в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.12.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 13.03.2002) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 15)
отменен/утратил силу Редакция от 13.03.2002 Подробная информация
"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 13.03.2002) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 15)

ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.98 N 452-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 13.12.2001 N 1064-У, от 26.12.2001 N 1077-У, от 13.03.2002 N 1118-У)

Приложение N 8

СХЕМА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 26.12.2001 N 1077-У)

Использованы определения

1. Процент Плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование кредитом, обычно выражаемая в годовом проценте.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Простой процент вычисляется как прямой процент от занятой или выданной суммы.
Сложный процент состоит в том, что процент, начисленный за период времени (например, за год), добавляется к общей сумме, и в дальнейшем процент исчисляется уже от получившейся новой суммы.
2. Комиссия Плата, уплачиваемая клиентом (банком) за выполняемые операции.
3. Дивиденд Часть чистой прибыли, выделяемая акционерным обществом, предприятием, банком каждому акционеру, пайщику.
4. Доход Денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.
5. Расход Использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
6. Пени Суммы, полученные или уплаченные за нарушение договорных и иных обязательств.

Примечания. 1. Нерезиденты обозначены словами "нерезиденты". Статьи без указания этого слова относятся к резидентам РФ.

2. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные, уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о прибылях и убытках.

3. Кредитные организации имеют право вводить, исходя из необходимости, дополнительные статьи учета отдельных видов доходов и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по форме, утвержденной ЦБ РФ.

4. Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде:

разделы - доходы, расходы;

подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана счетов;

группы доходов, расходов, как правило, однородные по экономическому содержанию;

статьи - источники доходов, направление расходов.

Номера символов схемы и отчета состоят:

первая цифра - номер раздела;

вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы;

третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы;

две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе начинается с единицы.

Итого пять цифр (знаков). Кроме этого, должно быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

5. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

СТАТЬИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
N п/п Наименование статей Символ Примечание
1 2 3 4
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
1. Минфину России 11101
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110
11. Негосударственным финансовым организациям 11111
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114
15. Гражданам (физическим лицам) 11115
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117
18. Кредитным организациям 11118
19. Банкам - нерезидентам 11119
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
1. Минфином России 11201
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214
15. Гражданами (физическими лицами) 11215
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217
18. Кредитными организациями 11218
19. Банками - нерезидентами 11219
3. Полученные просроченные проценты от:
1. Минфина России 11301
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310
11. Негосударственных финансовых организаций 11311
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313
14. Физических лиц - предпринимателей 11314
15. Граждан (физических лиц) 11315
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316
17. Физических лиц - нерезидентов 11317
18. Кредитных организаций 11318
19. Банков - нерезидентов 11319
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
1. Минфина России 11401
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410
11. Негосударственных финансовых организаций 11411
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414
15. Кредитных организаций 11415
16. Банков - нерезидентов 11416
5. Проценты, полученные по открытым счетам
1. В Банке России и его учреждениях 11501
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502
3. В банках - нерезидентах 11503
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
1. В Банке России и его учреждениях 11601
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602
3. В банках - нерезидентах 11603
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
1. Российской Федерации 12101
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102
3. Кредитных организаций 12103
4. Прочие долговые обязательства 12104
5. Иностранных государств 12105
6. Банков - нерезидентов 12106
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107
2. Процентный доход по векселям
1. Органов федеральной власти 12201
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202
3. Кредитных организаций 12203
4. Прочим векселям 12204
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205
6. Органов местной власти иностранных государств 12206
7. Банков - нерезидентов 12207
8. Прочим векселям нерезидентов 12208
3. Дисконтный доход по векселям
1. Органов федеральной власти 12301
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302
3. Кредитных организаций 12303
4. Прочим векселям 12304
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305
6. Органов местной власти иностранных государств 12306
7. Банков - нерезидентов 12307
8. Прочим векселям нерезидентов 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 12308
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Российской Федерации 12401
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402
3. Кредитных организаций 12403
4. Прочих ценных бумаг 12404
5. Иностранных государств 12405
6. Банков - нерезидентов 12406
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
1. Кредитных организаций 12501
2. Прочие акции 12502
3. Банков - нерезидентов 12503
4. Прочие акции нерезидентов 12504
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602
3. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
4. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
5. Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами 12605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
6. Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 12606
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101
2. По операциям на валютных биржах 13102
3. По другим операциям 13103
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
1. Дочерних и зависимых банков 14101
2. Дочерних и зависимых организаций 14102
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
1. Неакционерных банков 14201
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
2. Предприятий и организаций 14202
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. Фирм - нерезидентов 14204
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205
5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от деятельности
1. Банковских учебных заведений 15101
2. Организаций кредитной организации 15102
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по:
1. Кредитным операциям 16101
2. Расчетным операциям 16104
3. Другим операциям 16105
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
1. Под возможные потери по ссудам 17101
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102
3. По другим операциям 17103
2. Комиссия полученная
1. По кассовым операциям 17201
2. По операциям инкассации 17202
3. По расчетным операциям 17203
4. По выданным гарантиям 17204
5. По другим операциям 17205
3. Другие полученные доходы
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301
2. От списания кредиторской задолженности 17302
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304
5. От операций с драгоценными металлами 17305
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306
7. От сдачи имущества в аренду 17307
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308
9. От проведения лизинговых операций 17309
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310
11. От проведения операций с опционами 17311
12. От проведения форвардных операций 17312
13. От проведения фьючерсных операций 17313
14. От проведения операций СВОП 17314
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317
18. Другие доходы 17318
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Всего доходов 10000
2. РАСХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
1. Банку России 21101
2. Кредитным организациям 21102
3. Банкам - нерезидентам 21103
4. Другим кредиторам 21104
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
1. Банку России 21201
2. Кредитным организациям 21202
3. Банкам - нерезидентам 21203
4. Другим кредиторам 21204
3. Уплаченные просроченные проценты
1. Банку России 21301
2. Кредитным организациям 21302
3. Банкам - нерезидентам 21303
4. Другим кредиторам 21304
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106
7. Негосударственным финансовым организациям 22107
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109
10. Кредитным организациям 22110
11. Банкам - нерезидентам 22111
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114
2. Проценты, уплаченные по депозитам
1. Минфину России 22201
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210
11. Негосударственным финансовым организациям 22211
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215
16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216
З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
1. Минфину России 22301
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310
11. Негосударственным финансовым организациям 22311
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314
15. Кредитным организациям 22315
16. Банкам - нерезидентам 22316
3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по депозитам
1. Гражданам (физическим лицам) 23101
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
1. Процентный расход по облигациям 24101
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103
4. Процентный расход по векселям 24104
5. Дисконтный расход по векселям 24105
6. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
7. Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 24107
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201
2. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203
4. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
5. Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 24205
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
6. Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 24206
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
7. Расходы по списанным 24207 вложениям в ценные бумаги
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101
2. По операциям на валютных биржах 25102
3. По другим операциям 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25103
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Расходы на содержание аппарата
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:
на подготовку кадров 26107
на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108
8. Прочие расходы 26109
2. Социально - бытовые расходы
1. Финансирование других социальных нужд 26214
7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по содержанию
1. Банковских учебных заведений 27101
2. Организаций кредитной организации 27102
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103
4. Нарушение очередности платежей 28104
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107
в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110
10. Другие нарушения 28111
из них:
Банку России за нарушения пруденциальных норм 28112
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
1. Под возможные потери по ссудам 29101
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102
3. По другим операциям 29103
2. Комиссия уплаченная
1. По кассовым операциям 29201
2. По операциям инкассации 29202
3. По расчетным операциям 29203
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204
5. По другим операциям 29205
3. Другие операционные расходы
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306
6. Амортизационные отчисления по:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
основным средствам 29307
в том числе:
категория 1 - здания и сооружения 29308
категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 29309
категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29310
долгосрочно арендуемым основным средствам 29311
машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312
малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313
нематериальным активам 29314
7. Типографские и канцелярские расходы 29315
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
9. Содержание зданий и сооружений 29317
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:
на рекламу 29323
на представительские расходы 29324
на командировочные расходы 29325
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326
17. Уплаченная госпошлина 29327
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328
19. Прочие расходы 29329
4. Другие произведенные расходы
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401
из них:
по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных средств 29417
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2. По списанию дебиторской задолженности 29402
3. По доставке банковских документов 29403
4. По операциям с драгоценными металлами 29404
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405
6. Арендная плата 29406
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407
8. По лизинговым операциям 29408
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409
10. По проведению операций с опционами 29410
11. По форвардным операциям 29411
12. По фьючерсным операциям 29412
13. По операциям СВОП 29413
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416
17. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421
22. Расходы по публикации отчетности 29422
23. Другие расходы 29423
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Всего расходов 10000
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИХ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У)

1. При определении статей доходов и расходов предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, имея в виду создание возможности выведения результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам.

В целях полной оценки результатов деятельности количество статей, с учетом их экономического содержания, расширено. В то же время не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичные операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений.

2. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих (других) доходов и расходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. При этом имеется в виду, что к приведенным статьям доходов и расходов не требуются, как правило, дополнительные расшифровки.

3. Отнесение сумм в отдельные статьи проводится, как правило, по их названиям. При этом необходимо учесть следующее.

3.1. На статью доходов "Полученные просроченные проценты" относятся суммы, ранее учитывавшиеся на счетах по учету просроченной задолженности по процентам.

3.2. В экономическом плане межбанковские депозиты и кредиты практически не различаются. В зависимости от того, что предусматривается в договорах - кредиты или депозиты, получаемые доходы и произведенные расходы относятся соответственно на статьи по учету депозитов или кредитов.

3.3. Если по отдельным статьям доходов предусматриваются нерезиденты без разбивки по отдельным конкретным субъектам, то на эти статьи относятся доходы, получаемые как от банков, так и от других плательщиков. Аналогично учитываются и расходы.

3.4. На статью доходов, отражающую результаты реализации (выбытия) имущества, относятся доходы, возникающие при реализации всех видов имущества по ценам выше значащихся в учете.

3.5. По ряду статей (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов.

Отнесение сумм на отдельные статьи счета по учету расходов производится или по каждому проводимому документу, или один раз в конце месяца, с тем, чтобы на 1 число расходы по указанным статьям были в пределах норм.

При этом делается проводка:

Дебет счета по учету расходов по соответствующей статье в пределах нормы и счета по учету расходов по статьям, на которые относятся расходы средств сверх норм

Кредит счета получателя средств или корреспондентского счета кредитной организации при перечислении средств в другие банки, или счета кассы при выплате расходов наличными деньгами.

Если же корректировка производится один раз в конце месяца, то суммы, отнесенные на счета учета расходов, относящимся к расходам сверх плана, перечисляются со счетов всех расходов на счета учета расходов, произведенных сверх плана.

3.6. По статьям учета поступления или уплаты арендной платы отражаются операции по всем видам аренды.

3.7. По статьям учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаются доходы и расходы по всем видам.

3.8. По статье учета типографских и канцелярских расходов отражаются соответствующие расходы, кроме учтенных по статье "Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты".

3.9. Расходы по печатанию пропусков и служебных удостоверений относятся на статью "Расходы по охране в разрешенных случаях".

Расходы по охране не в разрешенных случаях относятся на счета по учету фондов специального назначения.

3.10. На статье расходов по пусконаладочным работам учитываются только те расходы, которые относятся к этой категории работ. Не допускается отнесение на эту статью расходов сумм, относящихся к строительным, монтажным работам, которые в установленных случаях должны производиться за счет средств на капитальные вложения.

3.11. Расходы по ремонту основных средств учитываются в порядке, установленном нормативными актами Банка России и настоящими Правилами.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)

3.12. На статью "Содержание зданий и сооружений" относятся расходы на отопление, освещение, канализацию и другие коммунальные услуги.

3.13. Отнесение сумм на операционные расходы и доходы по специальным операциям (факторинговые, форфейтинговые, лизинговые, с опционами, фьючерсные, форвардные и другие) производится в соответствии с нормативными документами по совершению этих операций.

3.14. Доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера и другие отражаются по статье "Другие доходы" - символ 17318"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

4. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться, при необходимости, отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов.

Так, по отдельным статьям доходов и расходов необходимо вести отдельные лицевые счета:

по дивидендам полученным - по каждому предприятию, банку, организации, от кого получены дивиденды;

по комиссии полученной, уплаченной - по видам комиссии;

по доходам и расходам по ценным бумагам - по каждому их виду;

по командировкам - отдельно внутри страны и за границу, включая страны - бывшие республики СССР;

по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами - по каждому их виду;

по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам - по каждому кассиру, материально ответственному лицу;

по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации - по каждому учебному заведению, организации;

по доходам и расходам по арендной плате - по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту;

по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году, - по каждому виду доходов и расходов;

по доходам и расходам от вычислительной техники - по видам работ, услуг;

по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости - в разрезе сроков, предусмотренных Планом счетов;

по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи - в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи;

по статье учета типографских и канцелярских расходов - по видам расходов: типографские, канцелярские расходы;

по учету ремонта основных средств - по объектам ремонта;

по учету содержания зданий и сооружений - в разрезе видов расходов и отдельных зданий;

по учету расходов на пусконаладочные работы - по каждому объекту, где проводятся такие работы;

по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации, - по каждому объекту, виду имущества;

по всем статьям доходов и расходов - отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

5. Счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в другие установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета "Прибыль отчетного года" или "Убытки отчетного года". Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами.

Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке. Форма отчета приведена в Приложении. Отчет составляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. В необходимых случаях отчет может составляться и на другие даты.

6. Расходы, связанные с убытками организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемыми в установленном порядке, относятся непосредственно на счет по учету расходов.

Прибыль организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемая в установленном порядке, зачисляется непосредственно на счет по учету доходов.

В других случаях в кредитных организациях счета прибылей и убытков, включая счета по учету доходов и расходов, не дебетуются и не кредитуются.

7. Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

8. Расчеты по налогам составляются в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Департамент бухгалтерского
учета и отчетности

Приложение
к Схеме аналитического учета
доходов и расходов

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.98 N 452-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 26.12.2001 N 1077-У)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Коды
Форма N 2 по ОКУД
Наименование кредитной
организации
БИК
Местонахождение (адрес)
по ОКПО
Кому направляется Отчет по ОКПО
Контрольная
сумма

Единицы измерения - в рублях и копейках.

N п/п Наименование статей Символы Суммы в рублях от операций: Всего
в рублях в ин. валюте и драг. металлах
1 2 3 4 5 6
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
1. Минфину России 11101
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110
11. Негосударственным финансовым организациям 11111
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114
15. Гражданам (физическим лицам) 11115
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117
18. Кредитным организациям 11118
19. Банкам - нерезидентам 11119
Итого по символам 11101 - 11119 0
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
1. Минфином России 11201
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214
15. Гражданами (физическими лицами) 11215
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217
18. Кредитными организациями 11218
19. Банками - нерезидентами 11219
Итого по символам 11201 - 11219 0
3. Полученные просроченные проценты от:
1. Минфина России 11301
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310
11. Негосударственных финансовых организаций 11311
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313
14. Физических лиц - предпринимателей 11314
15. Граждан (физических лиц) 11315
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316
17. Физических лиц - нерезидентов 11317
18. Кредитных организаций 11318
19. Банков - нерезидентов 11319
Итого по символам 11301 - 11319 0
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
1. Минфина России 11401
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410
11. Негосударственных финансовых организаций 11411
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414
15. Кредитных организаций 11415
16. Банков - нерезидентов 11416
Итого по символам 11401 - 11416 0
5. Проценты, полученные по открытым счетам
1. В Банке России и его учреждениях 11501
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502
3. В банках - нерезидентах 11503
Итого по символам 11501 - 11503 0
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам
1. В Банке России и его учреждениях 11601
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602
3. В банках - нерезидентах 11603
Итого по символам 11601 - 11603 0
Итого по подразделу 0
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
1. Российской Федерации 12101
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102
3. Кредитных организаций 12103
4. Прочие долговые обязательства 12104
5. Иностранных государств 12105
6. Банков - нерезидентов 12106
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107
Итого по символам 12101 - 12107 0
2. Процентный доход по векселям
1. Органов федеральной власти 12201
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202
3. Кредитных организаций 12203
4. Прочим векселям 12204
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205
6. Органов местной власти иностранных государств 12206
7. Банков - нерезидентов 12207
8. Прочим векселям нерезидентов 12208
Итого по символам 12201 - 12208 0
3. Дисконтный доход по векселям
1. Органов федеральной власти 12301
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302
3. Кредитных организаций 12303
4. Прочим векселям 12304
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305
6. Органов местной власти иностранных государств 12306
7. Банков - нерезидентов 12307
8. Прочим векселям нерезидентов 12308
Итого по символам 12301 - 12308 0
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
1. Российской Федерации 12401
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402
3. Кредитных организаций 12403
4. Прочих ценных бумаг 12404
5. Иностранных государств 12405
6. Банков - нерезидентов 12406
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407
Итого по символам 12401 - 12407 0
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
1. Кредитных организаций 12501
2. Прочие акции 12502
3. Банков - нерезидентов 12503
4. Прочие акции нерезидентов 12504
Итого по символам 12501 - 12504 0
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602
5. Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами 12605
6. Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагам 12606
Итого по символам 12601, 12602, 12605, 12606 0
Итого по подразделу 0
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101
2. По операциям на валютных биржах 13102
3. По другим операциям 13103
Итого по символам 13101 - 13103 0
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201
Итого по подразделу 0
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
1. Дочерних и зависимых банков 14101
2. Дочерних и зависимых организаций 14102
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104
Итого по символам 14101 - 14104 0
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
1. Неакционерных банков 14201
2. Предприятий и организаций 14202
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203
4. Фирм - нерезидентов 14204
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205
Итого по символам 14201 - 14205 0
Итого по подразделу 0
5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от деятельности
1. Банковских учебных заведений 15101
2 Организаций кредитной организации 15102
Итого по символам 15101 - 15102 0
Итого по подразделу 0
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки полученные по:
1. Кредитным операциям 16101
2. Расчетным операциям 16104
3. Другим операциям 16105
Итого по символам 16101 - 16105 0
Итого по подразделу 0
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
1. Под возможные потери по ссудам 17101
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102
3. По другим операциям 17103
Итого по символам 17101 - 17103 0
2. Комиссия полученная
1. По кассовым операциям 17201
2. По операциям инкассации 17202
3. По расчетным операциям 17203
4. По выданным гарантиям 17204
5. По другим операциям 17205
Итого по символам 17201 - 17205 0
3. Другие полученные доходы
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301
2. От списания кредиторской задолженности 17302
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304
5. От операций с драгоценными металлами 17305
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306
7. От сдачи имущества в аренду 17307
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308
9. От проведения лизинговых операций 17309
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310
11. От проведения операций с опционами 17311
12. От проведения форвардных операций 17312
13. От проведения фьючерсных операций 17313
14. От проведения операций СВОП 17314
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317
18. Другие доходы 17318
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323
Итого по символам 17301 - 17323 0
Итого по подразделу 0
Всего доходов 10000
2. РАСХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
1. Банку России 21101
2. Кредитным организациям 21102
3. Банкам - нерезидентам 21103
4. Другим кредиторам 21104
Итого по символам 21101 - 21104 0
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
1. Банку России 21201
2. Кредитным организациям 21202
3. Банкам - нерезидентам 21203
4. Другим кредиторам 21204
Итого по символам 21201 - 21204 0
3. Уплаченные просроченные проценты
1. Банку России 21301
2. Кредитным организациям 21302
3. Банкам - нерезидентам 21303
4. Другим кредиторам 21304
Итого по символам 21301 - 21304 0
Итого по подразделу 0
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам клиентам банков
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106
7. Негосударственным финансовым организациям 22107
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109
10. Кредитным организациям 22110
11. Банкам - нерезидентам 22111
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114
Итого по символам 22101 - 22114 0
2. Проценты, уплаченные по депозитам
1. Минфину России 22201
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210
11. Негосударственным финансовым организациям 22211
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215
16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216
Итого по символам 22201 - 22216 0
З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
1. Минфину России 22301
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310
11. Негосударственным финансовым организациям 22311
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314
15. Кредитным организациям 22315
16. Банкам - нерезидентам 22316
Итого по символам 22301 - 22316 0
Итого по подразделу 0
3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по депозитам
1. Гражданам (физическим лицам) 23101
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103
Итого по символам 23101 - 23103 0
Итого по подразделу 0
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
1. Процентный расход по облигациям 24101
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103
4. Процентный расход по векселям 24104
5. Дисконтный расход по векселям 24105
7. Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагам 24107
Итого по символам 24101 - 24105, 24107 0
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203
5. Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 24205
6. Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 24206
7. Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги 24207
Итого по символам 24201, 24203, 24205 - 24207 0
Итого по подразделу 0
5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101
2. По операциям на валютных биржах 25102
3. По другим операциям 25103
Итого по символам 25101 - 25103 0
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201
Итого по подразделу 0
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы на содержание аппарата
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:
на подготовку кадров 26107
на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108
8. Прочие расходы 26109
Итого по символам 26101 - 26109 0
2. Социально - бытовые расходы
1. Финансирование других социальных нужд 26214
Итого по подразделу 0
7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по содержанию
1. Банковских учебных заведений 27101
2. Организаций кредитной организации 27102
Итого по символам 27101 - 27102 0
Итого по подразделу 0
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за:
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103
4. Нарушение очередности платежей 28104
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107
в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110
10. Другие нарушения 28111
из них:
Банку России за нарушения пруденциальных норм 28112
Итого по символам 28101 - 28111, кроме 28108 0
Итого по подразделу 0
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
1. Под возможные потери по ссудам 29101
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102
3. По другим операциям 29103
Итого по символам 29101 - 29103 0
2. Комиссия уплаченная
1. По кассовым операциям 29201
2. По операциям инкассации 29202
3. По расчетным операциям 29203
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204
5. По другим операциям 29205
Итого по символам 29201 - 29205 0
3. Другие операционные расходы
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306
6. Амортизационные отчисления по:
основным средствам в том числе: 29307
категория 1 - здания и сооружения 29308
категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29309 29310
долгосрочно арендуемым основным средствам 29311
машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312
малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313
нематериальным активам 29314
7. Типографские и канцелярские расходы 29315
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316
9. Содержание зданий и сооружений 29317
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:
на рекламу 29323
на представительские расходы 29324
на командировочные расходы 29325
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326
17. Уплаченная госпошлина 29327
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328
19. Прочие расходы 29329
Итого по символам 29301 - 29329, кроме 29308 - 29310 0
4. Другие произведенные расходы
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401
из них:
по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных средств 29417
2. По списанию дебиторской задолженности 29402
3. По доставке банковских документов 29403
4. По операциям с драгоценными металлами 29404
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405
6. Арендная плата 29406
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407
8. По лизинговым операциям 29408
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409
10. По проведению операций с опционами 29410
11. По форвардным операциям 29411
12. По фьючерсным операциям 29412
13. По операциям СВОП 29413
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421
22. Расходы по публикации отчетности 29422
23. Другие расходы 29423
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425
Итого по символам 29401 - 29425, кроме символа 29417 0
Итого по подразделу 0
Всего расходов 10000
3. РЕЗУЛЬТАТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
3.1. Сумма, списанная со сч. N 70501 и отнесенная непосредственно на убытки 35001 <*>

