Последнее обновление: 22.12.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 13.03.2002) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 15)
"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 13.03.2002) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 15)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.98 N 452-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 13.12.2001 N 1064-У, от 26.12.2001 N 1077-У, от 13.03.2002 N 1118-У)
Приложение N 8
СХЕМА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 26.12.2001 N 1077-У)
Использованы определения
1. Процент | Плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование кредитом, обычно выражаемая в годовом проценте. |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |
Простой процент вычисляется как прямой процент от занятой или выданной суммы. | |
Сложный процент состоит в том, что процент, начисленный за период времени (например, за год), добавляется к общей сумме, и в дальнейшем процент исчисляется уже от получившейся новой суммы. | |
2. Комиссия | Плата, уплачиваемая клиентом (банком) за выполняемые операции. |
3. Дивиденд | Часть чистой прибыли, выделяемая акционерным обществом, предприятием, банком каждому акционеру, пайщику. |
4. Доход | Денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности. |
5. Расход | Использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. |
6. Пени | Суммы, полученные или уплаченные за нарушение договорных и иных обязательств. |
Примечания. 1. Нерезиденты обозначены словами "нерезиденты". Статьи без указания этого слова относятся к резидентам РФ.
2. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные, уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о прибылях и убытках.
3. Кредитные организации имеют право вводить, исходя из необходимости, дополнительные статьи учета отдельных видов доходов и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по форме, утвержденной ЦБ РФ.
4. Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде:
подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана счетов;
группы доходов, расходов, как правило, однородные по экономическому содержанию;
статьи - источники доходов, направление расходов.
Номера символов схемы и отчета состоят:
первая цифра - номер раздела;
вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы;
третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы;
две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе начинается с единицы.
Итого пять цифр (знаков). Кроме этого, должно быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
5. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
СТАТЬИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВN п/п | Наименование статей | Символ | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. ДОХОДЫ БАНКОВ | |||
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | |||
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) | |||
1. | Минфину России | 11101 | |
2. | Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти | 11102 | |
3. | Государственным внебюджетным фондам РФ | 11103 | |
4. | Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти | 11104 | |
5. | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | 11105 | |
6. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | 11106 | |
7. | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 11107 | |
8. | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11108 | |
9. | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11109 | |
10. | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11110 | |
11. | Негосударственным финансовым организациям | 11111 | |
12. | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 11112 | |
13. | Негосударственным некоммерческим организациям | 11113 | |
14. | Физическим лицам - предпринимателям | 11114 | |
15. | Гражданам (физическим лицам) | 11115 | |
16. | Юридическим лицам - нерезидентам | 11116 | |
17. | Физическим лицам - нерезидентам | 11117 | |
18. | Кредитным организациям | 11118 | |
19. | Банкам - нерезидентам | 11119 | |
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) | |||
1. | Минфином России | 11201 | |
2. | Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти | 11202 | |
3. | Государственными внебюджетными фондами РФ | 11203 | |
4. | Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти | 11204 | |
5. | Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности | 11205 | |
6. | Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности | 11206 | |
7. | Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности | 11207 | |
8. | Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности | 11208 | |
9. | Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности | 11209 | |
10. | Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности | 11210 | |
11. | Негосударственными финансовыми организациями | 11211 | |
12. | Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями | 11212 | |
13. | Негосударственными некоммерческими организациями | 11213 | |
14. | Физическими лицами - предпринимателями | 11214 | |
15. | Гражданами (физическими лицами) | 11215 | |
16. | Юридическими лицами - нерезидентами | 11216 | |
17. | Физическими лицами - нерезидентами | 11217 | |
18. | Кредитными организациями | 11218 | |
19. | Банками - нерезидентами | 11219 | |
3. Полученные просроченные проценты от: | |||
1. | Минфина России | 11301 | |
2. | Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти | 11302 | |
3. | Государственных внебюджетных фондов РФ | 11303 | |
4. | Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти | 11304 | |
5. | Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | 11305 | |
6. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | 11306 | |
7. | Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | 11307 |
8. | Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11308 | |
9. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11309 | |
10. | Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11310 | |
11. | Негосударственных финансовых организаций | 11311 | |
12. | Негосударственных коммерческих предприятий и организаций | 11312 | |
13. | Негосударственных некоммерческих организаций | 11313 | |
14. | Физических лиц - предпринимателей | 11314 | |
15. | Граждан (физических лиц) | 11315 | |
16. | Юридических лиц - нерезидентов | 11316 | |
17. | Физических лиц - нерезидентов | 11317 | |
18. | Кредитных организаций | 11318 | |
19. | Банков - нерезидентов | 11319 | |
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств | |||
1. | Минфина России | 11401 | |
2. | Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти | 11402 | |
3. | Государственных внебюджетных фондов РФ | 11403 | |
4. | Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти | 11404 | |
5. | Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | 11405 | |
6. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | 11406 | |
7. | Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | 11407 | |
8. | Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11408 | |
9. | Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11409 | |
10. | Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 11410 | |
11. | Негосударственных финансовых организаций | 11411 | |
12. | Негосударственных коммерческих предприятий и организаций | 11412 | |
13. | Негосударственных некоммерческих организаций | 11413 | |
14. | Юридических лиц - нерезидентов | 11414 | |
15. | Кредитных организаций | 11415 | |
16. | Банков - нерезидентов | 11416 | |
5. Проценты, полученные по открытым счетам | |||
1. | В Банке России и его учреждениях | 11501 | |
2. | В кредитных организациях и их учреждениях | 11502 | |
3. | В банках - нерезидентах | 11503 | |
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | |||
1. | В Банке России и его учреждениях | 11601 | |
2. | В кредитных организациях и их учреждениях | 11602 | |
3. | В банках - нерезидентах | 11603 | |
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства | |||
1. | Российской Федерации | 12101 | |
2. | Субъектов РФ и местных органов власти | 12102 | |
3. | Кредитных организаций | 12103 | |
4. | Прочие долговые обязательства | 12104 | |
5. | Иностранных государств | 12105 | |
6. | Банков - нерезидентов | 12106 | |
7. | Прочие долговые обязательства нерезидентов | 12107 | |
2. Процентный доход по векселям | |||
1. | Органов федеральной власти | 12201 | |
2. | Органов власти субъектов РФ, местных органов власти | 12202 | |
3. | Кредитных организаций | 12203 | |
4. | Прочим векселям | 12204 | |
5. | Органов государственной власти иностранных государств | 12205 | |
6. | Органов местной власти иностранных государств | 12206 | |
7. | Банков - нерезидентов | 12207 | |
8. | Прочим векселям нерезидентов | 12208 | |
3. Дисконтный доход по векселям |
1. | Органов федеральной власти | 12301 | |
2. | Органов власти субъектов РФ, местных органов власти | 12302 | |
3. | Кредитных организаций | 12303 | |
4. | Прочим векселям | 12304 | |
5. | Органов государственной власти иностранных государств | 12305 | |
6. | Органов местной власти иностранных государств | 12306 | |
7. | Банков - нерезидентов | 12307 | |
8. | Прочим векселям нерезидентов 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг | 12308 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
1. | Российской Федерации | 12401 | |
2. | Субъектов РФ и местных органов власти | 12402 | |
3. | Кредитных организаций | 12403 | |
4. | Прочих ценных бумаг | 12404 | |
5. | Иностранных государств | 12405 | |
6. | Банков - нерезидентов | 12406 | |
7. | Прочих ценных бумаг нерезидентов | 12407 | |
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции | |||
1. | Кредитных организаций | 12501 | |
2. | Прочие акции | 12502 | |
3. | Банков - нерезидентов | 12503 | |
4. | Прочие акции нерезидентов | 12504 | |
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами | |||
1. | Доходы от переоценки ценных бумаг | 12601 | |
2. | Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами | 12602 | |
3. | Утратил силу. | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
4. | Утратил силу. | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
5. | Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами | 12605 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
6. | Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами | 12606 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
1. | По обменным операциям с иностранной валютой | 13101 | |
2. | По операциям на валютных биржах | 13102 | |
3. | По другим операциям | 13103 | |
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте | |||
1. | Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте | 13201 | |
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности | |||
1. | Дочерних и зависимых банков | 14101 | |
2. | Дочерних и зависимых организаций | 14102 | |
3. | Дочерних и зависимых банков - нерезидентов | 14103 | |
4. | Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов | 14104 | |
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале | |||
1. | Неакционерных банков | 14201 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
2. | Предприятий и организаций | 14202 | |
3. | Неакционерных банков - нерезидентов | 14203 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
4. | Фирм - нерезидентов | 14204 | |
5. | Своих филиалов, находящихся в другой стране | 14205 | |
5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Доходы, полученные от деятельности | |||
1. | Банковских учебных заведений | 15101 | |
2. | Организаций кредитной организации | 15102 | |
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по: |
1. | Кредитным операциям | 16101 | |
2. | Расчетным операциям | 16104 | |
3. | Другим операциям | 16105 | |
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов | |||
1. | Под возможные потери по ссудам | 17101 | |
2. | Под возможное обесценение ценных бумаг | 17102 | |
3. | По другим операциям | 17103 | |
2. Комиссия полученная | |||
1. | По кассовым операциям | 17201 | |
2. | По операциям инкассации | 17202 | |
3. | По расчетным операциям | 17203 | |
4. | По выданным гарантиям | 17204 | |
5. | По другим операциям | 17205 | |
3. Другие полученные доходы | |||
1. | От реализации (выбытия) имущества кредитной организации | 17301 | |
2. | От списания кредиторской задолженности | 17302 | |
3. | От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов | 17303 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
4. | От доставки банковских документов (кроме инкассации) | 17304 | |
5. | От операций с драгоценными металлами | 17305 | |
6. | От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей | 17306 | |
7. | От сдачи имущества в аренду | 17307 | |
8. | От проведения факторинговых, форфейтинговых операций | 17308 | |
9. | От проведения лизинговых операций | 17309 | |
10. | От проведения операций по доверительному управлению имуществом | 17310 | |
11. | От проведения операций с опционами | 17311 | |
12. | От проведения форвардных операций | 17312 | |
13. | От проведения фьючерсных операций | 17313 | |
14. | От проведения операций СВОП | 17314 | |
15. | Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году | 17315 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
16. | Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | 17316 | |
17. | Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг | 17317 | |
18. | Другие доходы | 17318 | |
19. | Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль | 17323 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
Всего доходов | 10000 | ||
2. РАСХОДЫ БАНКОВ | |||
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) | |||
1. | Банку России | 21101 | |
2. | Кредитным организациям | 21102 | |
3. | Банкам - нерезидентам | 21103 | |
4. | Другим кредиторам | 21104 | |
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам | |||
1. | Банку России | 21201 | |
2. | Кредитным организациям | 21202 | |
3. | Банкам - нерезидентам | 21203 | |
4. | Другим кредиторам | 21204 | |
3. Уплаченные просроченные проценты | |||
1. | Банку России | 21301 | |
2. | Кредитным организациям | 21302 | |
3. | Банкам - нерезидентам | 21303 | |
4. | Другим кредиторам | 21304 | |
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков |
1. | Гражданам (физическим лицам) | 23101 | |
2. | Физическим лицам - нерезидентам | 23103 | |
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам | |||
1. | Процентный расход по облигациям | 24101 | |
2. | Процентный расход по депозитным сертификатам | 24102 | |
3. | Процентный расход по сберегательным сертификатам | 24103 | |
4. | Процентный расход по векселям | 24104 | |
5. | Дисконтный расход по векселям | 24105 | |
6. | Утратил силу. | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
7. | Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами | 24107 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
1. | Расходы от переоценки ценных бумаг | 24201 | |
2. | Утратил силу. | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
3. | Расходы по другим операциям с ценными бумагами | 24203 | |
4. | Утратил силу. | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
5. | Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг | 24205 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
6. | Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) | 24206 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
7. | Расходы по списанным 24207 вложениям в ценные бумаги | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||
5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Расходы по операциям с иностранной валютой | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
1. | По обменным операциям с иностранной валютой | 25101 | |
2. | По операциям на валютных биржах | 25102 | |
3. | По другим операциям 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте | 25103 | |
1. | Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте | 25201 | |
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
1. Расходы на содержание аппарата | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
1. | Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда | 26101 | |
2. | Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения | 26102 | |
3. | Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ | 26103 | |
4. | Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ | 26104 | |
5. | Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания | 26105 | |
6. | Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм | 26106 | |
7. | Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов: | ||
на подготовку кадров | 26107 | ||
на компенсации работникам, кроме заработной платы | 26108 | ||
8. | Прочие расходы | 26109 | |
2. Социально - бытовые расходы | |||
1. | Финансирование других социальных нужд | 26214 | |
7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Расходы по содержанию |
1. | Банковских учебных заведений | 27101 | |
2. | Организаций кредитной организации | 27102 | |
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за: | |||
1. | Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов | 28101 | |
2. | Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев | 28102 | |
3. | Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев | 28103 | |
4. | Нарушение очередности платежей | 28104 | |
5. | Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам | 28105 | |
6. | Нарушение кредитных и депозитных договоров | 28106 | |
7. | Нарушение расчетов с бюджетом | 28107 | |
в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц | 28108 | ||
8. | Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды | 28109 | |
9. | Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования | 28110 | |
10. | Другие нарушения | 28111 | |
из них: | |||
Банку России за нарушения пруденциальных норм | 28112 | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) | |||
1. Отчисления в фонды и резервы | |||
1. | Под возможные потери по ссудам | 29101 | |
2. | Под возможное обесценение ценных бумаг | 29102 | |
3. | По другим операциям | 29103 | |
2. Комиссия уплаченная | |||
1. | По кассовым операциям | 29201 | |
2. | По операциям инкассации | 29202 | |
3. | По расчетным операциям | 29203 | |
4. | По полученным гарантиям, поручительствам | 29204 | |
5. | По другим операциям | 29205 | |
3. Другие операционные расходы | |||
1. | Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги | 29301 | |
2. | Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета | 29302 | |
3. | Расходы по совершению расчетных операций | 29303 | |
4. | Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты | 29304 | |
5. | Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи | 29306 | |
6. | Амортизационные отчисления по: | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
основным средствам | 29307 | ||
в том числе: | |||
категория 1 - здания и сооружения | 29308 | ||
категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | 29309 | ||
категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории | 29310 | ||
долгосрочно арендуемым основным средствам | 29311 | ||
машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг | 29312 | ||
малоценным и быстроизнашивающимся предметам | 29313 | ||
нематериальным активам | 29314 | ||
7. | Типографские и канцелярские расходы | 29315 | |
8. | Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) | 29316 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
9. | Содержание зданий и сооружений | 29317 | |
10. | Расходы по охране в разрешенных случаях | 29318 | |
11. | Расходы на форменную и специальную одежду | 29319 | |
12. | Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм | 29320 | |
13. | Представительские расходы в пределах разрешенных сумм | 29321 | |
14. | Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ | 29322 | |
15. | Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов: | ||
на рекламу | 29323 | ||
на представительские расходы | 29324 | ||
на командировочные расходы | 29325 | ||
16. | Расходы по пусконаладочным работам | 29326 | |
17. | Уплаченная госпошлина | 29327 | |
18. | Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей | 29328 | |
19. | Прочие расходы | 29329 | |
4. Другие произведенные расходы | |||
1. | По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации | 29401 | |
из них: | |||
по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных средств | 29417 | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
2. | По списанию дебиторской задолженности | 29402 | |
3. | По доставке банковских документов | 29403 | |
4. | По операциям с драгоценными металлами | 29404 | |
5. | По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам | 29405 | |
6. | Арендная плата | 29406 | |
7. | По факторинговым, форфейтинговым операциям | 29407 | |
8. | По лизинговым операциям | 29408 | |
9. | По операциям доверительного управления имуществом | 29409 | |
10. | По проведению операций с опционами | 29410 | |
11. | По форвардным операциям | 29411 | |
12. | По фьючерсным операциям | 29412 | |
13. | По операциям СВОП | 29413 | |
14. | Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году | 29414 | |
15. | Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году | 29415 | |
16. | Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы | 29416 | |
17. | Утратил силу. | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
18. | Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда | 29418 | |
19. | Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации | 29419 | |
20. | Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка | 29420 | |
21. | Расходы по аудиторским проверкам | 29421 | |
22. | Расходы по публикации отчетности | 29422 | |
23. | Другие расходы | 29423 | |
24. | Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет | 29425 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
Всего расходов | 10000 |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У)
1. При определении статей доходов и расходов предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, имея в виду создание возможности выведения результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам.
В целях полной оценки результатов деятельности количество статей, с учетом их экономического содержания, расширено. В то же время не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичные операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений.
2. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих (других) доходов и расходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. При этом имеется в виду, что к приведенным статьям доходов и расходов не требуются, как правило, дополнительные расшифровки.
3. Отнесение сумм в отдельные статьи проводится, как правило, по их названиям. При этом необходимо учесть следующее.
3.1. На статью доходов "Полученные просроченные проценты" относятся суммы, ранее учитывавшиеся на счетах по учету просроченной задолженности по процентам.
3.2. В экономическом плане межбанковские депозиты и кредиты практически не различаются. В зависимости от того, что предусматривается в договорах - кредиты или депозиты, получаемые доходы и произведенные расходы относятся соответственно на статьи по учету депозитов или кредитов.
3.3. Если по отдельным статьям доходов предусматриваются нерезиденты без разбивки по отдельным конкретным субъектам, то на эти статьи относятся доходы, получаемые как от банков, так и от других плательщиков. Аналогично учитываются и расходы.
3.4. На статью доходов, отражающую результаты реализации (выбытия) имущества, относятся доходы, возникающие при реализации всех видов имущества по ценам выше значащихся в учете.
3.5. По ряду статей (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов.
Отнесение сумм на отдельные статьи счета по учету расходов производится или по каждому проводимому документу, или один раз в конце месяца, с тем, чтобы на 1 число расходы по указанным статьям были в пределах норм.
При этом делается проводка:
Дебет счета по учету расходов по соответствующей статье в пределах нормы и счета по учету расходов по статьям, на которые относятся расходы средств сверх норм
Кредит счета получателя средств или корреспондентского счета кредитной организации при перечислении средств в другие банки, или счета кассы при выплате расходов наличными деньгами.
Если же корректировка производится один раз в конце месяца, то суммы, отнесенные на счета учета расходов, относящимся к расходам сверх плана, перечисляются со счетов всех расходов на счета учета расходов, произведенных сверх плана.
