выплаченных из бюджета средств и полученные учреждениями Госбанка СССР в новому году до окончания срока заключительных оборотов, зачисляются учреждениями Госбанка СССР на соответствующие бюджетные счета заключительными оборотами за 31 декабря истекшего года, если учреждением Госбанка СССР не заверена справка о полученных из бюджета средств за год.

После заверки справки о полученных из бюджета средствах за год или окончания срока заключительных оборотов остатки неиспользованных бюджетных средств зачисляются учреждениями Госбанка СССР в доходы соответствующего бюджета нового года по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Возврат средств, полученных и не использованных учреждениями и организациями в прошлом году".

О зачисленных суммах в доходы бюджета учреждения Госбанка СССР письменно уведомляют распорядителей кредитов.

243. Распорядители кредитов по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных республик (министерства, ведомства, учреждения, учебные заведения, хозяйственные предприятия и организации) по состоянию на 1 октября и 1 января каждого года представляют в учреждения Госбанка СССР по месту нахождения своих бюджетных счетов за подписями руководителя и начальника управления бухгалтерского учета и отчетности (главного бухгалтера) или их заместителей справку в трех экземплярах о полученных непосредственно ими с начала года средствах из бюджета.

Справки представляются в учреждения Госбанка СССР не позднее 5 октября и 5 января следующего за отчетным года.

Распорядители кредитов, имеющие бюджетные счета в городских управлениях контор Госбанка СССР, указанные справки представляют в эти учреждения Госбанка СССР не позднее 10 октября и 10 января. Форма справки приведена в Приложении N 13.

244. Суммы кассовых расходов и остатков кредитов (разница между суммой открытых с начала года кредитов и суммой переведенных, отозванных и закрытых кредитов) в справках показываются по данным бухгалтерского учета распорядителя кредитов нарастающими итогами с начала года в полных суммах.

Распорядители кредитов представляют учреждениям Госбанка СССР указанные справки и в тех случаях, когда кредиты открывались только для разассигнования подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям без права непосредственного расходования средств, а также, если после сверки на 1 октября суммы остатков кредитов и кассовых расходов не изменялись.

В справку о полученных из бюджета средствах по состоянию на 1 октября кредиты, открытые на IV квартал, не включаются.

В справку по состоянию на 1 января должны быть включены данные с учетом заключительных оборотов за отчетный год.

245. Предприятия, учреждения и организации республиканского АССР и местного подчинения по расходам, произведенным ими за счет кредитов союзного бюджета и республиканского бюджета союзной республики, составляют справки отдельно по каждому из этих бюджетов.

246. Предприятия, учреждения и организации, получающие из союзного бюджета или республиканских бюджетов союзных республик средства без предварительного открытия кредитов, указывают эти суммы в справке по графе "Суммы кассовых расходов (с начала года)", а в графе "Остатки кредитов на конец отчетного периода (суммы открытых кредитов за минусом переведенных и закрытых кредитов)" делают надпись "Без открытия кредитов".

247. Предприятия и организации, получающие средства из союзного бюджета или республиканских бюджетов союзных республик по чекам финансовых органов (по выплатам и возмещениям), представляют справки в трех экземплярах соответствующему финансовому органу по состоянию на 1 октября и 1 января соответственно 5 октября и 5 января.

После проверки справок, представленных предприятиями и организациями, но не позднее 10 октября и 10 января, финансовый орган представляет учреждению Госбанка СССР сводную справку в трех экземплярах по форме, приведенной в Приложении N 13.

Сверка сумм, полученных предприятиями из бюджета в возмещение уценок при переоценке товаров, производится финансовыми органами с соответствующими учреждениями Госбанка СССР.

248. Учреждения Госбанка СССР не позднее чем в трехдневный срок по получении справок проверяют правильность проставленных в справках подразделений классификации расходов бюджета и других показателей и сверяют данные, указанные распорядителями кредитов, финансовыми органами и другими соответствующими организациями в справках, с данными лицевых счетов по расходам бюджета, заверяют все три экземпляра справок и два экземпляра, скрепленные оттиском гербовой печати, возвращают соответственно распорядителям кредитов и финансовым органам.

Справки заверяются в учреждениях Госбанка СССР ответственным исполнителем (или контролером) и главным бухгалтером или его заместителем.

Один экземпляр справки на 1 октября учреждения Госбанка СССР оставляют у себя и хранят в отдельном деле.

Заверенные справки о полученных из бюджета средствах по состоянию на 1 января учреждения Госбанка СССР прилагают к годовому отчету.

В лицевых счетах по расходам или в проверочных ведомостях, составляемых на 1 число месяца, проставляется дата заверки справки.

Распорядители кредитов один экземпляр справки, заверенный учреждением Госбанка СССР или в соответствующих случаях финансовым органом, высылают вышестоящему распорядителю кредитов, а другой оставляют у себя.

249. Если при сверке кредитов и кассовых расходов будут обнаружены расхождения, учреждения Госбанка СССР и распорядители кредитов обязаны немедленно устранить эти расхождения взаимным сличением бухгалтерских записей за отчетный период, а в необходимых случаях - первичных документов. Неправильно составленные справки возвращаются распорядителям кредитов для пересоставления.

В таком же порядке должны устраняться расхождения при сверке с финансовыми органами расходов, указанных в п. 247.

250. Вышестоящие распорядители кредитов (кроме главных распорядителей кредитов) производят сверку с конторами Госбанка СССР сводных годовых отчетных данных о полученных из бюджета средствах.