<*> Заполняется только в отчете по состоянию на 1 января.
3.2. Итого результат по отчету
- Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001
- Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001) 33002

Справка

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:
а) прибыль 31005
б) убытки 32005
2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с прибылью 31003
3. Сумма полученной ими прибыли 31004
4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с убытками 32003
5. Сумма допущенного ими убытка 32004
Руководитель Главный бухгалтер
"__" _________________ г.

Приложение N 9

ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 20.11.2001 N 1054-У)

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:
N 102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций
N 103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций
N 104 Уставный капитал неакционерных банков
N 105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком
N 106 Добавочный капитал
N 107 Фонды
N 202 Наличная валюта и платежные документы - расходные операции
N 203 Драгоценные металлы
N 204 Природные драгоценные камни
N 302 Счета банков по другим операциям (кроме счета "Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений")
N 303 Расчеты с филиалами
N 314 Кредиты, полученные от банков - нерезидентов
N 316 Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов
N 31703 Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 31803 Просроченные проценты но межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 321 Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам
N 323 Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах
N 32402 Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 32502 Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 32802 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными документами по учету средств бюджетов.
N 405 Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 406 Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 407 Счета негосударственных предприятий - операции по закрытию счетов
N 40801 Организации банков - операции по закрытию счетов
N 40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели - операции по закрытию счетов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
N 40807 Юридические лица - нерезиденты
(счет введен Указанием ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
N 40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
N 40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
N 40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
N 40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
N 40903 Расчетные чеки
N 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
N 40909 Невыплаченные переводы из-за границы
N 40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам
N 40911 Транзитные счета - операции по дебету
N 410 Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов
N 411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов
N 413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов
N 421 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций - операции по закрытию счетов
N 422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов
N 423 Депозиты физических лиц - операции по закрытию счетов
N 425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов
N 426 Депозиты физических лиц - нерезидентов
N 427 Привлеченные средства Минфина России - операции по закрытию счетов
N 428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 429 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов
N 430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 431 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 432 Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 433 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 434 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 435 Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 436 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 437 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов
N 438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций - операции по закрытию счетов
N 439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов
N 440 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
N 456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
N 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
N 45816 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
N 45817 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
N 45916 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
N 45917 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
N 473 Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
N 47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже
N 47406 иностранной валюты
N 47411 Начисленные проценты по вкладам
N 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения
N 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения
N 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств
N 47501 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47502 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47602 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47605 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47607 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47609 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 501 Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 502 Некотируемые долговые обязательства
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 503 Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 504 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 505 Просроченные долговые обязательства
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 506 Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 507 Некотируемые акции
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 508 Котируемые акции, приобретенные для инвестирования
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 509 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 510 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 511 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
N 516 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими
N 517 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими
N 518 Векселя банков - нерезидентов
N 519 Прочие векселя нерезидентов
N 52501 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
N 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
N 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
N 602 Прочее участие
N 60307 Расчеты с работниками банка по подотчетным
N 60308 суммам
N 60313 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по
N 60314 хозяйственным операциям
N 60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям
N 60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам
N 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам
N 60322 Расчеты с прочими кредиторами
N 60323 Расчеты с прочими дебиторами
N 604 Основные средства банков
N 605 Основные средства, переданные в пользование организациям банков
N 606 Амортизация основных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
N 607 Капитальные вложения
N 608 Лизинговые операции
N 609 Нематериальные активы
N 610 Хозяйственные материалы
N 611 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
N 612 Реализация (выбытие) имущества банков
N 613 Доходы будущих периодов
N 614 Расходы будущих периодов
N 701 Доходы
N 702 Расходы
N 703 Прибыль
N 704 Убытки
N 705 Использование прибыли

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего Перечня.

Приложение N 10

БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ

Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)

Приложение N 11

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Номер счета 1 (2) порядка Номер лицевого счета Наименование счетов и разделов баланса Дата предыдущей операции по счету Код валют (драгоценных металлов) Остатки
в рублях, ин.вал., драг. метал. в рублев. эквив. в ин. валюте - в сумме соответствующей валюты и в драг. металлах - в натуральных показателях
первого порядка второго порядка
1 2 3 4 5 6 7
АКТИВ
ИТОГО x
по лицевым счетам клиента
ИТОГО x
по счету второго порядка
ИТОГО x
по счету первого порядка
ИТОГО x
по активу
ПАССИВ
ИТОГО x
по лицевым счетам клиента
ИТОГО x
по счету второго порядка
ИТОГО x
по счету первого порядка
ИТОГО x
по пассиву

По такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков.

Главный бухгалтер

"__" _________________ г.

Приложение N 12

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 05.10.99 N 656-У, от 25.12.2000 N 881-У)

ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ РАЗМЕЩЕННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ________________ Г.
Срок, на который размещены (привлечены) средства Номер счета второго порядка Остаток размещенных (привлеченных) средств Суммы по срокам, оставшимся до погашения
"овердрафт" до востребования 1 день 2 - 7 дней 8 - 30 дней 31 - 90 дней 91 - 180 дней 181 день - 1 год 1 - 3 года свыше 3 лет ИТОГО по графам 4 - 14
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
РАЗМЕЩЕНО СРЕДСТВ
"Овердрафт" x x x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x x x
До востребования x x x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x x x
1 день x x x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x x x
2 - 7 дней x x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x x
8 - 30 дней x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x
До 30 дней x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x
31 - 90 дней x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x
91 - 180 дней x x x x x
ИТОГО x x x x x x
181 день - 1 год x x x x
ИТОГО x x x x x
1 - 3 года x x x
ИТОГО x x x x
Свыше 3 лет x x
ИТОГО x x x
Просроченная задолженность
ИТОГО
ВСЕГО размещено x
ПРИВЛЕЧЕНО СРЕДСТВ
"Овердрафт" x x x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x x x
До востребования x x x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x x x
1 день x x x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x x x
2 - 7 дней x x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x x
8 - 30 дней x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x
До 30 дней x x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x x
31 - 90 дней x x x x x x
ИТОГО x x x x x x x
91 - 180 дней x x x x x
ИТОГО x x x x x x
181 день - 1 год x x x x
ИТОГО x x x x x
1 - 3 года x x x
ИТОГО x x x x
Свыше 3 лет x x
ИТОГО x x x
Пролонгированные Банком России кредиты
ИТОГО
Просроченная задолженность
ИТОГО
ВСЕГО привлечено x
Руководитель Главный бухгалтер
"__" ____________ г.

Приложение N 13

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Номер счета 1(2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Входящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. вал., драг. метал. в рублевом эквиваленте) Обороты за отчетный период Исходящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. вал., драг. метал. в рублевом эквиваленте)
по дебету по кредиту
первого порядка второго порядка
в рублях ин. вал., драг. метал. в рубл. экв. ИТОГО в рублях ин. вал., драг. метал. в рубл. экв. ИТОГО
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
АКТИВ
ИТОГО
по счету второго порядка
ИТОГО
по счету первого порядка
ИТОГО
по разделу
ИТОГО
по активу
ПАССИВ
ИТОГО
по счету второго порядка
ИТОГО
по счету первого порядка
ИТОГО
по разделу
ИТОГО
по пассиву
ВСЕГО оборотов

Примечание: по балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе "Актив" по дебету и кредиту) в равных суммах.

Руководитель Главный бухгалтер
"__" ____________ г.

Приложение N 14

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.08.99 N 632-У, от 05.10.99 N 656-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 13.12.2001 N 1064-У, от 26.12.2001 N 1077-У, от 13.03.2002 N 1118-У)

________________________________________________________________
(наименование кредитной организации, ее филиала)

БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Признак счета: А - актив, П - пассив.

Баланс составляется в рублях и копейках, также составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу.

Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль.

Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм.

Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.

В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.

По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день.

Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с Указаниями Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У и "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" от 14.11.97 N 27-У.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Номер счета 1 порядка Номер счета 2 порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета АКТИВ ПАССИВ
в рублях ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте ИТОГО в рублях ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте ИТОГО
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Раздел 1
КАПИТАЛ И ФОНДЫ
102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
10201 Российской Федерации П
10202 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П
10203 государственным предприятиям и организациям П
10204 негосударственным организациям П
10205 физическим лицам П
10206 нерезидентам П
1. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 102 x x x
103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:
10301 Российской Федерации П
10302 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П
10303 государственным предприятиям и организациям П
10304 негосударственным организациям П
10305 физическим лицам П
10306 нерезидентам П
2. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 103 x x x
3. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 102 + 103 x x x
104 Уставный капитал неакционерных банков Доли, принадлежащие:
10401 Российской Федерации П
10402 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П
10403 государственным предприятиям и организациям П
10404 негосударственным организациям П
10405 физическим лицам П
10406 нерезидентам П
4. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 104 x x x
105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком
10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А
10502 Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников А
5. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 105 x x x
106 Добавочный капитал
10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П
10602 Эмиссионный доход П
10603 Стоимость безвозмездно полученного имущества П
10604 Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
6. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 106 x x x
107 Фонды
10701 Резервный фонд П
10702 Фонды специального назначения П
10703 Фонды накопления П
10704 Другие фонды П
7. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 107 x x x
8. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1
9. ИТОГО КАПИТАЛА И ФОНДОВ ЗА МИНУСОМ СЧЕТА N 105 (СТР. 8 - СТР. 5)
Раздел 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202 Наличная валюта и платежные документы
20202 Касса кредитных организаций А
20203 Платежные документы в иностранной валюте А
20204 Счет закрыт.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
20205 Счет закрыт.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
20206 Касса обменных пунктов А
20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков А
20208 Денежные средства в банкоматах А
20209 Денежные средства в пути А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
20210 Платежные документы в иностранной валюте в пути А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
10. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 202 x x x
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
203 Драгоценные металлы
20301 Золото монетарное. - Счет закрыт
20302 Золото А
20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А
20304 Драгоценные металлы, переданные для
20305 Драгоценные металлы в пути А
20306 Счет закрыт.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
20307 Драгоценные металлы, переданные монетным дворам. - Счет закрыт
20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А
20309 Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах П
20310 Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах П
20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков) А
20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков) А
20313 Депозитные счета банков в драгоценных металлах П
20314 Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П
20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках А
20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах А
20317 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами А
20318 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А
20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами А
20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А
20321 Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
11. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 203
204 Природные драгоценные камни
20401 Природные драгоценные камни А
20402 Природные драгоценные камни, переданные для реализации А
20403 Природные драгоценные камни в пути А
20404 Счет закрыт.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
12. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 204 x x x
13. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 203 + 204
14. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2
Раздел 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301 Корреспондентские счета
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А
30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций А
30106 Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России А
30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П
30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А
30111 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях П
30112 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ П
30113 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранной валюте с ограниченной конвертацией П
30114 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ А
30115 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранной валюте с ограниченной конвертацией А
30116 Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах П
30117 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П
30118 Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах А
30119 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах А
30122 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
30123 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
30125 Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно - кредитные операции А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1064-У)
15. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 301
302 Счета банков по другим операциям
30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России А
30204 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А
30205 Счета банков для расчетов чеками. - Счет закрыт
30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками А
30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций А
30210 Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов А
30211 Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений. - Счет закрыт
30213 Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях А
30214 Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций П
30215 Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу А
30218 Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)
30219 Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями
30220 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям П
30221 Незавершенные расчеты банка А
30222 Незавершенные расчеты банка П
30223 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России П
16. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 302
303 Расчеты с филиалами
30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации П
30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации А
30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П
30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А
30305 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам П
30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам А
17. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 303
304 Расчеты на организованном рынке ценных бумаг
30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П
30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А
30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ П
30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ А
30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ П
30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ А
30407 Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ
30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ П
30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ А
18. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 304
306 Расчеты по ценным бумагам
30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П
30602 Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами А
30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг П
30604 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам П
30605 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам А
30606 Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П
19. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 306
312 МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ
Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31201 кредиты на 1 день П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31210 кредиты до востребования П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31212 Кредиты, пролонгированные Банком России П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.10.99 N 656-У)
31213 депозиты и иные привлеченные средства до востребования П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31214 депозиты и иные привлеченные средства на 1 день П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31215 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 2 до 7 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31216 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 8 до 30 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31217 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31218 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31219 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31220 депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 1 года до 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31221 депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
20. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 312 x x x
313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
31301 кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") П
31302 на 1 день П
31303 на срок от 2 до 7 дней П
31304 на срок от 8 до 30 дней П
31305 на срок от 31 до 90 дней П
31306 на срок от 91 до 180 дней П
31307 на срок от 181 дня до 1 года П
31308 на срок от 1 года до 3 лет П
31309 на срок свыше 3 лет П
31310 до востребования П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
21. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 313 x x x
314 Кредиты, полученные от банков - нерезидентов
31401 кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") П
31402 на 1 день П
31403 на срок от 2 до 7 дней П
31404 на срок от 8 до 30 дней П
31405 на срок от 31 до 90 дней П
31406 на срок от 91 до 180 дней П
31407 на срок от 181 дня до 1 года П
31408 на срок от 1 года до 3 лет П
31409 на срок свыше 3 лет П
31410 до востребования П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
22. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 314 x x x
315 Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31501 до востребования П
31502 на 1 день П
31503 на срок от 2 до 7 дней П
31504 на срок от 8 до 30 дней П
31505 на срок от 31 до 90 дней П
31506 на срок от 91 до 180 дней П
31507 на срок от 181 дня до 1 года П
31508 на срок от 1 года до 3 лет П
31509 на срок свыше 3 лет П
31510 для расчетов с использованием банковских карт П
23. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 315 x x x
316 Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов
31601 до востребования П
31602 на 1 день П
31603 на срок от 2 до 7 дней П
31604 на срок от 8 до 30 дней П
31605 на срок от 31 до 90 дней П
31606 на срок от 91 до 180 дней П
31607 на срок от 181 дня до 1 года П
31608 на срок от 1 года до 3 лет П
31609 на срок свыше 3 лет П
31610 для расчетов с использованием банковских карт П
24. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 316 x x x
317 Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31701 по кредитам, полученным от Банка России П
31702 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31703 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31704 по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
25. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 317 x x x
318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31801 по кредитам, полученным от Банка России П
31802 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31803 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31804 по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
26. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 318 x x x
27. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 312 + 313 + 314 + + 315 + 316 + 317 + 318 x x x
28. в том числе по срокам: кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете (в порядке расчетов по корреспондентскому счету) - "овердрафт" x x x
29. до востребования x x x
30. на 1 день x x x
31. от 2 до 7 дней x x x
32. от 8 до 30 дней x x x
33. от 31 до 90 дней x x x
34. от 91 до 180 дней x x x
35. от 181 дня до 1 года x x x
36. от 1 года до 3 лет x x x
37. свыше 3 лет x x x
38. для расчетов с использованием банковских карт x x x
39. просроченная задолженность по кредитам x x x
40. просроченные проценты x x x
319 Депозиты и иные размещенные средства в Банке России
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31901 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31902 на 1 день А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31903 на срок от 2 до 7 дней А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31904 на срок от 8 до 30 дней А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31905 на срок от 31 до 90 дней А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31906 на срок от 91 до 180 дней А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31907 на срок от 181 дня до 1 года А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31908 на срок от 1 года до 3 лет А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31909 на срок свыше 3 лет А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
40.01. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 319 x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
320 Кредиты, предоставленные кредитным организациям
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
32001 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А
32002 на 1 день А
32003 на срок от 2 до 7 дней А
32004 на срок от 8 до 30 дней А
32005 на срок от 31 до 90 дней А
32006 на срок от 91 до 180 дней А
32007 на срок от 181 дня до 1 года А
32008 на срок от 1 года до 3 лет А
32009 на срок свыше 3 лет А
32010 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
32015 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
41. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 320
42. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32015) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
321 Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам
32101 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А
32102 на 1 день А
32103 на срок от 2 до 7 дней А
32104 на срок от 8 до 30 дней А
32105 на срок от 31 до 90 дней А
32106 на срок от 91 до 180 дней А
32107 на срок от 181 дня до 1 года А
32108 на срок от 1 года до 3 лет А
32109 на срок свыше 3 лет А
32110 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
32115 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
43. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 321
44. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32115) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
322 Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях
32201 до востребования А
32202 на 1 день А
32203 на срок от 2 до 7 дней А
32204 на срок от 8 до 30 дней А
32205 на срок от 31 до 90 дней А
32206 на срок от 91 до 180 дней А
32207 на срок от 181 дня до 1 года А
32208 на срок от 1 года до 3 лет А
32209 на срок свыше 3 лет А
32210 для расчетов с использованием банковских карт А
32211 Резервы под возможные потери П
45. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 322
46. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32211) x x x x x
323 Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах
32301 до востребования А
32302 на 1 день А
32303 на срок от 2 до 7 дней А
32304 на срок от 8 до 30 дней А
32305 на срок от 31 до 90 дней А
32306 не срок от 91 до 180 дней А
32307 на срок от 181 дня до 1 года А
32308 на срок от 1 года до 3 лет А
32309 на срок свыше 3 лет А
32310 для расчетов с использованием банковских карт А
32311 Резервы под возможные потери П
47. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 323
48. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32311) x x x x x
324 Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
32401 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям А
32402 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
32403 Резервы под возможные потери П
49. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 324
50. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32403) x x x x x
325 Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
32501 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
32502 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
51. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 325 x x x
328 Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
32802 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
51.01. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 328
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
52. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N 319 + 320 + 321 + + 322 + 323 + 324 + 325 + 328
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
в том числе по срокам:
53. депозиты, размещенные в Банке России
54. кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт")
54.01 до востребования
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
55. на 1 день
56. от 2 до 7 дней
57. от 8 до 30 дней
58. от 31 до 90 дней
59. от 91 до 180 дней
60. от 181 дня до 1 года
61. от 1 года до 3 лет
62. свыше 3 лет
63. для расчетов с использованием банковских карт
64. просроченная задолженность по кредитам
65. просроченные проценты
66. резервы на возможные потери
67. кредиты и депозиты, не покрытые резервами (стр. 52 - стр. 66) x x
67.01. предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
68. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3
Раздел 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
401 Средства федерального бюджета
40101 Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации П
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.12.99 N 708-У, от 25.12.2000 N 879-У)
40102 Доходы и иные поступления федерального бюджета П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
40103 Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджетаА
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
40103 Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов. - Счет закрыт
40104 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
40105 Средства федерального бюджета П
40106 Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П
40107 Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П
40108 Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе П
40109 Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе А
40110 Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений П
40111 Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России А
40112 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
40113 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П
40114 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П
40115 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
69. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 401
402 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
40201 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации П
40202 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П
40203 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П
40204 Средства местных бюджетов П
40205 Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П
40206 Средств местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П
40207 Средства для расчетов по облигационным займам субъектов РФ и муниципальных образований. - Счет закрыт
70. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 402 x x x
403 Прочие средства бюджетов
40301 Суммы по поручениям избирательных комиссий П
40302 Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций П
40306 Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам П
40307 Кредиты, полученные от иностранных государств П
40308 Кредиты, предоставленные иностранным государствам А
40309 Средства Российского фонда федерального имущества П
40310 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам А
40311 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам А
40312 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации П
40313 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации А
40314 Таможенные и другие платежи, от внешнеэкономической деятельности П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.12.99 N 708-У)
71. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 403
404 Средства государственных внебюджетных фондов
40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П
40402 Фонд социального страхования Российской Федерации П
40403 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
40404 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования П
40405 Счет утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
40406 Фонды социальной поддержки населения П
40407 Счет утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
40408 Территориальные дорожные фонды П
40409 Экологический федеральный фонд П
40410 Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти П
72. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 404 x x x
73. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 401 + 402 + 403 + 404
405 Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности
40501 Финансовые организации П
40502 Коммерческие предприятия и организации П
40503 Некоммерческие организации П
40504 Счета Госкомитета РФ по связи и информатизации по переводным операциям П
40505 Доходные счета МПС России П
74. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 405 x x x
406 Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
40601 Финансовые организации П
40602 Коммерческие предприятия и организации П
40603 Некоммерческие организации П
75. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 406 x x x
407 Счета негосударственных предприятий
40701 Финансовые организации П
40702 Коммерческие предприятия и организации П
40703 Некоммерческие организации П
40704 Средства для проведения выборов. Специальный избирательный счет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
76. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 407 x x x
408 Прочие счета
40801 Организации банков П
40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У)
40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У)
40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т" П
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 429-У)
40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У)
40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) П
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У, от 23.03.99 N 521-У, от 03.10.2000 N 843-У)
40807 Юридические лица - нерезиденты П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 429-У)
40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
40810 Физические лица - средства избирательных фондов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
40811 Средства для проведения выборов. Избирательный залог П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные) П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
77. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 408 x x x
409 Средства в расчетах
40901 Аккредитивы к оплате П
40902 Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами П
40903 Расчетные чеки П
40904 Акцептованные банком платежные поручения. - Счет закрыт
40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы П
40906 Инкассированная денежная выручка П
40907 Расчеты клиентов по зачетам П
40908 Расчеты клиентов по зачетам А
40909 Невыплаченные переводы из-за границы П
40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам П
40911 Транзитные счета П
78. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 409
79. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 405 + 406 + 407 + 408 + 409
ДЕПОЗИТЫ
410 Депозиты Минфина России
41001 до востребования П
41002 на срок до 30 дней П
41003 на срок от 31 до 90 дней П
41004 на срок от 91 до 180 дней П
41005 на срок от 181 дня до 1 года П
41006 на срок от 1 года до 3 лет П
41007 на срок свыше 3 лет П
41008 для расчетов с использованием банковских карт П
80. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 410 x x x
411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
41101 до востребования П
41102 на срок до 30 дней П
41103 на срок от 31 до 90 дней П
41104 на срок от 91 до 180 дней П
41105 на срок от 181 дня до 1 года П
41106 на срок от 1 года до 3 лет П
41107 на срок свыше 3 лет П
41108 для расчетов с использованием банковских карт П
81. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 411 x x x
412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
41201 до востребования П
41202 на срок до 30 дней П
41203 на срок от 31 до 90 дней П
41204 на срок от 91 до 180 дней П
41205 на срок от 181 дня до 1 года П
41206 на срок от 1 года до 3 лет П
41207 на срок свыше 3 лет П
41208 для расчетов с использованием банковских карт П
82. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 412 x x x
413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
41301 до востребования П
41302 на срок до 30 дней П
41303 на срок от 31 до 90 дней П
41304 на срок от 91 до 180 дней П
41305 на срок от 181 дня до 1 года П
41306 на срок от 1 года до 3 лет П
41307 на срок свыше 3 лет П
41308 для расчетов с использованием банковских карт П
83. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 413 x x x
414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
41401 до востребования П
41402 на срок до 30 дней П
41403 на срок от 31 до 90 дней П
41404 на срок от 91 до 180 дней П
41405 на срок от 181 дня до 1 года П
41406 на срок от 1 года до 3 лет П
41407 на срок свыше 3 лет П
41408 для расчетов с использованием банковских карт П
84. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 414 x x x
415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
41501 до востребования П
41502 на срок до 30 дней П
41503 на срок от 31 до 90 дней П
41504 на срок от 91 до 180 дней П
41505 на срок от 181 дня до 1 года П
41506 на срок от 1 года до 3 лет П
41507 на срок свыше 3 лет П
41508 для расчетов с использованием банковских карт П
85. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 415 x x x
416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
41601 до востребования П
41602 на срок до 30 дней П
41603 на срок от 31 до 90 дней П
41604 на срок от 91 до 180 дней П
41605 на срок от 181 дня до 1 года П
41606 на срок от 1 года до 3 лет П
41607 на срок свыше 3 лет П
41608 для расчетов с использованием банковских карт П
86. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 416 x x x
417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41701 до востребования П
41702 на срок до 30 дней П
41703 на срок от 31 до 90 дней П
41704 на срок от 91 до 180 дней П
41705 на срок от 181 дня до 1 года П
41706 на срок от 1 года до 3 лет П
41707 на срок свыше 3 лет П
41708 для расчетов с использованием банковских карт П
87. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 417 x x x
418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41801 до востребования П
41802 на срок до 30 дней П
41803 на срок от 31 до 90 дней П
41804 на срок от 91 до 180 дней П
41805 на срок от 181 дня до 1 года П
41806 на срок от 1 года до 3 лет П
41807 на срок свыше 3 лет П
41808 для расчетов с использованием банковских карт П
88. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 418 x x x
419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41901 до востребования П
41902 на срок до 30 дней П
41903 на срок от 31 до 90 дней П
41904 на срок от 91 до 180 дней П
41905 на срок от 181 дня до 1 года П
41906 на срок от 1 года до 3 лет П
41907 на срок свыше 3 лет П
41908 для расчетов с использованием банковских карт П
89. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 419 x x x
420 Депозиты негосударственных финансовых организаций
42001 до востребования П
42002 на срок до 30 дней П
42003 на срок от 31 до 90 дней П
42004 на срок от 91 до 180 дней П
42005 на срок от 181 дня до 1 года П
42006 на срок от 1 года до 3 лет П
42007 на срок свыше 3 лет П
42008 для расчетов с использованием банковских карт П
90. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 420 x x x
421 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций
42101 до востребования П
42102 на срок до 30 дней П
42103 на срок от 31 до 90 дней П
42104 на срок от 91 до 180 дней П
42105 на срок от 181 дня до 1 года П
42106 на срок от 1 года до 3 лет П
42107 на срок свыше 3 лет П
42108 для расчетов с использованием банковских карт П
91. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 421 x x x
422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
42201 до востребования П
42202 на срок до 30 дней П
42203 на срок от 31 до 90 дней П
42204 на срок от 91 до 180 дней П
42205 на срок от 181 дня до 1 года П
42206 на срок от 1 года до 3 лет П
42207 на срок свыше 3 лет П
42208 для расчетов с использованием банковских карт П
92. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 422 x x x
423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42301 Депозиты до востребования П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42302 Депозиты на срок до 30 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42307 Депозиты на срок свыше 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42308 для расчетов с использованием банковских карт П
42309 Прочие привлеченные средства до востребования П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42310 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42311 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42312 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42313 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42314 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42315 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
93. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 423 x x x
425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов
42501 до востребования П
42502 на срок до 30 дней П
42503 на срок от 31 до 90 дней П
42504 на срок от 91 до 180 дней П
42505 на срок от 181 дня до 1 года П
42506 на срок от 1 года до 3 лет П
42507 на срок свыше 3 лет П
42508 для расчетов с использованием банковских карт П
94. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 425 x x x
426 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42601 Депозиты до востребования П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42602 Депозиты на срок до 30 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42603 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42605 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42606 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42607 Депозиты на срок свыше 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42608 для расчетов с использованием банковских карт П
42609 Прочие привлеченные средства до востребования П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42610 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42611 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42612 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42613 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42614 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42615 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
95. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 426 x x x
96. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 x x x
в том числе по срокам: x x x
97. до востребования x x x
98. на срок до 30 дней x x x
99. на срок от 31 до 90 дней x x x
100. на срок от 91 до 180 дней x x x
101. на срок от 181 дня до 1 года x x x
102. на срок от 1 года до 3 лет x x x
103. на срок свыше 3 лет x x x
104. для расчетов с использованием банковских карт x x x
ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
427 Привлеченные средства Минфина России
42701 до востребования П
42702 на срок до 30 дней П
42703 на срок от 31 до 90 дней П
42704 на срок от 91 до 180 дней П
42705 на срок от 181 дня до 1 года П
42706 на срок от 1 года до 3 лет П
42707 на срок свыше 3 лет П
105. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 427 x x x
428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
42801 до востребования П
42802 на срок до 30 дней П
42803 на срок от 31 до 90 дней П
42804 на срок от 91 до 180 дней П
42805 на срок от 181 дня до 1 года П
42806 на срок от 1 года до 3 лет П
42807 на срок свыше 3 лет П
106. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 428 x x x
429 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
42901 до востребования П
42902 на срок до 30 дней П
42903 на срок от 31 до 90 дней П
42904 на срок от 91 до 180 дней П
42905 на срок от 181 дня до 1 года П
42906 на срок от 1 года до 3 лет П
42907 на срок свыше 3 лет П
107. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 429 x x x
430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
43001 до востребования П
43002 на срок до 30 дней П
43003 на срок от 31 до 90 дней П
43004 на срок от 91 до 180 дней П
43005 на срок от 181 дня до 1 года П
43006 на срок от 1 года до 3 лет П
43007 на срок свыше 3 лет П
108. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 430 x x x
431 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
43101 до востребования П
43102 на срок до 30 дней П
43103 на срок от 31 до 90 дней П
43104 на срок от 91 до 180 дней П
43105 на срок от 181 дня до 1 года П
43106 на срок от 1 года до 3 лет П
43107 на срок свыше 3 лет П
109. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 431 x x x
432 Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
43201 до востребования П
43202 на срок до 30 дней П
43203 на срок от 31 до 90 дней П
43204 на срок от 91 до 180 дней П
43205 на срок от 181 дня до 1 года П
43206 на срок от 1 года до 3 лет П
43207 на срок свыше 3 лет П
110. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 432 x x x
433 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
43301 до востребования П
43302 на срок до 30 дней П
43303 на срок от 31 до 90 дней П
43304 на срок от 91 до 180 дней П
43305 на срок от 181 дня до 1 года П
43306 на срок от 1 года до 3 лет П
43307 на срок свыше 3 лет П
111. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 433 x x x
434 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
43401 до востребования П
43402 на срок до 30 дней П
43403 на срок от 31 до 90 дней П
43404 на срок от 91 до 180 дней П
43405 на срок от 181 дня до 1 года П
43406 на срок от 1 года до 3 лет П
43407 на срок свыше 3 лет П
112. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 434 x x x
435 Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
43501 до востребования П
43502 на срок до 30 дней П
43503 на срок от 31 до 90 дней П
43504 на срок от 91 до 180 дней П
43505 на срок от 181 дня до 1 года П
43506 на срок от 1 года до 3 лет П
43507 на срок свыше 3 лет П
113. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 435 x x x
436 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
43601 до востребования П
43602 на срок до 30 дней П
43603 на срок от 31 до 90 дней П
43604 на срок от 91 до 180 дней П
43605 на срок от 181 дня до 1 года П
43606 на срок от 1 года до 3 лет П
43607 на срок свыше 3 лет П
114. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 436 x x x
437 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
43701 до востребования П
43702 на срок до 30 дней П
43703 на срок от 31 до 90 дней П
43704 на срок от 91 до 180 дней П
43705 на срок от 181 дня до 1 года П
43706 на срок от 1 года до 3 лет П
43707 на срок свыше 3 лет П
115. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 437 x x x
438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций
43801 до востребования П
43802 на срок до 30 дней П
43803 на срок от 31 до 90 дней П
43804 на срок от 91 до 180 дней П
43805 на срок от 181 дня до 1 года П
43806 на срок от 1 года до 3 лет П
43807 на срок свыше 3 лет П
116. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 438 x x x
439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
43901 до востребования П
43902 на срок до 30 дней П
43903 на срок от 31 до 90 дней П
43904 на срок от 91 до 180 дней П
43905 на срок от 181 дня до 1 года П
43906 на срок от 1 года до 3 лет П
43907 на срок свыше 3 лет П
117. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 439 x x x
440 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
44001 до востребования П
44002 на срок до 30 дней П
44003 на срок от 31 до 90 дней П
44004 на срок от 91 до 180 дней П
44005 на срок от 181 дня до 1 года П
44006 на срок от 1 года до 3 лет П
44007 на срок свыше 3 лет П
118. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 440 x x x
119. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 x x x
в том числе по срокам: x x x
120. до востребования x x x
121. на срок до 30 дней x x x
122. на срок от 31 до 90 дней x x x
123. на срок от 91 до 180 дней x x x
124. на срок от 181 дня до 1 года x x x
125. на срок от 1 года до 3 лет x x x
126. на срок свыше 3 лет x x x
127. ИТОГО ПРИВЛЕЧЕНО СРЕДСТВ КЛИЕНТОВ (итог по счетам N N 401 - 404 за минусом активных остатков, плюс итог по счетам N N 405 - 409, плюс итог по счетам N N 410- 426, плюс итог по счетам 427 - 440)
в том числе по срокам:
128. до востребования (включает итог по счетам N N 401 - 404 за минусом активных остатков, итог по счетам N N 405 - 409, соответствующие счета сроком до востребования)
129. на срок до 30 дней
130. на срок от 31 до 90 дней
131. на срок от 91 до 180 дней
132. на срок от 181 дня до 1 года
133. на срок от 1 года до 3 лет
134. на срок свыше 3 лет
135. для расчетов с использованием банковских карт
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
441 Кредиты, предоставленные Минфину России
44101 на 1 день А
44102 на срок от 2 до 7 дней А
44103 на срок от 8 до 30 дней А
44104 на срок от 31 до 90 дней А
44105 на срок от 91 до 180 дней А
44106 на срок от 181 дня до 1 года А
44107 на срок от 1 года до 3 лет А
44108 на срок свыше 3 лет А
44109 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
44115 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
136. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 441 x x x
136.01. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44115) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
442 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
44201 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
44202 на 1 день А
44203 на срок от 2 до 7 дней А
44204 на срок от 8 до 30 дней А
44205 на срок от 31 до 90 дней А
44206 на срок от 91 до 180 дней А
44207 на срок от 181 дня до 1 года А
44208 на срок от 1 года до 3 лет А
44209 на срок свыше 3 лет А
44210 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
44215 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
137. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 442
138. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44215) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
443 Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
44301 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
44302 на 1 день А
44303 на срок от 2 до 7 дней А
44304 на срок от 8 до 30 дней А
44305 на срок от 31 до 90 дней А
44306 на срок от 91 до 180 дней А
44307 на срок от 181 дня до 1 года А
44308 на срок от 1 года до 3 лет А
44309 на срок свыше 3 лет А
44310 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
44315 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
139. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 443
140. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44315) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
444 Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
44401 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
44402 на 1 день А
44403 на срок от 2 до 7 дней А
44404 на срок от 8 до 30 дней А
44405 на срок от 31 до 90 дней А
44406 на срок от 91 до 180 дней А
44407 на срок от 181 дня до 1 года А
44408 на срок от 1 года до 3 лет А
44409 на срок свыше 3 лет А
44410 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
44415 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
141. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 444
142. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44415) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
445 Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
44501 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
44503 на срок до 30 дней А
44504 на срок от 31 до 90 дней А
44505 на срок от 91 до 180 дней А
44506 на срок от 181 дня до 1 года А
44507 на срок от 1 года до 3 лет А
44508 на срок свыше 3 лет А
44509 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
44515 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
143. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 445
144. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44515) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
446 Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
44601 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
44603 на срок до 30 дней А
44604 на срок от 31 до 90 дней А
44605 на срок от 91 до 180 дней А
44606 на срок от 181 дня до 1 года А
44607 на срок от 1 года до 3 лет А
44608 на срок свыше 3 лет А
44609 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
44615 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
145. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 446
146. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44615) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
447 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
44701 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
44704 на срок от 31 до 90 дней А
44705 на срок от 91 до 180 дней А
44706 на срок от 181 дня до 1 года А
44707 на срок от 1 года до 3 лет А
44708 на срок свыше 3 лет А
44709 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
44715 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
147. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 447
148. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44715) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
448 Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
44801 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
44803 на срок до 30 дней А
44804 на срок от 31 до 90 дней А
44805 на срок от 91 до 180 дней А
44806 на срок от 181 дня до 1 года А
44807 на срок от 1 года до 3 лет А
44808 на срок свыше 3 лет А
44809 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
44815 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
149. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 448
150. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44815) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
449 Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
44901 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
44903 на срок до 30 дней А
44904 на срок от 31 до 90 дней А
44905 на срок от 91 до 180 дней А
44906 на срок от 181 дня до 1 года А
44907 на срок от 1 года до 3 лет А
44908 на срок свыше 3 лет А
44909 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
44915 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
151. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 449
152. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44915) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
450 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
45001 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
45003 на срок до 30 дней А
45004 на срок от 31 до 90 дней А
45005 на срок от 91 до 180 дней А
45006 на срок от 181 дня до 1 года А
45007 на срок от 1 года до 3 лет А
45008 на срок свыше 3 лет А
45009 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45015 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
153. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 450
154. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45015) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
451 Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
45101 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
45103 на срок до 30 дней А
45104 на срок от 31 до 90 дней А
45105 на срок от 91 до 180 дней А
45106 на срок от 181 дня до 1 года А
45107 на срок от 1 года до 3 лет А
45108 на срок свыше 3 лет А
45109 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45115 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
155. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 451
156. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45115) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
452 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
45201 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
45203 на срок до 30 дней А
45204 на срок от 31 до 90 дней А
45205 на срок от 91 до 180 дней А
45206 на срок от 181 дня до 1 года А
