ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 28.12.2000 N 96-И (ред. от 13.08.2003) "О СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ НЕРЕЗИДЕНТОВ ТИПА "С"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 февраля 2001 г. N 2588

---

Инструкция

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У, от 13.08.2003 N 1319-У)

Настоящая Инструкция разработана на основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и регулирует порядок осуществления операций нерезидентами по специальным счетам типа "С" в валюте Российской Федерации и специальным счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги (далее - счета типа "С").

1. Общие положения

1.1. Счета типа "С" в валюте Российской Федерации подразделяются на счета типа "С" (конверсионные), счета типа "С" (инвестиционные) и счета типа "С" (проектные).

1.2. Счета типа "С" могут быть открыты нерезидентам - юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам - физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями.

1.3. Открывать нерезидентам счета типа "С" и осуществлять операции с использованием счетов типа "С" имеют право только банки, имеющие генеральную лицензию на осуществление банковских операций и заключившие с Банком России Договор о выполнении функций Дилера на рынке Облигаций (далее - Уполномоченные банки).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

1.4. Открытие нерезидентам счетов типа "С" в валюте Российской Федерации осуществляется Уполномоченными банками одновременно с открытием им счетов типа "С", на которых учитываются ценные бумаги.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

1.5. На имя одного нерезидента в одном Уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа "С" (конверсионный), один счет типа "С" (инвестиционный).

Каждый счет типа "С" (проектный) открывается на основании отдельного Разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" для инвестиции, выдаваемого Банком России. Количество счетов типа "С" (проектных), которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном Уполномоченном банке, не ограничено.

Нерезиденты вправе иметь счета типа "С" более чем в одном Уполномоченном банке.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

1.6. Банк России (Совет директоров Банка России) устанавливает перечень ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, операции с которыми нерезиденты производят с использованием специальных счетов типа "С". Перечень ценных бумаг публикуется в "Вестнике Банка России".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

2. Виды счетов типа "С" в валюте Российской Федерации

2.1. Счета типа "С" в валюте Российской Федерации

2.1.1. Счет типа "С" (конверсионный)

Счет типа "С" (конверсионный) предназначен для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации в целях настоящей Инструкции.

Сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут. На указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов.

2.1.2. Счет типа "С" (инвестиционный)

Счет типа "С" (инвестиционный) предназначен для осуществления нерезидентом установленных в соответствии с настоящей Инструкцией операций с ценными бумагами, а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций.

Со счета типа "С" (инвестиционного) денежные средства не могут использоваться для осуществления операций по купле - продаже нерезидентом иностранной валюты.

2.1.3. Счет типа "С" (проектный)

Счет типа "С" (проектный) предназначен для осуществления нерезидентом инвестиций в экономику Российской Федерации в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 февраля 2001 года N 2567, "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С".

3. Порядок открытия счетов типа "С" в валюте Российской Федерации

3.1. Порядок открытия счетов типа "С" в валюте Российской Федерации

3.1.1. Счета типа "С" в валюте Российской Федерации открываются Уполномоченным банком на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации, который не может предусматривать иной режим, чем установленный в настоящей Инструкции.

Для открытия счета типа "С" (инвестиционного) и счета типа "С" (конверсионного) может заключаться один договор банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации.

3.1.2. Срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета в валюте Российской Федерации не может превышать срок действия Договора о выполнении функций Дилера на рынке Облигаций.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

3.1.3. Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации нерезиденты - юридические лица, а также физические лица - индивидуальные предприниматели представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и банковскими правилами:

- заявление на открытие счета;

- легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (индивидуального предпринимателя) по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (зарегистрирован индивидуальный предприниматель), в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя). Указанные документы предоставляются с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;

- нотариально заверенные в установленном порядке подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа "С";

- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и иными правовыми актами.