3.6. По статьям учета поступления или уплаты арендной платы отражаются операции по всем видам аренды.
3.7. По статьям учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаются доходы и расходы по всем видам.
3.8. По статье учета типографских и канцелярских расходов отражаются соответствующие расходы, кроме учтенных по статье "Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты".
3.9. Расходы по печатанию пропусков и служебных удостоверений относятся на статью "Расходы по охране в разрешенных случаях".
Расходы по охране не в разрешенных случаях относятся на счета по учету фондов специального назначения.
3.10. На статье расходов по пусконаладочным работам учитываются только те расходы, которые относятся к этой категории работ. Не допускается отнесение на эту статью расходов сумм, относящихся к строительным, монтажным работам, которые в установленных случаях должны производиться за счет средств на капитальные вложения.
3.11. Расходы по ремонту основных средств учитываются в порядке, установленном нормативными актами Банка России и настоящими Правилами.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
3.12. На статью "Содержание зданий и сооружений" относятся расходы на отопление, освещение, канализацию и другие коммунальные услуги.
3.13. Отнесение сумм на операционные расходы и доходы по специальным операциям (факторинговые, форфейтинговые, лизинговые, с опционами, фьючерсные, форвардные и другие) производится в соответствии с нормативными документами по совершению этих операций.
3.14. Доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера и другие отражаются по статье "Другие доходы" - символ 17318"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
4. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться, при необходимости, отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов.
Так, по отдельным статьям доходов и расходов необходимо вести отдельные лицевые счета:
по дивидендам полученным - по каждому предприятию, банку, организации, от кого получены дивиденды;
по комиссии полученной, уплаченной - по видам комиссии;
по доходам и расходам по ценным бумагам - по каждому их виду;
по командировкам - отдельно внутри страны и за границу, включая страны - бывшие республики СССР;
по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами - по каждому их виду;
по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам - по каждому кассиру, материально ответственному лицу;
по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации - по каждому учебному заведению, организации;
по доходам и расходам по арендной плате - по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту;
по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году, - по каждому виду доходов и расходов;
по доходам и расходам от вычислительной техники - по видам работ, услуг;
по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости - в разрезе сроков, предусмотренных Планом счетов;
по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи - в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи;
по статье учета типографских и канцелярских расходов - по видам расходов: типографские, канцелярские расходы;
по учету ремонта основных средств - по объектам ремонта;
по учету содержания зданий и сооружений - в разрезе видов расходов и отдельных зданий;
по учету расходов на пусконаладочные работы - по каждому объекту, где проводятся такие работы;
по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации, - по каждому объекту, виду имущества;
по всем статьям доходов и расходов - отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
5. Счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в другие установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета "Прибыль отчетного года" или "Убытки отчетного года". Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами.
Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке. Форма отчета приведена в Приложении. Отчет составляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. В необходимых случаях отчет может составляться и на другие даты.
6. Расходы, связанные с убытками организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемыми в установленном порядке, относятся непосредственно на счет по учету расходов.
Прибыль организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемая в установленном порядке, зачисляется непосредственно на счет по учету доходов.
В других случаях в кредитных организациях счета прибылей и убытков, включая счета по учету доходов и расходов, не дебетуются и не кредитуются.
7. Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
8. Расчеты по налогам составляются в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Департамент бухгалтерского
учета и отчетности
Приложение
к Схеме аналитического учета
доходов и расходов
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.98 N 452-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 26.12.2001 N 1077-У)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХКоды | ||
Форма N 2 по ОКУД | ||
Наименование кредитной организации | ||
БИК | ||
Местонахождение (адрес) | ||
по ОКПО | ||
Кому направляется Отчет | по ОКПО | |
Контрольная | ||
сумма |
Единицы измерения - в рублях и копейках.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 20.11.2001 N 1054-У)
1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника: | |
N 102 | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций |
N 103 | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций |
N 104 | Уставный капитал неакционерных банков |
N 105 | Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком |
N 106 | Добавочный капитал |
N 107 | Фонды |
N 202 | Наличная валюта и платежные документы - расходные операции |
N 203 | Драгоценные металлы |
N 204 | Природные драгоценные камни |
N 302 | Счета банков по другим операциям (кроме счета "Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений") |
N 303 | Расчеты с филиалами |
N 314 | Кредиты, полученные от банков - нерезидентов |
N 316 | Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов |
N 31703 | Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 31803 | Просроченные проценты но межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 321 | Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам |
N 323 | Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах |
N 32402 | Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 32502 | Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 32801 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 32802 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными документами по учету средств бюджетов. | |
N 405 | Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 406 | Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 407 | Счета негосударственных предприятий - операции по закрытию счетов |
N 40801 | Организации банков - операции по закрытию счетов |
N 40802 | Физические лица - индивидуальные предприниматели - операции по закрытию счетов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У) | |
N 40803 | Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У) | |
N 40804 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т" |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У) | |
N 40805 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У) | |
N 40806 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У) | |
N 40807 | Юридические лица - нерезиденты |
(счет введен Указанием ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У) | |
N 40809 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У) | |
N 40812 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные) |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У) | |
N 40813 | Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | |
N 40814 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | |
N 40815 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | |
N 40903 | Расчетные чеки |
N 40905 | Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы |
N 40909 | Невыплаченные переводы из-за границы |
N 40910 | Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам |
N 40911 | Транзитные счета - операции по дебету |
N 410 | Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов |
N 411 | Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов |
N 412 | Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов |
N 413 | Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов |
N 414 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 415 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 416 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 417 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 418 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 419 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 420 | Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов |
N 421 | Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций - операции по закрытию счетов |
N 422 | Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов |
N 423 | Депозиты физических лиц - операции по закрытию счетов |
N 425 | Депозиты юридических лиц - нерезидентов |
N 426 | Депозиты физических лиц - нерезидентов |
N 427 | Привлеченные средства Минфина России - операции по закрытию счетов |
N 428 | Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов |
N 429 | Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов |
N 430 | Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов |
N 431 | Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 432 | Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 433 | Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 434 | Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 435 | Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 436 | Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 437 | Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов |
N 438 | Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций - операции по закрытию счетов |
N 439 | Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов |
N 440 | Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов |
N 456 | Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам |
N 457 | Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам |
N 45816 | Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам |
N 45817 | Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам |
N 45916 | Просроченные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам |
N 45917 | Просроченные проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам |
N 473 | Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам |
N 47405 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже |
N 47406 | иностранной валюты |
N 47411 | Начисленные проценты по вкладам |
N 47416 | Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения |
N 47417 | Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения |
N 47418 | Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств |
N 47501 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков) |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 47502 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 47602 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 47605 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 47607 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 47609 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |
N 501 | Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 502 | Некотируемые долговые обязательства |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 503 | Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 504 | Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 505 | Просроченные долговые обязательства |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 506 | Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 507 | Некотируемые акции |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 508 | Котируемые акции, приобретенные для инвестирования |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 509 | Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 510 | Утратил силу. |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 511 | Утратил силу. |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |
N 516 | Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими |
N 517 | Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими |
N 518 | Векселя банков - нерезидентов |
N 519 | Прочие векселя нерезидентов |
N 52501 | Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | |
N 52502 | Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | |
N 601 | Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
N 602 | Прочее участие |
N 60307 | Расчеты с работниками банка по подотчетным |
N 60308 | суммам |
N 60313 | Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по |
N 60314 | хозяйственным операциям |
N 60315 | Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям |
N 60319 | Расчеты с организациями банков по выделенным средствам |
N 60320 | Расчеты с участниками банка по дивидендам |
N 60322 | Расчеты с прочими кредиторами |
N 60323 | Расчеты с прочими дебиторами |
N 604 | Основные средства банков |
N 605 | Основные средства, переданные в пользование организациям банков |
N 606 | Амортизация основных средств |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |
N 607 | Капитальные вложения |
N 608 | Лизинговые операции |
N 609 | Нематериальные активы |
N 610 | Хозяйственные материалы |
N 611 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
N 612 | Реализация (выбытие) имущества банков |
N 613 | Доходы будущих периодов |
N 614 | Расходы будущих периодов |
N 701 | Доходы |
N 702 | Расходы |
N 703 | Прибыль |
N 704 | Убытки |
N 705 | Использование прибыли |
Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего Перечня.
Приложение N 10
БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛУтратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
Приложение N 11
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)
ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИПо такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков.
Главный бухгалтер
"__" _________________ г.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 05.10.99 N 656-У, от 25.12.2000 N 881-У)
ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ РАЗМЕЩЕННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ________________ Г.(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИПримечание: по балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе "Актив" по дебету и кредиту) в равных суммах.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.08.99 N 632-У, от 05.10.99 N 656-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 13.12.2001 N 1064-У, от 26.12.2001 N 1077-У, от 13.03.2002 N 1118-У)
________________________________________________________________
(наименование кредитной организации, ее филиала)
Признак счета: А - актив, П - пассив.
Баланс составляется в рублях и копейках, также составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу.
Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль.
Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм.
Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.
В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.
По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день.
Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с Указаниями Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У и "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" от 14.11.97 N 27-У.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТАНомер счета 1 порядка | Номер счета 2 порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | АКТИВ | ПАССИВ | ||||
в рублях | ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте | ИТОГО | в рублях | ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте | ИТОГО | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Раздел 1 | |||||||||
КАПИТАЛ И ФОНДЫ | |||||||||
102 | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих: | ||||||||
10201 | Российской Федерации | П | |||||||
10202 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | |||||||
10203 | государственным предприятиям и организациям | П | |||||||
10204 | негосударственным организациям | П | |||||||
10205 | физическим лицам | П | |||||||
10206 | нерезидентам | П | |||||||
1. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 102 | x | x | x | |||||
103 | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих: | ||||||||
10301 | Российской Федерации | П | |||||||
10302 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | |||||||
10303 | государственным предприятиям и организациям | П | |||||||
10304 | негосударственным организациям | П | |||||||
10305 | физическим лицам | П | |||||||
10306 | нерезидентам | П | |||||||
2. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 103 | x | x | x | |||||
3. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 102 + 103 | x | x | x | |||||
104 | Уставный капитал неакционерных банков Доли, принадлежащие: | ||||||||
10401 | Российской Федерации | П | |||||||
10402 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | |||||||
10403 | государственным предприятиям и организациям | П | |||||||
10404 | негосударственным организациям | П | |||||||
10405 | физическим лицам | П | |||||||
10406 | нерезидентам | П | |||||||
4. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 104 | x | x | x | |||||
105 | Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком | ||||||||
10501 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | А | |||||||
10502 | Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников | А | |||||||
5. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 105 | x | x | x | |||||
106 | Добавочный капитал | ||||||||
10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | П | |||||||
10602 | Эмиссионный доход | П | |||||||
10603 | Стоимость безвозмездно полученного имущества | П | |||||||
10604 | Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
6. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 106 | x | x | x | |||||
107 | Фонды | ||||||||
10701 | Резервный фонд | П | |||||||
10702 | Фонды специального назначения | П | |||||||
10703 | Фонды накопления | П | |||||||
10704 | Другие фонды | П | |||||||
7. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 107 | x | x | x | |||||
8. | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 | ||||||||
9. | ИТОГО КАПИТАЛА И ФОНДОВ ЗА МИНУСОМ СЧЕТА N 105 (СТР. 8 - СТР. 5) | ||||||||
Раздел 2 | |||||||||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ | |||||||||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | |||||||||
202 | Наличная валюта и платежные документы | ||||||||
20202 | Касса кредитных организаций | А | |||||||
20203 | Платежные документы в иностранной валюте | А | |||||||
20204 | Счет закрыт. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
20205 | Счет закрыт. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
20206 | Касса обменных пунктов | А | |||||||
20207 | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков | А | |||||||
20208 | Денежные средства в банкоматах | А | |||||||
20209 | Денежные средства в пути | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
20210 | Платежные документы в иностранной валюте в пути | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
10. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 202 | x | x | x | |||||
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ | |||||||||
203 | Драгоценные металлы | ||||||||
20301 | Золото монетарное. - Счет закрыт | ||||||||
20302 | Золото | А | |||||||
20303 | Другие драгоценные металлы (кроме золота) | А | |||||||
20304 | Драгоценные металлы, переданные для | ||||||||
20305 | Драгоценные металлы в пути | А | |||||||
20306 | Счет закрыт. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
20307 | Драгоценные металлы, переданные монетным дворам. - Счет закрыт | ||||||||
20308 | Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А | |||||||
20309 | Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах | П | |||||||
20310 | Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах | П | |||||||
20311 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков) | А | |||||||
20312 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков) | А | |||||||
20313 | Депозитные счета банков в драгоценных металлах | П | |||||||
20314 | Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах | П | |||||||
20315 | Депозитные счета в драгоценных металлах в банках | А | |||||||
20316 | Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах | А | |||||||
20317 | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами | А | |||||||
20318 | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | |||||||
20319 | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами | А | |||||||
20320 | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | |||||||
20321 | Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) | |||||||||
11. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 203 | ||||||||
204 | Природные драгоценные камни | ||||||||
20401 | Природные драгоценные камни | А | |||||||
20402 | Природные драгоценные камни, переданные для реализации | А | |||||||
20403 | Природные драгоценные камни в пути | А | |||||||
20404 | Счет закрыт. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
12. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 204 | x | x | x | |||||
13. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 203 + 204 | ||||||||
14. | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 | ||||||||
Раздел 3 | |||||||||
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ | |||||||||
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ | |||||||||
301 | Корреспондентские счета | ||||||||
30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | |||||||
30104 | Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций | А | |||||||
30106 | Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России | А | |||||||
30109 | Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов | П | |||||||
30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах | А | |||||||
30111 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях | П | |||||||
30112 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ | П | |||||||
30113 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранной валюте с ограниченной конвертацией | П | |||||||
30114 | Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ | А | |||||||
30115 | Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранной валюте с ограниченной конвертацией | А | |||||||
30116 | Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах | П | |||||||
30117 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах | П | |||||||
30118 | Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах | А | |||||||
30119 | Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах | А | |||||||
30122 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | |||||||||
30123 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | |||||||||
30125 | Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно - кредитные операции | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1064-У) | |||||||||
15. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 301 | ||||||||
302 | Счета банков по другим операциям | ||||||||
30202 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | А | |||||||
30204 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | А | |||||||
30205 | Счета банков для расчетов чеками. - Счет закрыт | ||||||||
30206 | Средства банков, внесенные для расчетов чеками | А | |||||||
30208 | Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций | А | |||||||
30210 | Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов | А | |||||||
30211 | Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений. - Счет закрыт | ||||||||
30213 | Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | А | |||||||
30214 | Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций | П | |||||||
30215 | Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу | А | |||||||
30218 | Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга) | ||||||||
30219 | Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями | ||||||||
30220 | Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям | П | |||||||
30221 | Незавершенные расчеты банка | А | |||||||
30222 | Незавершенные расчеты банка | П | |||||||
30223 | Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | П | |||||||
16. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 302 | ||||||||
303 | Расчеты с филиалами | ||||||||
30301 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | П | |||||||
30302 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | А | |||||||
30303 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | П | |||||||
30304 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | А | |||||||
30305 | Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам | П | |||||||
30306 | Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам | А | |||||||
17. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 303 | ||||||||
304 | Расчеты на организованном рынке ценных бумаг | ||||||||
30401 | Счета участников РЦ ОРЦБ | П | |||||||
30402 | Счета участников РЦ ОРЦБ | А | |||||||
30403 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | П | |||||||
30404 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | А | |||||||
30405 | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | П | |||||||
30406 | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | А | |||||||
30407 | Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ | ||||||||
30408 | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | П | |||||||
30409 | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | А | |||||||
18. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 304 | ||||||||
306 | Расчеты по ценным бумагам | ||||||||
30601 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | |||||||
30602 | Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | А | |||||||
30603 | Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг | П | |||||||
30604 | Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам | П | |||||||
30605 | Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам | А | |||||||
30606 | Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | |||||||
19. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 306 |
312 | МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31201 | кредиты на 1 день | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31202 | кредиты на срок от 2 до 7 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31203 | кредиты на срок от 8 до 30 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31204 | кредиты на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31205 | кредиты на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31206 | кредиты на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31210 | кредиты до востребования | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31212 | Кредиты, пролонгированные Банком России | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.10.99 N 656-У) | |||||||||
31213 | депозиты и иные привлеченные средства до востребования | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31214 | депозиты и иные привлеченные средства на 1 день | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31215 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 2 до 7 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31216 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 8 до 30 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31217 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31218 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31219 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31220 | депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 1 года до 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31221 | депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
20. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 312 | x | x | x | |||||
313 | Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | ||||||||
31301 | кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | П | |||||||
31302 | на 1 день | П | |||||||
31303 | на срок от 2 до 7 дней | П | |||||||
31304 | на срок от 8 до 30 дней | П | |||||||
31305 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
31306 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
31307 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
31308 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
31309 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
31310 | до востребования | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
21. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 313 | x | x | x | |||||
314 | Кредиты, полученные от банков - нерезидентов | ||||||||
31401 | кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") | П | |||||||
31402 | на 1 день | П | |||||||
31403 | на срок от 2 до 7 дней | П | |||||||
31404 | на срок от 8 до 30 дней | П | |||||||
31405 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
31406 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
31407 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
31408 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
31409 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
31410 | до востребования | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
22. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 314 | x | x | x | |||||
315 | Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31501 | до востребования | П | |||||||
31502 | на 1 день | П | |||||||
31503 | на срок от 2 до 7 дней | П | |||||||
31504 | на срок от 8 до 30 дней | П | |||||||
31505 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
31506 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
31507 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
31508 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
31509 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
31510 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
23. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 315 | x | x | x | |||||
316 | Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов | ||||||||
31601 | до востребования | П | |||||||
31602 | на 1 день | П | |||||||
31603 | на срок от 2 до 7 дней | П | |||||||
31604 | на срок от 8 до 30 дней | П | |||||||
31605 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
31606 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
31607 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
31608 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
31609 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
31610 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
24. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 316 | x | x | x | |||||
317 | Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31701 | по кредитам, полученным от Банка России | П | |||||||
31702 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31703 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31704 | по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
25. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 317 | x | x | x | |||||
318 | Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31801 | по кредитам, полученным от Банка России | П | |||||||
31802 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31803 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31804 | по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
26. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 318 | x | x | x | |||||
27. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 312 + 313 + 314 + + 315 + 316 + 317 + 318 | x | x | x | |||||
28. | в том числе по срокам: кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете (в порядке расчетов по корреспондентскому счету) - "овердрафт" | x | x | x | |||||
29. | до востребования | x | x | x | |||||
30. | на 1 день | x | x | x | |||||
31. | от 2 до 7 дней | x | x | x | |||||
32. | от 8 до 30 дней | x | x | x | |||||
33. | от 31 до 90 дней | x | x | x | |||||
34. | от 91 до 180 дней | x | x | x | |||||
35. | от 181 дня до 1 года | x | x | x | |||||
36. | от 1 года до 3 лет | x | x | x | |||||
37. | свыше 3 лет | x | x | x | |||||
38. | для расчетов с использованием банковских карт | x | x | x | |||||
39. | просроченная задолженность по кредитам | x | x | x | |||||
40. | просроченные проценты | x | x | x |