45207 на срок от 1 года до 3 лет А
45208 на срок свыше 3 лет А
45209 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45215 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
157. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 452
158. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45215) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
453 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
45301 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
45303 на срок до 30 дней А
45304 на срок от 31 до 90 дней А
45305 на срок от 91 до 180 дней А
45306 на срок от 181 дня до 1 года А
45307 на срок от 1 года до 3 лет А
45308 на срок свыше 3 лет А
45309 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45315 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
159. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 453
160. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45315) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
454 Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям
45401 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
45403 на срок до 30 дней А
45404 на срок от 31 до 90 дней А
45405 на срок от 91 до 180 дней А
45406 на срок от 181 дня до 1 года А
45407 на срок от 1 года до 3 лет А
45408 на срок свыше 3 лет А
45409 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45415 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
161. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 454
162. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45415) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
455 Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам
45502 на срок до 30 дней А
45503 на срок от 31 до 90 дней А
45504 на срок от 91 до 180 дней А
45505 на срок от 181 дня до 1 года А
45506 на срок от 1 года до 3 лет А
45507 на срок свыше 3 лет А
45508 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45509 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45515 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
163. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 455
164. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45515) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
45601 на срок до 30 дней А
45602 на срок от 31 до 90 дней А
45603 на срок от 91 до 180 дней А
45604 на срок от 181 дня до 1 года А
45605 на срок от 1 года до 3 лет А
45606 на срок свыше 3 лет А
45607 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45608 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45615 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
165. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 456
166. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45615) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
457 Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
45701 на срок до 30 дней А
45702 на срок от 31 до 90 дней А
45703 на срок от 91 до 180 дней А
45704 на срок от 181 дня до 1 года А
45705 на срок от 1 года до 3 лет А
45706 на срок свыше 3 лет А
45707 до востребования А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45708 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45715 Резервы под возможные потери П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
167. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 457
168. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45715) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
458 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45801 Минфину России А
45802 Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А
45803 Государственным внебюджетным фондам А
45804 Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А
45805 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А
45806 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности А
45807 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
45808 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
45809 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
45810 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
45811 Негосударственным финансовым организациям А
45812 Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям А
45813 Негосударственным некоммерческим организациям А
45814 Физическим лицам - предпринимателям А
45815 Гражданам А
45816 Юридическим лицам - нерезидентам А
45817 Физическим лицам - нерезидентам А
45818 Резервы под возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
169. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 458
170. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45818) x x x x x
459 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
45901 Минфину России А
45902 Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А
45903 Государственным внебюджетным фондам А
45904 Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А
45905 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А
45906 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности А
45907 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А
45908 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
45909 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
45910 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А
45911 Негосударственным финансовым организациям А
45912 Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям А
45913 Негосударственным некоммерческим организациям А
45914 Физическим лицам - предпринимателям А
45915 Гражданам А
45916 Юридическим лицам - нерезидентам А
45917 Физическим лицам - нерезидентам А
171. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 459 x x x
460 ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА Средства, предоставленные Минфину России
46001 до востребования А
46002 на срок до 30 дней А
46003 на срок от 31 до 90 дней А
46004 на срок от 91 до 180 дней А
46005 на срок от 181 дня до 1 года А
46006 на срок от 1 года до 3 лет А
46007 на срок свыше 3 лет А
46008 Резервы под возможные потери П
172. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 460
173. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46008) x x x x x
461 Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
46101 до востребования А
46102 на срок до 30 дней А
46103 на срок от 31 до 90 дней А
46104 на срок от 91 до 180 дней А
46105 на срок от 181 дня до 1 года А
46106 на срок от 1 года до 3 лет А
46107 на срок свыше 3 лет А
46108 Резервы под возможные потери П
174. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 461
175. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46108) x x x x x
462 Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
46201 до востребования А
46202 на срок до 30 дней А
46203 на срок от 31 до 90 дней А
46204 на срок от 91 до 180 дней А
46205 на срок от 181 дня до 1 года А
46206 на срок от 1 года до 3 лет А
46207 на срок свыше 3 лет А
46208 Резервы под возможные потери П
176. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 462
177. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46208) x x x x x
463 Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
46301 до востребования А
46302 на срок до 30 дней А
46303 на срок от 31 до 90 дней А
46304 на срок от 91 до 180 дней А
46305 на срок от 181 дня до 1 года А
46306 на срок от 1 года до 3 лет А
46307 на срок свыше 3 лет А
46308 Резервы под возможные потери П
178. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 463
179. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46308) x x x x x
464 Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
46401 до востребования А
46402 на срок до 30 дней А
46403 на срок от 31 до 90 дней А
46404 на срок от 91 до 180 дней А
46405 на срок от 181 дня до 1 года А
46406 на срок от 1 года до 3 лет А
46407 на срок свыше 3 лет А
46408 Резервы под возможные потери П
180. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 464
181. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46408) x x x x x
465 Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
46501 до востребования А
46502 на срок до 30 дней А
46503 на срок от 31 до 90 дней А
46504 на срок от 91 до 180 дней А
46505 на срок от 181 дня до 1 года А
46506 на срок от 1 года до 3 лет А
46507 на срок свыше 3 лет А
46508 Резервы под возможные потери П
182. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 465
183. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46508) x x x x x
466 Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
46601 до востребования А
46602 на срок до 30 дней А
46603 на срок от 31 до 90 дней А
46604 на срок от 91 до 180 дней А
46605 на срок от 181 дня до 1 года А
46606 на срок от 1 года до 3 лет А
46607 на срок свыше 3 лет А
46608 Резервы под возможные потери П
184. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 466
185. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46608) x x x x x
467 Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
46701 до востребования А
46702 на срок до 30 дней А
46703 на срок от 31 до 90 дней А
46704 на срок от 91 до 180 дней А
46705 на срок от 181 дня до 1 года А
46706 на срок от 1 года до 3 лет А
46707 на срок свыше 3 лет А
46708 Резервы под возможные потери П
186. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 467
187. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46708) x x x x x
468 Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
46801 до востребования А
46802 на срок до 30 дней А
46803 на срок от 31 до 90 дней А
46804 на срок от 91 до 180 дней А
46805 на срок от 181 дня до 1 года А
46806 на срок от 1 года до 3 лет А
46807 на срок свыше 3 лет А
46808 Резервы под возможные потери П
188. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 468
189. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46808) x x x x x
469 Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
46901 до востребования А
46902 на срок до 30 дней А
46903 на срок от 31 до 90 дней А
46904 на срок от 91 до 180 дней А
46905 на срок от 181 дня до 1 года А
46906 на срок от 1 года до 3 лет А
46907 на срок свыше 3 лет А
46908 Резервы под возможные потери П
190. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 469
191. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46908) x x x x x
470 Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям
47001 до востребования А
47002 на срок до 30 дней А
47003 на срок от 31 до 90 дней А
47004 на срок от 91 до 180 дней А
47005 на срок от 181 дня до 1 года А
47006 на срок от 1 года до 3 лет А
47007 на срок свыше 3 лет А
47008 Резервы под возможные потери П
192. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 470
193. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47008) x x x x x
471 Средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
47101 до востребования А
47102 на срок до 30 дней А
47103 на срок от 31 до 90 дней А
47104 на срок от 91 до 180 дней А
47105 на срок от 181 дня до 1 года А
47106 на срок от 1 года до 3 лет А
47107 на срок свыше 3 лет А
47108 Резервы под возможные потери П
194. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 471
195. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47108) x x x x x
472 Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
47201 до востребования А
47202 на срок до 30 дней А
47203 на срок от 31 до 90 дней А
47204 на срок от 91 до 180 дней А
47205 на срок от 181 дня до 1 года А
47206 на срок от 1 года до 3 лет А
47207 на срок свыше 3 лет А
47208 Резервы под возможные потери П
196. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 472
197. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47208) x x x x x
473 Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
47301 до востребования А
47302 на срок до 30 дней А
47303 на срок от 31 до 90 дней А
47304 на срок от 91 до 180 дней А
47305 на срок от 181 дня до 1 года А
47306 на срок от 1 года до 3 лет А
47307 на срок свыше 3 лет А
47308 Резервы под возможные потери П
198. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 473
199. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47308) x x x x x
200. ИТОГО ПРЕДОСТАВЛЕНО СРЕДСТВ КЛИЕНТАМ (СЧЕТА N N 441 + 442 + 443 + 444 + 445 + 446 + 447 + 448 + 449 + 450 + 451 + 452 + 453 + 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 459 + 460 + 461 + 462 + 463 + 464 + 465 + 466 + 467 + 468 + 469 + 470 + 471 + 472 + 473)
в том числе по срокам:
201. кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
201.01 до востребования
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
202. на 1 день
203. на срок от 2 до 7 дней
204. на срок от 8 до 30 дней
204.01 на срок до 30 дней
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
205. на срок от 31 до 90 дней
206. на срок от 91 до 180 дней
207. на срок от 181 дня до 1 года
208. на срок от 1 года до 3 лет
209. на срок свыше 3 лет
210. не погашенные в срок
211. не уплаченные в срок проценты
212. резервы под возможные потери
213. размещенные средства за минусом резервов под возможные потери (стр. 200 - стр. 212) x x
ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ
474 Расчеты по отдельным операциям
47401 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям П
47402 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям А
47403 Расчеты с валютными и фондовыми биржами П
47404 Расчеты с валютными и фондовыми биржами А
47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты П
47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты А
47407 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям П
47408 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям А
47409 Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям П
47410 Требования по аккредитивам по иностранным операциям А
47411 Начисленные проценты по вкладам П
47412 Операции по продаже и оплате спецлотерей П
47413 Операции по продаже и оплате спецлотерей А
47414 Платежи по приобретению и реализации памятных монет П
47415 Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты А
47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения П
47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения А
47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств П
47419 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) П
47420 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) А
47422 Обязательства банка по прочим операциям П
47423 Требования банка по прочим операциям А
47425 Резервы под возможные потери по прочим активам П
47426 Обязательства банка по уплате процентов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
47427 Требования банка по получению процентов А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
214. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 474
215. ИТОГО АКТИВНЫХ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТУ N 474 ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ПРОЧИМ АКТИВАМ (СЧЕТ N 47425) x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
475 Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47501 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков) П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47502 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
215.01. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 475
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
476 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47601 по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47602 по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47603 по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47605 по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47606 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47607 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47608 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
47609 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
215.02. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 476
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
216. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4
Раздел 5
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
501 Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
50104 Долговые обязательства Российской Федерации А
50105 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти А
50106 Долговые обязательства банков А
50107 Прочие долговые обязательства А
50108 Долговые обязательства иностранных государств А
50109 Долговые обязательства банков - нерезидентов А
50110 Прочие долговые обязательства нерезидентов А
50111 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П
50112 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А
50113 По договорам с обратной продажей А
50114 Резервы на возможные потери П
50115 По договорам займа А
217. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 501
218. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ И ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ ПЕРЕОЦЕНКИ (СЧЕТА N N 50112, 50114) x x x x x
502 Некотируемые долговые обязательства
50205 Долговые обязательства Российской Федерации А
50206 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти А
50207 Долговые обязательства банков А
50208 Прочие долговые обязательства А
50209 Долговые обязательства иностранных государств А
50210 Долговые обязательства банков - нерезидентов А
50211 Прочие долговые обязательства нерезидентов А
50212 Резервы под обесценение ценных бумаг П
50213 Резервы на возможные потери П
219. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 502
220. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТА N 50212, 50213) x x x x x
503 Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
50305 Долговые обязательства Российской Федерации А
50306 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти А
50307 Долговые обязательства банков А
50308 Прочие долговые обязательства А
50309 Долговые обязательства иностранных государств А
50310 Долговые обязательства банков - нерезидентов А
50311 Прочие долговые обязательства нерезидентов А
50312 Резервы на возможные потери П
221. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 503
222. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50312) x x x x x
504 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
50405 Полученный при реализации или погашении П
50406 Уплаченный при приобретении А
223. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 504 x x x
505 Просроченные долговые обязательства
50505 Вложения в просроченные долговые обязательства А
50506 Резервы под обесценение ценных бумаг П
50507 Резервы на возможные потери П
224. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 505
225. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТА N 50506, 50507) x x x x x
226. ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (СЧЕТА N N 501 + 502 + 503 + 504 + 505)
227. РЕЗЕРВЫ x x x
228. ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ x x x
229. НАКОПЛЕННЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ (КУПОННЫЙ) ДОХОД ПО ПРОЦЕНТНЫМ (КУПОННЫМ) ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ x x x
230. ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ, НАКОПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО (КУПОННОГО) ДОХОДА (СТР. 226 - СТР. 227 - СТР. 228 - СТР. 229) x x x x x
ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
506 Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
50605 Акции банков А
50606 Прочие акции А
50607 Акции банков - нерезидентов А
50608 Прочие акции нерезидентов А
50609 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П
50610 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А
50611 По договорам с обратной продажей А
50612 Резервы на возможные потери П
50613 По договорам займа А
231. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 506
232. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ И ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ ПЕРЕОЦЕНКИ (СЧЕТА N N 50610, 50612) x x x x x
507 Некотируемые акции
50705 Акции банков А
50706 Прочие акции А
50707 Акции банков - нерезидентов А
50708 Прочие акции нерезидентов А
50709 Резервы под обесценение ценных бумаг П
233. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 507
234. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50709) x x x x x
508 Котируемые акции, приобретенные для инвестирования
50805 Акции банков А
50806 Прочие акции А
50807 Акции банков - нерезидентов А
50808 Прочие акции нерезидентов А
50809 Резервы под обесценение ценных бумаг П
235. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 508
236. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50809) x x x x x
237. ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В АКЦИИ (СЧЕТА N N 506 + 507 + 508)
238. РЕЗЕРВЫ x x x
239. ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ x x x
240. ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ И ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СТР. 237 - СТР. 238 - СТР. 239) x x x x x
509 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
50905 Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг А
241. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 509 x x x
242. ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И В АКЦИИ (СТР. 226 + СТР. 237 + СТР. 241)
243. РЕЗЕРВЫ (СТР. 227 + СТР. 238) x x x
244. ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ (СТР. 228 + СТР. 239) x x x
245. НАКОПЛЕННЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ (КУПОННЫЙ) ДОХОД, ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ЦЕННЫХ БУМАГ (СТР. 229 + СТР. 241) x x x
246. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ЗАТРАТ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ЦЕННЫХ БУМАГ, РЕЗЕРВОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ И НАКОПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА (СТР. 242 - СТР. 243 - СТР. 244 - СТР. 245) x x x x x
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
512 Векселя органов федеральной власти и авалированные ими
51201 до востребования А
51202 со сроком погашения до 30 дней А
51203 со сроком погашения от 31 до 90 дней А
51204 со сроком погашения от 91 до 180 дней А
51205 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А
51206 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А
51207 со сроком погашения свыше 3 лет А
51208 не оплаченные в срок и опротестованные А
51209 не оплаченные в срок и неопротестованные А
51210 Резервы под возможные потери П
247. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 512
248. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51210) x x x x x
513 Векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и авалированные ими
51301 до востребования А
51302 со сроком погашения до 30 дней А
51303 со сроком погашения от 31 до 90 дней А
51304 со сроком погашения от 91 до 180 дней А
51305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А
51306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А
51307 со сроком погашения свыше 3 лет А
51308 не оплаченные в срок и опротестованные А
51309 не оплаченные в срок и неопротестованные А
51310 Резервы под возможные потери П
249. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 513
250. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51310) x x x x x
514 Векселя банков
51401 до востребования А
51402 со сроком погашения до 30 дней А
51403 со сроком погашения от 31 до 90 дней А
51404 со сроком погашения от 91 до 180 дней А
51405 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А
51406 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А
51407 со сроком погашения свыше 3 лет А
51408 не оплаченные в срок и опротестованные А
51409 не оплаченные в срок и неопротестованные А
51410 Резервы под возможные потери П
251. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 514
252. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51410) x x x x x
515 Прочие векселя
51501 до востребования А
51502 со сроком погашения до 30 дней А
51503 со сроком погашения от 31 до 90 дней А
51504 со сроком погашения от 91 до 180 дней А
51505 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А
51506 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А
51507 со сроком погашения свыше 3 лет А
51508 не оплаченные в срок и опротестованные А
51509 не оплаченные в срок и неопротестованные А
51510 Резервы под возможные потери П
253. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 515
254. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51510) x x x x x
516 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими
51601 до востребования А
51602 со сроком погашения до 30 дней А
51603 со сроком погашения от 31 до 90 дней А
51604 со сроком погашения от 91 до 180 дней А
51605 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А
51606 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А
51607 со сроком погашения свыше 3 лет А
51608 не оплаченные в срок и опротестованные А
51609 не оплаченные в срок и неопротестованные А
51610 Резервы под возможные потери П
255. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 516
256. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51610) x x x x x
517 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими
51701 до востребования А
51702 со сроком погашения до 30 дней А
51703 со сроком погашения от 31 до 90 дней А
51704 со сроком погашения от 91 до 180 дней А
51705 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А
51706 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А
51707 со сроком погашения свыше 3 лет А
51708 не оплаченные в срок и опротестованные А
51709 не оплаченные в срок и неопротестованные А
51710 Резервы под возможные потери П
257. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 517
258. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51710) x x x x x
518 Векселя банков - нерезидентов
51801 до востребования А
51802 со сроком погашения до 30 дней А
51803 со сроком погашения от 31 до 90 дней А
51804 со сроком погашения от 91 до 180 дней А
51805 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А
51806 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А
51807 со сроком погашения свыше 3 лет А
51808 не оплаченные в срок и опротестованные А
51809 не оплаченные в срок и неопротестованные А
51810 Резервы под возможные потери П
259. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 518
260. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51810) x x x x x
519 Прочие векселя нерезидентов
51901 до востребования А
51902 со сроком погашения до 30 дней А
51903 со сроком погашения от 31 до 90 дней А
51904 со сроком погашения от 91 до 180 дней А
51905 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А
51906 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А
51907 со сроком погашения свыше 3 лет А
51908 не оплаченные в срок и опротестованные А
51909 не оплаченные в срок и неопротестованные А
51910 Резервы под возможные потери П
261. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 519
262. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51910) x x x x x
263. ИТОГО УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ (СЧЕТА N N 512 + 513 + 514 + 515 + 516 + 517 + 518 + 519) x x x
в том числе по срокам: x x x
264. до востребования x x x
265. со сроком погашения до 30 дней x x x
266. со сроком погашения от 31 до 90 дней x x x
267. со сроком погашения от 91 до 180 дней x x x
268. со сроком погашения от 181 дня до 1 года x x x
269. со сроком погашения от 1 года до 3 лет x x x
270. со сроком погашения свыше 3 лет x x x
271. не оплаченные в срок и опротестованные x x x
272. не оплаченные в срок и неопротестованные x x x
273. резервы под возможные потери x x x
274. ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СТР. 263 - СТР. 273) x x x x x
ВЫПУЩЕННЫЕ БАНКАМИ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
520 Выпущенные облигации
52001 со сроком погашения до 30 дней П
52002 со сроком погашения от 31 до 90 дней П
52003 со сроком погашения от 91 до 180 дней П
52004 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П
52005 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П
52006 со сроком погашения свыше 3 лет П
275. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 520 x x x
521 Выпущенные депозитные сертификаты
52101 со сроком погашения до 30 дней П
52102 со сроком погашения от 31 до 90 дней П
52103 со сроком погашения от 91 до 180 дней П
52104 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П
52105 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П
52106 со сроком погашения свыше 3 лет П
276. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 521 x x x
522 Выпущенные сберегательные сертификаты
52201 со сроком погашения до 30 дней П
52202 со сроком погашения от 31 до 90 дней П
52203 со сроком погашения от 91 до 180 дней П
52204 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П
52205 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П
52206 со сроком погашения свыше 3 лет П
277. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 522 x x x
523 Выпущенные векселя и банковские акцепты
52301 до востребования П
52302 со сроком погашения до 30 дней П
52303 со сроком погашения от 31 до 90 дней П
52304 со сроком погашения от 91 до 180 дней П
52305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П
52306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П
52307 со сроком погашения свыше 3 лет П
278. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 523 x x x
279. ИТОГО ВЫПУЩЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ (N N 520 + 521 + 522 + 523) x x x
в том числе по срокам: x x x
280. до востребования x x x
281. со сроком погашения до 30 дней x x x
282. со сроком погашения от 31 до 90 дней x x x
283. со сроком погашения от 91 до 180 дней x x x
284. со сроком погашения от 181 дня до 1 года x x x
285. со сроком погашения от 1 года до 3 лет x x x
286. со сроком погашения свыше 3 лет x x x
524 Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению
52401 Выпущенные облигации к исполнению П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
52402 Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
52403 Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
52404 Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
52405 Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
52406 Векселя к исполнению П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
52407 Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям П x x x
286.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 524
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
525 Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
52501 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам П
52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам А
286.02 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 525
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
287. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5
Раздел 6
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
УЧАСТИЕ
601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
60101 Акции дочерних и зависимых банков А
60102 Акции дочерних и зависимых организаций А
60103 Акции дочерних и зависимых банков - нерезидентов А
60104 Акции дочерних и зависимых организаций - нерезидентов А
60105 Резервы под возможное обесценение П
288. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 601
602 Прочее участие
60201 Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков А
60202 Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций А
60203 Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов А
60204 Средства, внесенные банками в уставные капиталы фирм - нерезидентов А
60205 Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов А
60206 Резервы под участие П
289. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 602
290. ИТОГО УЧАСТИЕ (СЧЕТА N N 601 + 602) x x x
290.01 Резервы x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
290.02 Итого участие за минусом резерва (стр. 290 - стр. 290.01) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
603 Расчеты с дебиторами и кредиторами
60301 Расчеты с бюджетом по налогам П
60302 Расчеты с бюджетом по налогам А
60303 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату П
60304 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату А
60305 Расчеты с работниками банка по оплате труда П
60306 Расчеты с работниками банка по оплате труда А
60307 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам П
60308 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам А
60309 Налог на добавленную стоимость, полученный П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.11.2001 N 1047-У)
60310 Налог на добавленную стоимость, уплаченный А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.11.2001 N 1047-У)
60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями П
60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями А
60313 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям П
60314 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям А
60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям А
60316 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков П
60317 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам А
60318 Текущие счета организаций банков, состоящих на сметном финансировании А
60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам А
60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам П
60321 Затраты производства А
60322 Расчеты с прочими кредиторами П
60323 Расчеты с прочими дебиторами А
60324 Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами П
60337 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года А
60338 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года П
60339 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года А
60340 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года П
60341 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года А
60342 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года П
60343 Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года А
60344 Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года П
291. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 603
292. ИТОГО ПО АКТИВУ СЧЕТА N 603 ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО РАСЧЕТАМ С ДЕБИТОРАМИ (СЧЕТ N 60324) x x x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ИМУЩЕСТВО БАНКА
604 - 606 Основные средства банков
Категория 1 - Здания и сооружения, находящиеся в:
60401 Банке А
60501 Организациях банка А
293. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60401 + 60501 x x x
60601 Амортизация основных средств категории 1 в банке П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
60607 Амортизация основных средств категории 1, переданных организациям банка П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
293.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60601 + 60607 x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
294. СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КАТЕГОРИИ 1 ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 293 - стр. 293.01) x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных, находящиеся в:
60402 Банке А
60502 Организациях банка А
295. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60402 + 60502 x x x
60602 Амортизация основных средств категории 2 в банке П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
60608 Амортизация основных средств категории 2 в организациях банка П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
295.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60602 + 60608 x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
296. СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КАТЕГОРИИ 2 ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 295 - стр. 295.01) x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1-ю и 2-ю категории, находящиеся в:
60403 Банке А
60503 Организациях банка А
297. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60403 + 60503 x x x
60603 Амортизация основных средств категории 3 в банке П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
60609 Амортизация основных средств категории 3 в организациях банка П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
297.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60603 + 60610 x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
298. СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КАТЕГОРИИ 3 ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 297 - стр. 297.01) x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Земля, находящаяся в собственности:
60404 Банка А
60504 Переданная в пользование организациям банка А
299. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60404 + 60504 x x x
Долгосрочно арендуемые основные средства в распоряжении:
60405 Банка А
60505 Организаций банка А
300. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60405 + 60505 x x x
60604 Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
60610 Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств, переданных организациям банка П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
300.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60604 + 60610 x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
301. ДОЛГОСРОЧНО АРЕНДУЕМЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 300 - стр. 300.01) x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:
302. В БАНКЕ (СЧЕТА N N 60401, 60402, 60403, 60405) x x x
303. В ОРГАНИЗАЦИЯХ БАНКА (СЧЕТА N N 60501, 60502, 60503, 60505) x x x
304. ИТОГО (СТР. 302 + СТР. 303) x x x
305. АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ (СЧЕТА N N 60601, 60602, 60603, 60604) x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
306. АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ БАНКА (СЧЕТА N N 60607, 60608, 60609, 60610) x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
307. ИТОГО (стр. 305 + стр. 306) x x x
308. СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 304 - стр. 307) x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
60605 Арендные обязательства П
60606 Требования по арендным обязательствам А
60611 Амортизация оборудования в резерве П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
308.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ 60605, 60606, 60611
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
607 Капитальные вложения
60701 Собственные капитальные вложения А
308.02 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 607 x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
608 Лизинговые операции
60801 Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи (несданные) в лизинг А
60802 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в лизинг А
309. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60801 + 60802 x x x
60803 Амортизация машин, оборудования, транспортных средств, передаваемых в лизинг П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
309.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 60803 x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
310. МАШИНЫ, ОБОРУДОВАНИЕ, ТРАНСПОРТНЫЕ И ДРУГИЕ СРЕДСТВА В ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 309 - стр. 309.01) x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
609 Нематериальные активы
60901 Нематериальные активы А
60902 Нематериальные активы в организациях банков А
311. ИТОГО НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ (СЧЕТА N N 60901 + 60902) x x x
60903 Амортизация нематериальных активов П
311.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 60903 x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
312. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (СТР. 311 - СТР. 311.01) x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
610 Хозяйственные материалы
61001 Канцелярские принадлежности А
61002 Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники А
61003 Оборудование А
61004 Материалы для социально - бытовых нужд А
61005 Материалы для упаковки денег А
61006 Другие материалы А
61007 Хозяйственные материалы в организациях банков, состоящих на сметном финансировании А
313. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 610 x x x
611 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
61101 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы А
61102 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков А
314. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 61101 + 61102 x x x
61103 Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
314.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 61103 x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
315. МАЛОЦЕННЫЕ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИЕСЯ ПРЕДМЕТЫ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (СТР. 314 - СТР. 314.01)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
612 Реализация (выбытие) имущества банков
61201 Реализация (выбытие) имущества банков П
61202 Реализация (выбытие) имущества банков А
61203 Реализация (выбытие) ценных бумаг П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
61204 Реализация (выбытие) ценных бумаг А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
315.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 612
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
613 Доходы будущих периодов
61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям П
61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам П
61303 Доходы будущих периодов по драгоценным металлам П
61304 Доходы будущих периодов по другим операциям П
61305 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы П
61307 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
61308 Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы П
61309 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
316. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 613 x x x
614 Расходы будущих периодов
61401 Расходы будущих периодов по кредитным операциям А
61402 Расходы будущих периодов по ценным бумагам А
61403 Расходы будущих периодов по другим операциям А
61404 Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам А
61405 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
61406 Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы А
61407 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
61408 Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы А
61309 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
317. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 614 x x x
318. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6
Раздел 7
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
701 Доходы
70101 Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами П
70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями П
70104 Дивиденды полученные П
70105 Доходы по организациям банков П
70106 Штрафы, пени, неустойки полученные П
70107 Другие доходы П
319. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 701 x x x
702 Расходы
70201 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты А
70202 Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам А
70203 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам А
70204 Расходы по операциям с ценными бумагами А
70205 Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями А
70206 Расходы на содержание аппарата управления А
70207 Расходы по организациям банков А
70208 Штрафы, пени, неустойки уплаченные А
70209 Другие расходы А
320. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 702 x x x
703 Прибыль
70301 Прибыль отчетного года П
70302 Прибыль предшествующих лет П
321. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 703 x x x
704 Убытки
70401 Убытки отчетного года А
70402 Убытки предшествующих лет А
322. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 704 x x x
323. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 703 и 704
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
323.01 Итого результат деятельности отчетного года (счет N 70301 минус счет N 70401)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
705 Использование прибыли
70501 Использование прибыли отчетного года А
70502 Использование прибыли предшествующих лет А
324. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 705 x x x
325. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7
неиспользованная (нераспределенная) прибыль:
326. ОТЧЕТНОГО ГОДА (СЧЕТ N 70301 МИНУС СЧЕТ N 70501) x x x
327. ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ЛЕТ (СЧЕТ N 70302 МИНУС СЧЕТ N 70502) x x x
непокрытые убытки:
328. ОТЧЕТНОГО ГОДА (СЧЕТ N N 70401 + 70501) x x x
329. ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ЛЕТ (СЧЕТ N N 70402 + 70502) x x x
330. БАЛАНС (стр. 8 + 14 + 68 + 216 + 287 + + 318 + 325)
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
Номер счета Наименование балансового счета Сумма
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте всего
1 2 3 4 5
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
801 Касса
80101 Касса
802 Ценные бумаги в управлении
80201 Ценные бумаги в управлении
803 Драгоценные металлы
80301 Драгоценные металлы
804 Кредиты предоставленные
80401 Кредиты предоставленные
805 Средства, использованные на другие цели
80501 Средства, использованные на другие цели
806 Расчеты по доверительному управлению
80601 Расчеты по доверительному управлению
807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
808 Текущие счета
80801 Текущие счета
809 Расходы по доверительному управлению
80901 Расходы по доверительному управлению
810 Убыток по доверительному управлению
81001 Убыток по доверительному управлению
ИТОГО (Баланс)
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
851 Капитал в управлении (учредители)
85101 Капитал в управлении (учредители)
852 Расчеты по доверительному управлению
85201 Расчеты по доверительному управлению
853 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
85301 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
854 Доходы от доверительного управления
85401 Доходы от доверительного управления
855 Прибыль по доверительному управлению
85501 Прибыль по доверительному управлению
ИТОГО (БАЛАНС)
Руководитель Главный бухгалтер
"__" ____________ г.

