Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 25.05.98 N 237-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЭТИХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 2 ИЮЛЯ 1997 Г. N 63"

УКАЗАНИЕ

1. Внести в Инструкцию Банка России N 63 "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации", утвержденную Приказом Банка России от 2 июля 1997 года N 02-287, следующие изменения и дополнения:

1.1. Пункт 1.4 изложить в следующей редакции: "Раздел 6 настоящей Инструкции распространяется на операции доверительного управления, основанные на договорных отношениях, сторонами в которых выступают резиденты Российской Федерации.".

1.2. В пункте 2.1 слова "опекун, попечитель, управляющий имуществом подопечного, исполнитель завещания (душеприказчик), другое юридическое или физическое лицо (по основаниям, предусмотренным действующим законодательством)." заменить словами "или другие лица в соответствии с законодательством Российской Федерации.".

1.3. Дополнить пункт 2.4 абзацем вторым следующего содержания: "Договор доверительного управления имуществом может предусматривать управление имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя) без объединения имущества данного учредителя в единый имущественный комплекс с имуществом других лиц (Индивидуальный договор доверительного управления) или с объединением имущества данного учредителя в единый имущественный комплекс - Общий фонд банковского управления - наряду с имуществом других лиц.".

1.4. Дополнить Инструкцию пунктом 3.4 следующего содержания: "Кредитная организация - доверительный управляющий не может выдавать кредиты (займы) за счет имущества, находящегося в доверительном управлении, а также получать кредиты (займы) в качестве доверительного управляющего.".

1.5. Дополнить Инструкцию пунктом 3.5 следующего содержания: "Каждый индивидуальный договор доверительного управления, заключаемый между кредитной организацией - доверительным управляющим и учредителем управления, должен иметь регистрационный номер. Регистрационный номер присваивается в соответствии с правилами присвоения регистрационных номеров индивидуальным договорам доверительного управления, изложенным в Приложении 1 к настоящей Инструкции.".

1.6. В пункте 4.3 слова "учет имущества кредитной организации - учредителя доверительного управления, приведен в Приложении 1" заменить словами "учет имущества кредитной организации - учредителя управления, определен в разделе Б "Счета доверительного управления (8)" "Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 61 от 18 июня 1997 года.".

1.7. Дополнить Инструкцию пунктом 4.4 следующего содержания: "Для проведения кредитными организациями - доверительными управляющими расчетов в рублях по доверительному управлению в учреждениях Банка России открывается отдельный лицевой счет балансового счета N 40701 "Финансовые организации". Указанный счет открывается кредитными организациями - доверительными управляющими по месту открытия корреспондентского (субкорреспондентского) счета кредитной организации (филиала). Для проведения кредитными организациями - доверительными управляющими расчетов по доверительному управлению в иностранной валюте счет N 40701 открывается в других уполномоченных банках. Кредитные организации - доверительные управляющие могут открывать счет N 40701 для расчетов по доверительному управлению в иностранной валюте в нескольких уполномоченных банках.".

1.8. Дополнить Инструкцию пунктом 4.5 следующего содержания: "Операции по доверительному управлению в кредитных организациях - доверительных управляющих учитываются на отдельном балансе, составляемом по каждому индивидуальному договору доверительного управления и по каждому Общему фонду банковского управления. На основании отдельных балансов по договорам составляется ежедневный сводный баланс по доверительному управлению.".

1.9. В абзаце первом пункта 6.2 слова "правлением или иным исполнительным и распорядительным органом кредитной организации, выполняющим аналогичные функции," заменить словами "органом управления кредитной организации - доверительного управляющего, уполномоченным на принятие такого решения в соответствии с законодательством Российской Федерации или Уставом кредитной организации.".

1.10. Из абзаца первого пункта 6.2 исключить второе предложение.

1.11. Пункт 6.3 изложить в следующей редакции: "Создание новых ОФБУ допускается только при выполнении кредитной организацией следующих условий:

- с момента государственной регистрации кредитной организации прошло не менее одного года;

- размер собственных средств (капитала) кредитной организации должен составлять не менее 100 млн. рублей;

- кредитная организация на шесть последних отчетных дат перед датой принятия решения о создании ОФБУ должна быть отнесена к I категории по финансовому состоянию ("Финансово стабильные банки"), определяемой территориальным учреждением Банка России в соответствии с требованиями письма Банка России от 28.05.97 N 457 "О критериях определения финансового состояния банков".

