Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 22.12.94 N 132 "О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ"

1. В соответствии с действующим Законом Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (ст. 43) и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенные для публикации:

- Годовой баланс коммерческого банка (Приложение N 1);

- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) по итогам работы за год (Приложение N 2).

1.1. При установлении форм публикуемой отчетности Банк России исходит из требований Временной инструкции по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993 г. N 17 с учетом последующих дополнений и действующего Плана счетов бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках.

Для заполнения указанных форм коммерческие банки должны использовать разработочные таблицы, приведенные в Приложениях N 3 и N 4 к настоящему Письму.

1.2. Необходимо иметь в виду, что формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, а предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений.

После опубликования отчетности в прессе коммерческий банк должен представить Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России копию этого издания. В соответствии с указаниями Банка России от 16 декабря 1994 г. N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" опубликованная в прессе отчетность по итогам деятельности за 1994 год вместе с аудиторским заключением должны быть представлены Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России до 1 июля 1995 года.

2. Учитывая предложения, поступающие от коммерческих банков, банковских ассоциаций, аудиторских фирм, вкладчиков и клиентов банков - предприятий, организаций и населения, Банк России, начиная с 1995 года, приступает к изданию Справочника по коммерческим банкам России, который будет включать не только общие сведения о банках и их реквизиты, но также годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках.

2.1. В этих целях устанавливается следующий порядок сбора и передачи отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) для публикации в Справочнике по коммерческим банкам России.

Формы отчетности (Приложения N 1 и N 2) должны быть представлены коммерческими банками в Главное территориальное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июля 1995 года как на бумажных оригиналах (в одном экземпляре), так и в виде их электронной записи на магнитных носителях.

Бумажный оригинал отчетности, предназначенной для публикации в Справочнике, должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером, а также заверен печатью банка.

Руководители коммерческих банков несут ответственность за идентичность информации на магнитных и бумажных носителях.

2.2. Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны передать электронную информацию о публикуемой банками отчетности по модемной связи в срок до 10 июля т.г. в Департамент банковского надзора Банка России через Главный центр информатизации. При передаче информации в Департамент банковского надзора Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны сообщить о наличии у каждого банка аудиторского заключения (с указанием названия фирмы, номера и даты выдачи ей лицензии Банка России, фамилии руководителя) или его отсутствии.

Программное обеспечение для унифицированного сбора и передачи электронной информации будет сообщено дополнительно.

Настоящие указания доведите до сведения коммерческих банков.

И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА

Приложение N 1

 \r\n                                 БАЛАНС\r\n КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________________\r\n (полное наименование с указанием официально установленного \r\n                       сокращенного названия)\r\n                       НА 1 ЯНВАРЯ ____ ГОДА \r\n \r\n регистрационный номер __________ \r\n адрес ______________________________________________ \r\n                (полный юридический) 

млн. руб. (с одним 
десятичным знаком 
после запятой) 

                           Актив 

1. Денежные средства, счета в Центральном 
банке 

2. Средства в кредитных организациях 

3. Вложения в ценные бумаги, паи и акции 

4. Кредиты предприятиям, организациям, 
населению, кредитным организациям 

5. Основные средства и нематериальные 
активы 

6. Прочие активы 

7. Всего активов 

                            Пассив 

I. Обязательства 

1. Средства Центрального банка 

2. Средства кредитных организаций 

3. Средства клиентов, включая вклады 
населения, кредитных организаций 

4. Выпущенные кредитной организацией 
долговые обязательства 

5. Прочие обязательства 

6. Всего обязательств 

II. Собственные средства (капитал) 

7. Уставный фонд 

8. Прочие фонды и другие собственные 
средства 

9. Прибыль (убыток) +/- за отчетный год 

10. Использовано прибыли в отчетном 
году 

11. Нераспределенная прибыль (убыток) 
(стр. 9 - стр. 10) 

12. Всего собственных средств (капитал) 
(стр. 7 + стр. 8 + стр. 11) 

13. Всего пассивов 

Внебалансовые статьи 
Исполнительные документы, предъявленные 
кредитным организациям 
Гарантии, поручительства, выданные банком 

Председатель\r\n(Президент) кредитной\r\nорганизации             _______________    _________\r\n                           (Ф.И.О.)        (подпись)   Место\r\nГлавный бухгалтер                                      печати\r\nкредитной организации   ______________    __________\r\n                          (Ф.И.О.)        (подпись)\r\n \r\n1) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской\r\nфирмой\r\n- название фирмы\r\n- лицензия N                                         Место\r\n- дата выдачи лицензии                               печати\r\n- фамилия, имя, отчество руководителя        подпись\r\n \r\n2) Достоверность   данного  баланса  подтверждена  аудиторской\r\nфирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N                                         Место\r\n - дата выдачи лицензии                               печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя        подпись\r\n \r\nПримечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант. \r\n \r\n 

Приложение N 2

 \r\n                      ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ\r\nКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ____________________________________\r\n               (полное наименование с указанием официально\r\n                   установленного сокращенного названия)\r\n                              ЗА ____ ГОД \r\n \r\nрегистрационный номер _______ \r\nадрес _____________________________________________ \r\n                 (полный юридический) 

млн. руб. (с одним 
десятичным знаком 
после запятой) 

                            Доходы 

1. Доходы от процентов за предоставленные 
   кредиты 

2. Доходы по операциям с ценными бумагами 

3. Доходы по валютным операциям 

4. Прочие доходы 

   Итого доходов 

                           Расходы 

1. Расходы по процентам за полученные кредиты, 
   а также по вкладам и депозитам 

2. Расходы по операциям с ценными бумагами 

3. Расходы по валютным операциям 

4. Прочие расходы 

   Итого расходов 

   Прибыль / убыток +/-
   (результат б/с 980) 

    Председатель\r\n (Президент) кредитной\r\n организации             _______________             _________\r\n                         (Ф.И.О.)                 (подпись)\r\n Главный бухгалтер\r\n кредитной организации   ______________             __________\r\n                         (Ф.И.О.)                 (подпись)\r\n \r\n                                                   Место\r\n                                                   печати\r\n \r\n       1) Достоверность  данного  отчета   о   прибылях   и   убытках\r\nподтверждена аудиторской фирмой\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N                                         Место\r\n - дата выдачи лицензии                               печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя        подпись\r\n \r\n 2) Достоверность  данного  отчета   о   прибылях   и   убытках\r\nподтверждена   аудиторской   фирмой  с  учетом  внесенных  в  ходе\r\nаудиторской проверки исправлений\r\n - название фирмы\r\n    - лицензия N                                         Место\r\n    - дата выдачи лицензии                               печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя        подпись\r\n \r\nПримечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант. \r\n