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Номера счетов Наименование счетов Признак счета Сумма
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте всего
1 2 3 4 5 6
Раздел 2
НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
906 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка А
90602 Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка А
1. Итого по счету N 906
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2. Итого по разделу 2
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 3
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
907 Неразмещенные ценные бумаги
90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения А
90702 Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
90703 Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи А
90704 Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
90705 Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет А
3. Итого по счету N 907
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
908 Ценные бумаги прочих эмитентов
90801 Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения А
90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах А
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения А
90804 Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям А
90805 Билеты спецлотерей А
4. Итого по счету N 908
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
5. Итого по разделу 3
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 4
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ
909 Расчетные операции
90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты А
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок А
90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А
90904 Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А
90905 Оплаченные выигравшие билеты спецлотерей А
90906 Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям А
90907 Выставленные аккредитивы А
90908 Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами А
90909 Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа) А
6. Итого по счету N 909
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
910 Расчеты по обязательным резервам
91003 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91004 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте П
91007 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91008 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте А
91010 Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы П
7. Итого по счету N 910
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
911 Документы и ценности по иностранным операциям
91101 Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты А
91102 Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты А
91103 Документы и ценности, полученные на инкассо от банков - нерезидентов А
91104 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу А
91105 Документы и ценности, полученные из банков - нерезидентов на экспертизу А
8. Итого по счету N 911
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
912 Разные ценности и документы
91201 Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин А
91202 Разные ценности и документы А
91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию А
91204 Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении А
91205 Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет А
91206 Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия А
91207 Бланки строгой отчетности А
9. Итого по счету N 912
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
10. Итого по разделу 4
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 5
КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
913 Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91301 Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов П
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91304 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91305 Гарантии, поручительства, полученные банком А
91307 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг А
91308 Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога А
91309 Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" П
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У, от 25.12.2000 N 881-У)
11. Итого по счету N 913
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
914 Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91401 Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам А
91402 Открытые кредитные линии по получению кредитов А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91403 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91404 Гарантии, выданные банком П
91405 Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг А
91406 Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" А
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У, от 25.12.2000 N 881-У)
12. Итого по счету N 914
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
915 Арендные и лизинговые операции
91501 Основные средства, переданные в аренду А
91502 Другое имущество, переданное в аренду А
91503 Арендованные основные средства А
91504 Арендованное другое имущество А
91505 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг А
13. Итого по счету N 915
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
14. Итого по разделу 5
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 6
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ И ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ИЗ-ЗА НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ
916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса
91603 Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91604 Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков) А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
15. Итого по счету N 916
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания
91703 Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанным с баланса кредитной организации А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91704 Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанным с баланса кредитной организации А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91705 Непогашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на госдолг П
16. Итого по счету N 917
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания
91801 Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанная за счет резервов на возможные потери А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91802 Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанная за счет резервов на возможные потери А
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91803 Долги, списанные в убыток А
17. Итого по счету N 918
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
18. Итого по разделу 6
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Наименование раздела 7 Утратило силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
919 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
91901 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
91902 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
91903 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
91904 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
19 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
20 Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
19 Всего по внебалансовым счетам (арифметический итог остатков должен быть равен сумме счетов N N 99998 и 99999)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
* * *
99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А x
99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П x
Итого по счетам N N 99998 и 99999 (арифметический итог остатков должен быть равен сумме всех активных и пассивных внебалансовых счетов по строке 21) x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Номера счетов Наименования счета Сумма
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте всего
1 2 3 4 5
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
Наличные сделки
930 Требования по поставке денежных средств
93001 Требования по поставке денежных средств
93002 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов
931 Требования по поставке драгоценных металлов
93101 Требования по поставке драгоценных металлов
93102 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
932 Требования по поставке ценных бумаг
93201 Требования по поставке ценных бумаг
93202 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов
Срочные сделки
933 Требования по поставке денежных средств
93301 со сроком исполнения на следующий день
93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
93305 со сроком исполнения более 91 дня
93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
93311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ИТОГО по счету 933
934 Требования по поставке драгоценных металлов
93401 со сроком исполнения на следующий день
93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
93405 со сроком исполнения более 91 дня
93406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
93410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
93411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ИТОГО по счету 934
935 Требования по поставке ценных бумаг
93501 со сроком исполнения на следующий день
93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
93505 со сроком исполнения более 91 дня
93506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
93510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
ИТОГО по счету 935
936 Требования по обратному выкупу ценных бумаг
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
93601 со сроком исполнения на следующий день
93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
93605 со сроком исполнения более 91 дня
93606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
93610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
ИТОГО по счету 936
937 Требования по обратной продаже ценных бумаг
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
93701 со сроком исполнения на следующий день
93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
93705 со сроком исполнения более 91 дня
93706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
93707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
93708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
93709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
93710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
ИТОГО по счету 937
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
938 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты
93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты
939 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов
93901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов
940 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг
94001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг
ИТОГО (Баланс)
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
Наличные сделки
960 Обязательства по поставке денежных средств
96001 Обязательства по поставке денежных средств
96002 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов
961 Обязательства по поставке драгоценных металлов
96101 Обязательства по поставке драгоценных металлов
96102 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
962 Обязательства по поставке ценных бумаг
96201 Обязательства по поставке ценных бумаг
96202 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов
Срочные сделки
963 Обязательства по поставке денежных средств
96301 со сроком исполнения на следующий день
96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
96305 со сроком исполнения более 91 дня
96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
96311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ИТОГО по счету 963
964 Обязательства по поставке драгоценных металлов
96401 со сроком исполнения на следующий день
96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
96405 со сроком исполнения более 91 дня
96406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
96410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
96411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ИТОГО по счету 964
965 Обязательства по поставке ценных бумаг
96501 со сроком исполнения на следующий день
96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
96505 со сроком исполнения более 91 дня
96506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
96510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
ИТОГО по счету 965
966 Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
96601 со сроком исполнения на следующий день
96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
96605 со сроком исполнения более 91 дня
96606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
96610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
ИТОГО по счету 966
967 Обязательства по обратной продаже ценных бумаг
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
96701 со сроком исполнения на следующий день
96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
96705 со сроком исполнения более 91 дня
96706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
96710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
ИТОГО по счету 967
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
968 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты
96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты
969 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов
96901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов
970 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг
97001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг
ИТОГО (Баланс)
Д. СЧЕТА ДЕПО