319 | Депозиты и иные размещенные средства в Банке России | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31901 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31902 | на 1 день | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31903 | на срок от 2 до 7 дней | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31904 | на срок от 8 до 30 дней | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31905 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31906 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31907 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31908 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
31909 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
40.01. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 319 | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
320 | Кредиты, предоставленные кредитным организациям | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
32001 | кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | А | |||||||
32002 | на 1 день | А | |||||||
32003 | на срок от 2 до 7 дней | А | |||||||
32004 | на срок от 8 до 30 дней | А | |||||||
32005 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
32006 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
32007 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
32008 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
32009 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
32010 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
32015 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
41. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 320 | ||||||||
42. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32015) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
321 | Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам | ||||||||
32101 | кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | А | |||||||
32102 | на 1 день | А | |||||||
32103 | на срок от 2 до 7 дней | А | |||||||
32104 | на срок от 8 до 30 дней | А | |||||||
32105 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
32106 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
32107 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
32108 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
32109 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
32110 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
32115 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
43. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 321 | ||||||||
44. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32115) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
322 | Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях | ||||||||
32201 | до востребования | А | |||||||
32202 | на 1 день | А | |||||||
32203 | на срок от 2 до 7 дней | А | |||||||
32204 | на срок от 8 до 30 дней | А | |||||||
32205 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
32206 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
32207 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
32208 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
32209 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
32210 | для расчетов с использованием банковских карт | А | |||||||
32211 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
45. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 322 | ||||||||
46. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32211) | x | x | x | x | x | |||
323 | Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах | ||||||||
32301 | до востребования | А | |||||||
32302 | на 1 день | А | |||||||
32303 | на срок от 2 до 7 дней | А | |||||||
32304 | на срок от 8 до 30 дней | А | |||||||
32305 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
32306 | не срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
32307 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
32308 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
32309 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
32310 | для расчетов с использованием банковских карт | А | |||||||
32311 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
47. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 323 | ||||||||
48. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32311) | x | x | x | x | x | |||
324 | Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
32401 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям | А | |||||||
32402 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
32403 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
49. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 324 | ||||||||
50. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32403) | x | x | x | x | x | |||
325 | Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
32501 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
32502 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
51. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 325 | x | x | x | |||||
328 | Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
32801 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
32802 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
51.01. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 328 | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
52. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N 319 + 320 + 321 + + 322 + 323 + 324 + 325 + 328 | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
в том числе по срокам: | |||||||||
53. | депозиты, размещенные в Банке России | ||||||||
54. | кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | ||||||||
54.01 | до востребования | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
55. | на 1 день | ||||||||
56. | от 2 до 7 дней | ||||||||
57. | от 8 до 30 дней | ||||||||
58. | от 31 до 90 дней | ||||||||
59. | от 91 до 180 дней | ||||||||
60. | от 181 дня до 1 года | ||||||||
61. | от 1 года до 3 лет | ||||||||
62. | свыше 3 лет | ||||||||
63. | для расчетов с использованием банковских карт | ||||||||
64. | просроченная задолженность по кредитам | ||||||||
65. | просроченные проценты | ||||||||
66. | резервы на возможные потери | ||||||||
67. | кредиты и депозиты, не покрытые резервами (стр. 52 - стр. 66) | x | x | ||||||
67.01. | предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
68. | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 | ||||||||
Раздел 4 | |||||||||
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ | |||||||||
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ | |||||||||
401 | Средства федерального бюджета | ||||||||
40101 | Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации | П | |||||||
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.12.99 N 708-У, от 25.12.2000 N 879-У) | |||||||||
40102 | Доходы и иные поступления федерального бюджета | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | |||||||||
40103 | Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | |||||||||
40103 | Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов. - Счет закрыт | ||||||||
40104 | Утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | |||||||||
40105 | Средства федерального бюджета | П | |||||||
40106 | Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | |||||||
40107 | Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | |||||||
40108 | Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе | П | |||||||
40109 | Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе | А | |||||||
40110 | Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений | П | |||||||
40111 | Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России | А | |||||||
40112 | Утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | |||||||||
40113 | Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | |||||||
40114 | Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | |||||||
40115 | Утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | |||||||||
69. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 401 | ||||||||
402 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов | ||||||||
40201 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации | П | |||||||
40202 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | |||||||
40203 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | |||||||
40204 | Средства местных бюджетов | П | |||||||
40205 | Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | |||||||
40206 | Средств местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | |||||||
40207 | Средства для расчетов по облигационным займам субъектов РФ и муниципальных образований. - Счет закрыт | ||||||||
70. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 402 | x | x | x | |||||
403 | Прочие средства бюджетов | ||||||||
40301 | Суммы по поручениям избирательных комиссий | П | |||||||
40302 | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций | П | |||||||
40306 | Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам | П | |||||||
40307 | Кредиты, полученные от иностранных государств | П | |||||||
40308 | Кредиты, предоставленные иностранным государствам | А | |||||||
40309 | Средства Российского фонда федерального имущества | П | |||||||
40310 | Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | |||||||
40311 | Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | |||||||
40312 | Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации | П | |||||||
40313 | Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации | А | |||||||
40314 | Таможенные и другие платежи, от внешнеэкономической деятельности | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.12.99 N 708-У) | |||||||||
71. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 403 |
404 | Средства государственных внебюджетных фондов | ||||||||
40401 | Пенсионный фонд Российской Федерации | П | |||||||
40402 | Фонд социального страхования Российской Федерации | П | |||||||
40403 | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | |||||||||
40404 | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | П | |||||||
40405 | Счет утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | |||||||||
40406 | Фонды социальной поддержки населения | П | |||||||
40407 | Счет утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | |||||||||
40408 | Территориальные дорожные фонды | П | |||||||
40409 | Экологический федеральный фонд | П | |||||||
40410 | Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти | П | |||||||
72. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 404 | x | x | x | |||||
73. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 401 + 402 + 403 + 404 | ||||||||
405 | Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности | ||||||||
40501 | Финансовые организации | П | |||||||
40502 | Коммерческие предприятия и организации | П | |||||||
40503 | Некоммерческие организации | П | |||||||
40504 | Счета Госкомитета РФ по связи и информатизации по переводным операциям | П | |||||||
40505 | Доходные счета МПС России | П | |||||||
74. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 405 | x | x | x | |||||
406 | Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
40601 | Финансовые организации | П | |||||||
40602 | Коммерческие предприятия и организации | П | |||||||
40603 | Некоммерческие организации | П | |||||||
75. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 406 | x | x | x | |||||
407 | Счета негосударственных предприятий | ||||||||
40701 | Финансовые организации | П | |||||||
40702 | Коммерческие предприятия и организации | П | |||||||
40703 | Некоммерческие организации | П | |||||||
40704 | Средства для проведения выборов. Специальный избирательный счет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У) | |||||||||
76. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 407 | x | x | x | |||||
408 | Прочие счета | ||||||||
40801 | Организации банков | П | |||||||
40802 | Физические лица - индивидуальные предприниматели | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У) | |||||||||
40803 | Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У) | |||||||||
40804 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т" | П | |||||||
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 429-У) | |||||||||
40805 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У) | |||||||||
40806 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) | П | |||||||
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У, от 23.03.99 N 521-У, от 03.10.2000 N 843-У) | |||||||||
40807 | Юридические лица - нерезиденты | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У) | |||||||||
40809 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У) | |||||||||
40810 | Физические лица - средства избирательных фондов | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У) | |||||||||
40811 | Средства для проведения выборов. Избирательный залог | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У) | |||||||||
40812 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные) | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У) | |||||||||
40813 | Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | |||||||||
40814 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | |||||||||
40815 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | |||||||||
77. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 408 | x | x | x | |||||
409 | Средства в расчетах | ||||||||
40901 | Аккредитивы к оплате | П | |||||||
40902 | Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами | П | |||||||
40903 | Расчетные чеки | П | |||||||
40904 | Акцептованные банком платежные поручения. - Счет закрыт | ||||||||
40905 | Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | П | |||||||
40906 | Инкассированная денежная выручка | П | |||||||
40907 | Расчеты клиентов по зачетам | П | |||||||
40908 | Расчеты клиентов по зачетам | А | |||||||
40909 | Невыплаченные переводы из-за границы | П | |||||||
40910 | Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам | П | |||||||
40911 | Транзитные счета | П | |||||||
78. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 409 | ||||||||
79. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 405 + 406 + 407 + 408 + 409 | ||||||||
ДЕПОЗИТЫ | |||||||||
410 | Депозиты Минфина России | ||||||||
41001 | до востребования | П | |||||||
41002 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41003 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41004 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41007 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41008 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
80. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 410 | x | x | x | |||||
411 | Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||||||||
41101 | до востребования | П | |||||||
41102 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41103 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41104 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41105 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41106 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41107 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41108 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
81. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 411 | x | x | x | |||||
412 | Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ||||||||
41201 | до востребования | П | |||||||
41202 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41203 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41204 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41205 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41206 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41207 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41208 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
82. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 412 | x | x | x | |||||
413 | Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||||||||
41301 | до востребования | П | |||||||
41302 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41303 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41304 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41305 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41306 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41307 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41308 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
83. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 413 | x | x | x | |||||
414 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | ||||||||
41401 | до востребования | П | |||||||
41402 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41403 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41404 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41405 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41406 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41407 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41408 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
84. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 414 | x | x | x | |||||
415 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | ||||||||
41501 | до востребования | П | |||||||
41502 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41503 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41504 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41505 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41506 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41507 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41508 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
85. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 415 | x | x | x | |||||
416 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | ||||||||
41601 | до востребования | П | |||||||
41602 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41603 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41604 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41605 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41606 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41607 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41608 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
86. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 416 | x | x | x | |||||
417 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
41701 | до востребования | П | |||||||
41702 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41703 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41704 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41705 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41706 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41707 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41708 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
87. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 417 | x | x | x | |||||
418 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
41801 | до востребования | П | |||||||
41802 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41803 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41804 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41805 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41806 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41807 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41808 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
88. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 418 | x | x | x | |||||
419 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
41901 | до востребования | П | |||||||
41902 | на срок до 30 дней | П | |||||||
41903 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
41904 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
41905 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
41906 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
41907 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
41908 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
89. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 419 | x | x | x | |||||
420 | Депозиты негосударственных финансовых организаций | ||||||||
42001 | до востребования | П | |||||||
42002 | на срок до 30 дней | П | |||||||
42003 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
42004 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
42005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
42006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
42007 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
42008 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
90. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 420 | x | x | x | |||||
421 | Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций | ||||||||
42101 | до востребования | П | |||||||
42102 | на срок до 30 дней | П | |||||||
42103 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
42104 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
42105 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
42106 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
42107 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
42108 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
91. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 421 | x | x | x | |||||
422 | Депозиты негосударственных некоммерческих организаций | ||||||||
42201 | до востребования | П | |||||||
42202 | на срок до 30 дней | П | |||||||
42203 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
42204 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
42205 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
42206 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
42207 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
42208 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
92. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 422 | x | x | x | |||||
423 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42301 | Депозиты до востребования | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42302 | Депозиты на срок до 30 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42303 | Депозиты на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42304 | Депозиты на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42305 | Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42306 | Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42307 | Депозиты на срок свыше 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42308 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
42309 | Прочие привлеченные средства до востребования | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42310 | Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42311 | Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42312 | Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42313 | Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42314 | Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42315 | Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
93. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 423 | x | x | x | |||||
425 | Депозиты юридических лиц - нерезидентов | ||||||||
42501 | до востребования | П | |||||||
42502 | на срок до 30 дней | П | |||||||
42503 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
42504 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
42505 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
42506 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
42507 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
42508 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
94. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 425 | x | x | x |
426 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42601 | Депозиты до востребования | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42602 | Депозиты на срок до 30 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42603 | Депозиты на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42604 | Депозиты на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42605 | Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42606 | Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42607 | Депозиты на срок свыше 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42608 | для расчетов с использованием банковских карт | П | |||||||
42609 | Прочие привлеченные средства до востребования | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42610 | Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42611 | Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42612 | Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42613 | Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42614 | Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
42615 | Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
95. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 426 | x | x | x | |||||
96. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 | x | x | x | |||||
в том числе по срокам: | x | x | x | ||||||
97. | до востребования | x | x | x | |||||
98. | на срок до 30 дней | x | x | x | |||||
99. | на срок от 31 до 90 дней | x | x | x | |||||
100. | на срок от 91 до 180 дней | x | x | x | |||||
101. | на срок от 181 дня до 1 года | x | x | x | |||||
102. | на срок от 1 года до 3 лет | x | x | x | |||||
103. | на срок свыше 3 лет | x | x | x | |||||
104. | для расчетов с использованием банковских карт | x | x | x | |||||
ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||||||||
427 | Привлеченные средства Минфина России | ||||||||
42701 | до востребования | П | |||||||
42702 | на срок до 30 дней | П | |||||||
42703 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
42704 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
42705 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
42706 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
42707 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
105. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 427 | x | x | x | |||||
428 | Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||||||||
42801 | до востребования | П | |||||||
42802 | на срок до 30 дней | П | |||||||
42803 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
42804 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
42805 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
42806 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
42807 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
106. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 428 | x | x | x | |||||
429 | Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ||||||||
42901 | до востребования | П | |||||||
42902 | на срок до 30 дней | П | |||||||
42903 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
42904 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
42905 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
42906 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
42907 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
107. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 429 | x | x | x | |||||
430 | Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||||||||
43001 | до востребования | П | |||||||
43002 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43003 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43004 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43007 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
108. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 430 | x | x | x | |||||
431 | Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | ||||||||
43101 | до востребования | П | |||||||
43102 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43103 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43104 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43105 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43106 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43107 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
109. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 431 | x | x | x | |||||
432 | Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | ||||||||
43201 | до востребования | П | |||||||
43202 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43203 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43204 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43205 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43206 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43207 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
110. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 432 | x | x | x | |||||
433 | Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | ||||||||
43301 | до востребования | П | |||||||
43302 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43303 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43304 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43305 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43306 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43307 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
111. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 433 | x | x | x | |||||
434 | Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
43401 | до востребования | П | |||||||
43402 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43403 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43404 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43405 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43406 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43407 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
112. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 434 | x | x | x | |||||
435 | Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
43501 | до востребования | П | |||||||
43502 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43503 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43504 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43505 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43506 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43507 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
113. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 435 | x | x | x | |||||
436 | Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
43601 | до востребования | П | |||||||
43602 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43603 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43604 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43605 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43606 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43607 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
114. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 436 | x | x | x | |||||
437 | Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций | ||||||||
43701 | до востребования | П | |||||||
43702 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43703 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43704 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43705 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43706 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43707 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
115. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 437 | x | x | x | |||||
438 | Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций | ||||||||
43801 | до востребования | П | |||||||
43802 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43803 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43804 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43805 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43806 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43807 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
116. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 438 | x | x | x | |||||
439 | Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций | ||||||||
43901 | до востребования | П | |||||||
43902 | на срок до 30 дней | П | |||||||
43903 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
43904 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
43905 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
43906 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
43907 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
117. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 439 | x | x | x | |||||
440 | Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов | ||||||||
44001 | до востребования | П | |||||||
44002 | на срок до 30 дней | П | |||||||
44003 | на срок от 31 до 90 дней | П | |||||||
44004 | на срок от 91 до 180 дней | П | |||||||
44005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |||||||
