Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.07.2004 N 11-14-06/23 "О БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2004 г. N 903-р установлен срок представления в Министерство финансов Российской Федерации передаточных, разделительных и ликвидационных балансов упраздняемых и преобразуемых федеральных органов исполнительной власти в объеме форм годовой бухгалтерской отчетности - до 25 августа 2004 года.

Министерство финансов Российской Федерации сообщает, что при представлении бухгалтерской отчетности на бумажном носителе необходимо обязательно указывать вид баланса (передаточный, разделительный, промежуточный, ликвидационный).

При составлении разделительных и передаточных балансов необходимо указывать во всех формах отчета в строке "главный распорядитель (распорядитель)" - наименование федерального органа исполнительной власти, принявшего активы и обязательства и соответственно в строке "учреждение" - наименование реорганизованного (учрежденного) федерального органа исполнительной власти.

Одновременно Минфин России направляет требования к форматам и способам передачи в электронном виде "Отчетности министерств и ведомств Российской Федерации об исполнении смет расходов по федеральному бюджету".

Т.А. ГОЛИКОВА

Приложение
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 06.07.2004 года
N 11-14-06/23

УТВЕРЖДАЮ
Заместитель директора
Административного департамента
Г.Г. ЛАЛАЕВ
6 июля 2004 г.

Настоящий документ регламентирует порядок подготовки и передачи в Министерство финансов Российской Федерации реорганизационной отчетности министерств и ведомств об исполнении смет расходов по федеральному бюджету в электронном виде.

Реорганизационная отчетность министерств и ведомств Российской Федерации об исполнении смет расходов по федеральному бюджету представляется в Министерство финансов в электронном виде в формате архивного файла (.arj), который содержит в себе файлы с расширением .txt .

Отчетность состоит из форм, представленных в виде таблиц соответствующих разделам этих форм.

Подготовку отчетных данных об исполнении смет расходов по федеральному бюджету в электронном виде можно осуществлять при помощи:

- любого текстового редактора (для файлов .txt);

- собственного специализированного программного обеспечения (при его наличии);

- централизованно разрабатываемых и поставляемых Министерством финансов Российской Федерации программных средств.

Централизованно разрабатываемые и поставляемые Министерством финансов Российской Федерации программные средства размещены на узлах связи Министерства финансов Российской Федерации.

На сервере Минфина (www.minfin.ru) в сети INTERNET:

Информационные системы Министерства финансов

Фонд Алгоритмов и Программ

Программное обеспечение для министерств и ведомств

SVOD_MVR - Отчетность министерств и ведомств Российской Федерации об исполнении смет расходов по федеральному бюджету (отчетность при реорганизации).

По вопросам доступа к централизованному программному обеспечению обращаться по телефону (095) 298-04-07 Бордюк Владимир Борисович.

Архивный файл имеет следующее имя: RXXXDDMM.ARJ (реорганизационный отчет), где:

- R - признак реорганизационного отчета;

- XXX - код министерства или ведомства <*>

- DDMM - регламентная дата, на которую сформирован отчет.

<*> Выбирается из Приложения 7 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов от 11 декабря 2002 года N 127н (графа "Код главы" Перечня прямых получателей средств из федерального бюджета) (по состоянию на дату представления отчетности).

По каждой форме отчетности должен быть создан файл с расширением .txt, имеющий имя: RXXX_V.TXT, где:

- R - признак реорганизационного отчета;

- XXX - код формы отчетности для представления в электронном виде (см. Таблицу 1, гр. 3);

- V - номер версии.

Отчетность от Министерства обороны (187) на 01.06.2004.

Отчетная форма 101 - "Баланс исполнения сметы доходов и расходов" содержит 2 таблицы внутри одного файла:

- Баланс исполнения сметы доходов и расходов (ТБ=01).

- Справка о движении сумм финансирования из бюджета (ТБ=02).

Все таблицы формируются в один файл R101_1.txt (пример - в описании форм).