Номер счета Наименование счета Сумма
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте всего
1 2 3 4 5
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии
98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
98030 Недостача ценных бумаг
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария
ИТОГО (Баланс)
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
98040 Ценные бумаги владельцев
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены
98090 Ценные бумаги вне обращения
ИТОГО (Баланс)
Руководитель Главный бухгалтер
"__" ____________ г.

СХЕМА ПЕРЕЛОЖЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, У КОТОРОЙ ОТОЗВАНА ЛИЦЕНЗИЯ НА СОВЕРШЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ, НА НОВЫЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 Признак счета А, П Номер счета 2 порядка Примечание
1 2 3 4
Балансовые счета
010 П 10204 для акционерных банков (условно)
010 П 10404 для неакционерных банков (условно)
011 П 10701
012 П 61103 в сумме по счету N 942 (условно)
012 П 10704 в сумме, превышающей остаток по счету N 942 (условно)
015 П 60602 условно
014 А 61408
014 П 61308
016 П 10702
018 П 10703
019 А 61406
019 П 61306
031 А 20202
032 А 20209
033 А 20207
034 А 10501
035 А 20206
036 А 20208
042 А 60318
043 А 60318
044 А 47420
044 П 47419
045 А 47413
045 П 47412
046 А 20308
047 А 20401
048 П 20309 условно
049 А 20303
050 А 20302 условно
051 А 20402 условно
065 П 61303
066 П 20313 условно
054 А 32005 условно
054 П 31305 условно
055 А 45812 условно
056 А 32401
057 А 45912 условно
058 А 32501
059 А 51003 условно
060 А 20202
061 А 20209
062 А 20206
063 А 20208
064 А 20207
070 П 40702 условно
071 П 40909
072 А 30114
073 П 30112
074 А 45206 условно
075 А 32105 условно
075 П 31405 условно
076 А 60323 условно
076 П 60322 условно
077 А 47410
078 П 47409
079 А 47423
079 П 47422
080 А 30110
081 П 30109
082 А 30115
083 А 50302 условно
084 П 52303 условно
085 А 51405 условно
086 А 51408 условно
087 П 30113
088 П 52103 условно
089 А 30302
089 П 30301
682 П 61301 условно
685 А 47408
686 П 47407
090 П 40101
100 А 40104 условно
100 П 40102
120 П 40105 условно
130 П 40204 условно
131 П 40201 условно
132 П 40201 условно
133 П 40201 условно
134 П 40201 условно
141 П 40503 условно
142 П 40603 условно
144 П 40302 условно
145 А 40109
145 П 40108
158 П 40112 условно
161 А 30102
162 А 30104
162 П 30214
163 А 30106
164 А 30102
165 А 30102
167 А 30110
168 П 30109
632 П 30111
821 А 30206
170 П 40110
172 П 40602 {(сч. 172 минус сч. 182) > 0} условно
173 П 40204 {(сч. 173 + [(сч. 172 - сч. 182) < 0]} условно
180 А 40111
182 А остатка быть не должно
191 А 50803 условно
192 А 50202 условно
193 А 50302 условно
194 А 50102 условно
195 А 51405 условно
196 П 52303 условно
197 А 51408 условно
199 П 52101 условно
730 П 52102 условно
731 П 52103 условно
200 - 208 П 40702 условно
210 - 218 А 45206 условно
220 - 222 П 40702 условно
230 - 232 А 45206 условно
240 - 248 П 40702 условно
250 - 258 А 45206 условно
260 - 269 П 40702 условно
270 - 279 А 45206 условно
280 - 289 П 40702 условно
290 - 299 А 45206 условно
300 - 301 П 40702 условно
320 - 324 П 40702 условно
330 - 334 А 45206 условно
340, 341 П 40702 условно
342 П 40801
345 П 40602 условно
350, 351, 352 А 45206 условно
355 А 44906 условно
360 - 367 П 40702 условно
370 - 377 А 45206 условно
381 - 389 П 40702 условно
391 - 399 А 45206 условно
400 - 409 П 40702 условно
410 А 45206 условно
411 А 30402
411 П 30401
412 А 30404
412 П 30403
432 А 30406
432 П 30405
413 - 419 А 45206 условно
420, 421, 423 - 429 П 40702 условно
422 П 40505
430, 431, 434 - 439 А 45206 условно
440 - 446 П 40702 условно
450 - 456 А 45206 условно
460, 461, 467, 468 П 40702 условно
465 - 466 П 40703 условно
470 - 478 А 45206 условно
480 - 483 П 40702 условно
490 - 493 А 45206 условно
500 - 509 П 40702 условно
510 - 519 А 45206 условно
520 - 526 П 40702 условно
530 - 536 А 45206 условно
540, 542 П 40702 условно
541 П 40409
550 - 552 А 45206 условно
560 - 569 П 40702 условно
570 - 579 А 45206 условно
580 - 587 П 40702 условно
590 - 597 А 45206 условно
600 - 602 П 40702 условно
603 П 40804
606 - 609 П 40702 условно
610 - 612 А 45206 условно
613 А 45605 условно
614 П 42505 условно
616 - 619 А 45206 условно
620 А 45812 условно
623 П 31701
624 П 31801
626 А 45912 условно
627 А 32401
628 А 32501
631 П 40805
634 П 40806
640 - 644 П 40702 условно
650 - 652 А 45406 условно
653 - 654 А 45406 условно
720 П 40901
722 П 40903
724 П 40905
728 А 60315
729 П 40906
812 П 30601
673 П 40504
678 А 30210
690, 691 П 40703
692 П 40403 условно
693 П 40309
694 П 40406
695 П 40703
699 П 40405
700 - 709 П 40703
726 П 40402
605 П 42603 условно
630 А 45705 условно
711 П 42301 условно
712 А 45406 условно
713 П 41901 условно
714 П 42101 условно
715 П 40802
716 А 45505 условно
717 П 42108 условно
718 П 42308 условно
732 П 42303
733 П 42304
734 П 42303
735 П 42305 условно
736 П 41803 условно
737 П 41805 условно
738 П 42103 условно
739 П 42105 условно
747 П 40410
748 П 40503
749 П 40410
750 П 40407
760 А 44907 условно
761 А 45207 условно
762 А 44907 условно
763 А 44907 условно
764 А 45207 условно
765 А 45207 условно
766 А 44907 условно
767 А 45207 условно
768 А 45207 условно
770 А 44907 условно
771 А 45207 условно
772 А 45207 условно
773 А 45207 условно
778 А 44907 условно
780 А 45812 условно
781 А 45912 условно
751 П 40307
752 П 40306
790 А 40308
604 П 31407 условно
615 А 32107 условно
655 А 30208
681 А 30204
810 П 40110
816 А 30202
819 П 40410 условно
822 А 32005 условно
823 П 31305 условно
824 П 31204 условно
825 А 60201 условно
807 П 40401
890 П 30301
890 А 30302
893 П 30305
893 А 30306
900 П 40911
901 А 60319
904 П 60322 условно
904 А 60323 условно
905 А 60317
905 П 60316
907 А 47402
907 П 47401
910 А 47415
910 П 47414
915 П 47418
917 А 47408
918 П 47407
660 А 61401
662 П 61307
662 А 61407
920 А 60401
921 А 60402 условно
922 А 60502 условно
923 А 60701
924 А 60801 условно
925 А 60901
930 А 60701
931 А 61003 условно
932 А 60312 условно
932 П 60311 условно
933 А 60701 условно
937 А 61003
940 А 61002 условно
941 А 61401 условно
942 А 61101
943 П 61301
944 П 50304 условно
945 П 45209 условно
947 П 61302
948 А 61404
949 П 61305
949 А 61405
950 А 70501
951 А 70502
960 П 70101 условно
969 П 70106
970 А 70201 условно
971 А 70206
979 А 70208
980 П 70301
980 А 70401
981 П 70302
981 А 70402
725 П 60340
725 А 60339
160 А 60337
160 П 60338
992 А 60341
992 П 60342
721 А 60343
721 П 60344
Внебалансовые счета
9914 А 91308
9922 А 91307
9919 А 90903
9920 А 90904
9925 П 91404
9927 А 90901
9928 А 90906
9929 А 90902
9930 А 91704 условно
9932 А 90902
9933 А 90902
9936 А 91102
9937 А 91101 условно
9942 А 91104
9945 А 90601
9951 А 90905
9915 А 91204
9916 А 91205
9958 А 91201
9959 А 91207 условно
9960 А 91202
9961 А 91203
9963 А 91206
9971 А 91801 условно
9972 П 91705
9975 А 91401
9978 А 90703
9986 А 90802
9987 А 90803 условно
9994 А 90705
9996 А 90804
9997 А 90702
9999 А 90805
9917 А 93403 условно
9918 П 96403 условно
9953 П 96303 условно
9954 А 93303 условно
9955 П 96304 условно
9956 А 93304 условно
Срочные операции
99151 П 96001 условно
99152 П 96001 условно
99154 П 96201 условно
99155 П 96201 условно
99156 А 93001 условно
99157 А 93001 условно
99159 А 93201 условно
99160 А 93201 условно
99161 П 96301 условно
99162 П 96301 условно
99163 П 96401 условно
99164 П 96501 условно
99165 П 96501 условно
99166 А 93301 условно
99167 А 93301 условно
99168 А 93401 условно
99169 А 93501 условно
99170 А 93501 условно
99171 А 93801
99171 П 96801
99172 А 93901
99172 П 96901
99173 А 94001
99173 П 97001
99174 А 94001
99174 П 97001

Приложение N 15

ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ВЛОЖЕНИЙ (ИНВЕСТИЦИЙ) В ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет ведение бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги и долговые обязательства, перечисленные в п. 5.1 части II настоящих Правил.

Примечание N 1. В дальнейшем ценные бумаги и долговые обязательства именуются "ценные бумаги", если в целях настоящего Порядка долговые обязательства не выделяются особо.

1.2. Настоящий Порядок не распространяется на операции с векселями.

1.3. Доходы по долговым обязательствам в виде процентов (купонов) являются отдельной категорией доходов. При совершении операций с процентными (купонными) долговыми обязательствами бухгалтерский учет накопленного процентного (купонного) дохода (уплаченного и полученного) ведется отдельно и не учитывается при определении доходов / расходов от выбытия (реализации) ценной бумаги.

1.4. Бухгалтерские записи по отражению в учете вложений в ценные бумаги и операций, совершаемых с ценными бумагами, осуществляются на основании внутреннего документа, подписанного руководителем кредитной организации (филиала) или лицом, им уполномоченным.

2. Термины и определения

В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и определения.

2.1. ПОРТФЕЛЬ - укрупненная учетная категория, объединяющая ценные бумаги в зависимости от целей их приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг.

2.1.1. ТОРГОВЫЙ ПОРТФЕЛЬ - котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценные бумаги, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы.

2.1.2. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТФЕЛЬ - ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе.

2.1.3. ПОРТФЕЛЬ КОНТРОЛЬНОГО УЧАСТИЯ - ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией - эмитентом или существенное влияние на нее. В целях настоящего Порядка такими ценными бумагами признаются акции, дающие право на участие в управлении делами акционерного общества, именуемые в дальнейшем - ГОЛОСУЮЩИЕ АКЦИИ.

2.2. КОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - ценные бумаги, удовлетворяющие следующим условиям:

- допуск к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (включая зарубежные открытые организованные рынки или организаторов торговли), имеющим соответствующую лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, а для зарубежных организованных рынков или организаторов торговли - национального уполномоченного органа;

- оборот за последний календарный месяц на вышеуказанном организованном открытом рынке или через организатора торговли составляет не менее средней суммы сделок за месяц, которая в соответствии с требованиями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг установлена для включения ценных бумаг в котировальный лист первого уровня;

- информация о рыночной цене общедоступна, т.е. подлежит раскрытию в соответствии с российским и зарубежным законодательством о рынке ценных бумаг или доступ к ней не требует наличия у пользователя специальных прав (привилегий).

2.3. НЕКОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - в целях настоящего Порядка некотируемыми признаются любые ценные бумаги, не удовлетворяющие условиям, указанным в п. 2.2.

2.4. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД - доход по ценной бумаге в виде дисконта, процентного (купонного) дохода, дивидендов и т.п.

2.5. ПРИОБРЕТЕНИЕ ЦЕННОЙ БУМАГИ - постановка ценной бумаги на учет на счета баланса в связи с приобретением права собственности на ценную бумагу.

2.6. ВЛОЖЕНИЯ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ - фактические затраты по приобретению ценных бумаг, включая затраты, связанные с их приобретением и выбытием (реализацией), а по процентным (купонным) долговым обязательствам - также процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении.

2.7. МЕТОД УЧЕТА ВЛОЖЕНИЙ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ - порядок определения балансовой стоимости вложений в ценные бумаги для отражения в бухгалтерском учете их стоимости с учетом колебаний рыночной конъюнктуры и / или рисков обесценения.

2.7.1. УЧЕТ ПО ЦЕНЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ - метод учета, при котором в течение нахождения в соответствующем портфеле балансовая стоимость ценной бумаги не изменяется. Для ценных бумаг, учитываемых по цене приобретения, формируются резервы под обесценение и / или резервы на возможные потери в порядке, установленном Банком России.

2.7.2. УЧЕТ ПО РЫНОЧНОЙ ЦЕНЕ - метод учета, при котором вложения в ценные бумаги периодически переоцениваются по рыночной цене. При применении этого метода резерв под обесценение ценных бумаг и резерв на возможные потери не создается.

2.7.3. ПЕРЕОЦЕНКА ЦЕННЫХ БУМАГ - определение балансовой стоимости ценных бумаг, которые находятся в портфеле кредитной организации по состоянию на конец рабочего дня. Переоценка производится путем умножения количества ценных бумаг на их рыночную цену. В целях настоящего Порядка в качестве РЫНОЧНОЙ ЦЕНЫ признается рыночная цена ценной бумаги, рассчитанная организатором торговли в соответствии с требованиями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг.

2.8. ВЫБЫТИЕ ЦЕННОЙ БУМАГИ - списание ценной бумаги с учета на счетах баланса, в связи с утратой прав на ценную бумагу (в т.ч. при реализации), погашением ценной бумаги либо невозможностью взыскания прав, закрепленных ценной бумагой, а также ее перемещение в другой портфель или на счет учета вложений в просроченные долговые обязательства.

2.9. СЕБЕСТОИМОСТЬ ЦЕННЫХ БУМАГ - стоимость вложений в ценные бумаги, отражаемая в бухгалтерском учете при их выбытии на основании метода оценки себестоимости реализованных и выбывающих ценных бумаг.

При реализации или погашении процентных (купонных) долговых обязательств их себестоимость увеличивается на сумму накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленного в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка. При этом накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении, в себестоимость не включается.

2.10. МЕТОД ОЦЕНКИ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННЫХ И ВЫБЫВАЮЩИХ ЦЕННЫХ БУМАГ - порядок списания с балансовых счетов второго порядка ценных бумаг одного выпуска при их выбытии (реализации), устанавливаемый учетной политикой в целях единообразного отражения в бухгалтерском учете финансового результата.

2.10.1. МЕТОД ОЦЕНКИ ПО СРЕДНЕЙ СЕБЕСТОИМОСТИ - предполагает, что списание ценных бумаг одного выпуска осуществляется вне зависимости от очередности их зачисления на соответствующий счет второго порядка. При применении данного метода вложения в ценные бумаги одного выпуска относятся на все ценные бумаги данного выпуска, числящиеся на соответствующем счете второго порядка, и при их выбытии (реализации) списываются на себестоимость пропорционально количеству выбывающих (реализованных) ценных бумаг. При этом аналитический учет ведется на лицевом счете выпуска.

2.10.2. МЕТОДЫ ФИФО (FIFO) И ЛИФО (LIFO) - предполагают, что списание ценных бумаг одного выпуска осуществляется с учетом очередности их зачисления на соответствующий счет второго порядка. При применении этих методов аналитический учет вложений в ценные бумаги одного выпуска ведется в разрезе отдельных ценных бумаг или их партий по каждому договору (сделке) на их приобретение по мере зачисления на соответствующий счет второго порядка.

2.10.2.1. МЕТОД ФИФО (FIFO) - при выбытии (реализации) ценных бумаг на себестоимость выбывающих списываются вложения в соответствующее количество первых по времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска.

2.10.2.2. МЕТОД ЛИФО (LIFO) - при выбытии (реализации) ценных бумаг на себестоимость выбывающих списываются вложения в соответствующее количество последних по времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска.

2.10.2.3. При выбытии (реализации) части ценных бумаг одного выпуска, приобретенных партией, на себестоимость выбывающих списываются вложения в выбывшие (реализованные) ценные бумаги этой партии пропорционально их количеству.

2.11. ПРИНЦИП ИСПОЛНЕНИЯ СДЕЛОК НА ОРГАНИЗОВАННОМ РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ - установленный организатором торговли порядок исполнения обязательств по поставке ценных бумаг и денежным расчетам по сделкам, заключенным в течение торгового дня (сессии).

2.11.1. ПРИНЦИП БРУТТО - обязательства по поставке ценных бумаг и денежным расчетам исполняются по каждой сделке.

2.11.2. ПРИНЦИП НЕТТО - исполняется нетто - позиция на получение / поставку ценных бумаг и сальдо расчетов, определяемые по итогам проведенных торгов.

2.11.3. НЕТТО - ПОЗИЦИЯ - разница между требованиями и обязательствами кредитной организации на поставку / получение ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов.

2.11.4. НЕТТО - ПОЗИЦИЯ НА ПОСТАВКУ - превышение обязательств над требованиями на поставку ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов.

2.11.5. НЕТТО - ПОЗИЦИЯ НА ПОЛУЧЕНИЕ - превышение требований над обязательствами на получение ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов.

2.11.6. САЛЬДО РАСЧЕТОВ - разница между требованиями и обязательствами по уплате / получению кредитной организацией денежных средств по итогам проведенных торгов.

2.12. ЭКВИВАЛЕНТНЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - ценные бумаги одного вида, выпущенные одним эмитентом, имеющие равные объемы закрепленных прав.