3.1.4. Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации физические лица - нерезиденты, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и банковскими правилами:

- заявление на открытие счета;

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства - по законодательству Российской Федерации или страны, где нерезидент имеет постоянное местожительство);

- нотариально заверенные в установленном порядке подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа "С";

- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и иными правовыми актами.

3.1.5. Счета типа "С" (проектные) открываются Уполномоченными банками на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета при наличии у инвестора Разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидента типа "С" для инвестиции, выданного Банком России в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С".

3.2. Порядок присвоения Банком России нерезиденту индивидуального идентификационного номера (ИНН)

3.2.1. Для присвоения нерезиденту индивидуального идентификационного номера Уполномоченный банк направляет в Банк России (Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвоение ИНН нерезиденту с указанием реквизитов последнего:

- полное наименование;

- страна;

- аналог кода ОКПО;

- код инвестора.

4. Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционных)

4.1. Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционных), осуществляется на счете типа "С", на котором учитываются ценные бумаги.

4.2. Счетом типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, называется совокупность разделов счета Депо нерезидента в Уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа "С" (инвестиционного).

4.3. При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту ценных бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и дивидендов, и учтенных в Уполномоченном банке на счете нерезидента типа "С", полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный).

4.4. Счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, включает следующие разделы:

- раздел для хранения - "ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";

- раздел для торгов - "блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";

- раздел под оплату уставного капитала кредитных организаций - "блокированные под оплату долей (акции) ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";

- раздел под осуществление инвестиций - "блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";

- раздел "ценные бумаги, блокированные для последующего перевода на основной раздел счета депо";

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У)

Абзацы седьмой - восьмой - Исключены.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

4.4.1. Для совершения операций, установленных настоящей Инструкцией, в рамках счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, по согласованию с Банком России также могут открываться другие разделы, на которых учитываются указанные ценные бумаги.

4.4.2. Операции по счету типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, включают переводы внутри счета (переводы между разделами) и внешние переводы.

4.5. Внешние переводы

4.5.1. На счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов:

а) в результате покупки ценных бумаг;

б) переведенные со счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом Уполномоченном банке;

в) при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику Российской Федерации в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";

г) переведенные со счетов типа "С", на которых учитываются ценные бумаги, другого нерезидента, открытые в этом же или другом Уполномоченном банке, за исключением ГКО и ОФЗ;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У)

д) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У)

4.5.2. Со счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, ценные бумаги нерезидентов переводятся:

а) в результате продажи ценных бумаг;

б) на счет типа "С", учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке;

в) при оплате долей (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком России;

г) при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику Российской Федерации в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";

д) на счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, другого нерезидента, открытые в этом же или другом Уполномоченном банке, за исключением ГКО и ОФЗ;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У)

е) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У, от 13.08.2003 N 1319-У)

4.6. Внутренние переводы

Уполномоченные банки осуществляют переводы ценных бумаг нерезидентов:

- на основной раздел счета "депо", за исключением ГКО-ОФЗ, открытого нерезиденту в этом же Уполномоченном банке;

- на соответствующие разделы счета типа "С", на которых учитываются ценные бумаги, в зависимости от проводимой операции.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

4.7. Открытие Уполномоченным банком нерезиденту счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги этого нерезидента, не имеющего в этом же Уполномоченном банке счетов в валюте Российской Федерации типа "С", не допускается.

5. Сделки с использованием счетов типа "С" в валюте Российской Федерации

5.1. Нерезиденты могут осуществлять с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С", только сделки, предусмотренные настоящей Инструкцией.

5.2. Конверсионные сделки

5.2.1. Конверсионные сделки - сделки купли - продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации, заключаемые между нерезидентом и Уполномоченным банком, действующим от своего имени и за свой счет.

5.2.2. Конверсионные сделки делятся на кассовые конверсионные сделки и срочные конверсионные сделки.

5.2.3. Специальные требования и правила проведения конверсионных сделок с использованием счетов типа "С" устанавливаются нормативными актами Банка России.

