Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 22.12.94 N 132 (ред. от 30.04.96) "О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ"

(в ред. Телеграммы ЦБ РФ от 17.02.95 N 144, от 13.03.95 N 29-95, Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239, Телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280)

1. В соответствии с действующим Законом Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (ст. 43) и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенные для публикации:

- Годовой баланс коммерческого банка (Приложение N 1);

- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) по итогам работы за год (Приложение N 2).

1.1. При установлении форм публикуемой отчетности Банк России исходит из требований Временной инструкции по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993 г. N 17 с учетом последующих дополнений и действующего Плана счетов бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках.

Для заполнения указанных форм коммерческие банки должны использовать разработочные таблицы, приведенные в Приложениях N 3 и N 4 к настоящему Письму.

1.2. Необходимо иметь в виду, что формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, а предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений.

После опубликования отчетности в прессе коммерческий банк должен представить Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России копию этого издания. В соответствии с указаниями Банка России от 16 декабря 1994 г. N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" опубликованная в прессе отчетность по итогам деятельности за 1994 год вместе с аудиторским заключением должны быть представлены Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России до 1 июля 1995 года.

2. Учитывая предложения, поступающие от коммерческих банков, банковских ассоциаций, аудиторских фирм, вкладчиков и клиентов банков - предприятий, организаций и населения, Банк России, начиная с 1995 года, приступает к изданию Справочника по коммерческим банкам России, который будет включать не только общие сведения о банках и их реквизиты, но также годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках.

2.1. В этих целях устанавливается следующий порядок сбора и передачи отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) для публикации в Справочнике по коммерческим банкам России.

Формы отчетности (Приложения N 1 и N 2) должны быть представлены коммерческими банками в Главное территориальное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июля 1995 года как на бумажных оригиналах (в одном экземпляре), так и в виде их электронной записи на магнитных носителях.

Бумажный оригинал отчетности, предназначенной для публикации в Справочнике, должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером, а также заверен печатью банка.

Руководители коммерческих банков несут ответственность за идентичность информации на магнитных и бумажных носителях.

2.2. Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны передать электронную информацию о публикуемой банками отчетности по модемной связи в срок до 10 июля т.г. в Департамент банковского надзора Банка России через Главный центр информатизации. При передаче информации в Департамент банковского надзора Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны сообщить о наличии у каждого банка аудиторского заключения (с указанием названия фирмы, номера и даты выдачи ей лицензии Банка России, фамилии руководителя) или его отсутствии.

Программное обеспечение для унифицированного сбора и передачи электронной информации будет сообщено дополнительно.

Настоящие указания доведите до сведения коммерческих банков.

И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА

Приложение 1
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132

(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)

регистрационный номер __________

адрес ______________________________________________

(полный юридический)

млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)

 Председатель\r\n (Президент) кредитной\r\n организации             _______________    _________\r\n                         (Ф.И.О.)        (подпись)   Место\r\n Главный бухгалтер                                      печати\r\n кредитной организации   ______________    __________\r\n                         (Ф.И.О.)        (подпись)\r\n \r\n 1) Достоверность   данного  баланса  подтверждена  аудиторской\r\nфирмой\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N                                         Место\r\n - дата выдачи лицензии                               печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя        подпись\r\n \r\n 2) Достоверность   данного  баланса  подтверждена  аудиторской\r\nфирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N                                         Место\r\n - дата выдачи лицензии                               печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя        подпись\r\n 

Примечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант.

Приложение 2
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132

(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)

регистрационный номер _______

адрес _____________________________________________

(полный юридический)

млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)

 Председатель\r\n (Президент) кредитной\r\n организации             _______________             _________\r\n                         (Ф.И.О.)                 (подпись)\r\n Главный бухгалтер\r\n кредитной организации   ______________             __________\r\n                         (Ф.И.О.)                 (подпись)\r\n \r\n                                                   Место\r\n                                                   печати\r\n \r\n    1) Достоверность  данного  отчета   о   прибылях   и   убытках\r\nподтверждена аудиторской фирмой\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N                                         Место\r\n - дата выдачи лицензии                               печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя        подпись\r\n \r\n 2) Достоверность  данного  отчета   о   прибылях   и   убытках\r\nподтверждена   аудиторской   фирмой  с  учетом  внесенных  в  ходе\r\nаудиторской проверки исправлений\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N                                         Место\r\n - дата выдачи лицензии                               печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя        подпись\r\n 

Примечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант.

Приложение 3
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132

(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239, Телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280)

(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)

<*> Если (808 - 809) > 0.

<*> Если (809 - 808) > 0.

Примечания. 1. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 6 "Прочие активы", либо в статье 5 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

2. Активные остатки расчетных (текущих) счетов клиентов (X раздел баланса) отражаются в статье 4 "Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям". Пассивные остатки ссудных счетов (X раздел баланса) отражаются в статье 3 "Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций".

Приложение 4
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132

(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)

(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)

Примечание. Результат Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) должен совпадать с данными по стр. 9 баланса (Приложение 1). В случае расхождения данных рекомендуется внести необходимые корректировки в статьи "Прочие доходы" или "Прочие расходы" Отчета.