44006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |||||||
44007 | на срок свыше 3 лет | П | |||||||
118. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 440 | x | x | x | |||||
119. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 | x | x | x | |||||
в том числе по срокам: | x | x | x | ||||||
120. | до востребования | x | x | x | |||||
121. | на срок до 30 дней | x | x | x | |||||
122. | на срок от 31 до 90 дней | x | x | x | |||||
123. | на срок от 91 до 180 дней | x | x | x | |||||
124. | на срок от 181 дня до 1 года | x | x | x | |||||
125. | на срок от 1 года до 3 лет | x | x | x | |||||
126. | на срок свыше 3 лет | x | x | x | |||||
127. | ИТОГО ПРИВЛЕЧЕНО СРЕДСТВ КЛИЕНТОВ (итог по счетам N N 401 - 404 за минусом активных остатков, плюс итог по счетам N N 405 - 409, плюс итог по счетам N N 410- 426, плюс итог по счетам 427 - 440) | ||||||||
в том числе по срокам: | |||||||||
128. | до востребования (включает итог по счетам N N 401 - 404 за минусом активных остатков, итог по счетам N N 405 - 409, соответствующие счета сроком до востребования) | ||||||||
129. | на срок до 30 дней | ||||||||
130. | на срок от 31 до 90 дней | ||||||||
131. | на срок от 91 до 180 дней | ||||||||
132. | на срок от 181 дня до 1 года | ||||||||
133. | на срок от 1 года до 3 лет | ||||||||
134. | на срок свыше 3 лет | ||||||||
135. | для расчетов с использованием банковских карт | ||||||||
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ | |||||||||
441 | Кредиты, предоставленные Минфину России | ||||||||
44101 | на 1 день | А | |||||||
44102 | на срок от 2 до 7 дней | А | |||||||
44103 | на срок от 8 до 30 дней | А | |||||||
44104 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
44105 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
44106 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
44107 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
44108 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
44109 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
44115 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
136. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 441 | x | x | x | |||||
136.01. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44115) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
442 | Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||||||||
44201 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
44202 | на 1 день | А | |||||||
44203 | на срок от 2 до 7 дней | А | |||||||
44204 | на срок от 8 до 30 дней | А | |||||||
44205 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
44206 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
44207 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
44208 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
44209 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
44210 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
44215 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
137. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 442 | ||||||||
138. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44215) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
443 | Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации | ||||||||
44301 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
44302 | на 1 день | А | |||||||
44303 | на срок от 2 до 7 дней | А | |||||||
44304 | на срок от 8 до 30 дней | А | |||||||
44305 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
44306 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
44307 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
44308 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
44309 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
44310 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
44315 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
139. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 443 | ||||||||
140. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44315) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
444 | Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||||||||
44401 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
44402 | на 1 день | А | |||||||
44403 | на срок от 2 до 7 дней | А | |||||||
44404 | на срок от 8 до 30 дней | А | |||||||
44405 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
44406 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
44407 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
44408 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
44409 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
44410 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
44415 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
141. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 444 | ||||||||
142. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44415) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
445 | Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | ||||||||
44501 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
44503 | на срок до 30 дней | А | |||||||
44504 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
44505 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
44506 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
44507 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
44508 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
44509 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
44515 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
143. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 445 | ||||||||
144. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44515) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
446 | Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | ||||||||
44601 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
44603 | на срок до 30 дней | А | |||||||
44604 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
44605 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
44606 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
44607 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
44608 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
44609 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
44615 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
145. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 446 | ||||||||
146. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44615) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
447 | Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | ||||||||
44701 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
44704 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
44705 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
44706 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
44707 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
44708 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
44709 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
44715 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
147. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 447 | ||||||||
148. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44715) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
448 | Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
44801 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
44803 | на срок до 30 дней | А | |||||||
44804 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
44805 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
44806 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
44807 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
44808 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
44809 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
44815 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
149. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 448 | ||||||||
150. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44815) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
449 | Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
44901 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
44903 | на срок до 30 дней | А | |||||||
44904 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
44905 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
44906 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
44907 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
44908 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
44909 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
44915 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
151. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 449 | ||||||||
152. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44915) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
450 | Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
45001 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
45003 | на срок до 30 дней | А | |||||||
45004 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
45005 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
45006 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
45007 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
45008 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
45009 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45015 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
153. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 450 | ||||||||
154. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45015) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
451 | Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям | ||||||||
45101 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
45103 | на срок до 30 дней | А | |||||||
45104 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
45105 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
45106 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
45107 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
45108 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
45109 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45115 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
155. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 451 | ||||||||
156. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45115) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
452 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | ||||||||
45201 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
45203 | на срок до 30 дней | А | |||||||
45204 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
45205 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
45206 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
45207 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
45208 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
45209 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45215 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
157. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 452 | ||||||||
158. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45215) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
453 | Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям | ||||||||
45301 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
45303 | на срок до 30 дней | А | |||||||
45304 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
45305 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
45306 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
45307 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
45308 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
45309 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45315 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
159. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 453 | ||||||||
160. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45315) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
454 | Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям | ||||||||
45401 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
45403 | на срок до 30 дней | А | |||||||
45404 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
45405 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
45406 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
45407 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
45408 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
45409 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45415 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
161. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 454 | ||||||||
162. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45415) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
455 | Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам | ||||||||
45502 | на срок до 30 дней | А | |||||||
45503 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
45504 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
45505 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
45506 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
45507 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
45508 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45509 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45515 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
163. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 455 | ||||||||
164. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45515) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
456 | Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам | ||||||||
45601 | на срок до 30 дней | А | |||||||
45602 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
45603 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
45604 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
45605 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
45606 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
45607 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45608 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45615 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
165. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 456 | ||||||||
166. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45615) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
457 | Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам | ||||||||
45701 | на срок до 30 дней | А | |||||||
45702 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
45703 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
45704 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
45705 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
45706 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
45707 | до востребования | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45708 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45715 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
167. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 457 | ||||||||
168. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45715) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
458 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45801 | Минфину России | А | |||||||
45802 | Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | |||||||
45803 | Государственным внебюджетным фондам | А | |||||||
45804 | Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | |||||||
45805 | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |||||||
45806 | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |||||||
45807 | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |||||||
45808 | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |||||||
45809 | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |||||||
45810 | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |||||||
45811 | Негосударственным финансовым организациям | А | |||||||
45812 | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | А | |||||||
45813 | Негосударственным некоммерческим организациям | А | |||||||
45814 | Физическим лицам - предпринимателям | А | |||||||
45815 | Гражданам | А | |||||||
45816 | Юридическим лицам - нерезидентам | А | |||||||
45817 | Физическим лицам - нерезидентам | А | |||||||
45818 | Резервы под возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
169. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 458 | ||||||||
170. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45818) | x | x | x | x | x | |||
459 | Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
45901 | Минфину России | А | |||||||
45902 | Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | |||||||
45903 | Государственным внебюджетным фондам | А | |||||||
45904 | Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | |||||||
45905 | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |||||||
45906 | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |||||||
45907 | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А | |||||||
45908 | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |||||||
45909 | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |||||||
45910 | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |||||||
45911 | Негосударственным финансовым организациям | А | |||||||
45912 | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | А | |||||||
45913 | Негосударственным некоммерческим организациям | А | |||||||
45914 | Физическим лицам - предпринимателям | А | |||||||
45915 | Гражданам | А | |||||||
45916 | Юридическим лицам - нерезидентам | А | |||||||
45917 | Физическим лицам - нерезидентам | А | |||||||
171. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 459 | x | x | x | |||||
460 | ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА Средства, предоставленные Минфину России | ||||||||
46001 | до востребования | А | |||||||
46002 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46003 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46004 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46005 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46006 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46007 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46008 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
172. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 460 | ||||||||
173. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46008) | x | x | x | x | x | |||
461 | Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||||||||
46101 | до востребования | А | |||||||
46102 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46103 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46104 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46105 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46106 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46107 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46108 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
174. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 461 | ||||||||
175. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46108) | x | x | x | x | x | |||
462 | Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации | ||||||||
46201 | до востребования | А | |||||||
46202 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46203 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46204 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46205 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46206 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46207 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46208 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
176. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 462 | ||||||||
177. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46208) | x | x | x | x | x | |||
463 | Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||||||||
46301 | до востребования | А | |||||||
46302 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46303 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46304 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46305 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46306 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46307 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46308 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
178. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 463 | ||||||||
179. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46308) | x | x | x | x | x | |||
464 | Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | ||||||||
46401 | до востребования | А | |||||||
46402 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46403 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46404 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46405 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46406 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46407 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46408 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
180. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 464 | ||||||||
181. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46408) | x | x | x | x | x | |||
465 | Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | ||||||||
46501 | до востребования | А | |||||||
46502 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46503 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46504 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46505 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46506 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46507 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46508 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
182. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 465 | ||||||||
183. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46508) | x | x | x | x | x | |||
466 | Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | ||||||||
46601 | до востребования | А | |||||||
46602 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46603 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46604 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46605 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46606 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46607 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46608 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
184. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 466 | ||||||||
185. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46608) | x | x | x | x | x | |||
467 | Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
46701 | до востребования | А | |||||||
46702 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46703 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46704 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46705 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46706 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46707 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46708 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
186. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 467 | ||||||||
187. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46708) | x | x | x | x | x | |||
468 | Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
46801 | до востребования | А | |||||||
46802 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46803 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46804 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46805 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46806 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46807 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46808 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
188. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 468 | ||||||||
189. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46808) | x | x | x | x | x | |||
469 | Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||||||
46901 | до востребования | А | |||||||
46902 | на срок до 30 дней | А | |||||||
46903 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
46904 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
46905 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
46906 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
46907 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
46908 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
190. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 469 | ||||||||
191. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46908) | x | x | x | x | x | |||
470 | Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям | ||||||||
47001 | до востребования | А | |||||||
47002 | на срок до 30 дней | А | |||||||
47003 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
47004 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
47005 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
47006 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
47007 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
47008 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
192. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 470 | ||||||||
193. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47008) | x | x | x | x | x | |||
471 | Средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | ||||||||
47101 | до востребования | А | |||||||
47102 | на срок до 30 дней | А | |||||||
47103 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
47104 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
47105 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
47106 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
47107 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
47108 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
194. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 471 | ||||||||
195. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47108) | x | x | x | x | x | |||
472 | Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям | ||||||||
47201 | до востребования | А | |||||||
47202 | на срок до 30 дней | А | |||||||
47203 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
47204 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
47205 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
47206 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
47207 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
47208 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
196. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 472 | ||||||||
197. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47208) | x | x | x | x | x |
473 | Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам | ||||||||
47301 | до востребования | А | |||||||
47302 | на срок до 30 дней | А | |||||||
47303 | на срок от 31 до 90 дней | А | |||||||
47304 | на срок от 91 до 180 дней | А | |||||||
47305 | на срок от 181 дня до 1 года | А | |||||||
47306 | на срок от 1 года до 3 лет | А | |||||||
47307 | на срок свыше 3 лет | А | |||||||
47308 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
198. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 473 | ||||||||
199. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47308) | x | x | x | x | x | |||
200. | ИТОГО ПРЕДОСТАВЛЕНО СРЕДСТВ КЛИЕНТАМ (СЧЕТА N N 441 + 442 + 443 + 444 + 445 + 446 + 447 + 448 + 449 + 450 + 451 + 452 + 453 + 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 459 + 460 + 461 + 462 + 463 + 464 + 465 + 466 + 467 + 468 + 469 + 470 + 471 + 472 + 473) | ||||||||
в том числе по срокам: | |||||||||
201. | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | ||||||||
201.01 | до востребования | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
202. | на 1 день | ||||||||
203. | на срок от 2 до 7 дней | ||||||||
204. | на срок от 8 до 30 дней | ||||||||
204.01 | на срок до 30 дней | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
205. | на срок от 31 до 90 дней | ||||||||
206. | на срок от 91 до 180 дней | ||||||||
207. | на срок от 181 дня до 1 года | ||||||||
208. | на срок от 1 года до 3 лет | ||||||||
209. | на срок свыше 3 лет | ||||||||
210. | не погашенные в срок | ||||||||
211. | не уплаченные в срок проценты | ||||||||
212. | резервы под возможные потери | ||||||||
213. | размещенные средства за минусом резервов под возможные потери (стр. 200 - стр. 212) | x | x | ||||||
ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ | |||||||||
474 | Расчеты по отдельным операциям | ||||||||
47401 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | П | |||||||
47402 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | А | |||||||
47403 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | П | |||||||
47404 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | А | |||||||
47405 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | П | |||||||
47406 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | А | |||||||
47407 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | П | |||||||
47408 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | А | |||||||
47409 | Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям | П | |||||||
47410 | Требования по аккредитивам по иностранным операциям | А | |||||||
47411 | Начисленные проценты по вкладам | П | |||||||
47412 | Операции по продаже и оплате спецлотерей | П | |||||||
47413 | Операции по продаже и оплате спецлотерей | А | |||||||
47414 | Платежи по приобретению и реализации памятных монет | П | |||||||
47415 | Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты | А | |||||||
47416 | Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | П | |||||||
47417 | Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения | А | |||||||
47418 | Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств | П | |||||||
47419 | Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) | П | |||||||
47420 | Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) | А | |||||||
47422 | Обязательства банка по прочим операциям | П | |||||||
47423 | Требования банка по прочим операциям | А | |||||||
47425 | Резервы под возможные потери по прочим активам | П | |||||||
47426 | Обязательства банка по уплате процентов | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) | |||||||||
47427 | Требования банка по получению процентов | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) | |||||||||
214. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 474 | ||||||||
215. | ИТОГО АКТИВНЫХ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТУ N 474 ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ПРОЧИМ АКТИВАМ (СЧЕТ N 47425) | x | x | ||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
475 | Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47501 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков) | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47502 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
215.01. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 475 | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
476 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47601 | по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47602 | по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47603 | по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47605 | по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47606 | по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47607 | по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47608 | по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
47609 | по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
215.02. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 476 | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||||||
216. | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 | ||||||||
Раздел 5 | |||||||||
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ | |||||||||
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||||||||
501 | Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | ||||||||
50104 | Долговые обязательства Российской Федерации | А | |||||||
50105 | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | |||||||
50106 | Долговые обязательства банков | А | |||||||
50107 | Прочие долговые обязательства | А | |||||||
50108 | Долговые обязательства иностранных государств | А | |||||||
50109 | Долговые обязательства банков - нерезидентов | А | |||||||
50110 | Прочие долговые обязательства нерезидентов | А | |||||||
50111 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | П | |||||||
50112 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | А | |||||||
50113 | По договорам с обратной продажей | А | |||||||