Кредитная организация имеет право создавать ОФБУ, в состав которого входят валютные ценности (иностранная валюта, ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни), только при наличии соответствующей лицензии Банка России, дающей право на осуществление операций с иностранной валютой и / или драгоценными металлами.".

1.12. Абзац второй пункта 6.4 изложить в следующей редакции: "Данные договоры заключаются в письменной форме в порядке, установленном гражданским законодательством. Рекомендуемое содержание Общих условий может использоваться в виде примерных условий договора или в качестве стандартной формы для заключения договора присоединения. Общие условия, принятые в виде примерных условий договора, а также Общие условия, принятые в форме договора присоединения, подлежат опубликованию кредитной организацией - доверительным управляющим.".

1.13. Абзац первый пункта 6.5 после слов "- описание механизма оценки их стоимости" дополнить словами "описание существенных рисков в соответствии с Приложением 6 к настоящей Инструкции" далее по тексту.

1.14. В абзаце третьем пункта 6.5 слова "Примерное содержание" заменить словами "Рекомендуемое содержание".

1.15. В первом предложении пункта 6.7 после слов "в территориальном учреждении Банка России" исключить сноску.

1.16. Пункт 6.7 дополнить абзацами девятым и десятым следующего содержания: "- копию лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, дающей право осуществления деятельности по доверительному управлению ценными бумагами, в случае если объектом доверительного управления будут являться ценные бумаги, осуществление доверительного управления которыми требует получения указанной лицензии в соответствии с федеральными законами.

Общие условия и инвестиционная декларация должны быть прошиты, пронумерованы, заверены печатью и подписаны лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа кредитной организации - доверительного управляющего (председатель правления (директор, генеральный директор)), или его заместителем.".

1.17. Пункт 6.8 дополнить абзацами вторым, третьим, четвертым и пятым следующего содержания:

"В случае возврата регистрационных документов на доработку, срок рассмотрения доработанных документов начинает исчисляться заново с момента представления доработанных документов в регистрирующий орган.

При регистрации Общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ регистрирующий орган (территориальное учреждение Банка России) присваивает каждому ОФБУ свой регистрационный номер. Регистрирующий орган ведет "Книгу регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ)". Порядок присвоения регистрационных номеров ОФБУ и ведения "Книги регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ)" установлены соответственно в Приложении 1 и Приложении 4 к настоящей Инструкции.

Регистрирующий орган ежемесячно, не позднее 10 дней месяца, следующего за отчетным, направляет электронный файл с информацией о зарегистрированных в отчетном месяце ОФБУ по форме Приложения 5 в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России.

Регистрирующий орган отвечает за полноту представленных документов, но не отвечает за достоверность информации, содержащейся в них.".

1.18. Подпункт "2)" пункта 6.9 после слов "недостоверной информации" дополнить словами "или информации, позволяющей сделать вывод о противоречии информации законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России и настоящей Инструкции.".

1.19. Пункт 6.9 дополнить подпунктами "4)" и "5)" следующего содержания:

"4) несоблюдение требований, установленных в абзаце первом п. 6.5 настоящей Инструкции;

5) наличие в Общих условиях положений, являющихся ненадлежащей рекламой, в соответствии с законодательством Российской Федерации.".

1.20. Пункт 6.10 дополнить абзацами вторым, третьим и четвертым следующего содержания:

"Кредитная организация - доверительный управляющий, получившая отказ территориального учреждения Банка России в регистрации ОФБУ, может обратиться в Банк России для повторного рассмотрения вопроса о регистрации данного ОФБУ.

Комплект документов, представленных в территориальное учреждение Банка России, уведомление территориального учреждения Банка России с обоснованием причин отказа и пояснительная записка с изложением причин несогласия с принятым решением направляются кредитной организацией в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России.

Комплект документов, представленных в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России, рассматривается в порядке и сроки, установленные Банком России.".

1.21. В первом предложении абзаца первого пункта 6.18 слова "изложенному в настоящей Инструкции." заменить словами "изложенному в разделе Б "Счета доверительного управления (8)" "Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 61 от 18 июня 1997 года.".

