Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ ЦБ РФ от 24.10.97 N 7-У (ред. от 05.07.99) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.03.98 N 199-У, от 12.05.98 N 227-У, от 26.06.98 N 264-У, от 15.07.98 N 295-У, от 13.08.98 N 314-У, от 31.08.98 N 331-У, от 02.11.98 N 398-У, от 13.11.98 N 410-У, от 26.11.98 N 424-У, от 24.12.98 N 448-У, от 25.12.98 N 452-У, от 28.12.98 N 462-У, от 22.01.99 N 488-У, от 27.01.99 N 491-У, от 12.04.99 N 539-У, от 28.05.99 N 568-У, от 28.06.99 N 590-У, от 05.07.99 N 598-У)

1. В соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (статья 56) и "О банках и банковской деятельности" (статьи 40, 43) Банк России устанавливает порядок составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности в банковской системе Российской Федерации.

Указания "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" разработаны на основе Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263.

2. Отчетность в банковской системе Российской Федерации призвана обеспечить получение необходимых данных для разработки и проведения денежно - кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, валютного контроля и регулирования, составления платежного баланса Российской Федерации, а также получения информации о поступлениях и остатках на счетах федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов.

3. Настоящие указания включают перечень форм бухгалтерской и статистической отчетности кредитных организаций, порядок их заполнения, периодичность и сроки представления в Банк России.

Правила составления отчетности, представляемой в особом порядке, устанавливаются соответствующими нормативными актами Банка России.

4. Перечень отчетности кредитных организаций утверждается Советом директоров Банка России.

Помимо утвержденного Перечня отчетности Банк России также вправе по решению Председателя Банка России или его Первого заместителя запрашивать от кредитных организаций отдельные сведения и разъяснения в разовом порядке.

Порядок заполнения отдельных форм отчетности приводится в указаниях, инструкциях или других нормативных актах Банка России, которые утверждаются Советом директоров Банка России.

В случае внесения Банком России изменений в формы отчетности их представление в измененном виде устанавливается начиная со следующей отчетной даты после утверждения соответствующих изменений, если иное не установлено нормативными актами Банка России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.98 N 331-У)

5. Основными требованиями при составлении отчетности являются полнота ее заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность ее представления.

6. В формах отчетности приводятся все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия данных по тому или иному показателю в соответствующей статье (строке, графе) отчетности проставляется ноль.

7. Заголовочная часть форм заполняется в следующем порядке:

код территории по СОАТО - указывается код территории местонахождения кредитной организации (филиала) согласно общероссийскому классификатору "Система обозначений административно - территориального деления",

код кредитной организации по ОКПО - указывается код, присвоенный кредитной организации (филиалу) органами государственной статистики в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций (указанный код содержится в информационном письме, выдаваемом кредитной организации (филиалу) органами государственной статистики),

регистрационный номер - указывается регистрационный номер, присвоенный кредитной организации (филиалу) и занесенный в Книгу государственной регистрации кредитных организаций,

БИК - указывается банковский идентификационный код по Справочнику БИК РФ.

8. Данные отчетности приводятся в единицах измерения, установленных для каждой конкретной формы.

В отчетах, составляемых в тысячах рублей, суммы 500 рублей и выше принимаются за тысячу, а ниже 500 рублей не учитываются.

Округление сумм в формах отчетности производится с таким расчетом, чтобы были сохранены правильность итогов и полное совпадение между данными статистических отчетов и баланса.

9. В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями предыдущего отчетного периода.

Кредитные организации обязаны при необходимости представлять краткие пояснения Банку России о причинах значительных изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.

10. Формы отчетности проверяют и подписывают руководитель кредитной организации, главный бухгалтер (лица, их замещающие) либо другие должностные лица, подписи которых предусмотрены на формах отчетности. Лица, подписавшие и завизировавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.