50114 | Резервы на возможные потери | П | |||||||
50115 | По договорам займа | А | |||||||
217. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 501 | ||||||||
218. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ И ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ ПЕРЕОЦЕНКИ (СЧЕТА N N 50112, 50114) | x | x | x | x | x | |||
502 | Некотируемые долговые обязательства | ||||||||
50205 | Долговые обязательства Российской Федерации | А | |||||||
50206 | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | |||||||
50207 | Долговые обязательства банков | А | |||||||
50208 | Прочие долговые обязательства | А | |||||||
50209 | Долговые обязательства иностранных государств | А | |||||||
50210 | Долговые обязательства банков - нерезидентов | А | |||||||
50211 | Прочие долговые обязательства нерезидентов | А | |||||||
50212 | Резервы под обесценение ценных бумаг | П | |||||||
50213 | Резервы на возможные потери | П | |||||||
219. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 502 | ||||||||
220. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТА N 50212, 50213) | x | x | x | x | x | |||
503 | Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования | ||||||||
50305 | Долговые обязательства Российской Федерации | А | |||||||
50306 | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | |||||||
50307 | Долговые обязательства банков | А | |||||||
50308 | Прочие долговые обязательства | А | |||||||
50309 | Долговые обязательства иностранных государств | А | |||||||
50310 | Долговые обязательства банков - нерезидентов | А | |||||||
50311 | Прочие долговые обязательства нерезидентов | А | |||||||
50312 | Резервы на возможные потери | П | |||||||
221. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 503 | ||||||||
222. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50312) | x | x | x | x | x | |||
504 | Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | ||||||||
50405 | Полученный при реализации или погашении | П | |||||||
50406 | Уплаченный при приобретении | А | |||||||
223. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 504 | x | x | x | |||||
505 | Просроченные долговые обязательства | ||||||||
50505 | Вложения в просроченные долговые обязательства | А | |||||||
50506 | Резервы под обесценение ценных бумаг | П | |||||||
50507 | Резервы на возможные потери | П | |||||||
224. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 505 | ||||||||
225. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТА N 50506, 50507) | x | x | x | x | x | |||
226. | ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (СЧЕТА N N 501 + 502 + 503 + 504 + 505) | ||||||||
227. | РЕЗЕРВЫ | x | x | x | |||||
228. | ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ | x | x | x | |||||
229. | НАКОПЛЕННЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ (КУПОННЫЙ) ДОХОД ПО ПРОЦЕНТНЫМ (КУПОННЫМ) ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ | x | x | x | |||||
230. | ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ, НАКОПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО (КУПОННОГО) ДОХОДА (СТР. 226 - СТР. 227 - СТР. 228 - СТР. 229) | x | x | x | x | x | |||
ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ | |||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||||||||
506 | Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | ||||||||
50605 | Акции банков | А | |||||||
50606 | Прочие акции | А | |||||||
50607 | Акции банков - нерезидентов | А | |||||||
50608 | Прочие акции нерезидентов | А | |||||||
50609 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | П | |||||||
50610 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | А | |||||||
50611 | По договорам с обратной продажей | А | |||||||
50612 | Резервы на возможные потери | П | |||||||
50613 | По договорам займа | А | |||||||
231. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 506 | ||||||||
232. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ И ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ ПЕРЕОЦЕНКИ (СЧЕТА N N 50610, 50612) | x | x | x | x | x | |||
507 | Некотируемые акции | ||||||||
50705 | Акции банков | А | |||||||
50706 | Прочие акции | А | |||||||
50707 | Акции банков - нерезидентов | А | |||||||
50708 | Прочие акции нерезидентов | А | |||||||
50709 | Резервы под обесценение ценных бумаг | П | |||||||
233. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 507 | ||||||||
234. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50709) | x | x | x | x | x | |||
508 | Котируемые акции, приобретенные для инвестирования | ||||||||
50805 | Акции банков | А | |||||||
50806 | Прочие акции | А | |||||||
50807 | Акции банков - нерезидентов | А | |||||||
50808 | Прочие акции нерезидентов | А | |||||||
50809 | Резервы под обесценение ценных бумаг | П | |||||||
235. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 508 | ||||||||
236. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50809) | x | x | x | x | x | |||
237. | ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В АКЦИИ (СЧЕТА N N 506 + 507 + 508) | ||||||||
238. | РЕЗЕРВЫ | x | x | x | |||||
239. | ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ | x | x | x | |||||
240. | ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ И ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СТР. 237 - СТР. 238 - СТР. 239) | x | x | x | x | x | |||
509 | Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами | ||||||||
50905 | Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг | А | |||||||
241. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 509 | x | x | x | |||||
242. | ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И В АКЦИИ (СТР. 226 + СТР. 237 + СТР. 241) | ||||||||
243. | РЕЗЕРВЫ (СТР. 227 + СТР. 238) | x | x | x | |||||
244. | ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ (СТР. 228 + СТР. 239) | x | x | x | |||||
245. | НАКОПЛЕННЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ (КУПОННЫЙ) ДОХОД, ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ЦЕННЫХ БУМАГ (СТР. 229 + СТР. 241) | x | x | x | |||||
246. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ЗАТРАТ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ЦЕННЫХ БУМАГ, РЕЗЕРВОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ И НАКОПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА (СТР. 242 - СТР. 243 - СТР. 244 - СТР. 245) | x | x | x | x | x |
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ | |||||||||
512 | Векселя органов федеральной власти и авалированные ими | ||||||||
51201 | до востребования | А | |||||||
51202 | со сроком погашения до 30 дней | А | |||||||
51203 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | |||||||
51204 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | |||||||
51205 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | |||||||
51206 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | |||||||
51207 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | |||||||
51208 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | |||||||
51209 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | |||||||
51210 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
247. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 512 | ||||||||
248. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51210) | x | x | x | x | x | |||
513 | Векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и авалированные ими | ||||||||
51301 | до востребования | А | |||||||
51302 | со сроком погашения до 30 дней | А | |||||||
51303 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | |||||||
51304 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | |||||||
51305 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | |||||||
51306 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | |||||||
51307 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | |||||||
51308 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | |||||||
51309 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | |||||||
51310 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
249. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 513 | ||||||||
250. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51310) | x | x | x | x | x | |||
514 | Векселя банков | ||||||||
51401 | до востребования | А | |||||||
51402 | со сроком погашения до 30 дней | А | |||||||
51403 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | |||||||
51404 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | |||||||
51405 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | |||||||
51406 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | |||||||
51407 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | |||||||
51408 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | |||||||
51409 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | |||||||
51410 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
251. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 514 | ||||||||
252. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51410) | x | x | x | x | x | |||
515 | Прочие векселя | ||||||||
51501 | до востребования | А | |||||||
51502 | со сроком погашения до 30 дней | А | |||||||
51503 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | |||||||
51504 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | |||||||
51505 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | |||||||
51506 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | |||||||
51507 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | |||||||
51508 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | |||||||
51509 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | |||||||
51510 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
253. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 515 | ||||||||
254. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51510) | x | x | x | x | x | |||
516 | Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими | ||||||||
51601 | до востребования | А | |||||||
51602 | со сроком погашения до 30 дней | А | |||||||
51603 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | |||||||
51604 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | |||||||
51605 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | |||||||
51606 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | |||||||
51607 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | |||||||
51608 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | |||||||
51609 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | |||||||
51610 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
255. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 516 | ||||||||
256. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51610) | x | x | x | x | x | |||
517 | Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими | ||||||||
51701 | до востребования | А | |||||||
51702 | со сроком погашения до 30 дней | А | |||||||
51703 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | |||||||
51704 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | |||||||
51705 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | |||||||
51706 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | |||||||
51707 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | |||||||
51708 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | |||||||
51709 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | |||||||
51710 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
257. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 517 | ||||||||
258. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51710) | x | x | x | x | x | |||
518 | Векселя банков - нерезидентов | ||||||||
51801 | до востребования | А | |||||||
51802 | со сроком погашения до 30 дней | А | |||||||
51803 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | |||||||
51804 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | |||||||
51805 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | |||||||
51806 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | |||||||
51807 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | |||||||
51808 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | |||||||
51809 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | |||||||
51810 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
259. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 518 | ||||||||
260. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51810) | x | x | x | x | x | |||
519 | Прочие векселя нерезидентов | ||||||||
51901 | до востребования | А | |||||||
51902 | со сроком погашения до 30 дней | А | |||||||
51903 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | |||||||
51904 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | |||||||
51905 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | |||||||
51906 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | |||||||
51907 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | |||||||
51908 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | |||||||
51909 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | |||||||
51910 | Резервы под возможные потери | П | |||||||
261. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 519 | ||||||||
262. | ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51910) | x | x | x | x | x | |||
263. | ИТОГО УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ (СЧЕТА N N 512 + 513 + 514 + 515 + 516 + 517 + 518 + 519) | x | x | x | |||||
в том числе по срокам: | x | x | x | ||||||
264. | до востребования | x | x | x | |||||
265. | со сроком погашения до 30 дней | x | x | x | |||||
266. | со сроком погашения от 31 до 90 дней | x | x | x | |||||
267. | со сроком погашения от 91 до 180 дней | x | x | x | |||||
268. | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | x | x | x | |||||
269. | со сроком погашения от 1 года до 3 лет | x | x | x | |||||
270. | со сроком погашения свыше 3 лет | x | x | x | |||||
271. | не оплаченные в срок и опротестованные | x | x | x | |||||
272. | не оплаченные в срок и неопротестованные | x | x | x | |||||
273. | резервы под возможные потери | x | x | x | |||||
274. | ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СТР. 263 - СТР. 273) | x | x | x | x | x | |||
ВЫПУЩЕННЫЕ БАНКАМИ ЦЕННЫЕ БУМАГИ | |||||||||
520 | Выпущенные облигации | ||||||||
52001 | со сроком погашения до 30 дней | П | |||||||
52002 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | |||||||
52003 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | |||||||
52004 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | |||||||
52005 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | |||||||
52006 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | |||||||
275. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 520 | x | x | x | |||||
521 | Выпущенные депозитные сертификаты | ||||||||
52101 | со сроком погашения до 30 дней | П | |||||||
52102 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | |||||||
52103 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | |||||||
52104 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | |||||||
52105 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | |||||||
52106 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | |||||||
276. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 521 | x | x | x | |||||
522 | Выпущенные сберегательные сертификаты | ||||||||
52201 | со сроком погашения до 30 дней | П | |||||||
52202 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | |||||||
52203 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | |||||||
52204 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | |||||||
52205 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | |||||||
52206 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | |||||||
277. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 522 | x | x | x | |||||
523 | Выпущенные векселя и банковские акцепты | ||||||||
52301 | до востребования | П | |||||||
52302 | со сроком погашения до 30 дней | П | |||||||
52303 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | |||||||
52304 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | |||||||
52305 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | |||||||
52306 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | |||||||
52307 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | |||||||
278. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 523 | x | x | x | |||||
279. | ИТОГО ВЫПУЩЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ (N N 520 + 521 + 522 + 523) | x | x | x | |||||
в том числе по срокам: | x | x | x | ||||||
280. | до востребования | x | x | x | |||||
281. | со сроком погашения до 30 дней | x | x | x | |||||
282. | со сроком погашения от 31 до 90 дней | x | x | x | |||||
283. | со сроком погашения от 91 до 180 дней | x | x | x | |||||
284. | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | x | x | x | |||||
285. | со сроком погашения от 1 года до 3 лет | x | x | x | |||||
286. | со сроком погашения свыше 3 лет | x | x | x | |||||
524 | Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению | ||||||||
52401 | Выпущенные облигации к исполнению | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | |||||||||
52402 | Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | |||||||||
52403 | Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | |||||||||
52404 | Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | |||||||||
52405 | Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | |||||||||
52406 | Векселя к исполнению | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | |||||||||
52407 | Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям | П | x | x | x | ||||
286.01 | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 524 | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У) | |||||||||
525 | Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами | ||||||||
52501 | Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам | П | |||||||
52502 | Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам | А | |||||||
286.02 | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 525 | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У) | |||||||||
287. | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 |
Раздел 6 | |||||||||
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО | |||||||||
УЧАСТИЕ | |||||||||
601 | Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах | ||||||||
60101 | Акции дочерних и зависимых банков | А | |||||||
60102 | Акции дочерних и зависимых организаций | А | |||||||
60103 | Акции дочерних и зависимых банков - нерезидентов | А | |||||||
60104 | Акции дочерних и зависимых организаций - нерезидентов | А | |||||||
60105 | Резервы под возможное обесценение | П | |||||||
288. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 601 | ||||||||
602 | Прочее участие | ||||||||
60201 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков | А | |||||||
60202 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций | А | |||||||
60203 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов | А | |||||||
60204 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы фирм - нерезидентов | А | |||||||
60205 | Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов | А | |||||||
60206 | Резервы под участие | П | |||||||
289. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 602 | ||||||||
290. | ИТОГО УЧАСТИЕ (СЧЕТА N N 601 + 602) | x | x | x | |||||
290.01 | Резервы | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
290.02 | Итого участие за минусом резерва (стр. 290 - стр. 290.01) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ | |||||||||
603 | Расчеты с дебиторами и кредиторами | ||||||||
60301 | Расчеты с бюджетом по налогам | П | |||||||
60302 | Расчеты с бюджетом по налогам | А | |||||||
60303 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | П | |||||||
60304 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | А | |||||||
60305 | Расчеты с работниками банка по оплате труда | П | |||||||
60306 | Расчеты с работниками банка по оплате труда | А | |||||||
60307 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | П | |||||||
60308 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | А | |||||||
60309 | Налог на добавленную стоимость, полученный | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.11.2001 N 1047-У) | |||||||||
60310 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.11.2001 N 1047-У) | |||||||||
60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | П | |||||||
60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | А | |||||||
60313 | Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям | П | |||||||
60314 | Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям | А | |||||||
60315 | Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям | А | |||||||
60316 | Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков | П | |||||||
60317 | Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам | А | |||||||
60318 | Текущие счета организаций банков, состоящих на сметном финансировании | А | |||||||
60319 | Расчеты с организациями банков по выделенным средствам | А | |||||||
60320 | Расчеты с участниками банка по дивидендам | П | |||||||
60321 | Затраты производства | А | |||||||
60322 | Расчеты с прочими кредиторами | П | |||||||
60323 | Расчеты с прочими дебиторами | А | |||||||
60324 | Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами | П | |||||||
60337 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года | А | |||||||
60338 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года | П | |||||||
60339 | Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года | А | |||||||
60340 | Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года | П | |||||||
60341 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года | А | |||||||
60342 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года | П | |||||||
60343 | Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года | А | |||||||
60344 | Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года | П | |||||||
291. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 603 | ||||||||
292. | ИТОГО ПО АКТИВУ СЧЕТА N 603 ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО РАСЧЕТАМ С ДЕБИТОРАМИ (СЧЕТ N 60324) | x | x | x | x | x | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
ИМУЩЕСТВО БАНКА | |||||||||
604 - 606 | Основные средства банков | ||||||||
Категория 1 - Здания и сооружения, находящиеся в: | |||||||||
60401 | Банке | А | |||||||
60501 | Организациях банка | А | |||||||
293. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60401 + 60501 | x | x | x | |||||
60601 | Амортизация основных средств категории 1 в банке | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
60607 | Амортизация основных средств категории 1, переданных организациям банка | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
293.01 | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60601 + 60607 | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
294. | СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КАТЕГОРИИ 1 ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 293 - стр. 293.01) | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных, находящиеся в: | |||||||||
60402 | Банке | А | |||||||
60502 | Организациях банка | А | |||||||
295. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60402 + 60502 | x | x | x | |||||
60602 | Амортизация основных средств категории 2 в банке | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
60608 | Амортизация основных средств категории 2 в организациях банка | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
295.01 | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60602 + 60608 | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
296. | СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КАТЕГОРИИ 2 ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 295 - стр. 295.01) | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1-ю и 2-ю категории, находящиеся в: | |||||||||
60403 | Банке | А | |||||||
60503 | Организациях банка | А | |||||||
297. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60403 + 60503 | x | x | x | |||||
60603 | Амортизация основных средств категории 3 в банке | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
60609 | Амортизация основных средств категории 3 в организациях банка | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
297.01 | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60603 + 60610 | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
298. | СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КАТЕГОРИИ 3 ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 297 - стр. 297.01) | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
Земля, находящаяся в собственности: | |||||||||
60404 | Банка | А | |||||||
60504 | Переданная в пользование организациям банка | А | |||||||
299. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60404 + 60504 | x | x | x | |||||
Долгосрочно арендуемые основные средства в распоряжении: | |||||||||
60405 | Банка | А | |||||||
60505 | Организаций банка | А | |||||||
300. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60405 + 60505 | x | x | x | |||||
60604 | Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
60610 | Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств, переданных организациям банка | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
300.01 | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60604 + 60610 | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
301. | ДОЛГОСРОЧНО АРЕНДУЕМЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 300 - стр. 300.01) | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: | |||||||||
302. | В БАНКЕ (СЧЕТА N N 60401, 60402, 60403, 60405) | x | x | x | |||||
303. | В ОРГАНИЗАЦИЯХ БАНКА (СЧЕТА N N 60501, 60502, 60503, 60505) | x | x | x | |||||
304. | ИТОГО (СТР. 302 + СТР. 303) | x | x | x | |||||
305. | АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ (СЧЕТА N N 60601, 60602, 60603, 60604) | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
306. | АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ БАНКА (СЧЕТА N N 60607, 60608, 60609, 60610) | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
307. | ИТОГО (стр. 305 + стр. 306) | x | x | x | |||||
308. | СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 304 - стр. 307) | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
60605 | Арендные обязательства | П | |||||||
60606 | Требования по арендным обязательствам | А | |||||||
60611 | Амортизация оборудования в резерве | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
308.01 | ИТОГО ПО СЧЕТАМ 60605, 60606, 60611 | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
607 | Капитальные вложения | ||||||||
60701 | Собственные капитальные вложения | А | |||||||
308.02 | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 607 | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
608 | Лизинговые операции | ||||||||
60801 | Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи (несданные) в лизинг | А | |||||||
60802 | Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в лизинг | А | |||||||
309. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60801 + 60802 | x | x | x | |||||
60803 | Амортизация машин, оборудования, транспортных средств, передаваемых в лизинг | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
309.01 | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 60803 | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
310. | МАШИНЫ, ОБОРУДОВАНИЕ, ТРАНСПОРТНЫЕ И ДРУГИЕ СРЕДСТВА В ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 309 - стр. 309.01) | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
609 | Нематериальные активы | ||||||||
60901 | Нематериальные активы | А | |||||||
60902 | Нематериальные активы в организациях банков | А | |||||||
311. | ИТОГО НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ (СЧЕТА N N 60901 + 60902) | x | x | x | |||||
60903 | Амортизация нематериальных активов | П | |||||||
311.01 | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 60903 | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
312. | НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (СТР. 311 - СТР. 311.01) | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
610 | Хозяйственные материалы | ||||||||
61001 | Канцелярские принадлежности | А | |||||||
61002 | Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники | А | |||||||
61003 | Оборудование | А | |||||||
61004 | Материалы для социально - бытовых нужд | А | |||||||
61005 | Материалы для упаковки денег | А | |||||||
61006 | Другие материалы | А | |||||||
61007 | Хозяйственные материалы в организациях банков, состоящих на сметном финансировании | А | |||||||
313. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 610 | x | x | x | |||||
611 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | ||||||||
61101 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | А | |||||||
61102 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков | А | |||||||
314. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 61101 + 61102 | x | x | x | |||||
61103 | Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
314.01 | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 61103 | x | x | x | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
315. | МАЛОЦЕННЫЕ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИЕСЯ ПРЕДМЕТЫ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (СТР. 314 - СТР. 314.01) | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
612 | Реализация (выбытие) имущества банков | ||||||||
61201 | Реализация (выбытие) имущества банков | П | |||||||
61202 | Реализация (выбытие) имущества банков | А | |||||||
61203 | Реализация (выбытие) ценных бумаг | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||||||||
61204 | Реализация (выбытие) ценных бумаг | А | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||||||||
315.01 | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 612 | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ | |||||||||
613 | Доходы будущих периодов | ||||||||
61301 | Доходы будущих периодов по кредитным операциям | П | |||||||
61302 | Доходы будущих периодов по ценным бумагам | П | |||||||
61303 | Доходы будущих периодов по драгоценным металлам | П | |||||||
61304 | Доходы будущих периодов по другим операциям | П | |||||||
61305 | Утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||||||||
61306 | Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы | П | |||||||
61307 | Утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||||||||
61308 | Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы | П | |||||||
61309 | Утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) | |||||||||
316. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 613 | x | x | x | |||||
614 | Расходы будущих периодов | ||||||||
61401 | Расходы будущих периодов по кредитным операциям | А | |||||||
61402 | Расходы будущих периодов по ценным бумагам | А | |||||||
61403 | Расходы будущих периодов по другим операциям | А | |||||||
61404 | Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам | А | |||||||
61405 | Утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||||||||
61406 | Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы | А | |||||||
61407 | Утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | |||||||||
61408 | Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы | А | |||||||
61309 | Утратил силу. | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) | |||||||||
317. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 614 | x | x | x | |||||
318. | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6 | ||||||||
Раздел 7 | |||||||||
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||||||||
701 | Доходы | ||||||||
70101 | Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | П | |||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | |||||||||
70102 | Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | П | |||||||
70103 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями | П | |||||||
70104 | Дивиденды полученные | П | |||||||
70105 | Доходы по организациям банков | П | |||||||
70106 | Штрафы, пени, неустойки полученные | П | |||||||
70107 | Другие доходы | П | |||||||
319. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 701 | x | x | x | |||||
702 | Расходы | ||||||||