2.13. ВЕЛИЧИНА ВЫРУЧКИ ПРИ ОПЛАТЕ НЕДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ - принимаемая к бухгалтерскому учету стоимость товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, именуемая в дальнейшем ОЦЕНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ.

В целях настоящего Порядка ОЦЕНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ определяет величину выручки при совершении операций мены ценных бумаг для формирования в бухгалтерском учете информации о финансовом результате.

3. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета

3.1. Приобретенные ценные бумаги отражаются на балансовых счетах раздела 5 "Операции с ценными бумагами" в следующем порядке.

3.1.1. Ценные бумаги торгового портфеля учитываются на балансовых счетах N 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа", N 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".

В торговый портфель зачисляются ценные бумаги, отвечающие следующим требованиям:

а) котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью их перепродажи в течение 180 календарных дней включительно. Указанные ценные бумаги учитываются по группам субъектов - эмитентов на балансовых счетах второго порядка N N 50104 - 50110, 50605 - 50608. Аналитический учет ведется в разрезе выпусков ценных бумаг;

б) котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам, предусматривающим возможность их обратной продажи в течение 180 календарных дней включительно. Указанные ценные бумаги учитываются на балансовых счетах второго порядка N N 50113, 50611 (вне зависимости от эмитента). Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора;

в) котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам займа (вне зависимости от срока договора и эмитента), учитываются на балансовых счетах второго порядка N N 50115, 50613. Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.

3.1.2. Ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, формируют инвестиционный портфель.

Ценные бумаги, приобретаемые в расчете на их удержание свыше 180 календарных дней, также зачисляются в инвестиционный портфель.

В целях настоящего Порядка некотируемые ценные бумаги принимаются к учету как приобретаемые для получения инвестиционного дохода либо как имеющиеся в наличии для перепродажи (в расчете на рост их стоимости).

Некотируемые ценные бумаги (за исключением указанных в пп. "б" и "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка) подлежат отражению на балансовых счетах N 502 "Некотируемые долговые обязательства", N 507 "Некотируемые акции".

Ценные бумаги инвестиционного портфеля, являющиеся на момент приобретения котируемыми, отражаются на балансовых счетах N 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования", N 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".

Аналитический учет ведется в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков либо отдельных ценных бумаг (их партий).

3.1.3. В целях настоящего Порядка в портфель контрольного участия зачисляются приобретенные кредитной организацией голосующие акции в количестве, соответствующем критериям существенного влияния, установленным Положением Банка России от 12.05.1998 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций" (с учетом изменений и дополнений).

Ценные бумаги портфеля контрольного участия отражаются на балансовых счетах N N 60101, 60102, 60103, 60104. Аналитический учет ведется в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков либо отдельных ценных бумаг (их партий).

3.2. Ценные бумаги подлежат обязательному перемещению из одного портфеля в другой либо по счетам учета котируемых / некотируемых ценных бумаг инвестиционного портфеля в следующих случаях.

3.2.1. Если ценная бумага перестает удовлетворять критериям котируемой, она подлежит перенесению на балансовые счета для учета некотируемых ценных бумаг.

3.2.2. Если некотируемая ценная бумага начинает удовлетворять критериям котируемой, то она подлежит перенесению на балансовые счета для учета котируемых ценных бумаг.

3.2.3. При невыполнении условий обратной продажи (возврата) некотируемой ценной бумаги, указанной в п/п "б", "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка, она переносится в инвестиционный портфель на балансовые счета для учета некотируемых ценных бумаг. Котируемая ценная бумага переносится на балансовые счета торгового портфеля, указанные в п/п "а" п. 3.1.1 настоящего Порядка, либо в инвестиционный портфель на балансовые счета для учета котируемых ценных бумаг.

3.2.4. Если на счетах торгового и / или инвестиционного портфеля суммарное количество голосующих акций превысило указанное в п/п "а" п. 3.1.1 настоящего Порядка, то они передаются в портфель контрольного участия. В дальнейшем все голосующие акции данного акционерного общества зачисляются в этот же портфель.

3.2.5. Если на счетах портфеля контрольного участия количество голосующих акций одного акционерного общества составит менее указанного в п. 3.1.3, то оставшиеся акции подлежат переносу на счета инвестиционного либо торгового портфелей в соответствии с требованиями п. п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Порядка.

4. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению и выбытию и финансовых результатов

4.1. Датой совершения операций по приобретению / выбытию ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии со ст. 29 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" от 22.04.96 N 39-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) либо, если это предусмотрено законодательством, условиями договора (сделки).

4.1.1. В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора (сделки), определяющих переход прав.

4.1.2. При несовпадении оговоренных договором даты перехода прав и даты расчетов с датой заключения сделки требования и обязательства отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы Г. "Срочные операции" и подлежат переносу на балансовые счета в соответствии с п. 8.3 настоящего Порядка.

Операции и сделки, по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения сделки, подлежат отражению на балансовых счетах N N 47407, 47408 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" (внебалансовый учет при этом не ведется).

4.1.3. Операции и сделки с ценными бумагами, совершенные на организованных рынках, профессиональным участником которых является данная кредитная организация, отражаются на балансовых счетах N N 47403, 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" в соответствии с разделом 7 настоящего Порядка.

4.1.4. Операции по приобретению / выбытию ценных бумаг, совершаемые через посредников, при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в корреспонденции с балансовым счетом N 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами".

4.1.5. При неисполнении контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) дебиторская задолженность в конце операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности (клиентской или межбанковской) как просроченная задолженность по прочим (иным) размещенным средствам.

Кредиторская задолженность в сумме обязательств кредитной организации, по каким-либо причинам не исполненных в установленный условиями договора (сделки) срок, подлежит в конце операционного дня переносу на счета по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов либо просроченной межбанковской задолженности как просроченная задолженность по прочим (иным) привлеченным средствам.

4.2. Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на их приобретение.

В фактические затраты на приобретение, кроме стоимости ценной бумаги по цене приобретения, определенной условиями договора (сделки), входят затраты по оплате услуг, связанных с приобретением ценной бумаги, а по процентным (купонным) ценным бумагам - также процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении.

4.3. В зависимости от целей приобретения дальнейший учет вложений в ценные бумаги осуществляется следующими методами:

а) по цене приобретения;

б) по рыночной цене.

4.3.1. Ценные бумаги инвестиционного портфеля и портфеля контрольного участия отражаются в бухгалтерском учете только по цене приобретения (балансовой стоимости при переводе из торгового портфеля).

4.3.2. Котируемые ценные бумаги, зачисленные в торговый портфель в соответствии с п/п "а" п. 3.1.1 настоящего Порядка, учитываются только по рыночной цене (включая зачисленные в соответствии с п. 3.2.3).

4.3.3. Ценные бумаги, зачисленные в соответствии с п/п "б" и "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка на балансовые счета торгового портфеля N N 50113, 50611 "По договорам с обратной продажей" и N N 50115, 50613 "По договорам займа", учитываются по цене приобретения (сумме основного долга).

При этом по ценным бумагам, приобретенным по договорам займа, резервы под обесценение или на возможные потери не создаются. По ценным бумагам, приобретенным по договорам с обратной продажей, формируется только резерв на возможные потери.

4.4. Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовых счетах N N 61203 и 61204 "Реализация (выбытие) ценных бумаг".

Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между себестоимостью ценной бумаги и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определенной договором.

В случае, если погашение суммы основного долга (номинала) ценной бумаги производится несколькими платежами, суммы и сроки которых установлены условиями ее выпуска и обращения, финансовый результат от погашения части основного долга определяется как разница между суммой частичного погашения и частью себестоимости ценной бумаги, рассчитываемой пропорционально отношению суммы частичного погашения к номиналу.

В учетной политике должен быть определен один из следующих методов оценки себестоимости реализованных и выбывающих ценных бумаг:

- по средней себестоимости;

- по себестоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

- по себестоимости последних по времени приобретения (ЛИФО).

4.4.1. На дату выбытия ценной бумаги по кредиту счетов реализации (выбытия) отражается сумма, поступившая в погашение ценной бумаги (в т.ч. сумма погашенных процентов (купона)) либо ее стоимость по цене реализации (выбытия), определенная договором (включая накопленный процентный (купонный) доход).

По дебету указанных счетов списываются суммы, составляющие себестоимость ценной бумаги. При этом начисленный процентный (купонный) доход отражается в корреспонденции со счетом N 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении".

Этим же днем финансовый результат подлежит отнесению на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.

4.4.2. При погашении ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги.

Во всех остальных случаях датой выбытия является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии с п. 4.1 настоящего Порядка.

4.5. Учет доходов и затрат по накопленному процентному (купонному) доходу.

4.5.1. В соответствии с пунктом 1.3 настоящего Порядка при совершении сделок купли - продажи с процентными (купонными) долговыми обязательствами в условиях сделки выделяется процентный (купонный) доход за время от начала процентного (купонного) периода до даты перехода прав на долговое обязательство, являющееся предметом сделки, включительно.

4.5.2. Датой начала процентного (купонного) периода является день, следующий за датой выпуска процентного (купонного) долгового обязательства либо за датой выплаты предыдущего процентного (купонного) дохода по уже обращающимся долговым обязательствам, если эмитентом не определен иной срок.

4.5.3. Если по каким-либо причинам при заключении сделки накопленный процентный (купонный) доход не был указан отдельной позицией в ее условиях, кредитная организация обязана выделить его из цены приобретения / реализации долгового обязательства, исчислив в соответствии с п. п. 4.5.1 и 4.5.2 настоящего Порядка.

4.5.4. Бухгалтерский учет доходов и затрат по накопленному процентному (купонному) доходу осуществляется в соответствии с настоящим Порядком на балансовом счете N 504 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам".

Процентный (купонный) доход, уплачиваемый при приобретении ценной бумаги, учитывается на балансовом счете N 50406 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении".

Процентный (купонный) доход, полученный при выбытии ценной бумаги либо при выплате процентов (погашении купонов), отражается на счете N 50405 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении". Одновременно осуществляется списание накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченного при приобретении:

Дебет - счета N 50405

Кредит - счета N 50406.

Этим же днем итоговое сальдо по счету N 50405 подлежит отнесению на счета по учету процентного дохода от вложений в долговые обязательства на балансовом счете N 70102 по соответствующим статьям и символам Схемы аналитического учета доходов и расходов.

На конец рабочего дня и в ежедневном балансе остатков по счету N 50405 быть не должно.

4.5.5. При выплате процентного (купонного) дохода по ценным бумагам датой получения дохода является день исполнения эмитентом своих обязательств по выплате процентного (купонного) дохода.

Во всех остальных случаях датой получения накопленного купонного дохода является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии с п. 4.1 настоящего Порядка.

4.5.6. Аналитический учет на счете N 50406 ведется отдельно по каждому портфелю в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков долговых обязательств либо отдельных долговых обязательств (их партий).

Аналитический учет накопленного процентного (купонного) дохода по долговым обязательствам, зачисленным в соответствии с пп. "б" и "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка на балансовые счета торгового портфеля N N 50113, 50611 "По договорам с обратной продажей" и N N 50115, 50613 "По договорам займа", ведется в разрезе каждого договора.

При применении метода средней себестоимости и при учете вложений в ценные бумаги по рыночной цене сумма уплаченного при приобретении накопленного процентного (купонного) дохода, приходящегося на выбывающие долговые обязательства, определяется пропорционально их количеству.

4.6. К затратам, связанным с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, относятся:

- расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги;

- вознаграждения, уплачиваемые посредникам;

- вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.

До выбытия ценной бумаги указанные затраты учитываются на счете N 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг".

4.6.1. Аналитический учет ведется отдельно по каждому портфелю в разрезе выпусков, отдельных ценных бумаг (их партий) в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости реализованных и выбывающих ценных бумаг.

Аналитический учет затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, зачисленных в соответствии с пп. "б" и "в" п. 3.1.1 настоящего Порядка на балансовые счета торгового портфеля N N 50113, 50611 "По договорам с обратной продажей" и N N 50115, 50613 "По договорам займа", ведется в разрезе каждого договора.

4.6.2. Консультационные, информационные или другие услуги, принятые кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг, учитываются на балансовом счете N 50905 на отдельном лицевом счете "Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг" в корреспонденции со счетами учета денежных средств или обязательств банка по прочим операциям.

При приобретении ценных бумаг стоимость предварительных затрат переносится на лицевые счета соответствующих портфелей, указанные в п. 4.6.1.

4.6.3. Учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, ведется на балансовом счете N 50905 в валюте Российской Федерации (в рублях). Затраты в иностранной валюте принимаются к учету по официальному курсу Банка России на дату перехода прав на ценные бумаги, определяемую в соответствии с п. 4.1 настоящего Порядка, а предварительные затраты - на дату принятия к учету.

4.6.4. Затраты, связанные с приобретением и реализацией, должны списываться со счета N 50905 при выбытии ценной бумаги в соответствии с выбранным методом оценки себестоимости выбывающих ценных бумаг.

Затраты, связанные с реализацией, могут быть списаны по дебету счета реализации (выбытия) ценных бумаг минуя счет N 50905 в сумме, подлежащей включению в себестоимость ценных бумаг, выбывающих по данной сделке.

4.7. При невыполнении эмитентом обязательств по погашению долгового обязательства в установленный срок, все затраты по его приобретению переносятся на счет N 50505 "Вложения в просроченные долговые обязательства".

Данная операция отражается бухгалтерскими проводками:

Дебет - счета N 50505 - на сумму затрат по приобретению просроченного (не погашенного в установленный срок) долгового обязательства.

Кредит - счетов N 501 - 503 - на сумму балансовой стоимости;

N 50406 - на сумму процентного (купонного) дохода, уплаченного при приобретении;

N 50905 - на сумму затрат, связанных с приобретением.

5. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения

5.1. Приобретение ценной бумаги отражается следующими бухгалтерскими проводками:

а) стоимость ценной бумаги:

Дебет - лицевого счета балансовых счетов второго порядка соответствующего портфеля

Кредит - счетов по учету денежных средств, N N 47407, 47408, 30602;

б) уплаченный при приобретении накопленный процентный доход, начисленный в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка:

Дебет - лицевого счета балансового счета N 50406

Кредит - счетов по учету денежных средств, N N 47407, 47408, 30602;

в) затраты, связанные с приобретением ценной бумаги:

Дебет - лицевого счета балансового счета N 50905

Кредит - счетов по учету денежных средств, N N 47422, 30602, лицевого счета "Предварительные услуги для приобретения ценных бумаг" балансового счета N 50905.

5.2. Выбытие ценной бумаги отражается на счете реализации (выбытия) ценных бумаг следующими бухгалтерскими проводками.

5.2.1. По дебету счетов выбытия отражаются:

а) балансовая стоимость ценной бумаги в корреспонденции с лицевым счетом балансовых счетов второго порядка соответствующего портфеля;

б) полученный при выбытии (реализации) накопленный процентный доход, начисленный в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка, в корреспонденции с балансовым счетом N 50405;

в) затраты, связанные с приобретением и реализацией ценной бумаги, в корреспонденции со счетом N 50905.

Затраты по выбытию (реализации) ценной бумаги, относящиеся к данной сделке, могут быть списаны минуя счет N 50905 непосредственно в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, N N 47422, 30602.

5.2.2. По кредиту счетов выбытия отражается сумма, поступившая по погашению ценных бумаг либо их стоимость по цене реализации, определенной условиями договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, N N 30602, 47407, 47408.

5.2.3. Отнесение финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг:

а) положительный финансовый результат

Дебет - счета N 61203

Кредит - счета N 70102;

б) отрицательный финансовый результат

Дебет - счета N 70204

Кредит - счета N 61204.

5.2.4. Закрытие счетов по учету накопленного процентного (купонного) дохода:

а) Дебет - счета N 50405

Кредит - лицевого счета учета процентного (купонного) дохода, уплаченного при приобретении выбывающей ценной бумаги, на балансовом счете N 50406;

б) отнесение итогового сальдо на счета по учету процентного дохода от вложений в долговые обязательства по соответствующим статьям и символам Схемы аналитического учета доходов и расходов:

Дебет - счета N 50405

Кредит - счета N 70102.

5.3. Очередная выплата процентов (погашение очередного купона) по обращающимся долговым обязательствам отражается бухгалтерской проводкой:

Дебет - счета по учету денежных средств N 30602

Кредит - счета N 50405.

Этим же днем в соответствии с п. 5.2.4 осуществляется закрытие счетов по учету накопленного процентного (купонного) дохода с отнесением итогового сальдо на счета по учету процентного дохода от вложений в долговые обязательства.

5.4. В бухгалтерском учете подлежат отражению все сделки, совершенные через посредника. Отражение в учете сальдированных результатов сделок на приобретение и реализацию ценных бумаг, а также реинвестированной посредником выручки от реализации не допускается.

5.5. При исполнении эмитентом обязательств по погашению ценных бумаг (купонов) или выплате процентов через агентов (дилеров, брокеров, посредников) и неперечислении последними денежных средств в установленные сроки дебиторская задолженность подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности в соответствии с п. 4.1.5 настоящего Порядка.

6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене

6.1. Бухгалтерский учет приобретенных ценных бумаг осуществляется в соответствии с п. 5.1 настоящего Порядка.

6.2. Переоценка всех котируемых ценных бумаг осуществляется не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

6.3. При совершении операций с ценными бумагами отдельных выпусков переоценке подлежат все ценные бумаги этих выпусков.

6.4. При проведении переоценки в соответствии с пп. 6.2 и 6.3 настоящего Порядка переоценке подлежит остаток ценных бумаг, сложившийся на конец дня после отражения в учете операций по приобретению и / или выбытию ценных бумаг (включая перевод из других портфелей и в соответствии с п. 3.2.3 настоящего Порядка).

6.4.1. Результаты переоценки этим же днем отражаются следующими бухгалтерскими проводками.

а) при повышении стоимости вложений в ценные бумаги по результатам переоценки:

Дебет - балансового счета второго порядка торгового портфеля, соответствующий лицевой счет

Кредит - лицевого счета на балансовом счете учета переоценки ценных бумаг;

б) при снижении стоимости вложений в ценные бумаги по результатам переоценки:

Дебет - лицевого счета на балансовом счете учета переоценки ценных бумаг

Кредит - балансового счета второго порядка торгового портфеля, соответствующий лицевой счет.

6.5. Кредитная организация постоянно контролирует соответствие ценных бумаг, предназначенных для перепродажи, критериям, указанным в п. 2.2 настоящего Порядка. В последний рабочий день месяца в обязательном порядке осуществляется проверка по критерию ежемесячного оборота.

В случае, если ценная бумага перестает удовлетворять критериям котируемой, она подлежит в этот же день переводу на счета по учету некотируемых ценных бумаг. При этом суммы, числящиеся на счетах учета переоценки ценных бумаг, относятся на увеличение / уменьшение балансовой стоимости переводимой ценной бумаги.

6.6. В последний рабочий день отчетного месяца после проведения переоценки в соответствии с п. 6.4 настоящего Порядка сальдо по соответствующему лицевому счету относится на счета по учету доходов либо расходов от переоценки ценных бумаг.

