Законодательная база Российской Федерации

В связи с началом операций с облигациями Центрального банка Российской Федерации ( Банка России) установить следующий порядок бухгалтерского учета и расчетов с ними.

1. Бухгалтерский учет операций кредитных организаций с облигациями Центрального банка Российской Федерации ( Банка России), выпущенных в соответствии с Положением Банка России "О порядке эмиссии облигаций Банка России" от 28 августа 1998 года N 52-П, и расчеты по ним регламентируются " Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61.

2. Бухгалтерский учет операций с облигациями Центрального банка Российской Федерации ( Банка России) ведется по правилам, установленным Банком России для государственных именных краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО), в соответствии с " Временным порядком бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках" от 6 мая 1993 года N 02-78 с учетом дополнений и изменений, письмом Банка России от 28 декабря 1995 года N 220, Правилами ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25 июля 1996 года N 44.

3. Учет вложений в облигации Центрального банка Российской Федерации ( Банка России) осуществляется на балансовых счетах N 50301 " Долговые обязательства банков, приобретенные по операциям РЕПО", N 50302 " Долговые обязательства банков, приобретенные для перепродажи", N 50303 " Долговые обязательства банков, приобретенные для инвестирования".

По облигациям Центрального банка Российской Федерации ( Банка России) резервы под обесценение ценных бумаг не создаются.

4. Кредитные организации ( Дилеры и Инвесторы), являющиеся владельцами облигаций Центрального банка Российской Федерации ( Банка России), производят ежедневную переоценку балансовой стоимости облигаций по средневзвешенным ценам, сложившимся по итогам торгов на ОРЦБ. Результаты переоценки облигаций Центрального банка Российской Федерации ( Банка России) относятся на балансовые счета N 61307 " Переоценка ценных бумаг - положительные разницы" или N 61407 " Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы".

Сальдо, учтенное на балансовом счете N 61307 или на балансовом счете N 61407, в последний рабочий день месяца (с учетом операций за последний день) переносится соответственно на балансовый счет N 70102 " Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" (по символу N 12601 " Доходы от переоценки ценных бумаг") или на балансовый счет N 70204 " Расходы по операциям с ценными бумагами" (по символу N 24201 " Расходы от переоценки ценных бумаг").

5. Денежные расчеты по операциям с облигациями Центрального банка Российской Федерации ( Банка России) осуществляются в Секторе ОРЦБ " Государственные федеральные ценные бумаги" в соответствии с Положением Банка России "О порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми активами на ОРЦБ" от 8 июня 1998 года N 32-П.

6. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания.

Первый Заместитель Председателя
Центрального Банка
Российской Федерации
С.В. АЛЕКСАШЕНКО