5.2.4. Конверсионные сделки могут осуществляться Уполномоченными банками только с использованием счетов нерезидентов типа "С" (конверсионных).

5.3. Сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке ценных бумаг

5.3.1. С использованием счетов типа "С" на рынке ценных бумаг нерезиденты могут проводить следующие сделки:

- покупка ценных бумаг;

- продажа ценных бумаг;

- иные сделки, устанавливаемые нормативными актами Банка России. Дата исполнения указанных сделок может отличаться от даты их заключения.

Абзац пятый - Исключен.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

5.3.2. Указанные в пункте 5.3.1 настоящей Инструкции сделки могут осуществляться только с использованием счета типа "С" (инвестиционного) и счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги.

5.3.3. Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России.

5.4. Порядок представления отчетности в Банк России по операциям Уполномоченных банков по счетам типа "С" устанавливается нормативными актами Банка России.

6. Режим счетов типа "С" в валюте Российской Федерации

6.1. Режим счета типа "С" (конверсионный)

6.1.1. На счет типа "С" (конверсионный) подлежат зачислению суммы в валюте Российской Федерации:

а) поступающие от продажи нерезидентом Уполномоченному банку иностранной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями пункта 5.2 настоящей Инструкции, в порядке, отдельно устанавливаемом Банком России;

б) поступающие со счета типа "С" (инвестиционного), открытого нерезиденту в этом же Уполномоченном банке, в соответствии с порядком, установленным в Приложении 5 к настоящей Инструкции;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У)

в) поступающие с другого счета типа "С" (конверсионного), открытого тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;

г) поступающие со счета типа "С" (проектного) в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";

д) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

6.1.2. Со счета типа "С" (конверсионного) суммы в валюте Российской Федерации перечисляются нерезидентом:

а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у Уполномоченного банка за валюту Российской Федерации по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями настоящей Инструкции;

б) на счет типа "С" (инвестиционный), открытый нерезиденту в этом же Уполномоченном банке;

в) на другой счет типа "С" (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;

г) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

6.2. Режим счета типа "С" (инвестиционный)

6.2.1. На счет типа "С" (инвестиционный) подлежат зачислению суммы в валюте Российской Федерации:

а) полученные в результате погашения или реализации ценных бумаг, а также выплаты процентного дохода и дивидендов, ранее купленных и оплаченных с его счетов типа "С";

б) поступающие со счета типа "С" (конверсионного), открытого нерезиденту в этом же Уполномоченном банке;

в) поступающие с другого счета типа "С" (инвестиционного), открытого тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;

г) полученные в результате отчуждения долей в уставном капитале (продажи акций) кредитных организаций, а также при распределении прибыли в кредитных организациях, доли в уставном капитале которых оплачены со счета типа "С";

д) поступающие со счета типа "С" (проектного) в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";

е) поступающие со счета типа "С" (инвестиционного), открытого другому нерезиденту в этом же или другом Уполномоченном банке;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У)

ж) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У)

6.2.2. Со счета типа "С" (инвестиционного) суммы в валюте Российской Федерации перечисляются нерезидентом:

а) для приобретения ценных бумаг, перечень которых устанавливается в соответствии с п. 1.2 настоящей Инструкции;

б) для уплаты налогов и сборов, а также оплаты расходов, связанных с операциями, осуществляемыми с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С" (комиссия, уплаченная организатору торговли; комиссионное вознаграждение Дилеру; оплата услуг Субдепозитария по хранению и осуществлению переводов ценных бумаг; плата за расчетное обслуживание нерезидента Уполномоченным банком, а также комиссия, уплаченная Уполномоченному банку за проведение конверсионных операций);

в) на другой счет типа "С" (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;

г) на счет типа "С" (конверсионный), открытый нерезиденту в этом же Уполномоченном банке, на условиях, установленных Банком России;

д) для оплаты долей в уставном капитале (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком России в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности";

е) на счет типа "С" (проектный) в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С";

ж) на счет типа "С" (инвестиционный), открытый другому нерезиденту в этом же или другом Уполномоченном банке;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У)

з) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У)

6.3. Режим счета типа "С" (проектный)

Основанием для открытия и осуществления операций по счету типа "С" (проектному) является Разрешение на перевод денежных средств со счетов нерезидента типа "С" для инвестиции, выдаваемое нерезиденту Банком России в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2000 года N 123-П "О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С".