Отчетная форма 107 - "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам" содержит 3 таблицы внутри одного файла:

- Предпринимательская деятельность (ТБ=01).

- Целевые средства и безвозмездные поступления (ТБ=02).

- Средства, полученные во временное распоряжение учреждения (ТБ=03).

Все три таблицы формируются в один файл R107_l.txt (пример - в описании форм).

Все сформированные файлы для соответствующих форм отчетности должны быть помещены в один архив R1870106.arj.

Таблица 1.

Перечень форм отчетных документов (реорганизационная отчетность) об исполнении смет расходов по федеральному бюджету для представления в электронном виде

<*> Далее в описании структуры текстового файла при указании кода формы используется код из графы 4 этой таблицы.

При формировании текстового файла используются следующие приложения:

- Приложение 1 - Справочник дополнительных кодов (MDOPSPR);

- Приложение 2 - Справочник субъектов Российской Федерации:

- Приложение 3 - Справочник валют:

Приложение 4 - Справочник видов ценных бумаг.

Текстовый файл состоит из

- заголовочной части файла;

- содержательной части файла;

- заключительной части файла (ФИО руководителей).

Первой в файле должна располагаться заголовочная часть. Заголовочная часть должна начинаться с новой строки символами #@ (без пробела). Далее заголовочная часть содержит описание отчетного документа и состоит из следующих элементов:

Конец заголовочной части обозначается символом # на отдельной строке.

Каждый из указанных реквизитов заголовка формируется на отдельной строке, при наличии значения, в виде "имя=значение". "Имя" пишется ПРОПИСНЫМИ БУКВАМИ НА РУССКОМ ЯЗЫКЕ.

Признак вида представления отчетности (ПРД) (реорганизация - 6).

Регламентная дата (ДД.ММ.ГГГГ) - первое число периода следующего за отчетным, например для отчетности за май 2004 года - 01.06.2004 .

Вид источника данных (ВИД) Источник отчетности. Имеет постоянное значение 30

(тридцать).

Вид реорганизационной отчетности (ВРО) (1 - промежуточная, 2 - передаточная (разделительная). 3 - ликвидационная).

Код реорганизуемой организации (источник) (ИСТ) выбирается из Приложения 7 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов от 11 декабря 2002 года N 127н (графа "Код главы" Перечня прямых получателей средств из федерального бюджета) (по состоянию на дату представления отчетности).

Код реорганизованной организации (преемник) (РИСТ) выбирается из Приложения 7 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов от 11 декабря 2002 года N 127н (графа "Код главы" Перечня прямых получателей средств из федерального бюджета) (по состоянию на дату представления отчетности).

Код отчетного документа (КОДФ) содержит код формы отчетности для представления в электронном виде (см. Таблицу 1, гр. 4).

Дополнительный код (ПРФИН) для форм 104. 105, 106, 112. 147, 111, ИЗ, 184, 183, 185 соответствует значению переменной KD из справочника дополнительных кодов MDOPSPR (Приложение 1), для остальных форм (101, 102,107, 108,109.110. 146) - не используется.

Раздел (РЗ), Подраздел (ПР). Министерство (МИН). Целевая статья (ЦСР) и Вид расходов (ВР)- для форм 104. 105, 106. 111, 112, 147, ИЗ, 183. 184 и!85 заполняются согласно кодам бюджетной классификации. Для форм 101Л02, 107,108.109.110, 146 данные реквизиты не используются.

Министерство (МИН) - код главы по уточненной бюджетной росписи доходов и расходов или код организации (главный распорядитель).

Вид валюты (ВАЛ) - вид валюты - только для форм 105,111, 113, 146, 147 (см. Приложение 3)

Полный код субъекта РФ (ПКИ) принимает значение, соответствующее 4-значному коду субъекта Российской Федерации согласно Приложению 2, гр. 2.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 12-значный номер эмитента.

Балансовый счет (БСЧ) заполняется только для формы 146. Принимает значение 030 для субсчета "Долгосрочные финансовые вложения" или 134 для субсчета "Краткосрочные финансовые вложения".