70201 | Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | А | |||||||
70202 | Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам | А | |||||||
70203 | Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам | А | |||||||
70204 | Расходы по операциям с ценными бумагами | А | |||||||
70205 | Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями | А | |||||||
70206 | Расходы на содержание аппарата управления | А | |||||||
70207 | Расходы по организациям банков | А | |||||||
70208 | Штрафы, пени, неустойки уплаченные | А | |||||||
70209 | Другие расходы | А | |||||||
320. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 702 | x | x | x | |||||
703 | Прибыль | ||||||||
70301 | Прибыль отчетного года | П | |||||||
70302 | Прибыль предшествующих лет | П | |||||||
321. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 703 | x | x | x | |||||
704 | Убытки | ||||||||
70401 | Убытки отчетного года | А | |||||||
70402 | Убытки предшествующих лет | А | |||||||
322. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 704 | x | x | x | |||||
323. | ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 703 и 704 | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
323.01 | Итого результат деятельности отчетного года (счет N 70301 минус счет N 70401) | ||||||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||||||
705 | Использование прибыли | ||||||||
70501 | Использование прибыли отчетного года | А | |||||||
70502 | Использование прибыли предшествующих лет | А | |||||||
324. | ИТОГО ПО СЧЕТУ N 705 | x | x | x | |||||
325. | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7 | ||||||||
неиспользованная (нераспределенная) прибыль: | |||||||||
326. | ОТЧЕТНОГО ГОДА (СЧЕТ N 70301 МИНУС СЧЕТ N 70501) | x | x | x | |||||
327. | ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ЛЕТ (СЧЕТ N 70302 МИНУС СЧЕТ N 70502) | x | x | x | |||||
непокрытые убытки: | |||||||||
328. | ОТЧЕТНОГО ГОДА (СЧЕТ N N 70401 + 70501) | x | x | x | |||||
329. | ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ЛЕТ (СЧЕТ N N 70402 + 70502) | x | x | x | |||||
330. | БАЛАНС (стр. 8 + 14 + 68 + 216 + 287 + + 318 + 325) |
Номера счетов | Наименование счетов | Признак счета | Сумма | ||
в рублях | ин. валюта в рублевом эквиваленте | всего | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Раздел 2 | |||||
НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ | |||||
906 | Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций | ||||
90601 | Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка | А | |||
90602 | Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка | А | |||
1. Итого по счету N 906 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
2. Итого по разделу 2 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
Раздел 3 | |||||
ЦЕННЫЕ БУМАГИ | |||||
907 | Неразмещенные ценные бумаги | ||||
90701 | Бланки собственных ценных бумаг для распространения | А | |||
90702 | Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У) | |||||
90703 | Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи | А | |||
90704 | Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У) | |||||
90705 | Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет | А | |||
3. Итого по счету N 907 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
908 | Ценные бумаги прочих эмитентов | ||||
90801 | Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения | А | |||
90802 | Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах | А | |||
90803 | Ценные бумаги на хранении по договорам хранения | А | |||
90804 | Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям | А | |||
90805 | Билеты спецлотерей | А | |||
4. Итого по счету N 908 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
5. Итого по разделу 3 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
Раздел 4 | |||||
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ | |||||
909 | Расчетные операции | ||||
90901 | Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | А | |||
90902 | Расчетные документы, не оплаченные в срок | А | |||
90903 | Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации | А | |||
90904 | Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации | А | |||
90905 | Оплаченные выигравшие билеты спецлотерей | А | |||
90906 | Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям | А | |||
90907 | Выставленные аккредитивы | А | |||
90908 | Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами | А | |||
90909 | Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа) | А | |||
6. Итого по счету N 909 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
910 | Расчеты по обязательным резервам | ||||
91003 | Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | П | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
91004 | Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | П | |||
91007 | Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
91008 | Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | А | |||
91010 | Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы | П | |||
7. Итого по счету N 910 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
911 | Документы и ценности по иностранным операциям | ||||
91101 | Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты | А | |||
91102 | Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты | А | |||
91103 | Документы и ценности, полученные на инкассо от банков - нерезидентов | А | |||
91104 | Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу | А | |||
91105 | Документы и ценности, полученные из банков - нерезидентов на экспертизу | А | |||
8. Итого по счету N 911 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
912 | Разные ценности и документы | ||||
91201 | Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин | А | |||
91202 | Разные ценности и документы | А | |||
91203 | Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию | А | |||
91204 | Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении | А | |||
91205 | Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет | А | |||
91206 | Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия | А | |||
91207 | Бланки строгой отчетности | А | |||
9. Итого по счету N 912 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
10. Итого по разделу 4 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
Раздел 5 | |||||
КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ | |||||
913 | Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91301 | Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов | П | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91302 | Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов | П | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91303 | Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
91304 | Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
91305 | Гарантии, поручительства, полученные банком | А | |||
91307 | Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг | А | |||
91308 | Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога | А | |||
91309 | Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | П | |||
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У, от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
11. Итого по счету N 913 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
914 | Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91401 | Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам | А | |||
91402 | Открытые кредитные линии по получению кредитов | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91403 | Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91404 | Гарантии, выданные банком | П | |||
91405 | Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг | А | |||
91406 | Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | А | |||
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У, от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
12. Итого по счету N 914 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
915 | Арендные и лизинговые операции | ||||
91501 | Основные средства, переданные в аренду | А | |||
91502 | Другое имущество, переданное в аренду | А | |||
91503 | Арендованные основные средства | А | |||
91504 | Арендованное другое имущество | А | |||
91505 | Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг | А | |||
13. Итого по счету N 915 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
14. Итого по разделу 5 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
Раздел 6 | |||||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ И ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ИЗ-ЗА НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ | |||||
916 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса | ||||
91603 | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91604 | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков) | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
15. Итого по счету N 916 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
917 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания | ||||
91703 | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанным с баланса кредитной организации | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91704 | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанным с баланса кредитной организации | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91705 | Непогашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на госдолг | П | |||
16. Итого по счету N 917 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
918 | Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | ||||
91801 | Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанная за счет резервов на возможные потери | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91802 | Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанная за счет резервов на возможные потери | А | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||||
91803 | Долги, списанные в убыток | А | |||
17. Итого по счету N 918 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
18. Итого по разделу 6 | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
Наименование раздела 7 Утратило силу. | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||||
919 | Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||||
91901 | Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||||
91902 | Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||||
91903 | Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||||
Утратил силу. | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||||
91904 | Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||||
19 | Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||||
20 | Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||||
19 | Всего по внебалансовым счетам (арифметический итог остатков должен быть равен сумме счетов N N 99998 и 99999) | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
* * * | |||||
99998 | Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | А | x | ||
99999 | Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | П | x | ||
Итого по счетам N N 99998 и 99999 (арифметический итог остатков должен быть равен сумме всех активных и пассивных внебалансовых счетов по строке 21) | x | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||||
Утратил силу. | |||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) |
Номера счетов | Наименования счета | Сумма | ||
в рублях | ин. валюта в рублевом эквиваленте | всего | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
АКТИВНЫЕ СЧЕТА | ||||
Наличные сделки | ||||
930 | Требования по поставке денежных средств | |||
93001 | Требования по поставке денежных средств | |||
93002 | Требования по поставке денежных средств от нерезидентов | |||
931 | Требования по поставке драгоценных металлов | |||
93101 | Требования по поставке драгоценных металлов | |||
93102 | Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов | |||
932 | Требования по поставке ценных бумаг | |||
93201 | Требования по поставке ценных бумаг | |||
93202 | Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов | |||
Срочные сделки | ||||
933 | Требования по поставке денежных средств | |||
93301 | со сроком исполнения на следующий день | |||
93302 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
93303 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
93304 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
93305 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
93306 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
93307 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
93308 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
93309 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
93310 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
93311 | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
ИТОГО по счету 933 | ||||
934 | Требования по поставке драгоценных металлов | |||
93401 | со сроком исполнения на следующий день | |||
93402 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
93403 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
93404 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
93405 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
93406 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
93407 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
93408 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
93409 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
93410 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
93411 | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
ИТОГО по счету 934 | ||||
935 | Требования по поставке ценных бумаг | |||
93501 | со сроком исполнения на следующий день | |||
93502 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
93503 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
93504 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
93505 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
93506 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
93507 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
93508 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
93509 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
93510 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
ИТОГО по счету 935 | ||||
936 | Требования по обратному выкупу ценных бумаг | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
93601 | со сроком исполнения на следующий день | |||
93602 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
93603 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
93604 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
93605 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
93606 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
93607 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
93608 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
93609 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
93610 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
ИТОГО по счету 936 | ||||
937 | Требования по обратной продаже ценных бумаг | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
93701 | со сроком исполнения на следующий день | |||
93702 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
93703 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
93704 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
93705 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
93706 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
93707 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
93708 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
93709 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
93710 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
ИТОГО по счету 937 | ||||
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные) | ||||
938 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | |||
93801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | |||
939 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | |||
93901 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | |||
940 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | |||
94001 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | |||
ИТОГО (Баланс) | ||||
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | ||||
Наличные сделки | ||||
960 | Обязательства по поставке денежных средств | |||
96001 | Обязательства по поставке денежных средств | |||
96002 | Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов | |||
961 | Обязательства по поставке драгоценных металлов | |||
96101 | Обязательства по поставке драгоценных металлов | |||
96102 | Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов | |||
962 | Обязательства по поставке ценных бумаг | |||
96201 | Обязательства по поставке ценных бумаг | |||
96202 | Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов | |||
Срочные сделки | ||||
963 | Обязательства по поставке денежных средств | |||
96301 | со сроком исполнения на следующий день | |||
96302 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
96303 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
96304 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
96305 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
96306 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
96307 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
96308 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
96309 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
96310 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
96311 | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
ИТОГО по счету 963 | ||||
964 | Обязательства по поставке драгоценных металлов | |||
96401 | со сроком исполнения на следующий день | |||
96402 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
96403 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
96404 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
96405 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
96406 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
96407 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
96408 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
96409 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
96410 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
96411 | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
ИТОГО по счету 964 | ||||
965 | Обязательства по поставке ценных бумаг | |||
96501 | со сроком исполнения на следующий день | |||
96502 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
96503 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
96504 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
96505 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
96506 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
96507 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
96508 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
96509 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
96510 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
ИТОГО по счету 965 | ||||
966 | Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
96601 | со сроком исполнения на следующий день | |||
96602 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
96603 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
96604 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
96605 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
96606 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
96607 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
96608 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
96609 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
96610 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
ИТОГО по счету 966 | ||||
967 | Обязательства по обратной продаже ценных бумаг | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
96701 | со сроком исполнения на следующий день | |||
96702 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | |||
96703 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | |||
96704 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | |||
96705 | со сроком исполнения более 91 дня | |||
96706 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | |||
96707 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | |||
96708 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | |||
96709 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | |||
96710 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | |||
ИТОГО по счету 967 | ||||
Нереализованные курсовые разницы (положительные) | ||||
968 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | |||
96801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | |||
969 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | |||
96901 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | |||
970 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | |||
97001 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | |||
ИТОГО (Баланс) |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
1. Общие положения1.1. Настоящий Порядок определяет ведение бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги и долговые обязательства, перечисленные в п. 5.1 части II настоящих Правил.
Примечание N 1. В дальнейшем ценные бумаги и долговые обязательства именуются "ценные бумаги", если в целях настоящего Порядка долговые обязательства не выделяются особо.
1.2. Настоящий Порядок не распространяется на операции с векселями.
1.3. Доходы по долговым обязательствам в виде процентов (купонов) являются отдельной категорией доходов. При совершении операций с процентными (купонными) долговыми обязательствами бухгалтерский учет накопленного процентного (купонного) дохода (уплаченного и полученного) ведется отдельно и не учитывается при определении доходов / расходов от выбытия (реализации) ценной бумаги.
1.4. Бухгалтерские записи по отражению в учете вложений в ценные бумаги и операций, совершаемых с ценными бумагами, осуществляются на основании внутреннего документа, подписанного руководителем кредитной организации (филиала) или лицом, им уполномоченным.
2. Термины и определенияВ целях настоящего Порядка применяются следующие термины и определения.
2.1. ПОРТФЕЛЬ - укрупненная учетная категория, объединяющая ценные бумаги в зависимости от целей их приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг.
2.1.1. ТОРГОВЫЙ ПОРТФЕЛЬ - котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценные бумаги, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы.
2.1.2. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТФЕЛЬ - ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе.
2.1.3. ПОРТФЕЛЬ КОНТРОЛЬНОГО УЧАСТИЯ - ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией - эмитентом или существенное влияние на нее. В целях настоящего Порядка такими ценными бумагами признаются акции, дающие право на участие в управлении делами акционерного общества, именуемые в дальнейшем - ГОЛОСУЮЩИЕ АКЦИИ.
2.2. КОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - ценные бумаги, удовлетворяющие следующим условиям:
- допуск к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (включая зарубежные открытые организованные рынки или организаторов торговли), имеющим соответствующую лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, а для зарубежных организованных рынков или организаторов торговли - национального уполномоченного органа;
- оборот за последний календарный месяц на вышеуказанном организованном открытом рынке или через организатора торговли составляет не менее средней суммы сделок за месяц, которая в соответствии с требованиями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг установлена для включения ценных бумаг в котировальный лист первого уровня;
- информация о рыночной цене общедоступна, т.е. подлежит раскрытию в соответствии с российским и зарубежным законодательством о рынке ценных бумаг или доступ к ней не требует наличия у пользователя специальных прав (привилегий).
2.3. НЕКОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - в целях настоящего Порядка некотируемыми признаются любые ценные бумаги, не удовлетворяющие условиям, указанным в п. 2.2.
2.4. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД - доход по ценной бумаге в виде дисконта, процентного (купонного) дохода, дивидендов и т.п.
2.5. ПРИОБРЕТЕНИЕ ЦЕННОЙ БУМАГИ - постановка ценной бумаги на учет на счета баланса в связи с приобретением права собственности на ценную бумагу.
2.6. ВЛОЖЕНИЯ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ - фактические затраты по приобретению ценных бумаг, включая затраты, связанные с их приобретением и выбытием (реализацией), а по процентным (купонным) долговым обязательствам - также процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении.
2.7. МЕТОД УЧЕТА ВЛОЖЕНИЙ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ - порядок определения балансовой стоимости вложений в ценные бумаги для отражения в бухгалтерском учете их стоимости с учетом колебаний рыночной конъюнктуры и / или рисков обесценения.
2.7.1. УЧЕТ ПО ЦЕНЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ - метод учета, при котором в течение нахождения в соответствующем портфеле балансовая стоимость ценной бумаги не изменяется. Для ценных бумаг, учитываемых по цене приобретения, формируются резервы под обесценение и / или резервы на возможные потери в порядке, установленном Банком России.
2.7.2. УЧЕТ ПО РЫНОЧНОЙ ЦЕНЕ - метод учета, при котором вложения в ценные бумаги периодически переоцениваются по рыночной цене. При применении этого метода резерв под обесценение ценных бумаг и резерв на возможные потери не создается.
2.7.3. ПЕРЕОЦЕНКА ЦЕННЫХ БУМАГ - определение балансовой стоимости ценных бумаг, которые находятся в портфеле кредитной организации по состоянию на конец рабочего дня. Переоценка производится путем умножения количества ценных бумаг на их рыночную цену. В целях настоящего Порядка в качестве РЫНОЧНОЙ ЦЕНЫ признается рыночная цена ценной бумаги, рассчитанная организатором торговли в соответствии с требованиями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг.
2.8. ВЫБЫТИЕ ЦЕННОЙ БУМАГИ - списание ценной бумаги с учета на счетах баланса, в связи с утратой прав на ценную бумагу (в т.ч. при реализации), погашением ценной бумаги либо невозможностью взыскания прав, закрепленных ценной бумагой, а также ее перемещение в другой портфель или на счет учета вложений в просроченные долговые обязательства.
2.9. СЕБЕСТОИМОСТЬ ЦЕННЫХ БУМАГ - стоимость вложений в ценные бумаги, отражаемая в бухгалтерском учете при их выбытии на основании метода оценки себестоимости реализованных и выбывающих ценных бумаг.
При реализации или погашении процентных (купонных) долговых обязательств их себестоимость увеличивается на сумму накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленного в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка. При этом накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении, в себестоимость не включается.
2.10. МЕТОД ОЦЕНКИ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННЫХ И ВЫБЫВАЮЩИХ ЦЕННЫХ БУМАГ - порядок списания с балансовых счетов второго порядка ценных бумаг одного выпуска при их выбытии (реализации), устанавливаемый учетной политикой в целях единообразного отражения в бухгалтерском учете финансового результата.
2.10.1. МЕТОД ОЦЕНКИ ПО СРЕДНЕЙ СЕБЕСТОИМОСТИ - предполагает, что списание ценных бумаг одного выпуска осуществляется вне зависимости от очередности их зачисления на соответствующий счет второго порядка. При применении данного метода вложения в ценные бумаги одного выпуска относятся на все ценные бумаги данного выпуска, числящиеся на соответствующем счете второго порядка, и при их выбытии (реализации) списываются на себестоимость пропорционально количеству выбывающих (реализованных) ценных бумаг. При этом аналитический учет ведется на лицевом счете выпуска.
2.10.2. МЕТОДЫ ФИФО (FIFO) И ЛИФО (LIFO) - предполагают, что списание ценных бумаг одного выпуска осуществляется с учетом очередности их зачисления на соответствующий счет второго порядка. При применении этих методов аналитический учет вложений в ценные бумаги одного выпуска ведется в разрезе отдельных ценных бумаг или их партий по каждому договору (сделке) на их приобретение по мере зачисления на соответствующий счет второго порядка.
2.10.2.1. МЕТОД ФИФО (FIFO) - при выбытии (реализации) ценных бумаг на себестоимость выбывающих списываются вложения в соответствующее количество первых по времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска.
2.10.2.2. МЕТОД ЛИФО (LIFO) - при выбытии (реализации) ценных бумаг на себестоимость выбывающих списываются вложения в соответствующее количество последних по времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска.
2.10.2.3. При выбытии (реализации) части ценных бумаг одного выпуска, приобретенных партией, на себестоимость выбывающих списываются вложения в выбывшие (реализованные) ценные бумаги этой партии пропорционально их количеству.
2.11. ПРИНЦИП ИСПОЛНЕНИЯ СДЕЛОК НА ОРГАНИЗОВАННОМ РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ - установленный организатором торговли порядок исполнения обязательств по поставке ценных бумаг и денежным расчетам по сделкам, заключенным в течение торгового дня (сессии).
2.11.1. ПРИНЦИП БРУТТО - обязательства по поставке ценных бумаг и денежным расчетам исполняются по каждой сделке.
2.11.2. ПРИНЦИП НЕТТО - исполняется нетто - позиция на получение / поставку ценных бумаг и сальдо расчетов, определяемые по итогам проведенных торгов.
2.11.3. НЕТТО - ПОЗИЦИЯ - разница между требованиями и обязательствами кредитной организации на поставку / получение ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов.
2.11.4. НЕТТО - ПОЗИЦИЯ НА ПОСТАВКУ - превышение обязательств над требованиями на поставку ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов.
2.11.5. НЕТТО - ПОЗИЦИЯ НА ПОЛУЧЕНИЕ - превышение требований над обязательствами на получение ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов.
2.11.6. САЛЬДО РАСЧЕТОВ - разница между требованиями и обязательствами по уплате / получению кредитной организацией денежных средств по итогам проведенных торгов.
2.12. ЭКВИВАЛЕНТНЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - ценные бумаги одного вида, выпущенные одним эмитентом, имеющие равные объемы закрепленных прав.
2.13. ВЕЛИЧИНА ВЫРУЧКИ ПРИ ОПЛАТЕ НЕДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ - принимаемая к бухгалтерскому учету стоимость товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, именуемая в дальнейшем ОЦЕНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ.
В целях настоящего Порядка ОЦЕНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ определяет величину выручки при совершении операций мены ценных бумаг для формирования в бухгалтерском учете информации о финансовом результате.
3. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета3.1. Приобретенные ценные бумаги отражаются на балансовых счетах раздела 5 "Операции с ценными бумагами" в следующем порядке.
3.1.1. Ценные бумаги торгового портфеля учитываются на балансовых счетах N 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа", N 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".
В торговый портфель зачисляются ценные бумаги, отвечающие следующим требованиям:
а) котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью их перепродажи в течение 180 календарных дней включительно. Указанные ценные бумаги учитываются по группам субъектов - эмитентов на балансовых счетах второго порядка N N 50104 - 50110, 50605 - 50608. Аналитический учет ведется в разрезе выпусков ценных бумаг;
б) котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам, предусматривающим возможность их обратной продажи в течение 180 календарных дней включительно. Указанные ценные бумаги учитываются на балансовых счетах второго порядка N N 50113, 50611 (вне зависимости от эмитента). Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора;
в) котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам займа (вне зависимости от срока договора и эмитента), учитываются на балансовых счетах второго порядка N N 50115, 50613. Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.
3.1.2. Ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, формируют инвестиционный портфель.
Ценные бумаги, приобретаемые в расчете на их удержание свыше 180 календарных дней, также зачисляются в инвестиционный портфель.
В целях настоящего Порядка некотируемые ценные бумаги принимаются к учету как приобретаемые для получения инвестиционного дохода либо как имеющиеся в наличии для перепродажи (в расчете на рост их стоимости).