Режим каждого счета типа "С" (проектного) устанавливается конкретным Разрешением на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" для инвестиции.

6.4. Уполномоченный банк не может начислять проценты на средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа "С" конверсионных, счетах типа "С" (инвестиционных), а также счетах типа "С" (проектных).

7. Ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации

7.1. Уполномоченные банки и нерезиденты - владельцы счетов типа "С" несут ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа "С", а также совершение сделок с активами, учитываемыми на счетах типа "С", в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

7.2. К нарушениям, указанным в п. 7.1 настоящей Инструкции, относятся:

а) совершение операций по счетам типа "С", не предусмотренных режимом счетов, установленных настоящей Инструкцией;

б) совершение сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С", с нарушением порядка их совершения, установленного нормативными актами Банка России;

в) нарушение правил учета сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С";

г) недостоверное или несвоевременное предоставление Уполномоченным банком отчетности об операциях нерезидентов по счетам типа "С", установленной Банком России;

Подпункт д) - Исключен.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

7.3. В случае нарушений, указанных в п. 7.2, Банк России направляет Уполномоченному банку предписание об устранении нарушений с указанием срока их устранения.

7.4. Основанием для приостановления операций по счету типа "С" является неустранение нарушений в течение срока, установленного предписанием Банка России.

Приостановление операций осуществляется до момента устранения нарушений, но на срок, не превышающий 3 месяцев.

7.5. Основанием для введения запрета на открытие нерезидентам счетов типа "С" и осуществление операций с использованием счетов типа "С" являются:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

а) неустранение нарушений в течение срока свыше 3 месяцев;

б) повторное совершение Уполномоченным банком или нерезидентом - владельцем счета типа "С" нарушений, указанных в п. 7.2 настоящей Инструкции;

в) расторжение Банком России с Уполномоченным банком Договора о выполнении функций Дилера на рынке Облигаций.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

7.6. В случае принятия Банком России решения о введении запрета на открытие нерезидентам счетов типа "С" и осуществление операций с использованием счетов типа "С":

а) Банк России направляет уведомление о введении запрета на открытие нерезидентам счетов типа "С" и осуществление операций с использованием счетов типа "С" Уполномоченному банку;

б) в срок не позднее десяти рабочих дней со дня получения от Банка России уведомления о введении запрета на открытие нерезидентам счетов типа "С" и осуществление операций с использованием счетов типа "С" Уполномоченный банк извещает об этом владельцев счетов типа "С" и предлагает перевести принадлежащие нерезидентам денежные средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа "С" в другом Уполномоченном банке.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

7.7. При наступлении случаев, указанных в п. 7.5 настоящей Инструкции, должны сохраняться следующие обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С" в валюте Российской Федерации:

а) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С", предусмотренных п. 6.1.2 "а" и п. 6.1.2 "в" настоящей Инструкции;

б) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению иных операций по счетам типа "С", предусмотренных настоящей Инструкцией и связанных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до наступления указанных в п. 7.5 обстоятельств.

7.8. В случае введения запрета на открытие нерезидентам счетов типа "С" и осуществление операций с использованием счетов типа "С" или прекращения договора банковского счета, на основании которого открыт счет типа "С" в валюте Российской Федерации, остатки средств, находящиеся на счете типа "С", после выполнения обязательств, предусмотренных п. 7.7 настоящей Инструкции, могут быть переведены только на соответствующий счет типа "С" нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

7.9. Отчетность по счетам типа "С" предоставляется Уполномоченным банком в Банк России до момента закрытия им счетов нерезидентов.