Содержательная часть файла начинается символами #$ (без пробела) на новой строке и включает отчетные данные по указанным кодам бюджетной классификации в следующем виде:

Код строки | Код отчетного показателя | Знач.Гр.1| Знач.Гр.2|...|...|Знач.Гр.N|

Здесь N - количество граф, определяемое формой и видом отчетности.

Содержательная часть файла удовлетворяет следующим требованиям:

-Должна соответствовать отчету, подписанному бухгалтером (если в бумажный отчет вносятся поправки и изменения, то соответствующие изменения вносятся в электронный вид).

-Передаваемые отчетные данные состоят только из числовых значений, разделенных символом "|" (Код 124 ASCII).

-Количество пробелов между числовыми значениями и разделителями произвольно.

-Код строки, код отчетного показателя и все значения показателей отчетной формы располагаются на одной строке.

Строки, по которым нет отчетных данных, не включаются в текстовый файл для передачи.

Графа "Код строки" заполняется нулем, если таковой графы нет в утвержденном бланке формы.

-Графа "Код отчетного показателя" - заполняется нулями в тех формах, где в боковике утвержденного бланка не должен указываться код показателя по экономической классификации.

Исключение - формы 112, 147, 111, 113 и 146.

в форме 112 и 147 код территории (субъекта РФ) (Приложение 2, гр.2) набивается на месте кода отчетного показателя,

в формах 111 и 113 на месте кода отчетного показателя набивается код валюты или рубли (Приложение 3),

в форме 146 на месте кода отчетного показателя указывается код вида ценной бумаги (Приложение 4).

Значения передаваемых отчетных данных должны удовлетворять внутридокументным и междокументным контрольным соотношениям для соответствующих отчетных форм.

Конец содержательной части обозначается символом # на отдельной строке.

Далее можно продолжить формирование этой же таблицы отчета по другим кодам бюджетной классификации, указав их по той же схеме в заголовочной части, и последующим размещением отчетных данных по ним в содержательной части.

Если отчетный документ сформирован полностью, далее следует заключительная часть текстового файла.

Заключительная часть файла начинается символами #& (без пробела) на новой строке и содержит фамилию и инициалы руководителя организации, фамилию и инициалы главного бухгалтера, отвечающего за предоставленную информацию. Она помещается в файл после содержательной части и может быть прочитана оператором. но будет проигнорирована при автоматической загрузке данных. Эти данные представляются в неформализованном виде.

Конец заключительной части обозначается символом # на отдельной строке.

Конец файла отчетных данных обозначается символами ## (без пробела) на отдельной строке.

Подготовленный текстовый файл по одной таблице формы отчетности схематично можно изобразить в следующем виде:

#@

Заголовочная часть отчетности по разделу (подразделу) 1

#

#$

Содержательная часть отчетности по разделу (подразделу) 1

#

#@

Заголовочная часть отчетности по разделу (подразделу) 2

#

#$

Содержательная часть отчетности по разделу (подразделу) 2

#

#@

Заголовочная часть отчетности по разделу N

#

#$

Содержательная часть отчетности по разделу N

#

#&

Заключительная часть файла

#

##

При необходимости корректировки, переданных в электронном виде в Министерство финансов Российской Федерации отчетных данных, необходимо подготовить новые файлы (файл) .txt с проведенными корректировками, аналогичные по структуре переданным ранее, но со следующими особенностями:

- имена новых файлов (файла) .txt должны отличатся от переданных ранее только номером версии (указывается К 2, 3 и т.д.);

- заголовочные части новых файлов (файла) .txt. должны полностью соответствовать заголовочным частям файлов, которые передавались в Министерство финансов и подлежали корректировке;

- в содержательной части новых файлов (файла) .txtr указываются отчетные данные в полном объеме с измененными показателями;

заключительная часть новых файлов (файла) .txt, должна полностью соответствовать заключительной части файлов (файла), которые передавались в Министерство финансов Российской Федерации и подлежали корректировке;

- заархивировать откорректированный файл (файлы) .txt. имя архивного файла совпадает с именем ранее переданного файла, и передать установленным порядком в Министерство финансов Российской Федерации.