1.22. Во втором предложении абзаца первого пункта 6.18 слова "используется План счетов бухгалтерского учета имущества, полученного в доверительное управление (Приложение 1)" заменить словами "используются счета доверительного управления.".

1.23. Абзац второй пункта 6.18 изложить в следующей редакции: "Кредитные организации - доверительные управляющие ОФБУ обязаны раскрывать информацию о ежедневном балансе ОФБУ в порядке и сроки, установленные Банком России.".

1.24. Пункт 6.21 изложить в следующей редакции: "Общий фонд банковского управления прекращается в случае отзыва у кредитной организации - доверительного управляющего лицензии на осуществление банковских операций и / или аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, дающей право на осуществление деятельности по доверительному управлению, а также при наличии иных оснований для прекращения договоров доверительного управления кредитной организации - доверительного управляющего со всеми учредителями ОФБУ, предусмотренных законодательством Российской Федерации или договором доверительного управления.

При наличии оснований для прекращения ОФБУ, в результате наступления которых прекращаются договоры со всеми учредителями ОФБУ, кредитная организация - доверительный управляющий обязана уведомить о прекращении договоров учредителей, выгодоприобретателей, а также кредиторов по сделкам, заключенным в процессе доверительного управления имуществом ОФБУ, в срок, не превышающий 30 дней со дня наступления вышеуказанных оснований. Обязанности, возникшие до прекращения договоров доверительного управления, подлежат исполнению в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Общий фонд банковского управления считается прекращенным с момента исполнения всех обязательств по договорам доверительного управления.

Кредитная организация - доверительный управляющий обязана в 5-дневный срок с момента прекращения деятельности ОФБУ уведомить об этом регистрирующий орган.".

1.25. Дополнить Инструкцию пунктом 6.24 следующего содержания: "Кредитная организация - доверительный управляющий обязана сообщить в письменном виде о прекращении данного ОФБУ регистрирующему органу с указанием причины (основания) его прекращения.".

1.26. Дополнить Инструкцию новым подразделом "Порядок внесения изменений в Общие условия создания и доверительного управления имуществом ОФБУ и Инвестиционную декларацию", включающим пункты 6.25, 6.26, 6.27 следующего содержания:

"6.25. Изменения, вносимые кредитной организацией - доверительным управляющим в зарегистрированные Общие условия создания и доверительного управления имуществом ОФБУ или Инвестиционную декларацию, должны быть утверждены органом управления кредитной организации, уполномоченным на принятие такого решения в соответствии с законодательством Российской Федерации или Уставом кредитной организации.

6.26. В случае принятия решения о внесении изменений до опубликования зарегистрированных Общих условий или Инвестиционной декларации и до заключения договоров доверительного управления, кредитная организация - доверительный управляющий, представляет в регистрирующий орган уведомление о вносимых изменениях, новую редакцию Общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ или Инвестиционную декларацию (с учетом вносимых изменений). Регистрирующий орган рассматривает представленные документы в течение 10 рабочих дней с момента их поступления. При отсутствии оснований для отказа регистрирующий орган обязан зарегистрировать новую редакцию Общих условий или Инвестиционную декларацию. При перерегистрации ОФБУ регистрационный номер ОФБУ не изменяется.

6.27. В случае принятия решения о внесении изменений после опубликования зарегистрированных Общих условий или Инвестиционной декларации и при наличии заключенных договоров доверительного управления кредитная организация - доверительный управляющий обязана получить письменное согласие каждого учредителя управления ОФБУ, с которым был заключен договор, и каждого выгодоприобретателя (если договором не предусмотрено внесение изменений без согласия выгодоприобретателя) на внесение изменений. Для перерегистрации кредитная организация - доверительный управляющий обязана представить в регистрирующий орган уведомление о вносимых изменениях, новую редакцию Общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ или Инвестиционную декларацию (с учетом вносимых изменений) и подтверждение согласия всех учредителей ОФБУ, с которыми был заключен договор, и выгодоприобретателей на вносимые изменения. Регистрирующий орган рассматривает представленные документы в течение 10 рабочих дней с момента их поступления. При отсутствии оснований для отказа регистрирующий орган обязан зарегистрировать новую редакцию Общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ или Инвестиционную декларацию. При перерегистрации ОФБУ регистрационный номер ОФБУ не изменяется.