8. Бухгалтерский учет операций, связанных с движением средств в валюте Российской Федерации по счетам типа "С"

8.1. Средства нерезидентов на счетах типа "С" (конверсионных) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)".

8.2. Средства нерезидентов на счетах типа "С" (инвестиционных) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40809 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)".

8.3. Аналитический учет к балансовым счетам N 40806 и N 40809 ведется на отдельных лицевых счетах: "Счета юридических лиц - нерезидентов", "Счета физических лиц - нерезидентов", открываемых каждому нерезиденту.

8.4. Средства нерезидентов на счетах типа "С" (проектных) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40812 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)".

8.5. Аналитический учет к балансовому счету N 40812 ведется Уполномоченными банками на отдельных лицевых счетах, открываемых нерезиденту под каждое отдельное Разрешение на перевод денежных средств со счетов типа "С" для инвестиции.

8.6. Бухгалтерский учет операций по счету типа "С" (конверсионному), счету типа "С" (инвестиционному) и счету типа "С" (проектному) ведется Уполномоченными банками в соответствии с Типовыми проводками по счетам типа "С" в валюте Российской Федерации (Приложение 3 к настоящей Инструкции).

8.7. Уполномоченный банк ведет Журнал учета операций по счетам типа "С" по форме, указанной в Приложении 4 к настоящей Инструкции (в дополнение к лицевым счетам каждого нерезидента).

8.8. Журнал заполняется ежедневно по мере совершения конверсионных и внутренних операций.

8.9. Журнал может вестись в электронной форме с обязательной итоговой ежедневной распечаткой. Электронные и бумажные (подписанные уполномоченными сотрудниками банка) копии журнала хранятся в течение 10 лет после завершения соответствующего календарного года.

9. Заключительные положения

9.1. Настоящая Инструкция вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.ГЕРАЩЕНКО

Приложения

Приложение 1

ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ ПО СЧЕТАМ ТИПА "С" В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СЧЕТАМ ПО УЧЕТУ БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ

Приложение 2

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

ЖУРНАЛ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ТИПА "С"

"__" ___________ 2000 года

Обороты по счетам типа "С" (конверсионным)

Обороты по счетам типа "С" (инвестиционным)

Обороты по счетам типа "С" (проектным)

Обороты по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги

Остатки по счетам типа "С" (конверсионным)

Остатки по счетам типа "С" (инвестиционным)

Остатки по счетам типа "С" (проектным)

Остатки по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги

Примечания. 1. Для всех таблиц

1.1. Записи в таблицах нумеруются в порядке возрастания.

1.2. В колонке 4 таблиц указывается Индивидуальный Идентификационный Номер, присваиваемый Банком России.

1.3. В колонке 5 таблиц оборотов и остатков указывается цифровой код страны нерезидента в формате в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-95, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 27.12.95 N 641.

2. Таблица - Обороты по счетам типа "С" (конверсионным), по счетам типа "С" (инвестиционным) и по счетам типа "С" (проектным)

2.1. Операция вносится в таблицы оборотов в день проведения по бухгалтерскому балансу. При этом либо в колонке 6, либо в колонке 7 таблиц оборотов ставится сумма конкретной операции по счету "С".

2.2. В колонке 8 таблиц указываются коды операций (Приложение 3 к настоящей Инструкции), осуществляемых в соответствии с типовыми проводками, установленными в Приложении 3 к настоящей Инструкции, а также других операций, установленных нормативными документами Банка России.

2.3. В колонке 9 таблиц указывается наименование банка, который был контрагентом нерезидента при переводе нерезидентом денежных средств на свой (со своего) счет(а) в другом Уполномоченном банке. При совершении других операций данная колонка не заполняется.

2.4. В колонке 10 таблицы указывается код ОКПО банка - контрагента.