Формы отчетности, подготовленные в электронном виде, должны полностью соответствовать подписанному отчету, представляемому в Министерство финансов Российской Федерации.

Отчеты, подготовленные в электронном виде, передаются в Министерство финансов:

-по электронному почтовому адресу (только открытые /негрифованные/ отчеты) to_m-v@minfin.ru средствами Internet;

-на дискетах (закрытые отчеты в установленном порядке в 1-й отдел, открытые - одновременно с подписанными формами отчета в отдел отчетности об исполнении федерального бюджета Департамента - Главного управления федерального казначейства).

При поступлении отчетов в Министерство Финансов Российской Федерации файлы подвергаются входному контролю. О результатах его прохождения в адрес отправителя по электронной почте посылается соответствующее уведомление.

По вопросам формирования отчетов в электронном виде обращаться к сотрудникам Департамента - Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, курирующих соответствующих Главных распорядителей средств федерального бюджета.

По содержанию настоящих Требований и порядку предоставления информации в электронном виде обращаться в Административный департамент Министерства финансов Российской Федерации по телефону:

(095) 913-43-65 - Сугробов Александр Александрович.

По вопросам передачи отчетов в электронном виде по каналам связи в Министерства финансов Российской Федерации, следует обращаться по телефонам:

(095) 298-93-21 - Корыстны Василий Васильевич.

- Каширин Николай Валерьевич.

6.1. Примеры заполнения текстовых файлов

В данном примере архивный файл R0040106.arj для организации 004 за май 2004 года (дата в архивном файле соответствует дате, на которую представляется отчет) содержит текстовые файлы по 107 и 104 форме отчетности и по каждой таблице формы. Формы, содержащие несколько таблиц, представляются в одном текстовом файле с разными номерами таблиц внутри файла. Остальные формы заполняются аналогично приведенным.

ВНИМАНИЕ!!! Пример содержит не все формы отчета. В образцах контрольные соотношения НЕ ВЫПОЛНЕНЫ. Бюджетная классификация и суммы указаны условно.

Форма 107.

"Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам" содержит 3 таблицы внутри одного файла:

1 . Предпринимательская деятельность (ТБ=0 1 ) .

2. Целевые средства и безвозмездные поступления (ТБ=02).

3. Средства, полученные во временное распоряжение учреждения (ТБ=03).

Имя текстового файла по форме 107 формируется следующим образом: R107_1.TXT

#@

ПРД=6

РДТ=0 1.06.2004

ВИД=30

ВРО=1

ИСТ=004

РИСТХЮ4

КОДФ=107

ТБ=01

#

#$

10|0|0|0|0|0|0|0|200|

11|0|0|0|0|0|0|O|200|

20|0|100|200|0|100|200|0|200|

30|0|0|0|0|0|2000|0|0|

40|700000|100|200!300|400|300|200|100|

0|1110111 |101 | 202 | 303 | 404 | 505 | 606 |707|

0|110121| 11 122 | 33 144 | 55 |66 | 77|

0 |110710| 998 | 887 | 776 | 665 | 554 | 449|613|

0|240120|9|8|7|6|5|0|1|

150|0|200|0|0|0|200|0|100|

160|0|200|0|0|0|200|0|100|

0| 1030201 |200|0|0|0|200|0| 1 O0|.