После перерегистрации ОФБУ кредитная организация - доверительный управляющий уведомляет учредителей управления ОФБУ и выгодоприобретателей о зарегистрированных изменениях и вносит соответствующие изменения в договоры с учредителями управления ОФБУ.

Кредитная организация - доверительный управляющий не вправе осуществлять доверительное управление имуществом ОФБУ в соответствии с новой редакцией Общих условий или Инвестиционной декларации до их перерегистрации в регистрирующем органе.".

1.27. Дополнить пункт 7.1 абзацем вторым следующего содержания: "Информация по форме Приложения 3 к настоящей Инструкции представляется в территориальное учреждение Банка России в электронной форме и в бумажной форме в двух экземплярах.".

1.28. Дополнить раздел 7 пунктом 7.6 следующего содержания: "Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России ведет реестр зарегистрированных ОФБУ по форме Приложения 5 к настоящей Инструкции и осуществляет раскрытие реестра ОФБУ в порядке и сроки, устанавливаемые Банком России.".

1.29. Дополнить раздел 7 пунктом 7.7 следующего содержания: "Кредитная организация - доверительный управляющий, создавшая ОФБУ, должна опубликовывать ежедневную информацию о данном ОФБУ по форме Приложения 7 к настоящей Инструкции в одном из периодических печатных изданий тиражом не менее 20000 экземпляров.".

1.30. Изложить Приложение 1 к Инструкции в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

1.31. Исключить из Приложения 2 к Инструкции слова "Публичная оферта".

1.32. Исключить пункт 3.1.2 Приложения 2 к Инструкции.

1.33. Дополнить раздел 3 Приложения 2 к Инструкции пунктом 3.6 следующего содержания:

"3.6. Доверительный управляющий обязуется принимать все необходимые меры для предотвращения возможного возникновения риска потери имущества и других рисков: ________________________________

(указываются риски, __________________________________________________________________

определенные в Приложении 6 к настоящей Инструкции)".

1.34. Абзац пятнадцатый Приложения 3 к Инструкции после слов "Отчеты об использовании прибыли (форма N 3)" дополнить словами "или "Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (Приложение N 18 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" N 17 от 1 октября 1997 г." далее по тексту.

1.35. Дополнить Инструкцию Приложением 4 в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.

1.36. Дополнить Инструкцию Приложением 5 в редакции Приложения 3 к настоящему Указанию.

1.37. Дополнить Инструкцию Приложением 6 в редакции Приложения 4 к настоящему Указанию.

1.38. Дополнить Инструкцию Приложением 7 в редакции Приложения 5 к настоящему Указанию.

2. Признать утратившим силу пункт 2 Приказа Банка России "Об утверждении инструкции "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации" от 2 июля 1997 года N 02-287.

3. Настоящее Указание вступает в силу с момента его опубликования в "Вестнике Банка России".

Первый заместитель Председателя
Банка России
А.А.КОЗЛОВ

Приложения

Приложение 1
к Указанию Банка России "О внесении
изменений и дополнений в Инструкцию
Банка России "О порядке осуществления
операций доверительного управления и
бухгалтерском учете этих операций
кредитными организациями
Российской Федерации"
от 2 июля 1997 г. N 63"
от 25 мая 1998 г. N 237-У

"Приложение 1

ПРАВИЛА ПРИСВОЕНИЯ РЕГИСТРАЦИОННЫХ НОМЕРОВ ОБЩИМ ФОНДАМ БАНКОВСКОГО УПРАВЛЕНИЯ

1. При регистрации ОФБУ территориальное учреждение Банка России присваивает регистрационный номер каждому ОФБУ в отдельности.

2. Регистрационный номер каждого ОФБУ представляет собой код, состоящий из четырнадцати знаков. Указанный код формируется следующим образом:

- первые девять знаков являются Банковским идентификационным кодом (БИК), присвоенным корреспондентскому (субкорреспондентскому) счету, открытому кредитной организацией - доверительным управляющим, в учреждении Банка России по месту регистрации данного ОФБУ;

- последние пять знаков являются порядковым номером записи о регистрации данного ОФБУ (от 00001 до 99999) в "Книге регистрации общих фондов банковского управления (ОФБУ)", ведущейся в территориальном учреждении Банка России.

Один и тот же регистрационный номер ОФБУ может присваиваться вновь создаваемому ОФБУ не ранее чем через три года после прекращения деятельности ОФБУ, которому ранее был присвоен этот номер.