2.5. В колонке 11 таблицы "Обороты по счетам типа "С" (проектным)" указывается наименование контрагента нерезидента при переводе денежных средств на счет контрагента.

2.6. В колонке 12 таблицы "Обороты по счетам типа "С" (проектным)" указывается код ОКПО контрагента или ИНН нерезидента, если контрагент является нерезидентом.

3. Таблица - Обороты по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги

3.1. Операция вносится в таблицу в день отражения в депозитарием учете. При этом либо в колонке 7, либо в колонке 8 таблицы указывается количество ценных бумаг по конкретной операции по счету "С", на котором учитываются ценные бумаги.

3.2. В колонке 6 таблицы указывается код ценной бумаги, который является идентификационным кодом ценной бумаги, принятой на соответствующих рынках.

3.3. В колонке 9 таблицы указывается код операции в соответствии с настоящей Инструкцией.

3.4. В колонке 10 таблицы указывается наименование Уполномоченного банка при переводе нерезидентом ценных бумаг со своего (на свой) счет в (из) другой Уполномоченный банк. При совершении других операций данная колонка не заполняется.

3.5. В колонке 11 таблицы указывается код ОКПО банка - контрагента.

4. Таблица - Остатки по счетам типа "С" (конверсионным), по счетам типа "С" (инвестиционным) и по счетам типа "С" (проектным)

4.1. В таблицы остатков вносятся данные по всем нерезидентам, имеющим на счете остатки на начало и / или на конец дня.

4.2. В колонке 6 таблиц указывается остаток на начало данного рабочего дня по счету типа "С" нерезидента, равный остатку на конец предыдущего рабочего дня по счету данного нерезидента.

4.3. В колонке 7 таблиц указывается остаток на счете типа "С" нерезидента на конец рабочего дня.

5. Таблица - Остатки по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги

5.1. В таблицы остатков вносятся данные по всем нерезидентам, имеющим на счете остатки на начало и / или на конец дня.

5.2. В колонке 7 таблицы указывается количество ценных бумаг (с разбивкой по кодам) на начало данного рабочего дня по счету типа "С" нерезидента, равный остатку на конец предыдущего рабочего дня по счету данного нерезидента.

5.3. В колонке 8 таблицы указывается количество ценных бумаг (с разбивкой по кодам) на счете типа "С" нерезидента на конец рабочего дня.

Приложение 3

ПОРЯДОК ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СО СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТОВ НЕРЕЗИДЕНТОВ ТИПА "С" (ИНВЕСТИЦИОННЫХ) НА СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ ТИПА "С" (КОНВЕРСИОННЫЕ) (ДАЛЕЕ - ПОРЯДОК)

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У, от 13.08.2003 N 1319-У)

1. Денежные средства, переводимые Уполномоченным банком в соответствии с распоряжением нерезидента со специального счета нерезидента типа "С" (инвестиционного) на специальный счет нерезидента типа "С" (конверсионный), зачисляются Уполномоченным банком на лицевой счет "Средства для зачисления на счет типа "С", открытый к балансовому счету N 40911 "Транзитные счета" (далее по тексту - транзитный счет).

2. Для каждой суммы, поступающей на транзитный счет, открывается отдельный лицевой счет.

3. Срок нахождения средств нерезидента на транзитном счете в Уполномоченном банке устанавливается равным 2 (двум) календарным дням, исчисляемым со дня зачисления средств на этот счет.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

4. По истечении установленного срока Уполномоченный банк переводит денежные средства нерезидента с транзитного счета на специальный счет нерезидента типа "С" (конверсионный).

5. В день зачисления средств нерезидента на транзитный счет Уполномоченный банк осуществляет перечисление в Банк России (соответствующее территориальное учреждение Банка России) сумм, равных зачисленным на транзитный счет.

6. Уполномоченный банк учитывает переведенные в Банк России средства на балансовом счете N 30224 "Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России".