Распорядители кредитов по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных республик, переводившие кредиты на бюджетные счета подведомственных предприятий, учреждений и организаций на основании представленных им справок составляют ведомость о полученных из бюджета средствах, с распределением сумм кассовых расходов по учреждениям Госбанка СССР и нижестоящим распорядителям кредитов, включая в эту ведомость суммы, полученные ими непосредственно со своих бюджетных счетов. Ведомость составляется в четырех экземплярах в рублях и копейках и представляется в соответствующую контору Госбанка СССР не позднее 20 января следующего за отчетным года. Форма ведомости приведена в Приложении N 14.

251. По расходам предприятий, учреждений и организаций, расположенных на территории административно-территориальных единиц, для которых постановлением Совета Министров СССР установлен месячный льготный срок действия кредитов, вышестоящими распорядителями кредитов представляются в контору Госбанка СССР отдельные ведомости по расходам, произведенным за счет продленных кредитов предшествовавшего отчетному году по союзному бюджету и республиканскому бюджету РСФСР.

Отдельные ведомости представляются вышестоящими распорядителями кредитов также по расходам предприятий, учреждений и организаций республиканского и местного подчинения, произведенным ими за счет кредитов союзного бюджета.

252. Конторы Госбанка СССР сверяют отчетные данные, указанные в ведомости, с годовыми отчетными данными учреждений Госбанка СССР, после чего все четыре экземпляра ведомости заверяются главным бухгалтером конторы Госбанка СССР или его заместителем.

Если при сверке кассовых расходов будут обнаружены расхождения, конторы Госбанка СССР и вышестоящие распорядители кредитов обязаны немедленно выяснить причины этих расхождений и принять необходимые меры к их устранению.

Два экземпляра ведомости, скрепленные оттиском гербовой печати, контора Госбанка СССР возвращает распорядителю кредитов не позднее 1 февраля следующего за отчетным года, один экземпляр ведомости прилагает к сводному годовому отчету формы N 22, а четвертый экземпляр оставляет у себя и хранит в отдельном деле.

Распорядители кредитов один экземпляр ведомости, заверенный конторой Госбанка СССР, высылают главному распорядителю кредитов.

253. Распорядители кредитов, имеющие подведомственные предприятия, учреждения и организации в разных автономных республиках, краях, областях, составляют две ведомости о полученных из бюджета средствах.

Одна ведомость составляется по подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям, находящимся в одной автономной республике, крае, области с вышестоящим распорядителем кредитов, заверяется конторой Госбанка СССР и высылается вышестоящему распорядителю кредитов.

Вторая ведомость составляется по подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям, находящимся в других автономных республиках, краях, областях, на основании справок, полученных от подведомственных предприятий, учреждений, организаций, и конторой Госбанка СССР не заверяется. Эта ведомость высылается вышестоящему распорядителю кредитов с приложением всех заверенных учреждениями Госбанка СССР, а в соответствующих случаях - финансовыми органами, справок подведомственных предприятий, учреждений, организаций, данные которых включены в ведомость.

254. Республиканские (союзных республик) конторы Госбанка СССР получают в начале января нового года от министерств финансов союзных республик, учет которых механизирован или автоматизирован, ведомость сумм кредитов, открытых в истекшем году, составленную в разрезе подразделений бюджетной классификации и символов отчетности Госбанка СССР.

Если учет в финансовых органах не механизирован, порядок представления указанных данных согласовывается конторами Госбанка СССР с министерствами финансов союзных республик.

255. Главные распорядители кредитов на основании ведомостей, а также справок, полученных от нижестоящих распорядителей кредитов, составляют в четырех экземплярах сводную ведомость о полученных из бюджета средствах. Форма сводной ведомости приведена в Приложении N 15.

Сводная ведомость главного распорядителя кредитов по республиканскому бюджету союзной республики представляется за подписью министра (руководителя ведомства) или его заместителя и начальника управления бухгалтерского учета и отчетности (главного бухгалтера) или его заместителя в соответствующую республиканскую (союзной республики) контору Госбанка СССР в согласованные с нею сроки, но не позднее 10 февраля.

Республиканские конторы Госбанка СССР сверяют сводные отчетные данные о полученных из бюджета средствах с главными распорядителями кредитов, а также с данными ведомостей, полученных от министерств финансов союзных республик.

Особое внимание должно быть обращено на правильность указания подразделений классификации расходов союзного бюджета и республиканского бюджета союзной республики и символов отчетности Госбанка СССР. После проверки все четыре экземпляра ведомости заверяются начальником управления бухгалтерского учета и отчетности - главным бухгалтером (начальником управления по кассовому исполнению государственного бюджета) республиканской конторы Госбанка СССР или их заместителями.

Два экземпляра ведомости, скрепленные оттиском гербовой печати, республиканские конторы Госбанка СССР возвращают главному распорядителю кредитов, третий экземпляр направляют министерству финансов союзной республики при сводном годовом отчете и четвертый экземпляр оставляют у себя и хранят в отдельном деле.

256. Сводные ведомости и сводные справки по союзному бюджету представляются главными распорядителями кредитов в Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Госбанка СССР в сроки, установленные Госбанком СССР по согласованию с Министерством финансов СССР.

Сводные справки главных распорядителей кредитов заверяются начальником и главным бухгалтером Управления по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Госбанка СССР и скрепляются оттиском гербовой печати.

257. Учреждения Госбанка СССР обязаны приостанавливать выдачу бюджетных средств тем распорядителям кредитов, которые в установленные сроки не представят в учреждение Госбанка СССР справку (ведомость, сводную ведомость) о фактически полученных средствах из союзного бюджета или республиканского бюджета союзной республики.