ПРАВИЛА ПРИСВОЕНИЯ РЕГИСТРАЦИОННЫХ НОМЕРОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ДОГОВОРАМ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

1. Каждому заключенному индивидуальному договору доверительного управления кредитная организация - доверительный управляющий должна присвоить регистрационный номер.

2. Регистрационный номер каждого индивидуального договора доверительного управления представляет собой код, состоящий из пятнадцати знаков, разделенных на три группы. Указанный код формируется следующим образом:

- первая группа, состоящая из девяти знаков, является Банковским идентификационным кодом (БИК), присвоенным корреспондентскому (субкорреспондентскому) счету, открытому кредитной организацией - доверительным управляющим, в учреждении Банка России по месту регистрации;

- вторая группа, состоящая из пяти знаков, является порядковым номером заключенного договора доверительного управления (от 00001 до 99999);

- третья группа, состоящая из одного знака, указывает на тип учредителя управления:

Р - физическое лицо,

С - юридическое лицо".

Приложение 2
к Указанию Банка России "О внесении
изменений и дополнений в Инструкцию
Банка России "О порядке осуществления
операций доверительного управления и
бухгалтерском учете этих операций
кредитными организациями
Российской Федерации"
от 2 июля 1997 г. N 63"
от 25 мая 1998 г. N 237-У

"Приложение 4

КНИГА РЕГИСТРАЦИИ ОБЩИХ ФОНДОВ БАНКОВСКОГО УПРАВЛЕНИЯ (ОФБУ) И ПОРЯДОК ЕЕ ВЕДЕНИЯ

1. Книга регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ) состоит из листов следующей формы:

2. Порядок ведения "Книги регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ)"

2.1. На обложке Книги регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ) (далее Книга) делается запись о дате ее открытия, проставляется наименование ("Книга регистрации Общих фондов банковского управления (ОФБУ)"). Полностью использованная Книга закрывается и хранится постоянно в территориальном учреждении Банка России.

Книга может вестись в электронной форме с обязательной распечаткой всех записей за рабочий день.

Каждая страница Книги пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается сотрудником территориального учреждения Банка России, на которого возложена регистрация ОФБУ.

2.2. Информация о каждом зарегистрированном ОФБУ вносится в Книгу построчно по мере регистрации ОФБУ.

2.3. В случае, если ОФБУ не имеет названия, в колонке 5 Книги по строке, отведенной для данного ОФБУ, ставится прочерк.

2.4. Дата регистрации и регистрационный номер ОФБУ, записанные в Книге, проставляются регистрирующим органом на первой странице представленных кредитной организацией к регистрации "Общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ" и заверяются подписью руководителя территориального учреждения Банка России или подписью иного лица, которому делегированы данные полномочия на основании соответствующего распорядительного акта (приказа) в порядке внутреннего распределения обязанностей.

2.5. В колонку 7 Книги проставляется дата прекращения деятельности ОФБУ на основании сообщения кредитной организации, управляющей данным ОФБУ".

Приложение 3
к Указанию Банка России "О внесении
изменений и дополнений в Инструкцию
Банка России "О порядке осуществления
операций доверительного управления и
бухгалтерском учете этих операций
кредитными организациями
Российской Федерации"
от 2 июля 1997 г. N 63"
от 25 мая 1998 г. N 237-У

"Приложение 5

РЕЕСТР ОФБУ

---

<*> В случае регистрации изменений (общих условий, инвестиционной декларации), которые подлежат внесению в реестр ОФБУ, делается соответствующая отметка в данной графе.".

Приложение 4
к Указанию Банка России "О внесении
изменений и дополнений в Инструкцию
Банка России "О порядке осуществления
операций доверительного управления и
бухгалтерском учете этих операций
кредитными организациями
Российской Федерации"
от 2 июля 1997 г. N 63"
от 25 мая 1998 г. N 237-У

"Приложение 6

РИСКИ, КОТОРЫЕ МОГУТ ВОЗНИКНУТЬ В ПРОЦЕССЕ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ

Под рисками, которые могут возникнуть в процессе доверительного управления имуществом, понимается возможность финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность кредитной организации - доверительного управляющего.

Кредитная организация осуществляет описание рисков исходя из установленных в инвестиционной декларации операций и объектов этих операций.

1. Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата, включают:

Страновой риск и риск неперевода средств

Рыночный риск

Имущество, переданное в доверительное управление, подвержено риску в связи с движением рыночных цен. Изменение рыночных цен происходит по причинам, которые, как правило, не зависят от кредитной организации - доверительного управляющего.

Процентный риск

Процентный риск связан с влиянием на стоимость имущества, переданного в доверительное управление, неблагоприятного изменения рыночных процентных ставок. Этот риск находит свое отражение как в получаемых доходах, так и в стоимости активов, обязательств, отражаемых по счетам доверительного управления. При этом процентный риск включает:

а) риск переоценки, возникающий из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках), а также из-за несимметричной переоценки при разных видах применяемой ставки (плавающей либо фиксированной) по активам банка, с одной стороны, и обязательствам, с другой;

б) риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности (ее наклона и формы);

в) базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;

г) опционный риск, связанный с тем, что многие активы и обязательства прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции.

Риск потери ликвидности

Связан с возможным дефицитом ликвидных средств на счетах доверительного управляющего для исполнения своих обязательств. По некоторым инструментам риск потери ликвидности может возникнуть вследствие несвоевременного или неполного исполнения перед доверительным управляющим обязательств контрагентами.

Операционный риск

Важнейшие виды операционных рисков связаны с нарушениями процесса внутреннего контроля и управления кредитной организации - доверительного управляющего. Кредитная организация - доверительный управляющий должна принимать все необходимые меры для предотвращения финансовых потерь вследствие ошибок, мошенничества сотрудников, а также превышения дилерами или другими работниками своих полномочий или исполнения своих обязанностей с нарушением принятых стандартов деятельности, этических норм, либо разумных пределов риска.

Другие аспекты операционного риска включают существенные сбои в операционной системе, например, в случае пожара или стихийных бедствий.

Правовой риск

Управление имуществом, полученным в доверительное управление, связано с правовыми рисками. Они включают риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических советов либо неверно составленной документации вследствие как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, существующие законы не всегда позволяют урегулировать проблемы, с которыми сталкивается кредитная организация.

2. Иные существенные риски".

Приложение 5
к Указанию Банка России "О внесении
изменений и дополнений в Инструкцию
Банка России "О порядке осуществления
операций доверительного управления и
бухгалтерском учете этих операций
кредитными организациями
Российской Федерации"
от 2 июля 1997 г. N 63"
от 25 мая 1998 г. N 237-У

"Приложение 7

ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОБЩИХ ФОНДАХ БАНКОВСКОГО УПРАВЛЕНИЯ <*>

---

<*> Термины и определения настоящего Приложения используются только для целей раскрытия информации.

Наименование кредитной организации ___________________________

Пояснения:

В данной таблице указывается информация по каждому ОФБУ отдельно.

Графа 4 - предельный стоимостный объем имущества ОФБУ - данные, указанные в инвестиционной декларации, характеризующие максимально возможный объем имущества, который кредитная организация - доверительный управляющий может принять в доверительное управление данного ОФБУ.

Графа 5 - Объем имущества, находящегося в управлении - данные о реальном объеме имущества, которое кредитная организация - доверительный управляющий приняла в доверительное управление данного ОФБУ. В данной графе проставляется сумма, учтенная по кредиту счета N 851 "Капитал в управлении".

Графа 6 - Прибыльность (убыточность) на рубль имущества, вложенного в ОФБУ - определяется в процентах в виде относительной величины, как отношение суммы капитала в управлении к прибыли или убытку (положительной или отрицательной разнице между остатками по доходным и расходным балансовым счетам доверительного управления за текущий день):

         Д (Р) П (У) = ----- x 100%, где           К

П (У) - прибыльность (убыточность);

Д (Р) - сумма остатков по доходным и расходным балансовым счетам, рассчитываемая следующим образом: сч. 854 + сч. 855 + сч. 853 + сч. 852 - сч. 806 - сч. 807 - сч. 809 - сч. 810;

К - сумма имущества, находящегося в доверительном управлении (сч. 855).

Графа 7 - изменения прибыльности (убыточности) по сравнению с предыдущим днем (+/-) - разница между прибыльностью (убыточностью) на рубль вложений по предыдущему дню и прибыльностью (убыточностью) на рубль вложений по текущему дню".