7. Срок нахождения депонированных в Банке России денежных средств Уполномоченного банка совпадает со сроком нахождения средств нерезидента на транзитном счете в Уполномоченном банке.

8. По истечении установленного в пункте 3 настоящего Порядка срока суммы, депонированные Уполномоченным банком в Банке России, возвращаются на корреспондентский счет Уполномоченного банка.

9. До истечения срока нахождения средств нерезидента на транзитном счете в Уполномоченном банке нерезидент может дать распоряжение Уполномоченному банку о возврате средств на специальный счет нерезидента типа "С" (инвестиционный).

Возврат Уполномоченным банком денежных средств на специальный счет нерезидента типа "С" (инвестиционный) осуществляется в день зачисления территориальным учреждением Банка России денежных средств, депонированных Уполномоченным банком в Банке России, на корреспондентский счет Уполномоченного банка.

10. Для возврата Уполномоченному банку денежных средств, депонированных в Банке России, Уполномоченный банк передает в соответствующее территориальное учреждение Банка России заявление о возврате средств и выписку с соответствующего лицевого счета, открытого к лицевому счету "Средства для зачисления на счет типа "С" балансового счета N 40911 "Транзитные счета", заверенные печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера Уполномоченного банка. Выписка представляется по состоянию на день передачи Уполномоченным банком заявления о возврате средств.

11. Территориальное учреждение Банка России осуществляет зачисление денежных средств на корреспондентский счет Уполномоченного банка в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от Уполномоченного банка документов, указанных в пункте 10 настоящего Указания.

12. Уполномоченный банк в день получения указанных денежных средств на свой корреспондентский счет осуществляет перевод денежных средств нерезидента с транзитного счета на специальный счет нерезидента типа "С" (конверсионный).".

13. Перевод денежных средств, полученных нерезидентами в виде дивидендов по акциям, процентов (купонного дохода) за период фактического владения облигациями и дохода по бескупонным облигациям, рассчитываемого как разница между номинальной стоимостью облигаций и средневзвешенной ценой их первичного размещения, причитающегося за период фактического владения облигациями (максимальная сумма переводимых денежных средств рассчитывается в соответствии с Приложением 4 к настоящей Инструкции) осуществляется со счета типа "С" (инвестиционного) на счет типа "С" (конверсионный) без предварительного зачисления на транзитный счет. Контроль за правомерностью перевода денежных средств осуществляет Уполномоченный банк.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

Приложение 4
к Инструкции Банка России
от 28 декабря 2000 г. N 96-И
"О специальных счетах нерезидентов типа "С"

Приложение 4

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2003 N 1319-У)

1. Расчет разрешенной к переводу суммы денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям

Разрешенная к переводу сумма денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям, (К) рассчитывается по следующей формуле:

К = D_1 х Q, где

D_1 - сумма дивидендов, приходящихся на одну акцию;

Q - количество акций на дату закрытия реестра.

2. Расчет разрешенной к переводу суммы денежных средств, полученных в виде процентов по облигациям

Разрешенная к переводу сумма денежных средств, полученных в виде процентов по облигациям, (К) рассчитывается по следующей формуле:

D - полученный купонный доход по облигациям (в рублях);

n - количество сделок по покупке;

m - количество сделок по продаже;

В_i - НКД при покупке/переводе (в рублях);

S_i - НКД при продаже/переводе (в рублях).

3. Расчет разрешенной к переводу суммы денежных средств, полученных в виде дохода по бескупонным облигациям

Разрешенная к переводу сумма денежных средств, полученных в виде дохода по бескупонным облигациям, (S) рассчитывается по следующей формуле:

при условии:

Р_n - номинальная стоимость облигации;

P_1 - цена первичного размещения;

T - срок обращения облигации;

t_i - период фактического владения неизменным портфелем облигаций;

Q_i - количество облигаций в портфеле в течение i-го периода.