11. Бланками форм отчетности кредитные организации обеспечиваются самостоятельно. Отчетность может представляться кредитными организациями в Банк России на бумажных носителях, в электронном виде в форматах, установленных территориальными учреждениями, содержащем тот же набор показателей, что и бумажный документ, в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.98 N 331-У)

12. Датой представления отчетности для одногородних кредитных организаций считается день фактической передачи ее по принадлежности, а для иногородних - дата отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия. Для одногородних кредитных организаций почтовые отправления не допускаются.

Если день представления отчетов совпадает с нерабочим днем, то отчетность представляется в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

13. Исправление данных как текущего, так и предыдущих отчетных периодов производится в том отчетном периоде, в котором были обнаружены искажения данных, и подтверждается объяснениями, составленными в письменной форме за подписью лиц, подписавших представленную ранее отчетность либо на которых возложена эта обязанность.

14. За непредставление отчетов или неоднократные случаи нарушения сроков представления отчетов, а также представление неполной или недостоверной информации территориальные учреждения Банка России вправе применять к кредитным организациям меры воздействия, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

15. Территориальные учреждения Банка России и ОПЕРУ-2 при Банке России в рамках предоставленных им полномочий принимают необходимые меры по своевременному представлению отчетности кредитными организациями, обеспечению ее достоверности.

Территориальные учреждения Банка России и ОПЕРУ-2 при Банке России систематизируют и анализируют отчетность, вносят предложения по ее совершенствованию с учетом мнения кредитных организаций.

16. Ответственность лиц, имеющих доступ к информации, содержащейся в представляемых формах отчетности, определяется действующим законодательством.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 331-У, от 24.12.98 N 448-У)

1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенном в Правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организаций от 18.06.97 N 61 (приложение N 8).

2. Отчет представляется кредитными организациями по состоянию на первое число месяца квартала, следующего за отчетным, в территориальное учреждение Банка России в сроки, установленные территориальным учреждением.

3. Отчет представляется в целых тысячах рублей.

4. Срок представления отчета Сбербанком РФ и Агропромбанком установлен отдельными указаниями.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.11.98 N 410-У)

Указанием ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У форма N 113 и Порядок ее составления и представления исключены из отчетности с 1 октября 1999 года.

Указанием ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У форма N 114 и Порядок ее составления и представления исключены из отчетности с 1 октября 1999 года.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.11.98 N 410-У)

Указанием ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У форма N 116 и Порядок ее составления и представления исключены из отчетности с 1 октября 1999 года.

Указанием ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У форма N 117 и Порядок ее составления и представления исключены из отчетности с 1 октября 1999 года.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.98 N 331-У)

Указанием ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У форма N 119 и Порядок ее составления и представления исключены из отчетности с 1 октября 1999 года.

Указанием ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У форма N 120 и Порядок ее составления и представления исключены из отчетности с 1 октября 1999 года.

Форма N 121 исключена.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.98 N 452-У)

Указанием ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У форма N 122 и Порядок ее составления и представления исключены из отчетности с 1 октября 1999 года.

Форма N 124 исключена.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 31.08.98 N 331-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.98 N 424-У)

Указанием ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У форма N 127 и Порядок ее составления и представления исключены из отчетности с 1 октября 1999 года.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)

руб.

1. Покупка и прием на конверсию наличной иностранной валюты

Лист 4

2. Продажа и выдача по конверсии наличной иностранной валюты

(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.98 N 331-У)

<*> В этой и других таблицах (кроме пунктов 2, 4, 8, 10 раздела I и приложения к разделу I) в графе "Общая стоимость" приводится стоимость драгоценных металлов по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета (далее - учетные цены) и действующим на дату отражения операций в бухгалтерском учете.

<**> При заполнении данных пунктов общая стоимость драгоценных металлов указывается исходя из учетных цен на драгоценные металлы на конец отчетного периода.

<***> Здесь и далее под термином "клиент" понимаются как кредитные организации, так и клиенты - не кредитные организации, открывшие обезличенные металлические счета в отчитывающейся кредитной организации.

