Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ПФ РФ от 22.02.99 N ЕВ-16-27/1649 "О ВЫПИСКЕ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА"

Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с многочисленными запросами региональных отделений ПФР о дате исполнения плательщиками страховых взносов обязательств перед Фондом информирует.

Документами, на основании которых можно разграничить ответственность между плательщиками и банками, являются платежные поручения плательщиков страховых взносов с отметкой об исполнении поручений и выписки из лицевых счетов клиентов банков - плательщиков страховых взносов о списании денежных средств с расчетных счетов.

В соответствии с утвержденными Центральным банком Российской Федерации (Приказ Банка России от 18.06.97 N 02-263) Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах (часть III, раздел 2, пункт 2.1). Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. В реквизитах лицевых счетов должны отражаться: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции, номер корреспондентского счета и соответствующий ему банковский идентификационный код (БИК), суммы отдельно по дебету и кредиту, остаток средств (входящий и исходящий).

В случае списания средств со счета клиента и перечисления их в доход ПФР в реквизитах выписки отражаются БИК банка - корреспондента, соответствующий лицевой счет получателя средств в банке - корреспонденте, а также по дебету сумма списываемых средств, соответствующая указанной в платежном поручении, и другие вышеуказанные реквизиты (приложение 1).

В случае отсутствия или недостаточности средств на расчетном счете клиента для оплаты всех сумм расчетных документов платежные поручения по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды помещаются банком в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", не позднее следующего рабочего дня банк направляет извещение клиенту о помещении платежного поручения в картотеку (приложение 2) и при поступлении средств на счет документы оплачиваются в третьей группе очередности (статья 17 Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год").

При списании средств со счета клиента, но при отсутствии денежных средств на корреспондентском счете банка в реквизитах выписки из лицевого счета отражаются: БИК банка клиента, соответствующий внутренний банковский балансовый счет N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств", также по дебету сумма списанных средств со счета плательщика и другие реквизиты (приложение 3).

В этом случае банк должен направить извещение клиенту (приложение 4) о помещении платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (положение Центрального банка Российской Федерации от 01.03.96 N 244 "О порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субъектов) кредитных организаций").

Заместитель Председателя
Правления
Е.ВАСИЛЬЕВ

Приложение 1

Приложение 2

ИЗВЕЩЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КЛИЕНТУ\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование, адрес организации)\r\n__________________________________________________________________\r\n (номер расчетного, текущего, бюджетного счета)\r\n \r\n"__" ___________ 19__ г.\r\n \r\n Извещение N ___\r\n \r\n 1. Предъявленные Вами "__" __________ 19__ г. платежные\r\nпоручения (указать N, дату, сумму)\r\n 1. ___________________________________________________________\r\n 2. ___________________________________________________________\r\n 3. ___________________________________________________________\r\n 4. ___________________________________________________________\r\nне оплачены из-за отсутствия средств на Вашем (расчетном, текущем,\r\nбюджетном) счете в банке и помещены в картотеку.\r\n 2. В картотеку к Вашему счету из-за отсутствия средств на нем\r\nпомещены инкассовые поручения и другие расчетные документы,\r\nпредъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному) счету\r\n(указать N, дату, сумму)\r\n ______________________________________________________________\r\n ______________________________________________________________\r\n ______________________________________________________________\r\n \r\n Штамп\r\n \r\n Подпись операционного работника

Приложение 3

Приложение 4

               ИЗВЕЩЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КЛИЕНТУ\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n             (наименование, адрес организации)\r\n__________________________________________________________________\r\n       (номер расчетного, текущего, бюджетного счета)\r\n \r\n"__" ___________ 19__ г.\r\n \r\n                      Извещение N ___\r\n \r\n    1. Предъявленные  Вами   "__"  __________  19__  г.  платежные\r\nпоручения (указать N, дату, сумму)\r\n    1. ___________________________________________________________\r\n    2. ___________________________________________________________\r\n    3. ___________________________________________________________\r\n    4. ___________________________________________________________\r\nне оплачены из-за отсутствия средств  на  корреспондентском  счете\r\nбанка и помещены в картотеку.\r\n    2. В картотеку к  корреспондентскому  счету  из-за  отсутствия\r\nсредств на  нем  помещены  инкассовые поручения и другие расчетные\r\nдокументы, предъявленные   к   Вашему    (расчетному,    текущему,\r\nбюджетному) счету (указать N, дату, сумму)\r\n    ______________________________________________________________\r\n    ______________________________________________________________\r\n    ______________________________________________________________\r\n \r\n    Штамп\r\n \r\n    Подпись операционного работника