Некотируемые ценные бумаги (за исключением указанных в пп. "б" и "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка) подлежат отражению на балансовых счетах N 502 "Некотируемые долговые обязательства", N 507 "Некотируемые акции".
Ценные бумаги инвестиционного портфеля, являющиеся на момент приобретения котируемыми, отражаются на балансовых счетах N 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования", N 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
Аналитический учет ведется в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков либо отдельных ценных бумаг (их партий).
3.1.3. В целях настоящего Порядка в портфель контрольного участия зачисляются приобретенные кредитной организацией голосующие акции в количестве, соответствующем критериям существенного влияния, установленным Положением Банка России от 12.05.1998 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций" (с учетом изменений и дополнений).
Ценные бумаги портфеля контрольного участия отражаются на балансовых счетах N N 60101, 60102, 60103, 60104. Аналитический учет ведется в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков либо отдельных ценных бумаг (их партий).
3.2. Ценные бумаги подлежат обязательному перемещению из одного портфеля в другой либо по счетам учета котируемых / некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля в следующих случаях.
3.2.1. Если ценная бумага перестает удовлетворять критериям котируемой, она подлежит перенесению на балансовые счета для учета некотируемых ценных бумаг.
3.2.2. Если некотируемая ценная бумага начинает удовлетворять критериям котируемой, то она подлежит перенесению на балансовые счета для учета котируемых ценных бумаг.
3.2.3. При невыполнении условий обратной продажи (возврата) некотируемой ценной бумаги, указанной в п/п "б", "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка, она переносится в инвестиционный портфель на балансовые счета для учета некотируемых ценных бумаг. Котируемая ценная бумага переносится на балансовые счета торгового портфеля, указанные в п/п "а" п. 3.1.1 настоящего Порядка, либо в инвестиционный портфель на балансовые счета для учета котируемых ценных бумаг.
3.2.4. Если на счетах торгового и / или инвестиционного портфеля суммарное количество голосующих акций превысило указанное в п/п "а" п. 3.1.1 настоящего Порядка, то они передаются в портфель контрольного участия. В дальнейшем все голосующие акции данного акционерного общества зачисляются в этот же портфель.
3.2.5. Если на счетах портфеля контрольного участия количество голосующих акций одного акционерного общества составит менее указанного в п. 3.1.3, то оставшиеся акции подлежат переносу на счета инвестиционного либо торгового портфелей в соответствии с требованиями п. п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Порядка.
4. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению и выбытию и финансовых результатов4.1. Датой совершения операций по приобретению / выбытию ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии со ст. 29 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" от 22.04.96 N 39-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) либо, если это предусмотрено законодательством, условиями договора (сделки).
4.1.1. В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора (сделки), определяющих переход прав.
4.1.2. При несовпадении оговоренных договором даты перехода прав и даты расчетов с датой заключения сделки требования и обязательства отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы Г. "Срочные операции" и подлежат переносу на балансовые счета в соответствии с п. 8.3 настоящего Порядка.
Операции и сделки, по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения сделки, подлежат отражению на балансовых счетах N N 47407, 47408 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" (внебалансовый учет при этом не ведется).
4.1.3. Операции и сделки с ценными бумагами, совершенные на организованных рынках, профессиональным участником которых является данная кредитная организация, отражаются на балансовых счетах N N 47403, 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" в соответствии с разделом 7 настоящего Порядка.
4.1.4. Операции по приобретению / выбытию ценных бумаг, совершаемые через посредников, при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в корреспонденции с балансовым счетом N 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами".
4.1.5. При неисполнении контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) дебиторская задолженность в конце операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности (клиентской или межбанковской) как просроченная задолженность по прочим (иным) размещенным средствам.
Кредиторская задолженность в сумме обязательств кредитной организации, по каким-либо причинам не исполненных в установленный условиями договора (сделки) срок, подлежит в конце операционного дня переносу на счета по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов либо просроченной межбанковской задолженности как просроченная задолженность по прочим (иным) привлеченным средствам.
4.2. Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на их приобретение.
В фактические затраты на приобретение, кроме стоимости ценной бумаги по цене приобретения, определенной условиями договора (сделки), входят затраты по оплате услуг, связанных с приобретением ценной бумаги, а по процентным (купонным) ценным бумагам - также процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении.
4.3. В зависимости от целей приобретения дальнейший учет вложений в ценные бумаги осуществляется следующими методами:
а) по цене приобретения;
б) по рыночной цене.
4.3.1. Ценные бумаги инвестиционного портфеля и портфеля контрольного участия отражаются в бухгалтерском учете только по цене приобретения (балансовой стоимости при переводе из торгового портфеля).
4.3.2. Котируемые ценные бумаги, зачисленные в торговый портфель в соответствии с п/п "а" п. 3.1.1 настоящего Порядка, учитываются только по рыночной цене (включая зачисленные в соответствии с п. 3.2.3).
4.3.3. Ценные бумаги, зачисленные в соответствии с п/п "б" и "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка на балансовые счета торгового портфеля N N 50113, 50611 "По договорам с обратной продажей" и N N 50115, 50613 "По договорам займа", учитываются по цене приобретения (сумме основного долга).
При этом по ценным бумагам, приобретенным по договорам займа, резервы под обесценение или на возможные потери не создаются. По ценным бумагам, приобретенным по договорам с обратной продажей, формируется только резерв на возможные потери.
4.4. Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовых счетах N N 61203 и 61204 "Реализация (выбытие) ценных бумаг".
Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между себестоимостью ценной бумаги и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определенной договором.
В случае, если погашение суммы основного долга (номинала) ценной бумаги производится несколькими платежами, суммы и сроки которых установлены условиями ее выпуска и обращения, финансовый результат от погашения части основного долга определяется как разница между суммой частичного погашения и частью себестоимости ценной бумаги, рассчитываемой пропорционально отношению суммы частичного погашения к номиналу.
В учетной политике должен быть определен один из следующих методов оценки себестоимости реализованных и выбывающих ценных бумаг:
- по средней себестоимости;
- по себестоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
- по себестоимости последних по времени приобретения (ЛИФО).
4.4.1. На дату выбытия ценной бумаги по кредиту счетов реализации (выбытия) отражается сумма, поступившая в погашение ценной бумаги (в т.ч. сумма погашенных процентов (купона)) либо ее стоимость по цене реализации (выбытия), определенная договором (включая накопленный процентный (купонный) доход).
По дебету указанных счетов списываются суммы, составляющие себестоимость ценной бумаги. При этом начисленный процентный (купонный) доход отражается в корреспонденции со счетом N 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении".
Этим же днем финансовый результат подлежит отнесению на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.
4.4.2. При погашении ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги.
Во всех остальных случаях датой выбытия является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии с п. 4.1 настоящего Порядка.
4.5. Учет доходов и затрат по накопленному процентному (купонному) доходу.
4.5.1. В соответствии с пунктом 1.3 настоящего Порядка при совершении сделок купли - продажи с процентными (купонными) долговыми обязательствами в условиях сделки выделяется процентный (купонный) доход за время от начала процентного (купонного) периода до даты перехода прав на долговое обязательство, являющееся предметом сделки, включительно.
4.5.2. Датой начала процентного (купонного) периода является день, следующий за датой выпуска процентного (купонного) долгового обязательства либо за датой выплаты предыдущего процентного (купонного) дохода по уже обращающимся долговым обязательствам, если эмитентом не определен иной срок.
4.5.3. Если по каким-либо причинам при заключении сделки накопленный процентный (купонный) доход не был указан отдельной позицией в ее условиях, кредитная организация обязана выделить его из цены приобретения / реализации долгового обязательства, исчислив в соответствии с п. п. 4.5.1 и 4.5.2 настоящего Порядка.
4.5.4. Бухгалтерский учет доходов и затрат по накопленному процентному (купонному) доходу осуществляется в соответствии с настоящим Порядком на балансовом счете N 504 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам".
Процентный (купонный) доход, уплачиваемый при приобретении ценной бумаги, учитывается на балансовом счете N 50406 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении".
Процентный (купонный) доход, полученный при выбытии ценной бумаги либо при выплате процентов (погашении купонов), отражается на счете N 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении". Одновременно осуществляется списание накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченного при приобретении:
Дебет - счета N 50405
Кредит - счета N 50406.
Этим же днем итоговое сальдо по счету N 50405 подлежит отнесению на счета по учету процентного дохода от вложений в долговые обязательства на балансовом счете N 70102 по соответствующим статьям и символам Схемы аналитического учета доходов и расходов.
На конец рабочего дня и в ежедневном балансе остатков по счету N 50405 быть не должно.
4.5.5. При выплате процентного (купонного) дохода по ценным бумагам датой получения дохода является день исполнения эмитентом своих обязательств по выплате процентного (купонного) дохода.
Во всех остальных случаях датой получения накопленного купонного дохода является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии с п. 4.1 настоящего Порядка.
4.5.6. Аналитический учет на счете N 50406 ведется отдельно по каждому портфелю в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков долговых обязательств либо отдельных долговых обязательств (их партий).
Аналитический учет накопленного процентного (купонного) дохода по долговым обязательствам, зачисленным в соответствии с пп. "б" и "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка на балансовые счета торгового портфеля N N 50113, 50611 "По договорам с обратной продажей" и N N 50115, 50613 "По договорам займа", ведется в разрезе каждого договора.
При применении метода средней себестоимости и при учете вложений в ценные бумаги по рыночной цене сумма уплаченного при приобретении накопленного процентного (купонного) дохода, приходящегося на выбывающие долговые обязательства, определяется пропорционально их количеству.
4.6. К затратам, связанным с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, относятся:
- расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги;
- вознаграждения, уплачиваемые посредникам;
- вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.
До выбытия ценной бумаги указанные затраты учитываются на счете N 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг".
4.6.1. Аналитический учет ведется отдельно по каждому портфелю в разрезе выпусков, отдельных ценных бумаг (их партий) в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости реализованных и выбывающих ценных бумаг.
Аналитический учет затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, зачисленных в соответствии с пп. "б" и "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка на балансовые счета торгового портфеля N N 50113, 50611 "По договорам с обратной продажей" и N N 50115, 50613 "По договорам займа", ведется в разрезе каждого договора.
4.6.2. Консультационные, информационные или другие услуги, принятые кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг, учитываются на балансовом счете N 50905 на отдельном лицевом счете "Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг" в корреспонденции со счетами учета денежных средств или обязательств банка по прочим операциям.
При приобретении ценных бумаг стоимость предварительных затрат переносится на лицевые счета соответствующих портфелей, указанные в п. 4.6.1.
4.6.3. Учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, ведется на балансовом счете N 50905 в валюте Российской Федерации (в рублях). Затраты в иностранной валюте принимаются к учету по официальному курсу Банка России на дату перехода прав на ценные бумаги, определяемую в соответствии с п. 4.1 настоящего Порядка, а предварительные затраты - на дату принятия к учету.
4.6.4. Затраты, связанные с приобретением и реализацией, должны списываться со счета N 50905 при выбытии ценной бумаги в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости выбывающих ценных бумаг.
Затраты, связанные с реализацией, могут быть списаны по дебету счета реализации (выбытия) ценных бумаг минуя счет N 50905 в сумме, подлежащей включению в себестоимость ценных бумаг, выбывающих по данной сделке.
4.7. При невыполнении эмитентом обязательств по погашению долгового обязательства в установленный срок, все затраты по его приобретению переносятся на счет N 50505 "Вложения в просроченные долговые обязательства".
Данная операция отражается бухгалтерскими проводками:
Дебет - счета N 50505 - на сумму затрат по приобретению просроченного (не погашенного в установленный срок) долгового обязательства.
Кредит - счетов N 501 - 503 - на сумму балансовой стоимости;
N 50406 - на сумму процентного (купонного) дохода, уплаченного при приобретении;
N 50905 - на сумму затрат, связанных с приобретением.
5. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения5.1. Приобретение ценной бумаги отражается следующими бухгалтерскими проводками:
а) стоимость ценной бумаги:
Дебет - лицевого счета балансовых счетов второго порядка соответствующего портфеля
Кредит - счетов по учету денежных средств, N N 47407, 47408, 30602;
б) уплаченный при приобретении накопленный процентный доход, начисленный в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка:
Дебет - лицевого счета балансового счета N 50406
Кредит - счетов по учету денежных средств, N N 47407, 47408, 30602;
в) затраты, связанные с приобретением ценной бумаги:
Дебет - лицевого счета балансового счета N 50905
Кредит - счетов по учету денежных средств, N N 47422, 30602, лицевого счета "Предварительные услуги для приобретения ценных бумаг" балансового счета N 50905.
5.2. Выбытие ценной бумаги отражается на счете реализации (выбытия) ценных бумаг следующими бухгалтерскими проводками.
5.2.1. По дебету счетов выбытия отражаются:
а) балансовая стоимость ценной бумаги в корреспонденции с лицевым счетом балансовых счетов второго порядка соответствующего портфеля;
б) полученный при выбытии (реализации) накопленный процентный доход, начисленный в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка, в корреспонденции с балансовым счетом N 50405;
в) затраты, связанные с приобретением и реализацией ценной бумаги, в корреспонденции со счетом N 50905.
Затраты по выбытию (реализации) ценной бумаги, относящиеся к данной сделке, могут быть списаны минуя счет N 50905 непосредственно в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, N N 47422, 30602.
5.2.2. По кредиту счетов выбытия отражается сумма, поступившая по погашению ценных бумаг либо их стоимость по цене реализации, определенной условиями договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, N N 30602, 47407, 47408.
5.2.3. Отнесение финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг:
а) положительный финансовый результат
Дебет - счета N 61203
Кредит - счета N 70102;
б) отрицательный финансовый результат
Дебет - счета N 70204
Кредит - счета N 61204.
5.2.4. Закрытие счетов по учету накопленного процентного (купонного) дохода:
Кредит - лицевого счета учета процентного (купонного) дохода, уплаченного при приобретении выбывающей ценной бумаги, на балансовом счете N 50406;
б) отнесение итогового сальдо на счета по учету процентного дохода от вложений в долговые обязательства по соответствующим статьям и символам Схемы аналитического учета доходов и расходов:
Дебет - счета N 50405
Кредит - счета N 70102.
5.3. Очередная выплата процентов (погашение очередного купона) по обращающимся долговым обязательствам отражается бухгалтерской проводкой:
Дебет - счета по учету денежных средств N 30602
Кредит - счета N 50405.
Этим же днем в соответствии с п. 5.2.4 осуществляется закрытие счетов по учету накопленного процентного (купонного) дохода с отнесением итогового сальдо на счета по учету процентного дохода от вложений в долговые обязательства.
5.4. В бухгалтерском учете подлежат отражению все сделки, совершенные через посредника. Отражение в учете сальдированных результатов сделок на приобретение и реализацию ценных бумаг, а также реинвестированной посредником выручки от реализации не допускается.
5.5. При исполнении эмитентом обязательств по погашению ценных бумаг (купонов) или выплате процентов через агентов (дилеров, брокеров, посредников) и неперечислении последними денежных средств в установленные сроки дебиторская задолженность подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности в соответствии с п. 4.1.5 настоящего Порядка.
6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене6.1. Бухгалтерский учет приобретенных ценных бумаг осуществляется в соответствии с п. 5.1 настоящего Порядка.
6.2. Переоценка всех котируемых ценных бумаг осуществляется не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.
6.3. При совершении операций с ценными бумагами отдельных выпусков переоценке подлежат все ценные бумаги этих выпусков.
6.4. При проведении переоценки в соответствии с пп. 6.2 и 6.3 настоящего Порядка переоценке подлежит остаток ценных бумаг, сложившийся на конец дня после отражения в учете операций по приобретению и / или выбытию ценных бумаг (включая перевод из других портфелей и в соответствии с п. 3.2.3 настоящего Порядка).
6.4.1. Результаты переоценки этим же днем отражаются следующими бухгалтерскими проводками.
а) при повышении стоимости вложений в ценные бумаги по результатам переоценки:
Дебет - балансового счета второго порядка торгового портфеля, соответствующий лицевой счет
Кредит - лицевого счета на балансовом счете учета переоценки ценных бумаг;
б) при снижении стоимости вложений в ценные бумаги по результатам переоценки:
Дебет - лицевого счета на балансовом счете учета переоценки ценных бумаг
Кредит - балансового счета второго порядка торгового портфеля, соответствующий лицевой счет.
6.5. Кредитная организация постоянно контролирует соответствие ценных бумаг, предназначенных для перепродажи, критериям, указанным в п. 2.2 настоящего Порядка. В последний рабочий день месяца в обязательном порядке осуществляется проверка по критерию ежемесячного оборота.
В случае, если ценная бумага перестает удовлетворять критериям котируемой, она подлежит в этот же день переводу на счета по учету некотируемых ценных бумаг. При этом суммы, числящиеся на счетах учета переоценки ценных бумаг, относятся на увеличение / уменьшение балансовой стоимости переводимой ценной бумаги.
6.6. В последний рабочий день отчетного месяца после проведения переоценки в соответствии с п. 6.4 настоящего Порядка сальдо по соответствующему лицевому счету относится на счета по учету доходов либо расходов от переоценки ценных бумаг.
6.7. Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и получением процентных (купонных) выплат, отражаются в соответствии с пп. 5.2 - 5.4 настоящего Порядка.
6.8. При полном выбытии ценных бумаг с соответствующего лицевого счета балансового счета второго порядка торгового портфеля лицевые счета на балансовых счетах учета положительных и отрицательных разниц переоценки ценных бумаг подлежат обязательному закрытию. При этом сальдо относится на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.
7. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумагПоложения настоящего раздела касаются только операций с ценными бумагами, принадлежащими кредитной организации, либо операций и сделок, совершаемых ею в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг от своего имени и за свой счет.
7.1. Бухгалтерский учет операций на организованном (организованных) рынке (рынках), профессиональным участником которого (которых) является данная кредитная организация.
Вне зависимости от применяемых принципов исполнения сделок в бухгалтерском учете подлежат отражению все сделки, совершенные в течение торгового дня в разрезе каждого выпуска ценных бумаг.
Все совершенные в течение торгового дня сделки отражаются на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами в следующем порядке.
7.1.1. Сделки на приобретение ценных бумаг:
А. На количество и стоимость (без накопленного процентного (купонного) дохода) по всем сделкам на приобретение ценных бумаг данного выпуска:
Дебет - лицевых счетов на балансовом счете второго порядка соответствующего портфеля
Кредит - счета N 47403 (47404).