<****> В данные пункты включаются как обороты по зачислению и снятию драгоценных металлов в физической форме с обезличенного металлического счета, так и обороты по операциям выдачи займов в драгоценных металлах в физической форме и погашения займов в драгоценных металлах в физической форме.

Приложение
к разделу I формы N 610

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.06.99 N 590-У)

1. В целях формирования настоящей отчетности под уполномоченными банками понимаются кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и в иностранной валюте, а также филиалы указанных кредитных организаций.

2. Показатели отчета о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов (далее - Отчет) формируются на основе данных аналитического бухгалтерского учета валютных операций в уполномоченных банках.

3. В Отчет включаются сведения по следующим видам валют:

- доллар США (код 840),

- евро (код 978),

- немецкая марка (код 280),

- французский франк (код 250),

- швейцарский франк (код 756),

- английский фунт стерлингов (код 826),

- японская иена (код 392).

4. Отчет представляется уполномоченными банками в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения ежедневно, не позднее 16 часов 00 минут по местному времени рабочего дня, следующего за отчетным.

5. Электронные форматы и порядок передачи информации устанавливаются Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

6. В Отчет включаются следующие сведения:

по строке 1 - величина остатка средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов - клиентов уполномоченного банка на начало операционного дня;

по строке 2 - общая сумма поступлений средств в иностранной валюте на транзитные валютные счета резидентов в течение операционного дня;

по строке 3 - общая сумма средств в иностранной валюте, списанных с транзитных валютных счетов резидентов в течение операционного дня;

по строке 3.1 - часть средств из приведенных по строке 3 Отчета, списанных для осуществления продажи на внутреннем валютном рынке;

по строке 3.1.1 - часть средств из приведенных по строке 3.1 Отчета, списанных для осуществления обязательной продажи как по распоряжению резидентов, так и по истечении сроков, установленных нормативными актами Банка России для дачи резидентом поручения на списание средств с транзитного валютного счета;

по строке 3.2 - часть средств из приведенных по строке 3 Отчета, списанных с транзитных валютных счетов резидентов с целью зачисления на их текущие валютные счета;

по строке 3.3 - часть средств из приведенных по строке 3 Отчета, списанных для осуществления платежей с транзитного валютного счета резидента до осуществления обязательной продажи валютной выручки, а также для осуществления переводов на валютные счета других юридических лиц и других операций.

Контрольная сумма: стр. 3 = стр. 3.1 + 3.2 + 3.3;

по строке 4 указывается величина остатка средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов - клиентов уполномоченного банка на конец операционного дня.

Контрольная сумма: стр. 4 = стр. 1 + 2 - 3.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.98 N 462-У)

по состоянию на конец дня "__" __________ 199_ г.

Форма N 701
Ежедневная

млн. ед. ин. валюты

Продолжение раздела 1

Форма N 701
Ежедневная

(млн. единиц иностранной валюты)

Отчета об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.99 N 539-У)

Отчет об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по форме N 904 составляется кредитными организациями (филиалами) и учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации по состоянию на 1 число каждого месяца.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.99 N 539-У)

В соответствии с новым Планом счетов бухгалтерского учета кредитных организаций в Российской Федерации, утвержденным Приказом Центрального банка Российской Федерации от 18.06.97 N 02-263, в отчете кредитных организаций и их филиалов и учреждений Сберегательного банка Российской Федерации "Отчет об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" по форме N 904 начиная с 1 января 1998 года сообщаются остатки по балансовым счетам в приведенной последовательности.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.99 N 539-У)

Отчеты по форме N 904 проверяются и подписываются руководителем кредитной организации (филиала), учреждения Сбербанка России и главным бухгалтером этой организации.

Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью установления тождественности и проверки динамики изменения показателей отчета должен сопоставить данные отчета по форме N 904 на 1 число каждого месяца с данными по соответствующим счетам в ежемесячном бухгалтерском балансе.

Приложение