0| 1050202|200|0|0|0|200|0| 100|

0| 1050205 |200|0|0|0|200|0| 100|

170|0|0|0|0|0|200|0|100|

180|0|0|0|0|0|200|0|100|

190|0|0|0|0|0|0|0|100|

191|0|0|0|0|0|0|0|100|

#

#@

ПРД=6

РДТ=01.06.2004

ВИД=30

BPO1

ИСТ=004

РИСТ=004

КОДФ= 107

ТБ=02

#

#$

200|0|1OO|200|300|400|500|600|0|0|0|

210|0|10|20|30|40|580|680|0|0|0|

220|600000|102|22000|0000|300|2000|2000|0|0|0|

0|1110111|101|202|303|404|505|606|707|808|909

0|1110121 |11 | 22|33|44 | 55 | 66| 77 |88|99 |

0|111020| 998| 887 | 776 | 665 | 554443 | 559|113|224

0|130110|9|8|7|6|5|0|4|3|0|

0|240110|0|0|0|111111|2222|33|19|2145

330|0|100|100|100|100|100|1000|101|34O|20|20|25|10|20|30|40 | 50 | 60

#

#@

ПРД=6

РДТ=01.06.2004 ВИД=30 ВРО1 ИСТ=004 РИСТ=004 КОДФ= 107 ТБ=03

#

#$

400|0|100|

410|0|100|

450|0|100|

460|0|100|

470|0|100|

480|0|100|

490|0|100|

500|0|100|

#

#&

Руководитель

#

##

Форма 104.

Имя текстового файла по форме 104 формируется следующим образом:

R1041.TXT

#@

ПРД=6

РДТ=0 1.06.2004

вид=зо

ВРО=1

ИСТ=004

РИСТЮ04

КОДФ= 104

ТБ=01

ПРФИН= 90800

Р3=01

ПР=02 МИН=004 ЦСР= 027 ВР= 273

#

#$

0|110111 |101|202 | 303 1404 | 505 | 606 |707 0|110121 |11 |22|33|44|55|66|77| 0|110710|998|887|776 | 665 | 554 | 449| 513 | О|240120 |9|8|7|6|5|0|4|

0|800000(200|20|50|40.00 |200.20|50| 90

#

#@

ПРД=6

РДТ=0 1.06.2004

ВИД=30

ВРО=1

ИСТ=004

РИСТ=004

КОДФ= 104

ТБ=01

ПРФИН= 90801

Р3= 01

ПР=02

МИН= 004

ЦСР= 027

ВР= 273

О|110111|101|202|303|404|505|606|707

О|110121 |11|22|33|44|55|66|77|

О| 1 10710 | 998 | 887 | 776 | 665 | 554 | 449|513|

О|240120 | 9 | 8|7 | 6 | 5|О|4 |

О|800000|200|20|50|40|200|50| 41 |

#

#@

ПРД=6

РДТ=01.06.2004

ВИД=30

ВРО=1

ИСТ=004

РИСТ=004

КОДФ= 104

ТБ=01

ПРФИН=91800

Р3=01

ПР=02

МИН=004

ЦСР= 027

ВР= 273

О|110111|101 |202 |303 |404 |505 |606 | 707

О|110121|11|22|33|44|55|66|77|

0|110710|998|887|7761665|554|449|513|

0|240120|9|8|7|6|5|0|4|

О|8000001200|20|50|40|200|50| 41

#

#@

ПРД=6

РДТИ) 1.06.2004

ВИД=30

ВРО=1

ИСТ=004

РИСТ=004

ТБ=01

ПРФИН= 90700

Р3=01

ПР=02

МИН= 092

ЦСР= 027

ВР= 273

О|110111|101|202|303|404|505|606|707

0|110121|11|22|33|44|55|66| 77 О|110710|998|887|776|665|554|449|513

О|2401209|8|7|6|5|0|4

#

#& Руководитель

#

##

Примечание:

Если в наличие есть несколько форм с одинаковой заголовочной частью, то берется следующий по порядку дополнительный код от 90800 до 90829 из справочника MDOPSPR (Приложение 1, графа KD). Для хозрасчетных организаций дополнительный код - от 91800 до 91807.

Примечание (для всех форм):

Для форм, в которых есть код строки, а отсутствует код отчетного показателя (предметная статья, элемент), код отчетного показателя = 0; для форм, в которых отсутствует код строки, а есть код отчетного показателя, код строки = 0.

Разделителем рублей и копеек является точка (.)

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4