Б. Одновременно на сумму уплаченного по сделкам на приобретение ценных бумаг данного выпуска накопленного процентного (купонного) дохода, начисленную в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка:
Дебет - лицевого (лицевых) счета (счетов) на балансовом счете N 50406
Кредит - счета N 47403 (47404).
7.1.2. Сделки на реализацию ценных бумаг:
А. На количество и стоимость (включая накопленный процентный (купонный) доход) по всем сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска:
Дебет - счета N 47404 (47403)
Кредит - счета реализации (выбытия) ценных бумаг.
Б. Списание по выбранному методу оценки себестоимости балансовой стоимости реализованных ценных бумаг в количестве по всем сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска:
Дебет - счета по учету реализации (выбытия) ценных бумаг
Кредит - лицевого (лицевых) счета (счетов) на балансовом счете второго порядка соответствующего портфеля.
В. Одновременно на сумму накопленного процентного (купонного) дохода, полученного по всем сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска, начисленную в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка:
Дебет - счета по учету реализации (выбытия) ценных бумаг
Кредит - счета N 50405.
Г. Отнесение финансового результата по сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска на счета по учету доходов / расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг:
а) положительный финансовый результат
Дебет - счета N 61203
Кредит - счета N 70102;
б) отрицательный финансовый результат
Дебет - счета N 70204
Кредит - счета N 61204.
7.1.3. Закрытие счета по учету накопленного процентного (купонного) дохода, полученного по сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска, и отнесение итогового сальдо на счета по учету процентного дохода от вложений в долговые обязательства:
А. Дебет - счета N 50405
Кредит - счета N 50406.
Б. Дебет - счета N 50405
Кредит - счета N 70102.
7.1.4. Если погашение ценных бумаг (в том числе с одновременной выплатой процентов (погашением купона) осуществляется эмитентом через организованный рынок ценных бумаг, профессиональным участником которого является данная кредитная организация, то отражение этих операций осуществляется в соответствии с пп. 7.1.2 - 7.1.3 настоящего Порядка.
Очередная выплата процентов (погашение очередного купона) по обращающимся долговым обязательствам, осуществляемая эмитентом через организованный рынок, отражается бухгалтерской проводкой:
Дебет - счета N 47403 (47404)
Кредит - счета N 50405.
Участники ОРЦБ отражают данную операцию проводкой:
Дебет - счета N 30408 (30409)
Кредит - счета N 50405.
7.1.5. Образовавшаяся после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженность на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами закрывается в корреспонденции со счетами по учету денежных средств в соответствии с порядком исполнения сделок и расчетов, установленным организатором торговли.
Участники ОРЦБ ежедневно закрывают вышеуказанную задолженность в корреспонденции со счетами по учету расчетов участников РЦ ОРЦБ итогам операций на ОРЦБ.
7.2. Бухгалтерский учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг торгового портфеля
7.2.1. Кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг могут осуществлять списание затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, ежемесячно в целом по торговому портфелю (далее по тексту - "в целом по портфелю") непосредственно на расходы с отражением их по символу "Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)".
7.2.2. При списании "в целом по портфелю" учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг торгового портфеля, ведется на двух отдельных лицевых счетах, открываемых на балансовом счете N 50905:
- "Затраты по приобретению";
- "Затраты по реализации в отчетном месяце".
7.2.3. Отнесение затрат на расходы отчетного месяца осуществляется в следующем порядке.
А. Лицевой счет "Затраты по реализации в отчетном месяце" подлежит ежемесячному закрытию бухгалтерской проводкой:
Дебет - счета N 70204
Кредит - счета N 50905, лицевой счет "Затраты по реализации в отчетном месяце" - в полной сумме.
Б. Затраты, связанные с приобретением ценных бумаг, списываются на расходы пропорционально количеству по всем сделкам на реализацию, совершенным в отчетном месяце, по отношению к количеству по всем сделкам на приобретение и остатку ценных бумаг на начало отчетного месяца
Зр - затраты, подлежащие списанию на расходы,
З - остаток на лицевом счете "Затраты по приобретению",
Р - количество ценных бумаг по всем сделкам на реализацию,
О - остаток (количество) ценных бумаг на начало месяца,
П - количество ценных бумаг по всем сделкам на приобретение.
На указанную сумму совершается бухгалтерская проводка
Дебет - счета N 70204
Кредит - счета N 50905, лицевой счет "Затраты по приобретению".
7.2.4. Дата ежемесячного списания "в целом по портфелю" определяется учетной политикой.
Списание за декабрь осуществляется в балансе за последний рабочий день декабря.
7.2.5. При списании на себестоимость реализованных ценных бумаг затрат, связанных с их приобретением и реализацией, на общих основаниях согласно п. 4.6 настоящего Порядка соответствующие бухгалтерские проводки осуществляются одновременно с проводками, указанными в пп. 7.1.1, 7.1.2 настоящего Порядка. При этом символ "Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)" не применяется.
7.3. Информация о каждой сделке должна отражаться в регистрах аналитического учета, ведущихся в разрезе каждого выпуска ценных бумаг. При исполнении сделок по принципу "нетто" регистры аналитического учета, помимо информации о всех заключенных сделках, должны содержать итоговые данные, подлежащие исполнению: нетто - позицию на поставку / получение ценных бумаг и сальдо расчетов.
Данные регистров за каждый торговый день должны подтверждаться данными первичных документов, предусмотренных организатором торговли, выписками расчетных организаций и депозитариев.
В целях унификации аналитического учета рекомендуется использовать формы журналов лицевого учета, утвержденные нормативными документами Банка России для бухгалтерского учета операций на ОРЦБ, либо вести регистры аналитического учета применительно к реквизитам указанных журналов.
7.4. Учет вложений в ценные бумаги инвестиционного портфеля и портфеля контрольного участия, а также операций с этими ценными бумагами, совершаемыми кредитной организацией не в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг (внебиржевые сделки, сделки через посредников и т.п.), осуществляются на общих основаниях, установленных настоящим Порядком.
8. Особенности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций с ценными бумагами8.1. Операции займа ценных бумаг.
В целях настоящего Порядка операции займа ценных бумаг отражаются в бухгалтерском учете на счетах по учету прочих (иных) размещенных (привлеченных) средств в порядке, аналогичном установленному Положением Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.1998 N 54-П, с учетом следующего:
8.1.1. Суммой основного долга по договору займа ценных бумаг является балансовая стоимость ценной бумаги без учета затрат, связанных с ее приобретением.
По долговым обязательствам в сумму основного долга включается также накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный банком - кредитором при приобретении.
8.1.2. В балансе банка - кредитора переданные ценные бумаги отражаются по балансовой стоимости на счетах по учету депозитов и иных размещенных средств в кредитных организациях (если заемщиком является банк) либо на счетах раздела 4 Плана счетов по учету прочих размещенных средств в корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги, передаваемые взаймы, а по процентным (купонным) ценным бумагам - также со счетом N 50406 на сумму процентного (купонного) дохода, уплаченного кредитором при приобретении.
В балансе банка - заемщика сумма основного долга отражается на счетах по учету депозитов и иных привлеченных средств банков (если кредитором является банк) либо - на счетах по учету прочих привлеченных средств раздела 4 Плана счетов в корреспонденции со счетами N N 50115, 50613, а в части накопленного процентного (купонного) дохода - со счетом N 50406.
Возврат ценных бумаг, взятых в заем, отражается обратными проводками.
Внебалансовый учет требований и обязательств по договорам займа ценных бумаг на счетах главы Г. "Срочные операции" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации не ведется.
8.1.3. Совершаемые заемщиком операции с полученными взаймы ценными бумагами, а также прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств либо других ценных бумаг, если они допускаются соглашением сторон, отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с настоящим Порядком.
Полученный от эмитента в период действия договора процентный (купонный) доход отражается банком - заемщиком в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка. Если по условиям договора заемщик выплачивает кредитору (полностью или частично) полученные от эмитента доходы по ценной бумаге, то сумма, превышающая включенную в основной долг, относится кредитором на счета соответствующих доходов по ценным бумагам (проценты, дивиденды). Заемщик относит эти выплаты в уменьшение основного долга, а в части накопленного процентного (купонного) дохода, превышающего сумму, включенную в основной долг, - на счет по учету расходов по другим операциям с ценными бумагами.
8.1.4. Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств отражается банком - кредитором как выбытие (реализация) ценных бумаг в соответствии с п. 4.4 настоящего Порядка. При этом сумма, поступившая в погашение займа, отражается по кредиту счетов реализации (выбытия) ценных бумаг, а сумма основного долга и затраты, связанные с приобретением и выбытием (погашением займа), списываются по дебету.
Банк - заемщик отражает данную операцию в порядке, аналогичном установленному Положением Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.1998 N 54-П.
Если предметом займа являлось долговое обязательство, то накопленный процентный (купонный) доход на дату погашения займа выделяется из общей суммы денежных средств по погашению займа и отражается в бухгалтерском учете в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка (за исключением сумм, выплаченных в период действия договора в соответствии с п. 8.1.3). При этом банк - кредитор отражает сумму накопленного процентного (купонного) дохода, входящую в основной долг, бухгалтерскими проводками:
Дебет - счета N 50406
Кредит - счетов по учету прочих размещенных денежных средств.
Банк - заемщик отражает сумму накопленного процентного (купонного) дохода, превышающую включенную в основной долг, по дебету счета 50406 в корреспонденции со счетами учета денежных средств либо со счетом по учету доходов по другим операциям с ценными бумагами.
8.1.5. Прекращение обязательств по договору займа предоставлением других ценных бумаг, не являющихся предметом договора, отражается в бухгалтерском учете как операция мены ценных бумаг, в соответствии с п. п. 8.1.4 и 8.2 настоящего Порядка.
При погашении займа эквивалентными ценными бумагами банк - заемщик отражает разницу между себестоимостью выбывающих ценных бумаг и суммой основного долга на счетах по учету доходов / расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.
8.1.6. Операции по начислению и уплате (получению) процентов совершаются в порядке, аналогичном установленному Положением Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26.06.98 N 39-П (с учетом изменений и дополнений), обособленно от расчетов, связанных с компенсациями доходов по ценной бумаге.
8.2. Мена ценных бумаг.
В целях настоящего Порядка операции мены ценных бумаг отражаются в бухгалтерском учете как операции выбытия - приобретения с использованием счетов реализации (выбытия) ценных бумаг и отражением принимаемой взамен ценной бумаги по "оценочной стоимости".
В дебет счета выбытия списывается себестоимость обмениваемой ценной бумаги в соответствии с п. 4.4 настоящего Порядка.
По кредиту счета выбытия отражается "оценочная стоимость" получаемой взамен ценной бумаги в корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги соответствующего портфеля.
8.2.1. В целях настоящего Порядка "оценочной стоимостью" ценной бумаги, получаемой взамен при совершении операций мены, является:
а) При обмене ценными бумагами, допущенными к обращению на организованном рынке ценных бумаг, - рыночная цена получаемой взамен ценной бумаги;
б) При обмене допущенной к обращению ценной бумаги на ценную бумагу, не обращающуюся на организованном рынке (и наоборот), - рыночная цена бумаги, допущенной к обращению;
в) При обмене неэквивалентными ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке (если цена обмена не установлена договором), - балансовая стоимость ценной бумаги, получаемой взамен, по данным учета контрагента.
Если цена обмена не предусмотрена в договоре и не может быть установлена исходя из условий договора либо по данным учета контрагента, то в качестве "оценочной стоимости" принимается номинальная стоимость обмениваемой ценной бумаги.
При этом по обмениваемым долговым обязательствам "оценочная стоимость":
- увеличивается на сумму процентного (купонного) дохода, исчисленную в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка;
- уменьшается на сумму дисконта, исчисленную пропорционально сроку, остающемуся до погашения долгового обязательства;
г) При обмене не обращающимися на организованном рынке эквивалентными ценными бумагами с равным номиналом (суммой номиналов) - балансовая стоимость обмениваемой ценной бумаги.
8.2.2. При определении "оценочной стоимости" затраты контрагентов, связанные с приобретением и реализацией (обменом) ценных бумаг списываются ими на себестоимость и в расчет не включаются.
8.2.3. Если взамен принимается долговое обязательство, то накопленный процентный (купонный) доход, исчисленный в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка, отражается по дебету счета N 50406 как накопленный доход, уплаченный при приобретении полученного взамен долгового обязательства, в корреспонденции со счетом выбытия в следующем порядке:
а) в случаях, указанных в пп. "а" и "б" п. 8.2.1 настоящего Порядка - увеличивает "оценочную стоимость";
б) в случаях, указанных в пп. "в" и "г" п. 8.2.1 настоящего Порядка, - выделяется из "оценочной стоимости" с уменьшением балансовой стоимости полученного долгового обязательства, отражаемой на балансовом счете соответствующего портфеля.
8.2.4. При неравноценном обмене в случаях, указанных в пп. "а" - "в" п. 8.2.1 настоящего Порядка, сумма, подлежащая доплате / получению, отражается по дебету / кредиту счетов выбытия в корреспонденции со счетами учета обязательств / требований банка по прочим операциям.
8.2.5. Этим же днем финансовый результат и итоговое сальдо по накопленному процентному (купонному) доходу подлежат отнесению на соответствующие счета по учету доходов / расходов.
8.3. Срочные операции с ценными бумагами.
Сделки купли - продажи ценных бумаг, по которым оговоренные условиями дата перехода прав и дата расчетов не совпадают с датой заключения сделки, учитываются на внебалансовых счетах главы Г. "Срочные операции" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации в порядке, установленном настоящими Правилами.
При наступлении первой по сроку даты (перехода прав или расчетов) в начале операционного дня сумма сделки (вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа) подлежит отражению на балансовым счете N 47407 в корреспонденции со счетом N 47408.
В дальнейшем операции по исполнению сделки отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с настоящим Порядком.
В таком же порядке ведется учет требований и обязательств по сделкам купли - продажи ценных бумаг, предусматривающим возможность их обратного выкупа (продажи).
8.4. Особенности отражения операций с ценными бумагами, являющимися валютными ценностями ("валютные ценные бумаги").
Операции с "валютными ценными бумагами" (включая их отнесение к валютным ценностям) осуществляются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отражение указанных операций в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с настоящими Правилами, нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету операций с иностранной валютой и валютными ценностями с учетом следующего.
Вложения в "валютные ценные бумаги" учитываются на соответствующих балансовых счетах второго порядка на лицевых счетах с кодом валюты номинала (валюты обязательства).
Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам учитывается в соответствии с настоящим Порядком на лицевых счетах с кодом валюты, в которой выплачиваются проценты (погашается купон).
Указанные лицевые счета подлежат в установленном Банком России порядке переоценке в связи с изменением курсов валют в корреспонденции со счетами учета положительных и отрицательных разниц переоценки средств в иностранной валюте.
Если по условиям сделки "валютные ценные бумаги" приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала, то цена приобретения таких бумаг переводится в валюту номинала (обязательства) через официальный курс Банка России на дату приобретения. Дальнейшая переоценка в связи с изменением курсов валют осуществляется в общеустановленном порядке.
8.4.1. При ведении учета вложений в ценные бумаги торгового портфеля по "рыночной цене" котируемые "валютные ценные бумаги" переоцениваются по двум параметрам:
- изменение рыночной цены,
- изменение курса валюты номинала (обязательства).
А. Переоценка по рыночной цене осуществляется в соответствии с разделом 6 настоящего Порядка в корреспонденции со счетами учета положительных / отрицательных разниц переоценки ценных бумаг. При этом аналитический учет на счетах положительных / отрицательных разниц переоценки ценных бумаг ведется в валюте номинала (обязательства) переоцениваемой ценной бумаги.
Если рыночные котировки устанавливаются в валюте, отличной от валюты номинала (обязательства), результаты переоценки переводятся в валюту номинала (обязательства) через официальный курс Банка России на дату проведения переоценки по "рыночной цене".
Б. Переоценка счетов учета вложений в ценные бумаги и счетов учета положительных / отрицательных разниц переоценки ценных бумаг в связи с изменением курса валюты номинала (обязательства) осуществляется в общеустановленном порядке.
8.4.2. Дебиторская и кредиторская задолженность по сделкам с "валютными ценными бумагами" отражается на счетах главы А. "Балансовые счета" в соответствии с настоящим Порядком в валюте платежа по сделке (в валюте расчетов на организованном рынке ценных бумаг) и, если платеж определен в иностранной валюте, - переоценивается в общеустановленном порядке.
Разницы, возникающие при закрытии счетов учета дебиторской и кредиторской задолженности в ходе операций по исполнению сделки, относятся на счета по учету доходов / расходов по другим операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями.
8.4.3. Учет срочных сделок с "валютными ценными бумагами" осуществляется в соответствии с п. 8.3 настоящего Порядка с учетом следующих особенностей.
Требования / обязательства по поставке котируемых ценных бумаг переоцениваются по двум параметрам:
- при изменении рыночной цены - в корреспонденции со счетами нереализованных курсовых разниц по переоценке ценных бумаг;
- при изменении курса валюты номинала (обязательства) - в корреспонденции со счетами нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.
Требования / обязательства по поставке денежных средств учитываются в валюте платежа по сделке и переоцениваются при изменении ее курса в корреспонденции со счетами нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.
При наступлении первой по сроку даты (перехода прав или расчетов) сумма сделки отражается в валюте платежа на счетах N N 47407 и 47408.
Закрытие лицевых счетов по учету требований / обязательств на балансовых счетах N N 47407, 47408 в ходе операции по дальнейшему исполнению сделки осуществляется в соответствии с п. 8.4.2 настоящего Порядка.
На сайте «Zakonbase» представлен "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 13.03.2002) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 15) в самой последней редакции. Соблюдать все требования законодательства просто, если ознакомиться с соответствующими разделами, главами и статьями этого документа за 2014 год. Для поиска нужных законодательных актов на интересующую тему стоит воспользоваться удобной навигацией или расширенным поиском.
На сайте «Zakonbase» вы найдете "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 13.03.2002) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 15) в свежей и полной версии, в которой внесены все изменения и поправки. Это гарантирует актуальность и достоверность информации.
При этом скачать "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 13.03.2002) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 15) можно совершенно бесплатно, как полностью, так и отдельными главами.
- Главная
- "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 13.03.2002) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 15)