6.7. Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и получением процентных (купонных) выплат, отражаются в соответствии с пп. 5.2 - 5.4 настоящего Порядка.

6.8. При полном выбытии ценных бумаг с соответствующего лицевого счета балансового счета второго порядка торгового портфеля лицевые счета на балансовых счетах учета положительных и отрицательных разниц переоценки ценных бумаг подлежат обязательному закрытию. При этом сальдо относится на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.

7. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг

Положения настоящего раздела касаются только операций с ценными бумагами, принадлежащими кредитной организации, либо операций и сделок, совершаемых ею в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг от своего имени и за свой счет.

7.1. Бухгалтерский учет операций на организованном (организованных) рынке (рынках), профессиональным участником которого (которых) является данная кредитная организация.

Вне зависимости от применяемых принципов исполнения сделок в бухгалтерском учете подлежат отражению все сделки, совершенные в течение торгового дня в разрезе каждого выпуска ценных бумаг.

Все совершенные в течение торгового дня сделки отражаются на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами в следующем порядке.

7.1.1. Сделки на приобретение ценных бумаг:

А. На количество и стоимость (без накопленного процентного (купонного) дохода) по всем сделкам на приобретение ценных бумаг данного выпуска:

Дебет - лицевых счетов на балансовом счете второго порядка соответствующего портфеля

Кредит - счета N 47403 (47404).

Б. Одновременно на сумму уплаченного по сделкам на приобретение ценных бумаг данного выпуска накопленного процентного (купонного) дохода, начисленную в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка:

Дебет - лицевого (лицевых) счета (счетов) на балансовом счете N 50406

Кредит - счета N 47403 (47404).

7.1.2. Сделки на реализацию ценных бумаг:

А. На количество и стоимость (включая накопленный процентный (купонный) доход) по всем сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска:

Дебет - счета N 47404 (47403)

Кредит - счета реализации (выбытия) ценных бумаг.

Б. Списание по выбранному методу оценки себестоимости балансовой стоимости реализованных ценных бумаг в количестве по всем сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска:

Дебет - счета по учету реализации (выбытия) ценных бумаг

Кредит - лицевого (лицевых) счета (счетов) на балансовом счете второго порядка соответствующего портфеля.

В. Одновременно на сумму накопленного процентного (купонного) дохода, полученного по всем сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска, начисленную в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка:

Дебет - счета по учету реализации (выбытия) ценных бумаг

Кредит - счета N 50405.

Г. Отнесение финансового результата по сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска на счета по учету доходов / расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг:

а) положительный финансовый результат

Дебет - счета N 61203

Кредит - счета N 70102;

б) отрицательный финансовый результат

Дебет - счета N 70204

Кредит - счета N 61204.

7.1.3. Закрытие счета по учету накопленного процентного (купонного) дохода, полученного по сделкам на реализацию ценных бумаг данного выпуска, и отнесение итогового сальдо на счета по учету процентного дохода от вложений в долговые обязательства:

А. Дебет - счета N 50405

Кредит - счета N 50406.

Б. Дебет - счета N 50405

Кредит - счета N 70102.

7.1.4. Если погашение ценных бумаг (в том числе с одновременной выплатой процентов (погашением купона) осуществляется эмитентом через организованный рынок ценных бумаг, профессиональным участником которого является данная кредитная организация, то отражение этих операций осуществляется в соответствии с пп. 7.1.2 - 7.1.3 настоящего Порядка.

Очередная выплата процентов (погашение очередного купона) по обращающимся долговым обязательствам, осуществляемая эмитентом через организованный рынок, отражается бухгалтерской проводкой:

Дебет - счета N 47403 (47404)

Кредит - счета N 50405.

Участники ОРЦБ отражают данную операцию проводкой:

Дебет - счета N 30408 (30409)

Кредит - счета N 50405.

7.1.5. Образовавшаяся после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженность на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами закрывается в корреспонденции со счетами по учету денежных средств в соответствии с порядком исполнения сделок и расчетов, установленным организатором торговли.

Участники ОРЦБ ежедневно закрывают вышеуказанную задолженность в корреспонденции со счетами по учету расчетов участников РЦ ОРЦБ итогам операций на ОРЦБ.

7.2. Бухгалтерский учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг торгового портфеля

7.2.1. Кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг могут осуществлять списание затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, ежемесячно в целом по торговому портфелю (далее по тексту - "в целом по портфелю") непосредственно на расходы с отражением их по символу "Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)".

7.2.2. При списании "в целом по портфелю" учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг торгового портфеля, ведется на двух отдельных лицевых счетах, открываемых на балансовом счете N 50905:

- "Затраты по приобретению";

- "Затраты по реализации в отчетном месяце".

7.2.3. Отнесение затрат на расходы отчетного месяца осуществляется в следующем порядке.

А. Лицевой счет "Затраты по реализации в отчетном месяце" подлежит ежемесячному закрытию бухгалтерской проводкой:

Дебет - счета N 70204

Кредит - счета N 50905, лицевой счет "Затраты по реализации в отчетном месяце" - в полной сумме.

Б. Затраты, связанные с приобретением ценных бумаг, списываются на расходы пропорционально количеству по всем сделкам на реализацию, совершенным в отчетном месяце, по отношению к количеству по всем сделкам на приобретение и остатку ценных бумаг на начало отчетного месяца

Зр = З x ( Р ), где
О + П

Зр - затраты, подлежащие списанию на расходы,

З - остаток на лицевом счете "Затраты по приобретению",

Р - количество ценных бумаг по всем сделкам на реализацию,

О - остаток (количество) ценных бумаг на начало месяца,

П - количество ценных бумаг по всем сделкам на приобретение.

На указанную сумму совершается бухгалтерская проводка

Дебет - счета N 70204

Кредит - счета N 50905, лицевой счет "Затраты по приобретению".

7.2.4. Дата ежемесячного списания "в целом по портфелю" определяется учетной политикой.

Списание за декабрь осуществляется в балансе за последний рабочий день декабря.

7.2.5. При списании на себестоимость реализованных ценных бумаг затрат, связанных с их приобретением и реализацией, на общих основаниях согласно п. 4.6 настоящего Порядка соответствующие бухгалтерские проводки осуществляются одновременно с проводками, указанными в пп. 7.1.1, 7.1.2 настоящего Порядка. При этом символ "Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)" не применяется.

7.3. Информация о каждой сделке должна отражаться в регистрах аналитического учета, ведущихся в разрезе каждого выпуска ценных бумаг. При исполнении сделок по принципу "нетто" регистры аналитического учета, помимо информации о всех заключенных сделках, должны содержать итоговые данные, подлежащие исполнению: нетто - позицию на поставку / получение ценных бумаг и сальдо расчетов.

Данные регистров за каждый торговый день должны подтверждаться данными первичных документов, предусмотренных организатором торговли, выписками расчетных организаций и депозитариев.

В целях унификации аналитического учета рекомендуется использовать формы журналов лицевого учета, утвержденные нормативными документами Банка России для бухгалтерского учета операций на ОРЦБ, либо вести регистры аналитического учета применительно к реквизитам указанных журналов.

7.4. Учет вложений в ценные бумаги инвестиционного портфеля и портфеля контрольного участия, а также операций с этими ценными бумагами, совершаемыми кредитной организацией не в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг (внебиржевые сделки, сделки через посредников и т.п.), осуществляются на общих основаниях, установленных настоящим Порядком.

8. Особенности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций с ценными бумагами

8.1. Операции займа ценных бумаг.

В целях настоящего Порядка операции займа ценных бумаг отражаются в бухгалтерском учете на счетах по учету прочих (иных) размещенных (привлеченных) средств в порядке, аналогичном установленному Положением Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.1998 N 54-П, с учетом следующего:

8.1.1. Суммой основного долга по договору займа ценных бумаг является балансовая стоимость ценной бумаги без учета затрат, связанных с ее приобретением.

По долговым обязательствам в сумму основного долга включается также накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный банком - кредитором при приобретении.

8.1.2. В балансе банка - кредитора переданные ценные бумаги отражаются по балансовой стоимости на счетах по учету депозитов и иных размещенных средств в кредитных организациях (если заемщиком является банк) либо на счетах раздела 4 Плана счетов по учету прочих размещенных средств в корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги, передаваемые взаймы, а по процентным (купонным) ценным бумагам - также со счетом N 50406 на сумму процентного (купонного) дохода, уплаченного кредитором при приобретении.

В балансе банка - заемщика сумма основного долга отражается на счетах по учету депозитов и иных привлеченных средств банков (если кредитором является банк) либо - на счетах по учету прочих привлеченных средств раздела 4 Плана счетов в корреспонденции со счетами N N 50115, 50613, а в части накопленного процентного (купонного) дохода - со счетом N 50406.

Возврат ценных бумаг, взятых в заем, отражается обратными проводками.

Внебалансовый учет требований и обязательств по договорам займа ценных бумаг на счетах главы Г. "Срочные операции" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации не ведется.

8.1.3. Совершаемые заемщиком операции с полученными взаймы ценными бумагами, а также прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств либо других ценных бумаг, если они допускаются соглашением сторон, отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с настоящим Порядком.

Полученный от эмитента в период действия договора процентный (купонный) доход отражается банком - заемщиком в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка. Если по условиям договора заемщик выплачивает кредитору (полностью или частично) полученные от эмитента доходы по ценной бумаге, то сумма, превышающая включенную в основной долг, относится кредитором на счета соответствующих доходов по ценным бумагам (проценты, дивиденды). Заемщик относит эти выплаты в уменьшение основного долга, а в части накопленного процентного (купонного) дохода, превышающего сумму, включенную в основной долг, - на счет по учету расходов по другим операциям с ценными бумагами.

8.1.4. Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств отражается банком - кредитором как выбытие (реализация) ценных бумаг в соответствии с п. 4.4 настоящего Порядка. При этом сумма, поступившая в погашение займа, отражается по кредиту счетов реализации (выбытия) ценных бумаг, а сумма основного долга и затраты, связанные с приобретением и выбытием (погашением займа), списываются по дебету.

Банк - заемщик отражает данную операцию в порядке, аналогичном установленному Положением Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.1998 N 54-П.

Если предметом займа являлось долговое обязательство, то накопленный процентный (купонный) доход на дату погашения займа выделяется из общей суммы денежных средств по погашению займа и отражается в бухгалтерском учете в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка (за исключением сумм, выплаченных в период действия договора в соответствии с п. 8.1.3). При этом банк - кредитор отражает сумму накопленного процентного (купонного) дохода, входящую в основной долг, бухгалтерскими проводками:

Дебет - счета N 50406

Кредит - счетов по учету прочих размещенных денежных средств.

Банк - заемщик отражает сумму накопленного процентного (купонного) дохода, превышающую включенную в основной долг, по дебету счета 50406 в корреспонденции со счетами учета денежных средств либо со счетом по учету доходов по другим операциям с ценными бумагами.

8.1.5. Прекращение обязательств по договору займа предоставлением других ценных бумаг, не являющихся предметом договора, отражается в бухгалтерском учете как операция мены ценных бумаг, в соответствии с п. п. 8.1.4 и 8.2 настоящего Порядка.

При погашении займа эквивалентными ценными бумагами банк - заемщик отражает разницу между себестоимостью выбывающих ценных бумаг и суммой основного долга на счетах по учету доходов / расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.

8.1.6. Операции по начислению и уплате (получению) процентов совершаются в порядке, аналогичном установленному Положением Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26.06.98 N 39-П (с учетом изменений и дополнений), обособленно от расчетов, связанных с компенсациями доходов по ценной бумаге.

8.2. Мена ценных бумаг.

В целях настоящего Порядка операции мены ценных бумаг отражаются в бухгалтерском учете как операции выбытия - приобретения с использованием счетов реализации (выбытия) ценных бумаг и отражением принимаемой взамен ценной бумаги по "оценочной стоимости".

В дебет счета выбытия списывается себестоимость обмениваемой ценной бумаги в соответствии с п. 4.4 настоящего Порядка.

По кредиту счета выбытия отражается "оценочная стоимость" получаемой взамен ценной бумаги в корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги соответствующего портфеля.

8.2.1. В целях настоящего Порядка "оценочной стоимостью" ценной бумаги, получаемой взамен при совершении операций мены, является:

а) При обмене ценными бумагами, допущенными к обращению на организованном рынке ценных бумаг, - рыночная цена получаемой взамен ценной бумаги;

б) При обмене допущенной к обращению ценной бумаги на ценную бумагу, не обращающуюся на организованном рынке (и наоборот), - рыночная цена бумаги, допущенной к обращению;

в) При обмене неэквивалентными ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке (если цена обмена не установлена договором), - балансовая стоимость ценной бумаги, получаемой взамен, по данным учета контрагента.

Если цена обмена не предусмотрена в договоре и не может быть установлена исходя из условий договора либо по данным учета контрагента, то в качестве "оценочной стоимости" принимается номинальная стоимость обмениваемой ценной бумаги.

При этом по обмениваемым долговым обязательствам "оценочная стоимость":

- увеличивается на сумму процентного (купонного) дохода, исчисленную в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка;

- уменьшается на сумму дисконта, исчисленную пропорционально сроку, остающемуся до погашения долгового обязательства;

г) При обмене не обращающимися на организованном рынке эквивалентными ценными бумагами с равным номиналом (суммой номиналов) - балансовая стоимость обмениваемой ценной бумаги.

8.2.2. При определении "оценочной стоимости" затраты контрагентов, связанные с приобретением и реализацией (обменом) ценных бумаг списываются ими на себестоимость и в расчет не включаются.

8.2.3. Если взамен принимается долговое обязательство, то накопленный процентный (купонный) доход, исчисленный в соответствии с п. 4.5 настоящего Порядка, отражается по дебету счета N 50406 как накопленный доход, уплаченный при приобретении полученного взамен долгового обязательства, в корреспонденции со счетом выбытия в следующем порядке:

а) в случаях, указанных в пп. "а" и "б" п. 8.2.1 настоящего Порядка - увеличивает "оценочную стоимость";

б) в случаях, указанных в пп. "в" и "г" п. 8.2.1 настоящего Порядка, - выделяется из "оценочной стоимости" с уменьшением балансовой стоимости полученного долгового обязательства, отражаемой на балансовом счете соответствующего портфеля.

8.2.4. При неравноценном обмене в случаях, указанных в пп. "а" - "в" п. 8.2.1 настоящего Порядка, сумма, подлежащая доплате / получению, отражается по дебету / кредиту счетов выбытия в корреспонденции со счетами учета обязательств / требований банка по прочим операциям.

8.2.5. Этим же днем финансовый результат и итоговое сальдо по накопленному процентному (купонному) доходу подлежат отнесению на соответствующие счета по учету доходов / расходов.

8.3. Срочные операции с ценными бумагами.

Сделки купли - продажи ценных бумаг, по которым оговоренные условиями дата перехода прав и дата расчетов не совпадают с датой заключения сделки, учитываются на внебалансовых счетах главы Г. "Срочные операции" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации в порядке, установленном настоящими Правилами.

При наступлении первой по сроку даты (перехода прав или расчетов) в начале операционного дня сумма сделки (вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа) подлежит отражению на балансовым счете N 47407 в корреспонденции со счетом N 47408.

В дальнейшем операции по исполнению сделки отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с настоящим Порядком.

В таком же порядке ведется учет требований и обязательств по сделкам купли - продажи ценных бумаг, предусматривающим возможность их обратного выкупа (продажи).

8.4. Особенности отражения операций с ценными бумагами, являющимися валютными ценностями ("валютные ценные бумаги").

Операции с "валютными ценными бумагами" (включая их отнесение к валютным ценностям) осуществляются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отражение указанных операций в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с настоящими Правилами, нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету операций с иностранной валютой и валютными ценностями с учетом следующего.

Вложения в "валютные ценные бумаги" учитываются на соответствующих балансовых счетах второго порядка на лицевых счетах с кодом валюты номинала (валюты обязательства).

Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам учитывается в соответствии с настоящим Порядком на лицевых счетах с кодом валюты, в которой выплачиваются проценты (погашается купон).

Указанные лицевые счета подлежат в установленном Банком России порядке переоценке в связи с изменением курсов валют в корреспонденции со счетами учета положительных и отрицательных разниц переоценки средств в иностранной валюте.

Если по условиям сделки "валютные ценные бумаги" приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала, то цена приобретения таких бумаг переводится в валюту номинала (обязательства) через официальный курс Банка России на дату приобретения. Дальнейшая переоценка в связи с изменением курсов валют осуществляется в общеустановленном порядке.

8.4.1. При ведении учета вложений в ценные бумаги торгового портфеля по "рыночной цене" котируемые "валютные ценные бумаги" переоцениваются по двум параметрам:

- изменение рыночной цены,

- изменение курса валюты номинала (обязательства).

А. Переоценка по рыночной цене осуществляется в соответствии с разделом 6 настоящего Порядка в корреспонденции со счетами учета положительных / отрицательных разниц переоценки ценных бумаг. При этом аналитический учет на счетах положительных / отрицательных разниц переоценки ценных бумаг ведется в валюте номинала (обязательства) переоцениваемой ценной бумаги.

Если рыночные котировки устанавливаются в валюте, отличной от валюты номинала (обязательства), результаты переоценки переводятся в валюту номинала (обязательства) через официальный курс Банка России на дату проведения переоценки по "рыночной цене".

Б. Переоценка счетов учета вложений в ценные бумаги и счетов учета положительных / отрицательных разниц переоценки ценных бумаг в связи с изменением курса валюты номинала (обязательства) осуществляется в общеустановленном порядке.

8.4.2. Дебиторская и кредиторская задолженность по сделкам с "валютными ценными бумагами" отражается на счетах главы А. "Балансовые счета" в соответствии с настоящим Порядком в валюте платежа по сделке (в валюте расчетов на организованном рынке ценных бумаг) и, если платеж определен в иностранной валюте, - переоценивается в общеустановленном порядке.

Разницы, возникающие при закрытии счетов учета дебиторской и кредиторской задолженности в ходе операций по исполнению сделки, относятся на счета по учету доходов / расходов по другим операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями.

8.4.3. Учет срочных сделок с "валютными ценными бумагами" осуществляется в соответствии с п. 8.3 настоящего Порядка с учетом следующих особенностей.

Требования / обязательства по поставке котируемых ценных бумаг переоцениваются по двум параметрам:

- при изменении рыночной цены - в корреспонденции со счетами нереализованных курсовых разниц по переоценке ценных бумаг;

- при изменении курса валюты номинала (обязательства) - в корреспонденции со счетами нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

Требования / обязательства по поставке денежных средств учитываются в валюте платежа по сделке и переоцениваются при изменении ее курса в корреспонденции со счетами нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

При наступлении первой по сроку даты (перехода прав или расчетов) сумма сделки отражается в валюте платежа на счетах N N 47407 и 47408.

Закрытие лицевых счетов по учету требований / обязательств на балансовых счетах N N 47407, 47408 в ходе операции по дальнейшему исполнению сделки осуществляется в соответствии с п. 8.4.2 настоящего Порядка.

  • Главная
  • "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 13.03.2002) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (Приложения 8 - 15)